El Deficiente Sistema Tributario Peruano

El deficiente Sistema Tributario Peruano
El ejercicio de nuestro sistema tributario sufre ciertas deficiencias, que hacen

que la recaudación tributaria sea escasa y sobre todo injusta.
La tributación es la acción del Estado que obliga al ciudadano y firmas a entregar

cierta cantidad de recursos para el financiamiento de las funciones y servicios
públicos.
Asimismo, existe una gran variedad de impuestos, regímenes y categorías según
las características de las empresas y/o individuos que generan que el sistema
tributario sea complejo.
El sistema tributario no es universal, ya que existe una serie de exoneraciones
tributarias para personas, empresas o productos que cumplen determinadas
características.
Las presión tributaria peruana es similar a la de sus pares de la Alianza del
Pacífico (16% en promedio). En el IR a los trabajadores, Perú tiene la tasa
máxima más baja, sin embargo, en el IR a empresas, tiene la tasa más alta
Según el INEI, 86 % de empresas nacionales no paga impuestos, se estima que

dejan de recaudarse anualmente S/ 60 mil millones; según cifras del MEF, la
evasión fiscal anual al Impuesto General a las Ventas (IGV) llega a 36 % y al
Impuesto a la Renta (IR) 57 %. El indicador que más preocupa en nuestro país
es la baja recaudación tributaria respecto al PBI (presión tributaria), en 2018
llegaría a 13.9 %, bajísimo nivel respecto al promedio de América Latina y el
Caribe (23 %), y peor aún al promedio OCDE (35 %); para desarrollarnos
nuestra presión tributaria no debería bajar de 25 %.
Tres problemas del sistema tributario según el Econ. Julio Raúl Chullunquía
Primer problema: Insuficiente

En este aspecto menciona que nuestro nivel de recaudación que bordea el 13%
del PBI es muy reducido para el nivel de crecimiento económico que hemos
obtenido, estamos muy por debajo de los promedios de la región y de la OCDE,
dicha organización ha sido enfática en mencionar que el nivel de recaudación en
el Perú es inaceptablemente baja y no permite atenuar las desigualdades
económicas ni fomentar el desarrollo.
Segundo problema: Incompleto
El sistema tributario actual no cubre a toda la economía, existen sectores que no

tributan o tributan a medias y no son fiscalizados debidamente o se ocultan en la
informalidad. Pero la baja tributación no solo es causa de la informalidad sino en
buena parte de la evasión y elusión. La primera es absolutamente ilegal y la
segunda se da usando mecanismos legales, aprovechando vacíos legales y
manipulando normas.
La SUNAT debe actuar con mayor represión ante los evasores y elusores; y si
corresponde, enfrentarse a estas transacionales que supuestamente brindan
“asesoría en gestión tributaria”.
Tercer problema: Inequitativo
El sistema tributario no garantiza que quienes más tengan tributen más, en parte
por el desbalance entre impuestos directos e indirectos. Por ejemplo, el IGV es
tributo de tipo indirecto, es altamente regresivo y afecta principalmente a los
sectores con menos recursos económicos porque mientras menos ingreso tenga
uno el IGV representará un porcentaje mayor del ingreso y viceversa a mayor
ingreso el IGV tenderá a ser cero.
Cerca del 51% de los ingresos fiscales provienen del IGV, el impuesto a la renta
representa un 31% que es de carácter progresivo y principalmente lo pagan las
grandes fortunas. Precisamente este último ha venido recibiendo exoneraciones
y otros beneficios tributarios en estos últimos años.
Ante este poco alentador diagnóstico de nuestro sistema tributario, es pertinente

realizar reformas que no solo sean de carácter técnico sino político donde prime
el principio de justicia tributaria.
Sugerencias para mejoras nuestro sistema tributario:
Nuestro sistema tributario presenta muchas falencias lo que muchos

profesionales se pronuncian al respecto y proponen nuevas ideas, nuevos
cambios que pueden mejorar la recaudación tributaria:
 Walker Villanueva, socio del área de Impuestos y Comercio Internacional

de PPU aporta en que un sistema tributario tiene que ser bastante
amigable y sencillo. Hoy en día, se tiene un sistema que bajo mi
percepción no funcionan. Mencionó.
Para Villanueva, los tres regímenes tributarios actuales son completamente

distintos y contraproducentes.
“Lo que se debe hacer es eliminar los tres y crear uno donde se vean los ingresos
y de acuerdo a esto se pagará un monto al Estado, siendo controlado mediante
las facturas.”
Esto tiene que ser centrado en el control de los ingresos pero que al mismo
tiempo los pequeños empresarios emitan facturas con valor tributario. Estas
facturas, a su vez, serían mecanismos de acceso a un eventual financiamiento
por parte del Estado, comentó Villanueva.
“Este tema explica por la informalidad que vivimos. Para esto, el Gobierno tiene
que tener una decisión política de crear un nuevo régimen tributario concentrado
en los ingresos de los empresarios para no ahuyentarlos.”, finalizó.
 Según Jorge Bravo Cucci menciona los cambios que se deben dar en el
sistema tributario y estas son:
a) Ecualizar las tasas de interés moratorio respecto de las diversas

Administraciones Tributarias. No existe razón técnica para que existan tasas
diversas.
b) La tasa de interés aplicable a los pagos indebidos o en exceso no debe ser

menor a la tasa de interés moratorio.
e) Toda fiscalización tributaria debe concluir con una Resolución por parte de la
Administración Tributaria.
d) Debe establecerse un mecanismo de resarcimiento por los daños y perjuicios

que la Administración Tributaria ocasiona al Administrado.
e) Resulta imperioso legalizar el concordato como método conciliatorio.
f) La administración de justicia tributaria debe efectuarse a nivel jurisdiccional y

no a nivel administrativo.
La tributación de las rentas de las personas naturales debería contemplar un

sistema de deducciones más justo y equitativo, a los efectos de gravar con el
impuesto el real enriquecimiento y no montos ficticios.
b) Evaluar la conveniencia de gravar los dividendos, en tanto se trata de una

normativa compleja que generará muchos problemas interpretativos y de
aplicación por parte de los contribuyentes y del fisco.
e) Permitir el arrastre de pérdidas tributarias por Periodos mayores, dadas las

actuales circunstancias económicas por las que atraviesa el país.
. Impuesto General a las Ventas

Respecto del Impuesto General a las Ventas, considera que debe revisarse su
estructura a los efectos de implementar los siguientes cambios:
a) Generalizar el impuesto, incorporando supuestos que actualmente no se

encuentran alcanzados con el impuesto y definir con mayor claridad los
supuestos de afectación.
b) Eliminar en lo posible las exoneraciones que atentan contra la neutralidad del

impuesto y provocan pérdida en la recaudación tributaria.
e) Establecer reglas más claras con relación al régimen de retenciones del

impuesto, fundamentalmente en lo que respecta a operaciones con letras de
cambio y otros medios de pago.
d) Incorporar de forma expresa en la legislación, el principio de realidad

económica, que ha sido reconocido en diversas Resoluciones del Tribunal Fiscal,
y de tal forma, privilegiarla sustancia de las operaciones en contraposición a las
meras formalidades.
 El economista Dulio Leonidas Solórzano Tapia propone una formación

de cultura tributaria.
La cultura tributaria, un instrumento para combatir la evasión tributaria en el Perú

menciona y explica lo siguiente:
La lucha contra la evasión tributaria, la informalidad y la corrupción constituye

un tema central en las agendas políticas de los países latinoamericanos, debido
a su elevado impacto en la estabilidad económica. Es necesario desarrollar una
cultura tributaria, . Un mayor nivel de conciencia cívica respecto al cumplimiento
tributario, junto a una percepción de riesgo efectivo por el incumplimiento,
permitirá a los países de la región disminuir los elevados índices de evasión,
informalidad y corrupción.
La obligación del cumplimiento tributario puede ser suficiente para lograr los
objetivos de la recaudación fiscal, dependiendo de la percepción de riesgo de los
contribuyentes y de la capacidad de fiscalización y sanción de la Administración
Tributaria.
CONCLUSION
La evasión tributaria, la informalidad y la corrupción en el Perú ido

incrementándose muy rápidamente tanto que los mismos ciudadanos consideran
estos aspectos son delitos que se toleran y que se han institucionalizado en el
país, y se piensa que lo único que queda es aceptar y convivir con ellas. Ante
este pensamiento conformista lo primero es considerar en la idea del economista
Dulio Leonidas Solórzano Tapia fomentar una cultura tributaria a través de la
proporcionar información de ¿Qué es? Y ¿para qué sirve? Concientizando así a
los ciudadano a contribuir por sí mismos.
Además de implementar y reforzar a los proyectos existentes con programas un

poco más atrevidos que permitan despertar el interés de los contribuyentes
conocimientos y valores a las nuevas generaciones para que en el futuro estos
niños y adolescentes sean los futuros ciudadanos, autoridades, del país, y que
combatan la corrupción y evasión tributaria.
Así mismo ir implementando cambios en el sistema tributario para un sistema

más justo y equitativo. El sistema tributario peruano ha evolucionado a un nivel
de complejidad que resulta difícil a los ciudadanos y empresas cumplir con sus
obligaciones. En este aspecto implementar la idea de Jorge Bravo Cucci de
unificar o Generalizar el impuesto en tres pilares: personas, empresas y bienes
o posesiones.
El principal cambio empieza de nosotros mismos quizás influenciado por

externos en que se espera que sea para bien y por el bien del nuestro país en
visión a un país desarrollado que permita a los ciudadanos concebir las
obligaciones tributarias como un deber sustantivo, acorde con los valores
democráticos.

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El deficiente Sistema Tributario Peruano

El ejercicio de nuestro sistema tributario sufre ciertas deficiencias, que hacen

La tributación es la acción del Estado que obliga al ciudadano y firmas a entregar

Según el INEI, 86 % de empresas nacionales no paga impuestos, se estima que

Primer problema: Insuficiente

Segundo problema: Incompleto

El sistema tributario actual no cubre a toda la economía, existen sectores que no

Tercer problema: Inequitativo

Ante este poco alentador diagnóstico de nuestro sistema tributario, es pertinente

Sugerencias para mejoras nuestro sistema tributario:

Nuestro sistema tributario presenta muchas falencias lo que muchos

 Walker Villanueva, socio del área de Impuestos y Comercio Internacional

Para Villanueva, los tres regímenes tributarios actuales son completamente

a) Ecualizar las tasas de interés moratorio respecto de las diversas

b) La tasa de interés aplicable a los pagos indebidos o en exceso no debe ser

d) Debe establecerse un mecanismo de resarcimiento por los daños y perjuicios

e) Resulta imperioso legalizar el concordato como método conciliatorio.

f) La administración de justicia tributaria debe efectuarse a nivel jurisdiccional y

La tributación de las rentas de las personas naturales debería contemplar un

b) Evaluar la conveniencia de gravar los dividendos, en tanto se trata de una

e) Permitir el arrastre de pérdidas tributarias por Periodos mayores, dadas las

. Impuesto General a las Ventas

a) Generalizar el impuesto, incorporando supuestos que actualmente no se

b) Eliminar en lo posible las exoneraciones que atentan contra la neutralidad del

e) Establecer reglas más claras con relación al régimen de retenciones del

d) Incorporar de forma expresa en la legislación, el principio de realidad

 El economista Dulio Leonidas Solórzano Tapia propone una formación

La cultura tributaria, un instrumento para combatir la evasión tributaria en el Perú

La lucha contra la evasión tributaria, la informalidad y la corrupción constituye

La evasión tributaria, la informalidad y la corrupción en el Perú ido

Además de implementar y reforzar a los proyectos existentes con programas un

Así mismo ir implementando cambios en el sistema tributario para un sistema

El principal cambio empieza de nosotros mismos quizás influenciado por

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