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LA LEY SARBANES-OXLEY
LEY SABANES-OXELY CARACTERISTICAS DE LA LEY 2. SECCIONES MAS IMPORTANTES

SARBANES-OXLEY DE LA LEY SARBANES-OXLEY 3. APLICACIÓN EN EL PERU
La Ley Sarbanes-Oxley fue aprobada -Certificación de informes financieros y de Sección 303: Se hace explícitamente La Implementación de Control Interno Según
en Julio de 2002 después de un control interno por el CEO Y CFO. ilegal la actuación de cualquier consejero la Ley Sarbanes Oxley Sección 404, es un
profundo debate en la cámara de -Actualizar a los inversores con todos los o directivo destinada a influir de forma proceso establecido para dar razonable
representantes. últimos cambios internos de la fraudulenta, coaccionar, manipular o seguridad acerca de la confiabilidad de los
La Ley pretendía mejorar la protección a organización, tanto financieros y no confundir, intencionadamente, al auditor. informes financieros y la preparación de
los accionistas a través de una serie de financieros. Sección 404: es la exigencia de redactar estados financieros para terceros, y que
medidas muy exigentes, que afectaban -El CEO y CFPO deben certificar que son un informe de control interno al final de incluyen políticas y procedimientos que
a los diferentes agentes que participan responsables y mantener publicaciones de cada ejercicio fiscal. Evaluado por la cubren:-Registros contables suficientemente
en os mercados públicos de empresas. controles y procedimientos. empresa auditora. Evaluación de la detallados y apropiados, que reflejen las
Así, la Ley influye, de manera muy -Contratación de un consejero legal gerencia de controles internos : transacciones y activos de la empresa. -
significativa, entre otros en los consejos independiente y una firma de contadores regularizaciones requeridas y evaluación Proveer suficiente seguridad de que las
de Administración, en los directivos de públicos. e informe del control interno. transacciones son registradas de tal forma
estas empresas, en los bancos de . -La creación de public company Sección 906 : obligación para CEO y que permitan la preparación y emisión de los
inversión, en los analistas financieros, y accounting oversight board (comisión CFO de certificar, bajo responsabilidad estados financieros con principios contables,
también, de un modo importante en la encargada de supervisar auditorias, de las penal, su buena fe en cuanto a que los y que las erogaciones de la firma se realizan
actividad y regulación de los auditores compañías que cotizan en bolsa) . informes públicos periódicos. Presentan, solamente de acuerdo con las
de cuentas. en los aspectos materiales, la situación autorizaciones de la gerencia y directorios. -
-Protecciones a los empleados caso de financiera y los resultados de las Dar razonable seguridad sobre la prevención
fraude corporativo. operaciones del emisor. oportuna detección de egresos, uso o
disposición de activos no autorizados, que
5. INCREMENTO DEL REGIMEN puedan haber tenido un efecto material en
4. AUMENTO DE LA SUPERVISION A SANCIONADOR ASOCIADO A 6. AUMENTO DE EXIGENCIA Y
LAS ACTUACIONES EN LOS PRESIÓN SOBRE LA los estados financieros.
INCUMPLIMIENTOS
MERCADOS COTIZADOS. INDPENDENCIA EFCTIVA DE
LOS AUDITORES.
-Deberán reintegrarse los incentivos
-Creación de un organismo público de cobrados o los beneficios realizados
supervisión: el Public Company en la venta de acciones por el -Prohibición total para que el auditor de cuentas
Acounting Oversight Board (PACAOB). Consejero Delegado (CEO) o por el pueda prestar determinados servicios a sus
Director Financiero (CFO). clientes de auditoria.
-El PACAOB desarrollara programas -El comité de Auditoria deberá autorizar, de forma
continuos de supervisar del trabajo de -Extensión de los plazos en que puede previa la contratación de los servicios del auditor
las firmas de auditoría. perseguirse un fraude cometido y/o de cuentas.
-La SEC podrá reconocer los principios identificado.
-El socio firmante y el socio revisor deberán rotar
contables establecidos por organismos -Obligación para CEO y CFO de cada 5 años.
reguladores como el FASB certificar su buena fe en cuanto a que
los informes públicos periódicos. -se establecen restricciones a la contratación del
-Los emisores de valores en los personal de auditoria.
mercados americanos contribuirán -Responsabilidades penales por Ejemplo: se establece un periodo de enfriamiento
mediantes cuotas según las actividades manipular, alterar o destruir de un año en el que no se puedan reproducir
del PCAOB y del FASB. documentos. estas contrataciones para puestos de relación
- La SEC ampliara las revisiones -Aumento importante de las sanciones directa con la supervisión financiera de la
periódicas sobre los depósitos de las a los contables/financieros por no información del emisor
compañías. testificar, facilitar información.

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