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    Cuestionario de Control Interno 10

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    Este cuestionario evalúa los controles internos relacionados con el efectivo y equivalentes de efectivo de la Cervecería “San Juan” S.A. durante 2018. Revisa procedimientos como la existencia de manuales, independencia de funciones, controles sobre ingresos, autorizaciones de salidas de efectivo, conciliaciones bancarias, y sellos de pagado. El objetivo es determinar si los controles internos son adecuados y si existen cheques girados no cobrados con más de 90 días de antigüedad.

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    CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO 10.docx

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    CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

    EMPRESA EXAMINADA: Cervecería “San Juan” S.A

    PERIODO: 01/01/2018 al 31/12/2018

    CUENTA: Efectivo y Equivalentes de Efectivo

    N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA SI NO N/A OBS


    1 1. ¿Existe un manual de procedimientos que registre,
    controle, custodie, asigne responsabilidad, autorice e
    indique las formas estándar que se usa en el control
    del efectivo y sus equivalentes?

    2 ¿Las funciones de los responsables del manejo de


    efectivo son independientes de las de preparación y
    manejo de libros?

    3 ¿Existe un control adecuado sobre las entradas de


    efectivo mediante facturas y boletas pre-numeradas y
    relaciones de cobranza?
    4 ¿Todos los ingresos y cobranzas, son reportados
    oportunamente al departamento de contabilidad?
    5 ¿Las cobranzas diarias son depositadas al banco?
    6 ¿Existe autorización previa de las salidas de efectivo?
    7 ¿Se efectúan arqueos por sorpresa por los auditores
    internos a algún funcionario autorizado,
    periódicamente?
    8 ¿Los cheques anulados son apropiadamente
    cancelados y archivados?
    9 ¿Existen personas autorizadas para firmar cheques?
    ¿Son mancomunadas?
    10 ¿Están todas las cuentas de bancos y las personas que
    firman contra ellas autorizadas por el Directorio
    11 ¿Está prohibida la firma de cheques en blanco?
    12 ¿Se registran los cheques girados en forma correlativa,
    según su numeración y fecha de giro?
    13 ¿Las cuentas de cheques se concilian mensualmente y
    se investigan y registran con oportunidad los ajustes
    que de ella se deriven?
    14 Las cuentas bancarias, ¿son conciliadas por alguien
    que no firme cheques o que no tenga a su cuidado
    fondos o libros de caja?
    15 ¿Se controla la secuencia numérica de los cheques?
    16 ¿Se cancelan los documentos con un sello fechador de
    pagado de tal manera que se prevenga su uso
    para un pago por duplicado?
    Las conciliaciones ¿son verificadas por un empleado
    responsable?
    ¿Existen cheques girados y no cobrados con
    antigüedad mayor a 90 días?

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