Caso Práctico 5.2

CASO PRÁCTICO 5: AUDITORES DE LOS SISTEMAS DE
GESTIÓN EN PRL
La evaluación de los auditores internos, deberá estar planificada, implementada y

registrada de acuerdo con lo establecido en el sistema de gestión.
Para ello es imprescindible llevar a cabo de forma correcta todas las fases de la
auditoría y también llevar un registro de la experiencia, conocimientos y habilidades
descritas así como de la cualificación de sus auditores.
1.Ordena adecuadamente las siguientes fases del proceso de auditoría y explica,

brevemente cada una de ellas: 1) fase inicial; 2) fase de ejecución; 3) fase de
elaboración y presentación de un informe de auditoría
El orden adecuado es el siguiente:

1) Fase inicial (preparación de la auditoría)
El inicio del proceso de auditoría tiene su origen en la solicitud que la empresa en
cuestión hace a la organización auditora o bien, si se trata de auditoría reglamentaria,
podría iniciarse por un requerimiento previo de la Autoridad Laboral a la empresa. Así
pues, el origen puede ser muy variado, desde el cumplimiento de un requisito legal o
de una norma implantada en la organización o simplemente para conocimiento de la
empresa de su propia situación en esta materia.
2) Fase de ejecución
En esta fase de ejecución de Auditoría, el equipo auditor realiza el trabajo sobre el
terreno, recopilando información, datos, evidencias objetivas, etc., que permita emitir
un juicio del estado de la organización.
Esta fase se desarrolla desde la llegada del equipo auditor a la organización hasta la
reunión final.
3) Fase de elaboración y presentación de un informe de auditoría
El informe constituye el producto final de la auditoría y recoge los resultados de la
misma en formato predefinido y debidamente identificado, fechado y firmado por el
auditor jefe.
El tipo de informe y su redacción, claridad y entendimiento va a depender de la
capacidad de redacción del responsable del equipo auditor y no de la calidad del
auditor.
Por último, el informe se prepara en base a lo establecido en el Plan de Auditoría y
bajo la dirección del auditor jefe, que es el responsable final de su precisión y
concreción. En este sentido, el lenguaje del documento será siempre:
 Conciso
 Sencillo
 Claro
 Directo
2.Elabora un documento o ficha en la que queden registradas las aptitudes generales

del auditor, indicando aquellas características que consideres más importantes.
Sobre los requisitos que deben cumplir los auditores, no existen criterios cerrados,
pero sí se pueden definir de forma general la cualificación que deben tener, entre
otros, se refieren a sus atributos personales y a sus conocimientos y habilidades.
Respecto al primero de ellos, el auditor ideal tiene un número de cualidades clave:
 Diplomacia.
 Habilidad para escuchar y buenas técnicas de comunicación.
 Actitud crítica.
 Flexibilidad para adaptarse a la cultura de la empresa.
Así las cualidades humanas que tenga el auditor deberán ser aquéllas que le ayuden a
su trabajo y permita un resultado óptimo.
Luego, en segundo lugar, en atención a sus conocimientos y habilidades, el auditor
debe comprender el proceso desde diferentes puntos de vista: Teórico, práctico, de la
empresa, de los trabajadores, de eficiencia y del ambiente, y debe tener conocimiento
acerca del proceso productivo y el sector de la entidad. La curiosidad técnica del
equipo auditor es indispensable sobre todo para detectar y medir pérdidas por el
inadecuado manejo y control de parámetros operativos.
El auditor debe tener conocimiento de legislación, regulaciones, códigos y estándares
organizacionales relevantes.
La autoridad, reconocimiento y apoyo dentro de la organización, le debe permitir:
 Acceso a personal y asesores capaces de traducir el cumplimiento de
obligaciones legales u otros a procedimientos organizacionales diarios.
 Acceso a todos los niveles de la organización, como sea necesario.
 Acceso a los responsables de la toma de decisiones.
Asentado lo anterior, una ficha en donde se registran estas aptitudes generales del
auditor, puede seguir la siguiente forma:
3.¿Cuáles son las características que considera más importantes, que debe reunir el
líder del equipo de auditor? Justifica tu respuesta.
Esta pregunta es muy subjetiva, ya que pueden ser varias las respuestas posibles. El
líder del equipo auditor debe tener conocimientos y habilidades adicionales con el fin
de conducir la Auditoria de manera eficiente y eficaz. Algunas de las características
más importantes:
 Definir los requisitos y los planes de formación de los auditores internos.
 Participar en la selección y adiestramiento de los auditores.
 Preparar los planes de auditoría.
 Representar al equipo auditor ante el organismo auditado.
 Preparar y/o supervisar los documentos e impresos de trabajo.
 Seleccionar al equipo auditor y asignar las responsabilidades.
 Revisar la documentación aplicable.
 Coordinar las auditorías con los responsables de los entes auditados.
 Notificar la auditoría al organismo auditado.
 Clarificar los objetivos de las auditorías.
 Intervenir en las eventuales discrepancias que se presente en las auditorías.
 Presentar el informe de auditorías.
 Asistir en el mantenimiento de la competencia de los auditores.
 Planificar la Auditoria y hacer un uso eficaz de los recursos durante su
desarrollo.
 Representar al equipo auditor en las comunicaciones con el cliente y la
empresa auditada.
 Organizar y dirigir a los miembros del equipo auditor.
 Proporcionar dirección y orientación a los auditores en formación.
 Conducir al equipo auditor para llegar a las conclusiones de la Auditoria.
 Prevenir y resolver conflictos.
 Preparar y completar el Informe de la Auditoria.
Gran parte del éxito o fracaso de la auditoría depende de la elección del equipo
auditor, pues no sólo dependerá del conocimiento técnico del mismo sino además de
la compatibilidad de caracteres y capacidad de comunicación con los responsables de
la organización auditada.

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La evaluación de los auditores internos, deberá estar planificada, implementada y

1.Ordena adecuadamente las siguientes fases del proceso de auditoría y explica,

El orden adecuado es el siguiente:

2.Elabora un documento o ficha en la que queden registradas las aptitudes generales

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