Flujo de Efectivo
Flujo de Efectivo
Flujo de Efectivo
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Inversiones en Acciones Permantes al Costo 310,000.00
Adquisición de edificios e instalaciones netas (296,000.00)
EFECTIVO DESPROVISTO POR LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Obligaciones Hipotecarias (103,500.00)
Acciones ordinarias 150,000.00
Ganancias no distribuidas (101,400.00)
EFECTIVO DESPROVISTO POR LA ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO
VARIACIÓN NETA EN EL EFECTIVO
SALDO AL INICIO DEL PERIODO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO
14,000.00
(54,900.00)
10,000.00
280,000.00
290,000.00
OPERACIÓN
105,200.00
175,900.00
55,900.00
293,300.00
10,000.00
303,300.00
EPRESENTANTE LEGAL
UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
FLUJO DE EFECTIVO PRE EXAMEN
A continuación se le presentan los balances generales y el estado de resultado de la empresa Centrica, S. A. para los
periodos concluidos el 31 de diciembre de 2003 y 2004 para que elabore el Flujo de efectivo por el método directo y
efectúe la conciliación entre la utilidad y el efectivo generado en operación. Para el efecto debe dejar constancia de las
partidas de reclasificación y elaborar la hoja de trabajo respectiva.
PASIVO Y CAPITAL
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas 1,758,750.00
GASTOS DE OPERACIÓN:
Gastos de Venta 432,950.00
2.- Las compras de mobiliario en el año fueron de Q 43,750.00. Adicionalmente mobiliario con un costo de Q87,500.00 y
depreciación acumulada de Q17,500.00 se vendió en Q78,750.00
3.- Se dio de baja a mobiliario totalmente depreciado, el costo de este fue de Q14,000.00
4.- Se adquirió terrenos y edificios por valor de Q2,100,000.00. Para su cobertura se pago en efectivo Q700,000.00 y se
contrajo una hipoteca por el resto.
5.- Equipo con un costo de Q10,500 y una depreciación acumulada de Q5,250.00 fue vendido por 4,375.00. Por otra
parte, se compro equipo por Q14,000.00
6.- Durante el año se decretaron y pagaron dividendos por Q105,000.00
7.- Las depreciaciones de mobiliario y equipo se contibilizaron en gastos de venta, en tanto que la de los edificios en
gastos de administración, estas presentaron las cifras siguientes:
Mobiliario 36,750.00
Equipo 7,700.00
Edificios 98,250.00
142,700.00
8.- El 1 de enero se colocaron obligaciones por Q400,000.00 a 5 años plazo. El 31 de diciembre se redimió la primera
parte de ellos juntamente con sus intereses, para lo cual se efectuó un pago Q97,500.00
9.- Las cuentas incobrables del ejercicio fueron de Q3500.00, las cuales se registraron contra las cuentas por cobrar.
Estas fueron registradas entre los otros gastos financieros
10.- El saldo inicial de los seguros pagados anticipados se consumió en el período por lo que fue contabilizado en gastos de
administración.
11.- La empresa cobro la primera parte de los bonos del tesoro por Q41,100.00 la cual incluye el pago de capital e
intereses.
UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ
ESCUELA DE AUDITORIA
CONTABILIDAD AVANZADA I
FLUJO DE EFECTIVO
Partida No. 11
2 Cuentas y Documentos por Cobrar 250,000.00 250,000.00 220,000.00 30,000.00 (30,000.00) (30,000.00)
4 Inversiones en Acciones Permantes al Costo 240,000.00 200,000.00 40,000.00 350,000.00 (310,000.00) 310,000.00
5 Edificios e Instalaciones Netas 1,020,000.00 124,000.00 48,000.00 1,096,000.00 800,000.00 296,000.00 (296,000.00)
10 Cuentas y Efectos por Pagar (180,000.00) 50,000.00 (130,000.00) (160,000.00) (30,000.00) (30,000.00) 518,600.00
11 Obligaciones Hipotecarias del 16% (400,000.00) 103,500.00 100,000.00 (396,500.00) (500,000.00) (103,500.00) (103,500.00)
.
-103100
LA CENTRICA, S. A.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004
CIFRAS EN QUETZALES
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Inversiones en Acciones Permantes al Costo 310,000.00
Adquisición de edificios e instalaciones netas (296,000.00)
EFECTIVO DESPROVISTO POR LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Obligaciones Hipotecarias (103,500.00)
Acciones ordinarias 150,000.00
Ganancias no distribuidas (101,400.00)
EFECTIVO DESPROVISTO POR LA ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO
VARIACIÓN NETA EN EL EFECTIVO
SALDO AL INICIO DEL PERIODO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO
14,000.00
(54,900.00)
10,000.00
280,000.00
290,000.00
ACIÓN
105,200.00
175,900.00
(125,000.00)
14,000.00
(54,900.00)
10,000.00
280,000.00
290,000.00
EPRESENTANTE LEGAL