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La empresa ESAYO S.A.
S realizo las siguientes operaciones:
-Contrata la remodelación del edificio con la firma RENOVACIONES ESTRUCTURALES LTDA, el valor de la obra asciende a $165.000.000, los pagos se harán directamente el contratante previa validación de los gastos, la primera relación es la siguiente: 9. Plomería y sanitarios =$89.850.000 -Sanitarios cerámicos=$67.850.000 -Instalación=$22.000.000 Solución: -Sanitarios cerámicos 1. A gente retenedor: ENSAYO S.A.S 2. Beneficiario del pago o abono en cuenta: RENOVACIONES ESTRUCTURALES L.T.D.A 3. Base de la retención: a partir de 27 UVT ($925.000) 4. Tarifa: 2.50% Persona jurídica declarante Análisis: Se debe aplicar retención en la fuente por concepto de compras generales, a persona jurídica declarante, ya que el beneficiario del pago o abono en cuenta es la entidad RENOVACIONES ESTRUCTURALES L.T.D.A. -Instalación 1. A gente retenedor: ENSAYO S.A.S 2. Beneficiario del pago o abono en cuenta: RENOVACIONES ESTRUCTURALES L.T.D.A 3. Base de la retención: a partir de 4 UVT ($137.000) 4. Tarifa: 4% Persona jurídica declarante Análisis: Se debe aplicar retención en la fuente por concepto de servicios generales, a persona jurídica declarante, ya que el beneficiario del pago o abono en cuenta es la entidad RENOVACIONES ESTRUCTURALES L.T.D.A.
10. Instalaciones= $168.320.000
-Vidrios y ventanas=$115.000.000 -Montaje=$53.320.000 Solución: -Vidrios y ventanas 1. A gente retenedor: ENSAYO S.A.S 2. Beneficiario del pago o abono en cuenta: RENOVACIONES ESTRUCTURALES L.T.D.A 3. Base de la retención: a partir de 27 UVT ($925.000) 4. Tarifa: 2.50% Persona jurídica declarante Análisis: Se debe aplicar retención en la fuente por concepto de compras generales, a persona jurídica declarante, ya que el beneficiario del pago o abono en cuenta es la entidad RENOVACIONES ESTRUCTURALES L.T.D.A. -Montaje 1. A gente retenedor: ENSAYO S.A.S 2. Beneficiario del pago o abono en cuenta: RENOVACIONES ESTRUCTURALES L.T.D.A 3. Base de la retención: a partir de 4 UVT ($137.000) 4. Tarifa: 4% Persona jurídica declarante Análisis: Se debe aplicar retención en la fuente por concepto de servicios generales, a persona jurídica declarante, ya que el beneficiario del pago o abono en cuenta es la entidad RENOVACIONES ESTRUCTURALES L.T.D.A. 11. Electricidad=$46.600.000 -Electro sistemas=$40.000.000
-Cableado=$6.600.000
Solución
-Electro sistemas 1. A gente retenedor: ENSAYO S.A.S 2. Beneficiario del pago o abono en cuenta: RENOVACIONES ESTRUCTURALES L.T.D.A 3. Base de la retención: a partir de 4 UVT ($137.000) 4. Tarifa: 4% Persona jurídica declarante Análisis: Se debe aplicar retención en la fuente por concepto de servicios generales, a persona jurídica declarante, ya que el beneficiario del pago o abono en cuenta es la entidad RENOVACIONES ESTRUCTURALES L.T.D.A.
-Cableado 1. A gente retenedor: ENSAYO S.A.S 2. Beneficiario del pago o abono en cuenta: RENOVACIONES ESTRUCTURALES L.T.D.A 3. Base de la retención: a partir de 27 UVT ($925.000) 4. Tarifa: 2.50% Persona jurídica declarante Análisis: Se debe aplicar retención en la fuente por concepto de compras generales, a persona jurídica declarante, ya que el beneficiario del pago o abono en cuenta es la entidad RENOVACIONES ESTRUCTURALES L.T.D.A.
12. Acabados= $122.240.000
Mauricio nieto=$85.000.000
Materiales=$37.240.000. Solución: -Mauricio Nieto Análisis: Es una persona natural, no contamos con información suficiente para determinar si es declarante o no declarante de renta, por ende, se asumirá que no lo es y no se le practicara la retención. Aquí estoy confundida porque podemos decir que solo con ese contrato obtuvo 85.000.000, el año anterior pudo superar los ingresos superiores a 1.400 UVT entonces si es declarante, y de ser así creó que la retención seria por servicios generales, ya que no predomina el factor intelectual. -Materiales: 5. A gente retenedor: ENSAYO S.A.S 6. Beneficiario del pago o abono en cuenta: RENOVACIONES ESTRUCTURALES L.T.D.A 7. Base de la retención: a partir de 27 UVT ($925.000) 8. Tarifa: 2.5% Persona jurídica declarante Análisis: Se debe aplicar retención en la fuente por concepto de compras generales, a persona jurídica declarante, ya que el beneficiario del pago o abono en cuenta es la entidad RENOVACIONES ESTRUCTURALES L.T.D.A.
