Flujo de Efectivo

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LA CENTRICA, S. A.

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO


DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004
CIFRAS EN QUETZALES

FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN


Recibido de clientes
Pagado a proveedores
Otros pagos de operación
EFECTIVO DESPROVISTO POR LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Inversiones en Acciones Permantes al Costo 310,000.00
Adquisición de edificios e instalaciones netas (296,000.00)
EFECTIVO DESPROVISTO POR LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Obligaciones Hipotecarias (103,500.00)
Acciones ordinarias 150,000.00
Ganancias no distribuidas (101,400.00)
EFECTIVO DESPROVISTO POR LA ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO
VARIACIÓN NETA EN EL EFECTIVO
SALDO AL INICIO DEL PERIODO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO

CONCILIACIÓN ENTRE LA UTILIDAD Y EL EFECTIVO PROVISTO POR LA OPERACIÓN


Ganancia del ejercicio

Cargos que no requieren efectivo


Depreciaciones y Amortizaciones 70,700.00
70,700.00
SUB-TOTAL
Movimiento de Activo y Pasivo
Disminución en las cuentas por cobrar 30,000.00
Aumento en los inventarios (60,000.00)
Disminución de las cuentas por pagar (60,000.00) (90,000.00)
Obligaciones Hipotecarias (120,000.00)

Flujos en Actividades de Inversión


Inversiones en acciones al costo permanente (310,000.00)
Edificios e instalaciones netas 296,000.00
Acciones ordinarias 150,000.00
Ganancias no distribuidas 101,400.00 237,400.00

Aumento de Efectivo y Equivalente


FLUJO DE EFECTIVO AL 31/12/2018
CONTADOR REPRESENTANTE LEGAL
770,000.00
(594,100.00)
(125,000.00)
50,900.00

14,000.00

(54,900.00)
10,000.00
280,000.00
290,000.00

OPERACIÓN
105,200.00

175,900.00

55,900.00
293,300.00
10,000.00
303,300.00
EPRESENTANTE LEGAL
UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
FLUJO DE EFECTIVO PRE EXAMEN

A continuación se le presentan los balances generales y el estado de resultado de la empresa Centrica, S. A. para los
periodos concluidos el 31 de diciembre de 2003 y 2004 para que elabore el Flujo de efectivo por el método directo y
efectúe la conciliación entre la utilidad y el efectivo generado en operación. Para el efecto debe dejar constancia de las
partidas de reclasificación y elaborar la hoja de trabajo respectiva.

ACTIVO 2017 2018


Caja 240,250.00 210,000.00
Bonos del tesoro con garantía de recompra inmediata 120,000.00 80,000.00
Cuentas y Documentos por Cobrar 273,000.00 250,000.00
Inventario de Mercaderías 899,500.00 360,000.00
seguros Pagados por Adelantado 19,250.00 240,000.00
Mobiliario 425,250.00 367,500.00
Deprec. Acumulada de Mobiliario (63,000.00) (68,250.00)
Equipo 73,500.00 77,000.00
Deprec. Acumulada Equipo (22,750.00) (25,200.00)
Terrenos 50,000.00 400,000.00
Edificios 215,000.00 1,965,000.00
Deprec. Acumulada de Edificios (10,000.00) (108,250.00)
TOTALES 2,220,000.00 3,747,800.00

PASIVO Y CAPITAL

Cuentas por Pagar 327,250.00 302,750.00


Cuentas por pagar no comerciales 71,750.00 77,000.00

Hipoteca por Pagar 200,000.00 1,600,000.00


Bonos emitidos por pagar 320,000.00

Capital Social Común 1,400,000.00 1,750,000.00


Prima en venta de Acciones comunes 35,000.00 105,000.00

Utilidades Retenidas 186,000.00 267,525.00


TOTALES 2,220,000.00 4,422,275.00

ESTADO DE RESULTADOS
Ventas 1,758,750.00

Costo de lo Vendido 700,000.00


Ganancia en ventas 1,058,750.00

GASTOS DE OPERACIÓN:
Gastos de Venta 432,950.00

Gastos de Administración 427,250.00 860,200.00


Ganancia en operación 198,550.00

OTROS GASTOS Y PRODUCTOS


Otros gastos 21,875.00

Otros Productos 9,850.00


Ganancia del ejercicio 186,525.00
INFORMACIÓN ADICIONAL
1.- Se vendieron 3500 acciones a Q120.00. El valor nominal de las mismas es de Q100.00 cada una.

2.- Las compras de mobiliario en el año fueron de Q 43,750.00. Adicionalmente mobiliario con un costo de Q87,500.00 y
depreciación acumulada de Q17,500.00 se vendió en Q78,750.00
3.- Se dio de baja a mobiliario totalmente depreciado, el costo de este fue de Q14,000.00
4.- Se adquirió terrenos y edificios por valor de Q2,100,000.00. Para su cobertura se pago en efectivo Q700,000.00 y se
contrajo una hipoteca por el resto.
5.- Equipo con un costo de Q10,500 y una depreciación acumulada de Q5,250.00 fue vendido por 4,375.00. Por otra
parte, se compro equipo por Q14,000.00
6.- Durante el año se decretaron y pagaron dividendos por Q105,000.00

7.- Las depreciaciones de mobiliario y equipo se contibilizaron en gastos de venta, en tanto que la de los edificios en
gastos de administración, estas presentaron las cifras siguientes:
Mobiliario 36,750.00
Equipo 7,700.00

Edificios 98,250.00
142,700.00
8.- El 1 de enero se colocaron obligaciones por Q400,000.00 a 5 años plazo. El 31 de diciembre se redimió la primera
parte de ellos juntamente con sus intereses, para lo cual se efectuó un pago Q97,500.00
9.- Las cuentas incobrables del ejercicio fueron de Q3500.00, las cuales se registraron contra las cuentas por cobrar.
Estas fueron registradas entre los otros gastos financieros
10.- El saldo inicial de los seguros pagados anticipados se consumió en el período por lo que fue contabilizado en gastos de
administración.
11.- La empresa cobro la primera parte de los bonos del tesoro por Q41,100.00 la cual incluye el pago de capital e
intereses.
UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ
ESCUELA DE AUDITORIA
CONTABILIDAD AVANZADA I
FLUJO DE EFECTIVO

Partidas Originales Partidas de Reclasificación

Partida No. 1 Partida No. 1


Caja y bancos 200,000.00 Ganacias no Distribuidas 90,000.00
Ganancias no Distribuidas 90,000.00 Inv en acciones permanetes al costo 90,000.00
Inv en acciones permanetes al costo 110,000.00 90,000.00 90,000.00
200,000.00 200,000.00
Partida No. 2
Partida No. 2 Renombre Comercial 100,000.00
Ganancias no Distribuidas 100,000.00 Ganancias no Distribuidas 100,000.00
Renombre Comercial 100,000.00 100,000.00 100,000.00
100,000.00 100,000.00
Partida No. 3
Partida No. 3 Patentes 4,000.00
Depreciaciones y Amortizaciones 4,000.00 Depreciacioens y Amortizaciones 4,000.00
Patentes 4,000.00 4,000.00 4,000.00
4,000.00 4,000.00
Partida No. 4
Partida No. 4 Obligaciones Hipotecarias 103,500.00
Obligaciones Hipotecarias 3,500.00 Ganancias no Distribuidas 3,500.00
Ganancias no Distribuidas 10,000.00 Obligaciones Hipotecarias 100,000.00
Caja y Bancos 103,500.00 103,500.00 103,500.00
103,500.00 103,500.00 Partida No. 5
Desc en Emisión de Obligaciones 84,000.00
Partida No. 5 Ganancias no Distribuidas 5,700.00
Ganancias no Distribuidas 5,700.00 Depreciaciones y Amortizaciones 2,700.00
Depreciaicones y Amortizaciones 2,700.00 8,400.00 8,400.00 8,400.00
Desc. En emisión de Obligaciones 8,400.00
8,400.00 8,400.00 Partida No. 6
Superavit por Ingresos Especiales 8,000.00
Partida No. 6 Acciones Ordinarias 32,000.00
Acciones Preferentes 40,000.00 Acciones Preferentes 40,000.00
Acciones Ordinarias 32,000.00 40,000.00 40,000.00
Superavit por Ingresos Especiales 8,000.00 Partida No. 7
40,000.00 40,000.00 Acciones Ordinarias 100,000.00
Superavit por Ingresos Especiales 50,000.00
Partida No. 7 Acciones Preferentes 150,000.00
Caja y Bancos 150,000.00 150,000.00 150,000.00
Superavit por Ingresos Especiales 50,000.00 Partida No. 8
Acciones Ordinarias 100,000.00 Edificios e Instalaciones Netas 60,000.00
150,000.00 150,000.00 Edificios e Instalaciones Netas 48,000.00
Ganancias no Distribuidas 12,000.00
Partida No. 8 60,000.00 60,000.00
Caja y Bancos 8,600.00
Edificiones e Instalaciones 48,000.00 Partida No. 9
Ganancias no Distribuidas 3,400.00 Edificios e Instalaciones Netas 64,000.00
Edificios e Instalaciones Netas 60,000.00 Depreciaicones y Amortizaciones 64,000.00
60,000.00 60,000.00 64,000.00 64,000.00

Partida No. 9 Partida No. 10

Depreciaciones y Amortizaciones 64,000.00 Cuentas por pagar 50,000.00

Edificios y Instalaciones Netas 64,000.00 Ganancias no Distribuidas 50,000.00


64,000.00 64,000.00 50,000.00 50,000.00

Partida No. 10 Partida No. 11

Ganancias no Distribuidas 50,000.00 Ganancias no Distribuidas 105,200.00

Cuentas por pagar 50,000.00 Ganancia del ejercicio 105,200.00


50,000.00 50,000.00 105,200.00 105,200.00

Partida No. 11

Ganancia del ejercicio 105,200.00

Utilidades no Distribuidas 105,200.00


105,200.00 105,200.00
HOJA DE TRABAJO
Saldo al Reclasificaciones Saldos Saldo al Variación Efecto de Recibido Pago a Otros Actividad de Actividad de Flujo de
No. Concepto 31/12/18 Ajustados 31/12/17
Debe Haber + (-) Variación Clientes Proveedores Inversión Financia. Efectivo Neto

1 Efectivos y Equivalentes 290,000.00 290,000.00 280,000.00 10,000.00 10,000.00

2 Cuentas y Documentos por Cobrar 250,000.00 250,000.00 220,000.00 30,000.00 (30,000.00) (30,000.00)

3 Inventario de Mercaderías 360,000.00 360,000.00 300,000.00 60,000.00 (60,000.00)

4 Inversiones en Acciones Permantes al Costo 240,000.00 200,000.00 40,000.00 350,000.00 (310,000.00) 310,000.00

5 Edificios e Instalaciones Netas 1,020,000.00 124,000.00 48,000.00 1,096,000.00 800,000.00 296,000.00 (296,000.00)

6 Patentes 36,000.00 4,000.00 40,000.00 40,000.00 -

7 Renombre Comercial - 100,000.00 100,000.00 100,000.00 -

8 Descuento en Emision de Obligaciones 21,600.00 8,400.00 30,000.00 30,000.00 -

9 Impuestos por Pagar (85,000.00) (85,000.00) (90,000.00) (5,000.00) (5,000.00)

10 Cuentas y Efectos por Pagar (180,000.00) 50,000.00 (130,000.00) (160,000.00) (30,000.00) (30,000.00) 518,600.00
11 Obligaciones Hipotecarias del 16% (400,000.00) 103,500.00 100,000.00 (396,500.00) (500,000.00) (103,500.00) (103,500.00)

12 Acciones Preferentes (210,000.00) 40,000.00 (250,000.00) (250,000.00) -

13 Acciones Ordinarias (432,000.00) 132,000.00 150,000.00 (450,000.00) (300,000.00) 150,000.00 150,000.00

14 Superavit por Ingresos Especiales (258,000.00) 58,000.00 (200,000.00) (200,000.00) -

15 Gananicas no Distribuidas (652,600.00) 305,200.00 171,200.00 (518,600.00) (620,000.00) (101,400.00) (101,400.00)


518,600.00
16 Ventas (800,000.00) (800,000.00) 800,000.00 800,000.00

17 Costo de ventas 504,100.00 504,100.00 (504,100.00) (504,100.00)

18 Gastos de Administración 80,000.00 80,000.00 (80,000.00) (80,000.00) 206,900.00


19 Gastos de Venta 40,000.00 40,000.00 (40,000.00) (40,000.00)
204,900.00 14000
20 Depreciaciones y amortzaciones 70,700.00 70,700.00 - 2,000.00
21 Ganancia del ejercicio 105,200.00 105,200.00 -

22 Sumas - 885,100.00 885,100.00 - - 172,000.00

23 Flujo de Efectivo por Operación 770,000.00 (594,100.00) (125,000.00) 50,900.00

24 Flujo de Efectivo por la Actividad de Inversion 14,000.00 14,000.00

25 Flujo de Efectivo generado por la actividad financiera (54,900.00) (54,900.00)

26 Total del flujo de efectivo generado por la empresa 10,000.00

27 Saldo Inicial del efectivo y equivalentes 280,000.00

28 Efectivos y Equivalentes al final del Período 290,000.00

204900 214900 10000

.
-103100
LA CENTRICA, S. A.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004
CIFRAS EN QUETZALES

FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN


Recibido de clientes
Pagado a proveedores
Otros pagos de operación
EFECTIVO DESPROVISTO POR LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Inversiones en Acciones Permantes al Costo 310,000.00
Adquisición de edificios e instalaciones netas (296,000.00)
EFECTIVO DESPROVISTO POR LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Obligaciones Hipotecarias (103,500.00)
Acciones ordinarias 150,000.00
Ganancias no distribuidas (101,400.00)
EFECTIVO DESPROVISTO POR LA ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO
VARIACIÓN NETA EN EL EFECTIVO
SALDO AL INICIO DEL PERIODO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO

CONCILIACIÓN ENTRE LA UTILIDAD Y EL EFECTIVO PROVISTO POR LA OPERACIÓN


Ganancia del ejercicio

Cargos que no requieren efectivo


Depreciaciones y Amortizaciones 70,700.00
70,700.00

Movimiento de Activo y Pasivo


Aumento en cuentas por cobrar (30,000.00)
Aumento en los inventarios (60,000.00)
Disminución de las cuentas por pagar (30,000.00)
Impuestos por pagar (5,000.00)

Flujos en Actividades de Inversión


Inversiones en acciones al costo permanente 310,000.00
Edificios e instalaciones netas (296,000.00)

Flujos en Actividades de Financiación


Obligaciones Hipotecarias del 16% (103,500.00)
Acciones Ordinarias 150,000.00
Gananicas no Distribuidas (101,400.00)
AUMENTO O DISMINUCIÒN NETA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
SALDO INICIAL AL INICIO DEL PERIODO
SALDO FINAL

CONTADOR REPRESENTANTE LEGAL


770,000.00
(594,100.00)
(125,000.00)
50,900.00

14,000.00

(54,900.00)
10,000.00
280,000.00
290,000.00

ACIÓN
105,200.00

175,900.00

(125,000.00)

14,000.00

(54,900.00)
10,000.00
280,000.00
290,000.00

EPRESENTANTE LEGAL

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