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Gaif U2 Ea Lahg

Este documento presenta un análisis e interpretación financiera de una pequeña y mediana empresa. Incluye cuatro tareas: 1) utilizar análisis horizontal para analizar la cuenta de bancos, mostrando un incremento del 14%; 2) calcular la prueba del ácido en 2016 y 2017, mostrando una disminución; 3) calcular el margen neto en 2016 y 2017, mostrando una mejora en la rentabilidad; y 4) utilizar reducción a porcentajes para analizar la cuenta de productos químicos, representando el 11% del activo

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Este documento presenta un análisis e interpretación financiera de una pequeña y mediana empresa. Incluye cuatro tareas: 1) utilizar análisis horizontal para analizar la cuenta de bancos, mostrando un incremento del 14%; 2) calcular la prueba del ácido en 2016 y 2017, mostrando una disminución; 3) calcular el margen neto en 2016 y 2017, mostrando una mejora en la rentabilidad; y 4) utilizar reducción a porcentajes para analizar la cuenta de productos químicos, representando el 11% del activo

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Universidad Abierta y a Distancia de México

ANALISIS DE INTERPRETACION FINANCIERA

UNIDAD 2. ANALISIS E INTERPRETACION DE


ESTADOS FINANCIEROS

EVIDENCIA DE APRENDIZAJE. ANALISIS E


INTERPRETACION FINANCIERA

27/10/2019
Contenido
Contenido ..................................................................................................................................................................... 2

DESARROLLO ................................................................................................................................................................ 3

Bibliografía .................................................................................................................................................................... 7
DESARROLLO

Unidad 2. Análisis e Interpretación de estados financieros


Los estados financieros son un reflejo de los movimientos que la empresa a incurrido durante
un periodo de tiempo. El análisis financiero sirve como un examen objetivo que se utiliza como
punto de partida para proporcionar referencia acerca de los hechos concernientes a una
empresa . Para poder llegar a un estudio posterior se le debe dar la importancia significado en
cifras mediante la simplificación de sus relaciones.
OBJETIVOS
A) Cuantificar en forma precisa las áreas financieras de la empresa.
B) Conocer los éxitos y problemas presentes.
C) Coadyuvar a la solución de problemas presentes.
D) Conocer la proyección de una empresa.
E) Coadyuvar a la solución de problemas futuros.
F) Conocer la forma y el modo de obtención y aplicación de los recursos de una empresa

Evidencia de aprendizaje. Análisis e interpretación financiera de una PyME


Propósito
Aplicar los métodos de evaluación económica para interpretar los estados financieros y
describir las condiciones económicas de una PyME, utilizando las técnicas de Razones
simples, razones estándar, reducción a porcientos y el método de análisis horizontal.
Desarrollo de la actividad.
El Sr. Apolinar Martínez Magaña, le ha entregado a usted los estados de resultados de los
años 2016 y el estado de resultados al 31 de julio de 2017, así como el balance comparativo
del ejercicio fiscal 2016 y al 31 de julio de 2017. (Puedes Utilizar como guía para la elaboración
de la Actividad los materiales de apoyo de la Unidad 2, el link en donde puedes acceder al
material de apoyo se encuentra al final de este documento)

Se pide:
1. Utilizando el Método de Análisis Horizontal, analice la cuenta de Bancos y emita su
comentario sobre el resultado.
Para determinar la variación absoluta dada entre las cuentas o partidas a analizar, se
deberá considerar una cifra actual que representa los resultados del último periodo
relacionado con la cifra base que es la cuenta con la que se quiere comparar y
determinar la variación dada entre ambas, lo cual establecerá los resultados que
representan la situación actual de la cuenta comparada con el año anterior, la fórmula
es ((Cifra Actual/Cifra Base-1)*100)
Bancos ( 85272/74800-1)*100 = 14%
Esto quiere decir que en base al año anterior hubo un incremento del 14 % esta cuenta
es una de las que indica mayor liquidez en el momento que la empresa lo disponga.

2. Calcule la Razón de la Prueba del Ácido de los años 2016 y 2017, y compárelos entre
sí, y emita su análisis del comparativo.

2016
PA= (ACTIVO CORRIENTE - INVENTARIOS) / PASIVO CORRIENTE
PA= (272300 – 53000) / 275050
PA= 0.79
2017
PA= (310422 – 60420) / 324936.48
PA= 0.77
Es decir que por cada peso que se debe la empresa, dispone de 79 centavos para
pagar y en el 2017 reduce a 77 centavos por lo tanto no esta en condiciones de pagar
sus pasivos a corto plazo y su situación empeoro en un año.

3. Calcule la Razón de Rentabilidad o Margen Neto de los años 2016 y 2017 y compárelos
entre sí, y emita su análisis del comparativo.
2016
MARGEN NETO= UTILIDAD NETA / VENTAS * 100
En este año nos encontramos que los ingresos fueron iguales a sus gastos directos por
los tanto no contaron una rentabilidad es decir ni ganaron ni perdieron.
2017
MN= 45620.52 / 186960 * 100
MN=24.4%
La utilidad generada al cierre del periodo fue del 24. 4 % sobre sus ingresos
Rentabilidad Económica = Utilidades antes de interés e impuestos/Activos totales*100
RE=67089/749037*100
RE=8.9%
Por cada $100 que la empresa invierte en activos, obtiene $8.9 de beneficio
Rentabilidad Financiera = Utilidades Netas Después de Impuestos/Capital
contable*100
RF= 45620.52/378500.72*100
RF=12.05%
Por cada $100 de fondos propios aportados por los socios, Super Limpieza Pachuca
obtiene $12.05
4. Utilizando la metodología de reducción, calcule el porciento integral de la cuenta de
productos químicos para los ejercicios 2016 y 2017 compárelos e interprételos.
El método de reducción a través de los porcientos integrales se considera es uno de
los procedimientos empleados en el análisis estático (vertical) de estados financieros. A
través de él es posible analizar la estructura financiera interna de la empresa en un
período determinado, se elabora a partir del rubro más significativo del estado
financiero y todas las demás partidas del estado se comparan con este. También es
conocido como método de porcientos comunes o método de reducción por porcientos.

PORCIENTO INTEGRAL= VALOR PARCIAL / VALOR BASE * 100


PI= 60420 / 53000 * 100
PI= 114
Del 100 que representa el activo circulante de la empresa, la cuenta de productos
químicos representa el 11 por ciento del total activo o bien por cada peso que tiene la
empresa en activo circulante la cuenta de productos químicos representa 11 centavos.
FACTOR CONSTANTE= 100 / VALOR BASE X VALOR PARCIAL
FC= 87.71
Bibliografía
Rosillón, M. A. N. (2009). Análisis financiero: una herramienta clave para una gestión financiera
eficiente. Revista venezolana de Gerencia, 14(48), 606-628.

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