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    Formato 4 Reporte de Aspectos Relacionados A Fraude

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    Yaneth Katata
    El resumen identifica un indicio de fraude en la sobrevalorización de activos fijos en la municipalidad distrital de [...]. El subgerente de control patrimonial es señalado como responsable. La auditoría encontró bienes sobrevaluados y bienes registrados que no existen físicamente. Esto afectaría significativamente el estado financiero del período en comparación al anterior.

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    El resumen identifica un indicio de fraude en la sobrevalorización de activos fijos en la municipalidad distrital de [...]. El subgerente de control patrimonial es señalado como responsable. La auditoría encontró bienes sobrevaluados y bienes registrados que no existen físicamente. Esto afectaría significativamente el estado financiero del período en comparación al anterior.

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    El resumen identifica un indicio de fraude en la sobrevalorización de activos fijos en la municipalidad distrital de [...]. El subgerente de control patrimonial es señalado como responsable. La auditoría encontró bienes sobrevaluados y bienes registrados que no existen físicamente. Esto afectaría significativamente el estado financiero del período en comparación al anterior.

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    El resumen identifica un indicio de fraude en la sobrevalorización de activos fijos en la municipalidad distrital de [...]. El subgerente de control patrimonial es señalado como responsable. La auditoría encontró bienes sobrevaluados y bienes registrados que no existen físicamente. Esto afectaría significativamente el estado financiero del período en comparación al anterior.

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    REPORTE DE ASPECTOS RELACIONADOS

    A FRAUDE
    PARA : Contraloría General de la Republica
    ATENCIÓN : Departamento de la Auditoria Financiera y de la Cuenta General
    Nombre de la Entidad Municipalidad distrital de Periodo Cubierto: 2016
    ……
    Nombre de la Unidad Municipalidad distrital de ……
    Ejecutora

    Nombre de la Sociedad de Auditoria S.A.C


    Sociedad
    De Auditoria

    INDICIOS DE FRAUDE IDENTIFICADO DURANTE SU


    EVALUACIÓN
    Describe el indicio de fraude que ha identificado, según su detalle a continuación:
    1. Descripción sucinta y clara del indicio de fraude

    Sobrevalorización de activos, específicamente en la partida


    correspondiente a propiedad, planta y equipo. El estado de situación
    financiera muestra una diferencia notable en relación al año anterior.

    2. Gerencia, oficina u otra dependencia o departamento (p. ej.


    Infraestructura, rentas, abastecimiento y control patrimonial,
    contrataciones, tesorería, personal, presupuesto, contabilidad)
    comprendida en el acto o acción contrario a la verdad.

    SUB GERENCIA de Control Patrimonial de la municipalidad distrital de


    …..

    3. Funcionarios y/o servidores involucrados (precisando el periodo y el cargo


    funcional o encargatura que ocupo en la entidad).

    Sr……., sub gerente del área de control patrimonial de la municipalidad


    distrital de …… en el periodo 2016.

    4. La forma en que se obtuvo conocimiento del indicio de fraude.

    En la Toma de Inventario de Bienes Muebles, Bienes Inmuebles,


    existen bienes que fueron sobrevalorados, como también existen
    bienes que no existen físicamente pero que se encuentran registrados
    en la toma de inventarios.

    5. Describir el origen del fraude (puede utilizar los indicadores que se


    muestran en el anexo adjunto).

    Revisando los diferentes documentos del área correspondiente.

    6. Efecto en los estados presupuestarios y financieros (en caso se


    identifique el efecto) que manifieste una interpretación errónea de la
    realidad en la entidad.

    El estado de situación financiera se verá alterado en un monto


    significativo en relación al periodo anterior.

    7. Detalle de la documentación, debidamente autenticada, que sustente el


    indicio de fraude.

    8. Monto estimado del indicio de fraude

    9. Información adicional que desee comunicar en relación al indicio de


    fraude identificado.

    20 de Diciembre del 2016

    (FECHA)

    Sociedad de Auditoria S.A.C ______________________________________


    (NOMBRE DE LA SOCIEDAD DE AUDITORIA)

    _______________________________________
    (NOMBRE, FIRMA DEL SOCIO Y MATRICULA)
    ANEXO
    A continuación se muestra una lista, sobre circunstancias que podrían generar
    indicios de fraude (esta lista es referencial y no es limitativa):

     Manipulación de datos e información financiera incluyendo la alteración


    de registros contables o documentación sustentatoria con los que se
    prepara los estados presupuestarios y financieros.

     Representaciones engañosas u omisión intencional en los estados


    presupuestarios y financieros de hechos, transacciones u otra información
    importante.

     Aplicación intencional indebida de los criterios establecidos por el marco


    de información financiera aplicable, valuación, clasificación, presentación
    y revelación u normativa vigente en relación al presupuesto.

     Registro de asientos contables ficticios, particularmente cerca del final del


    ejercicio y corregidos al año siguiente, para manipular información clave,
    resultados de operación o lograr otros objetivos que beneficien a
    funcionarios interesados.

     Realizar asientos de ajustes en forma inapropiada de supuestos y cambiar


    juicios que se usan para estimar saldos de cuentas.

     Omitir, adelantar o retrasar el reconocimiento en los estados


    presupuestarios y financieros de hechos, transacciones o información
    clave, que han ocurrido durante el periodo auditado.

     Ocultar o no revelar hechos, información clave, que pudieran afectar los


    montos registrados en los estados presupuestarios y financieros.

     Participar en transacciones complejas que se estructuran para


    representar de forma engañosa la posición presupuestaria y financiera de
    la entidad.

     Alterar o adulterar registros y términos relacionados con transacciones


    importantes o inusuales.

     Fraude originado en documentos que sustenten las operaciones:

     Facturas falsas
     Simulación de gastos
     Cheques adulterados
     Pago a trabajadores no existentes
     Conformidad de bienes, servicios u obras
     Garantías (carta fianza)
     Expediente técnico, términos de referencia y bases de
    contrataciones

     Ejecución de obras públicas sobrevaloradas o sin avance físico.


     Procesos de selección irregulares.
     Sobrevalorización de activos.
     Malversación de fondos.
     Decisiones tomadas por la administración sin documentación sustento.
     Uso y disposición indebida de activos de la entidad.
     Nepotismo (no tiene responsabilidad civil, ni penal Ley N° 26771 y
    reglamento).

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