Carpintería San José

Ejercicio Financiero #4
La Carpintería San José desea conocer el comportamiento de sus Costos operacionales. Para tal
efecto, solicita al Jefe financiero un informe detallado para tomar decisiones con base en las
siguientes cifras:
Información – Enero
Costo variable unitario……………………………. $80.000
MOD………………………………………………. $2.100.000
Volumen de producción…………………………...120 unidades
Ventas…………………………………………….. 110 mesas
Precio de venta…………………………………… se estima en un 60% sobre el costo unitario
Información – Febrero
MOD………………………………………………. $2.100.000
Ventas…………………………………………….. 120 mesas
Información – Marzo
MOD………………………………………………. $2.100.000
Ventas…………………………………………….. 180 mesas
Información – Abril
MOD………………………………………………. $2.100.000
Ventas…………………………………………….. 250 mesas
Información de costos y gastos mensuales

Alquiler local $ 800.000 Aseo $ 700.000
Servicios públicos $ 180.000 Publicidad $ 300.000
MOD $ 2.100.000 Papelería $ 80.000
Transporte $ 150.000 Deprec. Muebles y enseres $ 70.000
Mantenimiento $ 600.000 Pago de intereses deuda $ 300.000
Vigilancia $ 1.600.000 Fletes $ 200.000
Aseo $ 700.000 Sueldo supervisor de ventas $ 1.200.000
Deprec. Máquina y equipos $ 120.000 Caja menor $ 300.000
Nómina $ 2.000.000 Capacitación $ 500.000
INFORMACIÓN ADICIONAL
Vol. de Parámetro del
PERIODO
producción precio de venta
ENERO 120 60%
FEBRERO 150 60%
MARZO 200 70%
ABRIL 280 50%
Se solicita:
1. Costo variable unitario
2. Costo unitario
3. Costo fijo unitario
4. Costo fijo total unitario
5. Estado de resultado
6. Indicadores financieros de gestión
7. Elaborar matriz de información de costos
8. Elaborar matriz de tendencia de variables
9. Elaborar matriz de participación porcentual de los factores de costo en el costo total de
producción
10. Plan de acción estratégico
11. Graficar ingresos, costos y gastos operacionales
12. Graficar utilidad neta
13. Graficar precio de venta Vs. Costo unitario
14. Graficar costo variable unitario, costo unitario, costo fijo unitario, costo fijo total
15. Graficar volumen de producción
16. Graficar incremento porcentual para la determinación del precio de venta
17. Análisis y conclusión
ESTADO DE RESULTADO
CARPINTERÍA "SAN JOSÉ"
A ENERO DE 2016
Ingresos Operacionales $ 21.413.370

(-) Costos Operacionales $ 15.520.000
Materia prima $ 9.600.000
Costos Fijos $ 920.000
MOD $ 2.100.000
CIF $ 2.900.000
(=) Utilidad bruta operacional $ 5.893.370
(-) Gastos operacionales $ 4.480.000
Gastos de Administración $ 3.450.000
Nómina $ 2.000.000
Capacitación $ 500.000
Depreciación Muebles y enseres $ 70.000
Aseo $ 700.000
Servicios Públicos $ 180.000
Gastos Generales $ 730.000
Transporte $ 150.000
Caja Menor $ 300.000
Fletes $ 200.000
Papelería $ 80.000
Gastos Financieros $ 300.000
Pago de intereses deuda $ 300.000
Gasto de Ventas $ 1.500.000
Sueldo supervisor ventas $ 1.200.000
Publicidad $ 300.000
(=) Utilidad Operacional $ 1.413.370

(-) Impuestos (33%) $ 466.412
(=) Utilidad Neta $ 946.958
INDICADORES FINANCIEROS
Costos Operacionales 72,48%
Utilidad Bruta Operacional 27,52%
Gastos Operacionales 20,92%
Utilidad Operacional 6,60%
Utilidad Neta 4,42%
131,94%
ESTADO DE RESULTADO
A FEBRERO DE 2016

MOD $ 2.100.000
CIF $ 2.900.000
Nómina $ 2.000.000
Aseo $ 700.000
Fletes $ 200.000
Papelería $ 80.000
(=) Utilidad Operacional -$ 640.040

(-) Impuestos (33%) -$ 211.213
(=) Utilidad Neta -$ 428.827
Utilidad Operacional -2,94%
Utilidad Neta -1,97%
115,68%
ESTADO DE RESULTADO
A MARZO DE 2016

MOD $ 2.100.000
CIF $ 2.900.000
Nómina $ 2.000.000
Aseo $ 700.000
Fletes $ 200.000
Papelería $ 80.000

(-) Impuestos (33%) $ 2.765.400
(=) Utilidad Neta $ 5.614.600
Utilidad Neta 14,11%
146,44%
ESTADO DE RESULTADO
A ABRIL DE 2016

MOD $ 2.100.000
CIF $ 2.900.000
Nómina $ 2.000.000
Aseo $ 700.000
Fletes $ 200.000
Papelería $ 80.000

(-) Impuestos (33%) $ 1.912.845
(=) Utilidad Neta $ 3.883.655
Utilidad Neta 8,79%
132,04%
Análisis – Enero
El estado de resultado de CARPINTERÍA SAN JOSÉ a Enero de 2016 muestra unos

ingresos operacionales que alcanzan la suma de $21.413.370.
Los costos operacionales representan el 72,48% de los ingresos operacionales, relación que
genera una utilidad bruta de 27,52%. Los gastos operacionales representan el 20,92% de los
ingresos operacionales lo que arroja una utilidad operacional del 6,60% y deducidos de los
impuestos por ley, la utilidad neta representa el 4,42% de los ingresos operacionales.
De los referentes anteriores se puede establecer que a pesar de que los costos operacionales
manejan un alto porcentaje de participación, la empresa obtiene una utilidad neta del 4,42%,
situación que se genera debido al alto nivel de participación porcentual de los costos
operacionales y de los gastos operacionales, en los cuales hay que trabajar en los siguientes
periodos.
Análisis – Febrero
El estado de resultado de CARPINTERÍA SAN JOSÉ a Febrero de 2016 muestra unos

ingresos operacionales, por lo tanto no se generó utilidad neta para este periodo y no hubo
pago de impuestos.
De los referentes anteriores se puede establecer que los costos operacionales manejan un
alto porcentaje de participación, la empresa no obtiene utilidad neta para este periodo,
operacionales y de los gastos operacionales, en los cuales hay que trabajar en los siguientes
periodos.
Análisis – Marzo
El estado de resultado de CARPINTERÍA SAN JOSÉ a Marzo de 2016 muestra unos

impuestos por ley, la utilidad neta representa el 14,11% de los ingresos operacionales.
manejan un alto porcentaje de participación, la empresa obtiene una utilidad neta del
14,11%, situación que se genera debido al alto nivel de participación porcentual de los
costos operacionales y de los gastos operacionales, en los cuales hay que trabajar en los
siguientes periodos.
Análisis – Abril
El estado de resultado de CARPINTERÍA SAN JOSÉ a Marzo de 2016 muestra unos

impuestos por ley, la utilidad neta representa el 8,79%de los ingresos operacionales.
manejan un alto porcentaje de participación, la empresa obtiene una utilidad neta del 8,79%,
operacionales, en los cuales hay que trabajar en los siguientes periodos.
CARPINTERÍA SAN JOSÉ

COSTOS DE PRODUCCIÓN TOTAL
FACTOR
DE ENERO % FEBRERO % MARZO % ABRIL %
COSTO
80.77
$ 9.600.000 65.75% $ 12.000.000 70.59% $ 21.000.000 $ 28.000.000 84.85%
M.P. %
M.O.D. $ 2.100.000 14.38% $ 2.100.000 12.35% $ 2.100.000 8.08% $ 2.100.000 6.36%
11.15
$ 2.900.000 19.86% $ 2.900.000 17.06% $ 2.900.000 $ 2.900.000 8.79%
CIF %
Total $ 14.600.000 100% $ 17.000.000 100% $ 26.000.000 100% $ 33.000.000 100%
COSTO TOTAL DE
$ 90.600.000
PRODUCCIÓN:
ANÁLISIS - ENERO
La matriz de costos de producción total del período de Enero, muestra que la Materia Prima (M.P)
maneja una participación porcentual del costo de producción total que se ubica en el 65,75%. Por su
parte el factor de costos Mano de Obra Directa (M.O.D) representa el 14,38% y el factor (CIF) el
19,86%, respectivamente. En este primer periodo se observa que el factor crítico a solucionar es la
materia prima, debido a que se identifica una desviación atípica en el porcentaje de participación de
esta.
ANÁLISIS - FEBRERO
La matriz de costos de producción total del periodo de febrero, muestra que la Materia Prima (M.P)
17,06%, respectivamente. En este segundo período se observa que el factor crítico a solucionar es la
esta.
ANÁLISIS -MARZO
La matriz de costos de producción total del periodo de marzo, muestra que la Materia Prima (M.P)
esta.
ANÁLISIS -ABRIL
La matriz de costos de producción total del periodo de abril, muestra que la Materia Prima (M.P)
maneja una participación porcentual del costo de producción total que se ubica en el, 84,85%. Por
su parte el factor de costos Mano de Obra Directa (M.O.D) representa el 6,36% y el factor (CIF) el
esta.
CARPINTERÍA SAN JOSÉ

MATRIZ DE INFORMACIÓN DE COSTOS
2016
COSTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

Costo Variable Unitario $ 80.000 $ 80.000 $ 105.000 $ 100.000
Costo Unitario $ 121.667 $ 113.333 $ 130.000 $ 117.857
Costo Fijo Unitario $ 79.167 $ 63.333 $ 47.500 $ 33.929
Costo Fijo Total Unitario $ 159.167 $ 143.333 $ 152.500 $ 133.929
Precio de venta $ 194.667 $ 181.333 $ 221.000 $ 176.786
EMPRESA "CARPINTERÍA SAN JOSÉ"
MATRIZ DE TENDENCIA DE VARIABLES
2016
FACTOR
VARIABLES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL TENDENCIA CONSIDERACIONES
CRÍTICO
Se debe a la disminución de la materia prima, esto
Costo Variable
$80.000 $80.000 $105.000 $100.000 Positiva ------------ gracias a la economía de escala obtenida en la
Unitario empresa.
Esto se debe gracias a que los costos unitarios

permanecieron casi regulado durante los periodos
Costo Unitario $121.667 $113.333 $130.000 $117.857 Positiva ------------
analizados a pesar que en el periodo de febrero y
marzo haya disminuido un pequeño porcentaje.
Costo Fijo Esta tendencia se debe al aumento progresivo del

$79.167 $63.333 $ 47.500 $33.929 Positiva ------------
Unitario volumen de producción en los periodos.
Esto se debe a la disminución progresiva de los

Costo Fijo Total costos fijos unitarios y al aumento del costo variable
$159.167 $143.333 $152.500 $133.929 Positiva ------------
Unitario unitario, lo anterior analizado en los periodos de
Enero hasta Abril.
Se debe a la tendencia positiva de los costos

unitarios y a la disminución progresiva del
Precio de venta $194.667 $181.333 $221.000 $176.786 Positiva ------------
parámetro de venta debido a las condiciones externas
e internas de la empresa.
Debido al aumento de la capacidad productiva de la
Volumen de
120 150 200 280 Positiva ----------- empresa, además, se especifica a causa de la
Producción demanda del producto en el mercado.
Debido al aumento de la demanda del producto en el

Ventas 110 120 180 250 Positiva -----------
mercado.
Parámetro Precio Se debe a las políticas de precios determinada por las

60% 60% 70% 50% Negativa Factor crítico
de Venta condiciones internas y externas de la empresa.
Se debe al aumento de las ventas y al incremento del

Ingresos $21.413.39 $21.759.93 $39.780.00 $44.196.37
Positiva ----------- precio de venta determinado por el parámetro de
Operacionales 2 6 0 5
venta y el costo unitario.
Ya que los costos Fijos, MOD y CIF permanecen

Costos $15.520.00 $17.920.00 $26.920.00 $33.920.00 constante durante los periodos analizados, esta
Negativa Factor crítico
Operacionales 0 0 0 0 tendencia se debe a la alta participación porcentual
de la materia prima.
Gastos $ Se debe a que estos gastos se mantuvieron regulados

$ 4.480.000 $ 4.480.000 $ 4.480.000 Positiva -----------
Operacionales 4.480.000 durante los periodos analizados.
$ Se debe a la alta participación de los costos

Utilidad Neta $946.958 -$428.827
5.614.600
$ 3.883.655 Negativa Factor crítico
operacionales.
CARPINTERIA "SAN JOSÉ"
Plan de Acción Estratégico
Acciones Factor Clave Responsabl
Factor critico Objetivo Meta Cronograma Observaciones
estrategias del Éxito e
Fácil acceso a la
información.
Capacitación al
personal
responsable
Auditoria de Garantiza Gerencia
proveedores r un Adecuación Almacén
Alta Disminuir la tecnológica
Auditoria del proceso
participación participación Mayo 2016- Alto nivel de
proceso de óptimo de Producción
porcentual de porcentual Diciembre colaboración
producción productos Recursos
la materia de la materia 2016 entre las
Auditoria de de alto humanos
prima prima diferentes
calificación de nivel de
MOD calidad. unidades de la Área
empresa financiera
Optimizar el uso
de la materia
prima

CARPINTERIA "SAN JOSÉ"

Plan de Acción Estratégico
Factor Acciones Factor Clave
Objetivo Meta Cronograma Responsable Observaciones
critico estrategias del Éxito
Fácil acceso a la
Estudio de
Garantizar información.
mercado
un precio Capacitación al
Estudios de las
óptimo para personal
condiciones
los responsable Gerencia
internas de la
productos Adecuación Mercadotecnia
empresa:
que permita tecnológica Producción
Determinar -Auditoria de
Las la Mayo 2016- Alto nivel de
el precio proveedores
políticas de participació Diciembre colaboración Área
óptimo del - Auditoria del
precios n máxima 2016 entre las financiera
producto. proceso de
de mercado diferentes Costos
producción
para así unidades de la Recursos
- Auditoria de
aumentar la empresa humanos
calificación de
rentabilidad Aumentar los
MOD
de la canales de
- Auditoria de
empresa. promoción y
marketing
distribución.

Análisis General
Durante los cuatro períodos analizados del año 2016, se obtuvo de la matriz de tendencia de
variables una información realmente importante para futuras tomas de decisiones de la
CARPINTERÍA SAN JOSÉ, ya que se encontraron dos factores críticos, para tales factores
se crearon respectivos planes de acción estratégicos
Además el costo de materia prima utilizada, los costos fijos, MOD y CIF generan
operacionales representados en 72,48%, 82,35%, 67,67% y 76,75% en cada uno de los
periodos respectivamente, convirtiéndose la materia prima en un factor crítico a solucionar
en los próximos periodos, debido a que se identificó una desviación atípica en el porcentaje
de participación.
Por medio de la matriz de costos, se fue sencillo determinar el precio de venta para cada
uno de los respectivos periodos, además que se encontró una tendencia positiva para este a
pesar de que disminuyó para el periodo de abril, debido a la disminución del parámetro del
precio de venta, en donde se refleja que se debe buscar alternativas para reducir los costos.
CONCLUSIÓN
Los factores que incurrieron en el proceso de producción de la CARPINTERÍA SAN JOSÉ

durante los cuatro periodos generaron un costo total de producción de $ 90.600.000.
Por medio de los indicadores financieros podemos establecer que la utilidad neta de la
CARPINTERÍA SAN JOSÉ para el período de enero representa el 4,42%, para el periodo
de febrero no hubo utilidad neta ya que se incrementó el volumen de producción, pero las
ventas no generaron los ingresos suficientes, del periodo de marzo al periodo de abril
disminuyó un 5.32% lo cual es razón para tomar ciertas estrategias, ponerlas en marcha y
poder mejorar.
Debido a la alta participación de los costos operacionales, la utilidad neta generada para
cada periodo no era la que se esperaba, pues se encontraron muy bajas, lo cual se debió a
alto porcentaje de participación porcentual.
Durante los cuatro periodos analizados se encontraron dos factores críticos, los costos
operacionales y el parámetro del precio de venta, para los cuales hay que llevar a cabo los
planes de acción estratégicos creados, para así garantizar un óptimo proceso de producción
y generar un aumento en la utilidad neta de la empresa.
Sin embargo, concluimos en base a los indicadores financieros de gestión que se deben
llevar a cabo los planes de acción estratégicos para que la aumente la utilidad neta de la
CARPINTERÍA SAN JOSÉ o la empresa en consecuencia se podría quedar en quiebra.
Gráfica No. 1 INGRESOS, COSTOS Y GASTOS OPERACIONALES
$50,000,000
$45,000,000
$40,000,000 Ingresos Operacionales
$35,000,000 Linear (Ingresos Operacionales)
$30,000,000 Costos Operacionales
$25,000,000 Linear (Costos Operacionales )
$20,000,000 Gastos Operacionales
Linear (Gastos Operacionales )
$15,000,000
$10,000,000
$5,000,000
$-
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
ANEXO
Gráfica No. 1 Los ingresos operacionales tienen una tendencia positiva, como se puede
observar del periodo de enero al periodo de abril, en cuanto a los costos operacionales
encontramos una tendencia negativa, debido a que hubo un incremento del periodo de enero
al periodo de abril; por otra parte, los gastos operacionales tienen una tendencia positiva, ya
que estos gastos permanecieron constantes.
Gráfica No. 2 UTILIDAD NETA

$6,000,000
$5,000,000
$4,000,000
Utilidad Neta
$3,000,000 Linear (Utilidad Neta )
$2,000,000
$1,000,000
$-
$(1,000,000)
Gráfica No. 2 Se observa una tendencia negativa en la utilidad neta del periodo de enero al periodo
de febrero, en donde no hubo utilidad alguna, y del periodo de marzo al periodo de abril el
comportamiento también fue negativo, debido al alta significativa de los costos operacionales.
Gráfica No. 3 PRECIO DE VENTA Vs. COSTO UNITARIO

$250,000
$200,000
Precio de venta
$150,000 Linear (Precio de venta )
Costo Unitario
Linear (Costo Unitario)
$100,000
$50,000
$-
Gráfica No. 3 Se puede observar una tendencia positiva, tanto en el costo unitario como en
el precio de venta a pesar de que el precio de venta disminuyó del periodo de enero al
periodo de abril.
Gráfica No. 4 COSTOS

$180,000
$160,000 Costo Varibale Unitario
$140,000 Linear (Costo Varibale Unitario)
Costo Unitario
$120,000
Linear (Costo Unitario)
$100,000
Costo Fijo Unitario
$80,000 Linear (Costo Fijo Unitario)
$60,000 Costo Fijo Total Unitario
$40,000 Linear (Costo Fijo Total Unitario)
$20,000
$-
Gráfica No. 4 Se observa una tendencia positiva para el costo variable unitario, el costo
unitario, costo fijo unitario y el costo fijo total unitario durante los cuatro periodo
analizados a pesar de que hubo un incremento en el costo variable unitario.
Gráfica No. 5 VOLUMEN DE PRODUCCIÓN

300
250
200
Volumen de Producción
150 Linear (Volumen de Producción )
100
50
0
Gráfica No. 6 PARÁMETRO PRECIO DE VENTA

80%
70%
60%
50% Parámetro Precio de Venta
40% Linear (Parámetro Precio de Venta)
30%
20%
10%
0%
Gráfica No. 5 Del periodo de enero al periodo de abril se observa una tendencia positiva, debido a
un incremento constante durante cada uno de los periodos.
Gráfica No. 6 El parámetro de precio de vena maneja un comportamiento constante del periodo de
enero al periodo de febrero, luego se observa una tendencia negativa del periodo de marzo al
periodo de abril.

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Ejercicio Financiero #4

Información de costos y gastos mensuales

Ingresos Operacionales $ 21.413.370

(=) Utilidad Operacional $ 1.413.370

Ingresos Operacionales $ 21.759.960

(=) Utilidad Operacional -$ 640.040

Ingresos Operacionales $ 39.780.000

(=) Utilidad Operacional $ 8.380.000

Ingresos Operacionales $ 44.196.500

(=) Utilidad Operacional $ 5.796.500

El estado de resultado de CARPINTERÍA SAN JOSÉ a Enero de 2016 muestra unos

El estado de resultado de CARPINTERÍA SAN JOSÉ a Febrero de 2016 muestra unos

El estado de resultado de CARPINTERÍA SAN JOSÉ a Marzo de 2016 muestra unos

El estado de resultado de CARPINTERÍA SAN JOSÉ a Marzo de 2016 muestra unos

CARPINTERÍA SAN JOSÉ

CARPINTERÍA SAN JOSÉ

COSTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

Esto se debe gracias a que los costos unitarios

Costo Fijo Esta tendencia se debe al aumento progresivo del

Esto se debe a la disminución progresiva de los

Se debe a la tendencia positiva de los costos

Debido al aumento de la demanda del producto en el

Parámetro Precio Se debe a las políticas de precios determinada por las

Se debe al aumento de las ventas y al incremento del

Ya que los costos Fijos, MOD y CIF permanecen

Gastos $ Se debe a que estos gastos se mantuvieron regulados

$ Se debe a la alta participación de los costos

CARPINTERIA "SAN JOSÉ"

Los factores que incurrieron en el proceso de producción de la CARPINTERÍA SAN JOSÉ

Gráfica No. 2 UTILIDAD NETA

Gráfica No. 3 PRECIO DE VENTA Vs. COSTO UNITARIO

Gráfica No. 4 COSTOS

Gráfica No. 5 VOLUMEN DE PRODUCCIÓN

Gráfica No. 6 PARÁMETRO PRECIO DE VENTA

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