PRESUPUESTO NACIONAL 2020

Por: LUIS HUMBERTO FALLA LAMADRID

Profesor Ordinario
Doctor en Derecho

El Presupuesto es un Plan integrado y coordinado en términos físicos y

financieros, que contiene estimaciones de ingresos, gastos e inversiones para un
periodo determinado; que tiene como fin el logro de Objetivos Nacionales.

Recursos Presupuestales
Según la Teoría de las Finanzas, es todo caudal que ingresa al Estado en virtud
de su ejercicio o actividad financiera, que se destina a la realización de servicios
públicos.
Estos ingresos llegan a la Caja Fiscal en virtud a una autorización legal, cuyos
orígenes pueden derivarse del dominio privado del Estado (su patrimonio) o del
poder de imposición (tributario).

Elementos del Recurso Público

Involucran al Estado en su rol de recaudación y aplicación de los recursos:
a) El Estado en el desarrollo de su actividad financiera.
b) La Autorización legal para percibir dicha riqueza.
c) La Recaudación por vía coactiva; o percepción como titular de patrimonio.
d) La Aplicación a fines de interés general (servicios públicos).

Clasificación de los Recursos

1.- Recursos Patrimoniales
Obtenidos por el Estado en aprovechamiento de su patrimonio.
 Tierras de propiedad Estatal (explotación directa o por concesiones).
 Bosques y forestas (directamente o por concesión).
 Empresas del Estado (actúan en rubros generalmente estratégicos).

1
2.- Recursos Tributarios.- Expresado en leyes que crean obligaciones en pers.
Se obtiene mediante su ejercicio de su poder de “imperium”.
 Impuestos
Por el Principio de Legalidad, se establecen mediante norma positiva del
Poder Legislativo, y son cobrados coactivamente por imperio de la Ley
(“jus puniendi”). Tienen un carácter de generalidad y obligatoriedad.
Nacen del Poder del Estado, pero les acompaña limitaciones que la
Constitución establece (capacidad contributiva; no confiscatoria).
El monopolio fiscal del Estado, determina su capacidad de gravar hechos
imponibles en el mercado interno y también la importación y exportación en
el comercio internacional.

 Contribuciones
Es el Tributo cuya obligación tiene como hecho generador, beneficios
derivados de la realización de Obras públicas o de actividades estatales.

 Tasas
Es el Tributo caracterizado por la prestación de un servicio público
individualizado en el sujeto pasivo.
La tasa no tiene carácter de precio; no debe exceder al costo del servicio.
En consecuencia, es la contraprestación obligatoria del contribuyente por el
uso de un servicio inherente al Estado.

 Recursos Parafiscales
Son tributos menores atribuidos a entes públicos descentralizados con fines
sociales.
No están sujetos al principio de legalidad o reserva de la Ley, en el mismo
rigor que los impuestos (se regulan por resoluciones Regionales o
Municipales).

 Canon y Regalías

2
 Se entiende por Canon los recursos que perciben las circunscripciones o
zonas donde se ubica la explotación de los recursos naturales (minería).
Regalía es el Derecho que cobra Estado por el uso o extracción
de recursos naturales, habitualmente no renovables; y generalmente
aplicado a la minería no metálica.

La Planificación Presupuestal
El Estado está en el imperativo de planificar para el corto, mediano y largo
plazo.
Actualmente solo se ha planificado el desarrollo y la aplicación de los gastos al
año 2021 con motivo del Bicentenario de nuestra independencia.
La Planificación como proceso, obliga al Estado a trazar Objetivos Nacionales
para un futuro deseado en el corto, mediano y largo plazo, en cuyo esfuerzo toma
en cuenta la situación actual y los factores internos y externos. Dicho
Planeamiento, constituye fuente principal para esbozar los Planes operativos y
estratégicos de los órganos que conforman el Estado.

 Etapas de la planificación:
Se distinguen hasta 4 etapas del Proceso Planificador:
1.- Identificación del Problema.
2.- Desarrollo de Alternativas.
3.- Elección de Alternativas convenientes.
4.- Ejecución del Plan.

 Identificación del Problema:

Es la etapa que busca establecer las características del entorno interno y
externo, incluyendo en medio ambiente, en que se desenvuelve el Estado.
No es lo mismo decidir por una persona que por el colectivo de la Nación.

 Desarrollo de Alternativas:

3
 Es la adopción de criterios técnicos que involucran a todas las políticas del
Estado, en sus diversos sectores. En esta hora de globalización, tales
alternativas tendrán en cuenta valores fundamentales como la libertad y el
bienestar de la persona en un Estado Democrático de Derecho.

 Ejecución de Alternativas:
Es la determinación de los llamados “ejes estratégicos” en que el Estado
desarrollara los Programas de ejecución del gasto público, con visión de
futuro.

 Ejecución del Plan:

Es la fase final que involucra a todos los entes públicos del organismo
estatal, con sus respectivos Planes operativos y estratégicos. La ejecución
del Plan debe ser consecuente con el diagnostico e identificación de los
problemas nacionales, que se trazaron y desarrollaron como alternativas
para el Desarrollo Nacional.

 El Perú y la Planificación
Con la desaparición del Instituto Nacional de Planificación, fue necesaria la
creación de un nuevo organismo encargado de articular los Planes
sectoriales del Estado peruano; lo que se plasma con la dación de la Ley
28522 de fecha 26-05-2005 y sus disposiciones modificatorias y de
derogatorias, la misma que establece el Sistema de Planeamiento
Estratégico y el Centro Nacional de Planeamiento Estratégico - CEPLAN.

El ente Rector del nuevo Sistema de Planeamiento es el CEPLAN que tiene

alcance nacional y constituye Pliego a parte en el Presupuesto Nacional.

Objetivos del Sistema de Planeamiento en el Perú:

 Constituirse en el espacio institucionalizado para la definición
concertada de una visión de futuro.

4
  Articular e integrar las diferentes propuestas para elaborar el Plan
Estratégico de Desarrollo Nacional.
 Promover los Programas de fortalecimiento de capacidades, para el
Planeamiento Estratégico.
 Desarrollar los procesos y las acciones para el monitoreo de la
gestión y resultados en el mediano y largo plazo.

Los Gastos Públicos

Son el conjunto de erogaciones que por conceptos de gastos corrientes, gastos de
capital y servicios de deuda, realizan los Entidades Públicas con cargo a los
créditos presupuestarios aprobados en los presupuestos respectivos, para ser
orientados a la prestación de servicios públicos y acciones conducentes a los
objetivos institucionales.

PRESUPUESTO Y CALENDARIO CONSTITUCIONAL

Acorde con el Artículo 78° de la Carta Política del Estado “El Presidente de la
República envía al Congreso el Proyecto de Ley de Presupuesto dentro de un
plazo que vence el 30 de Agosto de cada año… en la misma fecha, envía también
los Proyectos de Ley de Endeudamiento y Equilibrio Financiero…”.
En este orden, es oportuno precisar que el Proyecto de Presupuesto Nacional
2020, fue remitido por el Poder Ejecutivo en la misma fecha, proponiendo un
instrumento de gestión, prudente y relativamente expansivo.
Según el legislador constituyente, en su Artículo 80° dispone el 30 de Noviembre
de cada año como la fecha límite que debe ser aprobado el Presupuesto Nacional;
con la siguiente advertencia “Si la autógrafa del ley de presupuesto no es remitida
al Poder Ejecutivo hasta el 30 de Noviembre, entra en vigencia el proyecto de
éste, que es promulgado por Decreto Legislativo”.

Indicadores para el Ejercicio Fiscal 2021

5
 Indicadores para el Ejercicio Fiscal 2021
El Proyecto de Presupuesto para el próximo año asciende a
S/. 177, 367, 859, 707.00 y tiene un incremento relativo del 5.2% respecto del
Presupuesto 2019, en la actual consecución S/. 168, 074, 407, 244.00.
Con el envío de este Proyecto, el Poder Ejecutivo remitió también el Proyecto de
Equilibrio Financiero de tan importante instrumento, contemplando los Ingresos
Tributarios y Financieros, como recursos determinados y recursos directamente
recaudados procedentes de operaciones oficiales de crédito.
La estabilidad del instrumento se debe mantener en todo el periodo de ejecución
presupuestal.
Por mandato constitucional también apareja a los proyectos de la Ley de
Presupuesto y de Equilibrio, el Proyecto de Endeudamiento Público, que para el
ejercicio del 2020 no puede ser superior en divisa a US$ 1 669 481 000,00
dólares, y en moneda nacional dicho endeudamiento no debe exceder de S/. 13
586 845 586.00 soles.

Presupuesto Comparado 2019 – 2020

Como queda indicado, el incremento de presupuesto para el próximo año
asciende a S/ 9 293 452 463.00 soles, que equivale al 5.2% respecto del ejercicio
fiscal 2019.
En un esfuerzo de síntesis, me permito graficar comparativamente dicho
incremento.
PRESUPUESTO NACIONAL COMPARADO
2019 - 2020 (Proyecto)
NUEVOS SOLES % NUEVOS SOLES %
GOBIERNO CENTRAL AÑO 2019 2019 AÑO 2020 (Proyecto) 2020
Correspondientes al Gobierno Nacional S/. 118,290,269,765.00 70.38% S/. 124,582,104,147.00 70.24%
GASTOS CORRIENTES S/. 74,703,405,177.00 44.45% S/. 78,930,819,473.00 44.50%
GASTOS DE CAPITAL S/. 28,298,081,531.00 16.84% S/. 32,268,790,212.00 18.19%
SERVICIO DE LA DEUDA S/. 15,288,783,057.00 9.10% S/. 13,382,494,462.00 7.55%
INSTANCIAS DESCENTRALIZADAS
Correspondientes a los Gobiernos Regionales S/. 29,853,286,298.00 17.76% S/. 31,906,686,108.00 17.99%
GASTOS CORRIENTES S/. 22,620,949,526.00 13.46% S/. 24,749,410,386.00 13.95%
GASTOS DE CAPITAL S/. 6,926,485,944.00 4.12% S/. 6,817,275,463.00 3.84%
SERVICIO DE LA DEUDA S/. 305,850,828.00 0.18% S/. 340,000,259.00 0.19%
Correspondientes a los Gobiernos Locales S/. 19,930,851,181.00 11.86% S/. 20,879,069,452.00 11.77%
GASTOS CORRIENTES S/. 11,286,922,387.00 6.72% S/. 12,061,161,608.00 6.80%
6
GASTOS DE CAPITAL S/. 8,289,344,021.00 4.93% S/. 8,368,094,736.00 4.72%
SERVICIO DE LA DEUDA S/. 354,584,773.00 0.21% S/. 449,813,108.00 0.25%
TOTAL S/. 168,074,407,244.00 100% S/. 177,367,859,707.00 100%
 Incremento S/. 9,293,452,463.00 5.2%

Nivel Central concentra el 70% del Presupuesto Nacional

El Análisis Económico del instrumento de gestión más importante de la República
(Presupuesto Nacional) refleja que sigue siendo Centralista; a contra pelo de lo
que señala La Constitución del Estado; pues el cuadro comparativo precedente de
los Presupuestos Anuales 2019 - 2020 indica que el centralismo limeño se sigue
reservando el 70% de los Recursos Públicos.
Constitución del Estado Art. 43: "El Estado es uno e indivisible. Su Gobierno es
unitario, representativo y descentralizado...".

Fases del Presupuesto Nacional

Luego del denominado “Presupuesto Participativo” siguen las Etapas de
Tales etapas de : Fomulación, Consolidación, Aprobación, Ejecución,
Evaluación y Control.
a) Programación: Participación de la Sociedad Civil en el Presupuesto:
Es el mecanismo de asignación equitativa, racional, eficiente y transparente de los
recursos Públicos, que fortalece las relaciones Estado – Sociedad Civil.
En nuestro País, este proceso o mecanismo está regulado por la Ley 28056 de 07-
08-2003 (Ley Marco) y su Reglamento D.S. 171-2003-EF de 25-11-2003.

b) Formulación del Presupuesto:

Es la segunda etapa de la vida de un Presupuesto, a cargo del Poder Ejecutivo y,
en particular del Ministerio de Economía Y Finanzas, el que debe contener una
Exposición de Motivos que dice de la orientación financiera que seguirá los
Recursos Públicos en el año fiscal siguiente.
Esta exposición es un preámbulo de lo que el Poder Ejecutivo proyecta sobre el
futuro de la Nación en materia de las inversiones y de las Cuentas Nacionales que
se formulan dentro del Marco Macroeconómico Multianual (MMM); que para el
caso de nuestro País, comprende la última proyección del periodo 2018-2021.

7
El Proyecto, así formulado, es enviado por el Presidente de la República al
Congreso Nacional, en un plazo que vence el 30 de Agosto de cada año.
(Constitución del Estado – Art. 78°).

c) Aprobación Congresal:
El Sistema Republicano y Democrático reserva a los Parlamentos la prerrogativa
de aprobar el Presupuesto Nacional, como expresión de una institucionalidad
basada en la separación de poderes.
En el caso peruano, la Constitución dispone que el Congreso de la República hace
un estudio técnico del Proyecto en un periodo comprendido entre el 1° de
Setiembre y el 30 de Noviembre, fecha en que debe aprobarlo, habiendo cumplido
con escuchar el sustento de los ingresos públicos a cargo del Ministro de
Economía; y los gastos e inversiones proyectados por parte de los demás
Ministros y titulares del Pliego Presupuestal.

d) Ejecución Presupuestal:
Comprende de la disposición de los Recursos Públicos, debidamente autorizados
en la Ley de Presupuesto que se realiza con sujeción a las denominadas “Leyes
Marco” integrantes de un Marco Normativo Presupuestal. La ejecución es anual;
esto es, desde el 1° de Enero hasta el 31 de Diciembre de cada año.
Virtualmente la ejecución comprende la recaudación en sus diversas formas, ya
sea de recursos tributarios, patrimoniales y para fiscales.
Así, esta etapa fundamentalmente en la vida del Presupuesto consiste, por un
lado, en la percepción de los recursos y, por otro, la liquidación de los gastos del
Estado, incluido el servicio de la Deuda Pública que involucra los empréstitos
internos y externos.
La liquidación y pago de los compromisos del Estado, se hace a través de los
titulares de Pliegos Presupuestales y con arreglo a la Ley General del Sistema de
Tesorería.

e) Evaluación y Control Presupuestal:

8
Preparado, sancionado y ejecutado por el Presupuesto, corresponde luego evaluar
su cabal cumplimiento. La función contralora es esencial pues comporta evaluar la
acción ejercida por la Administración Pública; y está cargo del Congreso en
materia política; y de la Contraloría General en el aspecto funcional.
El Control Público, en este último aspecto, no solo es un acto técnico-contable,
sino también el examen sobre la legalidad de los gastos autorizados por la Ley
Anual de Presupuesto.
La labor del Contralar también comprende el pronunciamiento que debe hacer
luego de la evaluación y fiscalización de tales actos administrativos, resultando de
trascendental importancia superar los reparos o hallazgos encontrados en el
examen que puede comportar infracciones administrativas o conductas de
relevancia penal.
La función de evaluación y control se realiza en el nivel institucional a través de los
“Órganos de Control Interno” (OCI) que dependen funcionalmente de la
Contraloría General de la República.

PRESUPUESTO POR RESULTADOS

El Presupuesto Público, es el instrumento donde los recursos públicos se
programan, asignan, ejecutan y evalúan en función a objetivos del Estado para
alcanzar el bienestar ciudadano.

 Presupuesto y Asignación Eficiente de Recursos:

Se busca que el gasto público tenga:
o Clara vinculación con los objetivos nacionales.
o Identificación de población objetivo y área de intervención.
o Consistencia causal fundamentada en la evidencia.
o Rendición de cuentas.
o Estructura presupuestal que identifique: para qué se asignan los recursos y
qué se espera como resultado.
o Estructura de costos justificada.

9
o Identificación de titular que rendirá cuentas sobre el desempeño de dicho
gasto o inversión, en el logro de resultados

 Pasos para el diseño de Programas Presupuestales:

1. Transición del diagnóstico e identificación de población -objetivo, hacia los
resultados.
2. Elaboración de la matriz lógica.
3. Definición de los indicadores de desempeño de la matriz lógica.
4. Programación física y financiera.

o Nuevas Orientaciones
El Presupuesto Por Resultados
Es el nuevo concepto de la Hacienda Pública que rompe el el esquema
tradicional del enfoque sectorial e Institucional, que generaba duplicidad,
aislamiento y poca articulación de la intervención del Estado.
El PpR es una forma de asignar y ejecutar los recursos públicos, de
manera tal, que produzcan mejoras en la calidad de vida de la población y
cuyos objetivos y metas se miden con indicadores de desempeño.

 El enfoque Institucional (tradicional)

Prioriza la oferta, y no cuenta con enfoque orientado a la ciudadanía.
Al no articular las intervenciones, provoca duplicidad de acciones. Se
concentra en la simple eficacia, pero no en la eficiencia medible.

10