Trabajo Sobre Control Interno

AUDITORES DEL SINU
Especialistas en Auditoria y Revisoría Fiscal

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CORPORACIÓN UNIVERSITARIA DEL CARIBE

“CECAR”
TRABAJO:
INFORME DE AUDITORIA
PROFESOR:
RONALD DE LA OSSA
Contador Público
PRESENTADO POR:
KATERIN NAVARRO ÁLVAREZ
JHON CASTELLANO GALEANO
MARYITH MERCADO CORREA
JUAN JAVIER LÓPEZ LÓPEZ
BEATRIZ PASTRANA MARTÍNEZ
MONTERÍA, 27 DE MAYO DE 2014
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Dirección Calle 27 Nº 1-24 E-mail: Contactenos@gmail.com
AUDITORES DEL SINU
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PLAN DE AUDITORIA
INDICE
INTRODUCCION
1. OBJETIVOS
1.1. Objetivo general
1.2. Objetivos específicos
1.3. ALCANCE
1.4. PRINCIPIOS
1.4.1. Objetividad
1.4.2. Periodicidad y secuencia
1.4.3. Independencia
1.4.4. Equidad
2. FASE OPERATIVA DE LA AUDITORIA
INTRODUCCIÓN
2.1. Proceso operativo de la auditoria.
3. FASE DE PLANEACION GENERAL DE LA AUDITORIA
3.1. Conocimiento De La Unidad Académica
3.2. Fuentes De Información
3.3. Técnicas Aplicadas A La Auditoria
3.4. Practicas De Auditoria Generalmente Aceptadas
3.5. Relevamiento Del Sistema De Información Y Control Interno
4. DIAGNOSTICO GENERAL DE LA ENTIDAD A AUDITAR
4.1. Áreas O Procesos Críticos Hacer Auditados
5. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
6. INFORME DE AUDITORIA
7. ANEXOS
7.1. Cuestionarios
7.2. Archivo Fotográfico.
7.3. Relación de Hallazgos Detectados.
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INTRODUCCIÓN
La auditoría evalúa fundamentalmente la aptitud del sistema de control interno implantado

por el auditado, para cumplir los objetivos y metas propuestas, con eficacia, eficiencia,
economía y efectividad, observando el marco normativo legal, vigente y competente.
1. OBJETIVOS
1.1. GENERAL
Evaluar y verificar el cumplimiento de los procedimientos contenidos en el control interno

el ente económico, así como también todo lo concerniente a la aplicación correcta de los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en cada una de las transacciones
efectuadas por la empresa en el desarrollo de sus actividades.
1.2. ESPECIFICOS
 Evaluar los controles internos sobre las transacciones de efectivo, verificación de

saldos y aplicación de los PCGA en el área de caja y bancos.
 Obtener Certeza de la realidad de los gastos registrados
 Comprobar la existencia física de los inventarios, confirmar que los métodos de
Evaluación de los inventarios sigan PCGA.
 Verificar que las compras sean autorizadas, y se realicen en la cantidad, calidad y
tiempo adecuados.
1.3 . ALCANCE
Comprende el examen y valoración de lo adecuado y efectivo de los sistemas de control

interno de una organización, y de la calidad de la ejecución al llevar a cabo las
responsabilidades asignadas.
1.4. PRINCIPIOS
1.4.1. OBJETIVIDAD
La auditoría interna Requiere una opinión independiente del auditor respecto a la situación
bajo análisis.
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1.4.2. PERIODICIDAD Y SECUENCIA
El análisis a efectuar debe ser sistemático y abordar de forma metódica y estructurada

cada etapa y fase de la Auditoria, de tal forma que los resultados obtenidos en cada una
de ellas puedan ser utilizados en la siguiente auditoria.
1.4.3. INDEPENDENCIA
Esta fundada en la autonomía funcional del auditor. Incluye la independencia de intereses

políticos, económicas o cualquier otro de orden que podría influenciar su opinión.
1.4.4. EQUIDAD
La actitud de todo funcionario asignado a una auditoria, en donde debe actuar con rectitud
y equidad.
2. FASE OPERATIVA DE LA AUDITORIA
INTRODUCCIÓN
El capítulo más importante en el manual de procedimiento para el plan de auditoría se da

en esta fase, En él se definen los objetivos a alcanzar con la ejecución de la auditoria, el
alcance de los controles y exámenes, las actividades y tareas a realizar, el perfil técnico
del equipo de trabajo, que tendrá a cargo la labor, el nivel de superación del operativo
para lograr una buena calidad técnico profesional en los informes y seguimiento a la
implantación de las recomendaciones por parte del auditado.
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2.1. PROCESO OPERATIVO
Conocimiento Inicial de las Actividades y Operaciones del Centro Vacacional Villa

Campestre y Cooperativa Creser
Análisis Macro De Los Procesos O Independencia Y Plan De Revisión Preliminar Elaboración
Preparación Del Programa De Auditoria
Aplicación De Pruebas Y Obtención De Evidencias
Interpretación Y Presentación De Resultados
Elaboración Y Presentación Del Informe De Auditoría, Hallazgos, Observaciones,

Conclusiones Y Recomendaciones
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3. FASE DE PLANEACION GENERAL DE LA AUDITORIA
3.1. CONOCIMIENTO DE LA UNIDAD
Este paso se realiza con el objeto de efectuar un diagnostico primario sobre la entidad,
sus actividades sus operaciones y aspectos generales en las Áreas de Gastos, Compras,
Caja y Banco, este procedimiento comprende la selección, clasificación y análisis de
datos obtenidos de diversas fuentes de información.
3.2. FUENTES DE INFORMACION: las fuentes de información para llevar a cabo la

planeación de la auditoria son entre otras las siguientes:
 Archivos permanentes de la auditoría general

 Suministro de información del órgano a auditar
 Conocimiento directo mediante la realización de observaciones, entrevistas etc.
 Archivo permanente (información institucional y de gestión básica)
3.3. TECNICAS APLICADAS A LA AUDITORIA
Las técnicas de auditoría son procedimientos especiales utilizados por el auditor para
obtener las evidencias necesarias y suficientes, con el objeto de construir un juicio
profesional y objetivo sobre la materia examinada. En general las técnicas a utilizar son
las siguientes
3.3.1. Encuestas y cuestionarios: aplicación de presuntas relacionadas con las

operaciones realizadas por el ente auditado, para averiguar la verdad de los hechos,
situaciones u operaciones.
3.3.2. Indagación: averiguación mediante entrevistas directas al personal de la entidad

auditada o a terceros, con las actividades que guarden relación con las operaciones de
aquellas.
3.3.3. Observación: contemplación atenta a simple vista que realiza el auditor durante la
ejecución de la tarea o actividad.
3.3.4. Comparación y confrontación: fijación de la atención en las operaciones

realizadas por la organización auditada y los lineamientos normativos, técnicos y prácticos
establecidos para descubrir sus relaciones e identificar sus diferencias y semejanzas.
3.3.5. Revisión selectiva: examen de ciertas características importantes que deben

cumplir una actividad, informes o documentos, seleccionándose parte de las operaciones
que serán evaluados o verificadas en la ejecución de la auditoria.
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3.3.6. Cálculo: verificación de la exactitud aritmética de las operaciones contenidas en los
documentos tales como informes, contratos, comprobantes etc.
3.3.7. Comprobación: confirmación de la veracidad, exactitud, existencia, legalidad y

legitimidad de las operaciones realizadas por la organización auditada mediante el
examen a los documentos que la justifican.
3.3.8. Métodos estadísticos: dirigido a la selección sistemática o casual, o una

combinación de ambas. Estos métodos aseguran que todas las operaciones tengan la
misma posibilidad de ser seleccionada y que la selección represente significativamente la
población o universo.
3.3.9. Confirmación: corroboración de la verdad, certeza o probabilidad de los hechos,

situaciones, sucesos u operaciones, mediante datos o información obtenidos de manera
directa y por escrito, de los funcionarios que participan o ejecutan las tareas sujetas a
verificación.
3.3.10. Conciliaciones: análisis de la información producidas por diferentes aéreas

administrativas o institucionales, con respecto a una misma operación o actividad, a
efecto de hacerla concordante, lo cual prueba la validez, veracidad e idoneidad de los
registros, informes y resultados, objeto de examen .
3.3.11. Inspección: reconocimiento mediante examen físico y ocular de hechos,

situaciones, operaciones transacciones y actividades, aplicando la indagación,
observación, comparación, rastreo, análisis, tabulación y comprobación.
3.4. PRACTICAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS
Auditorias de gestión. En general las prácticas de auditorías son procedimientos Basados

en destrezas desarrolladas por los auditores, cuyo uso continuado, sin alcanzar el rigor
sistemático de las técnicas, han probado su eficacia y ejecución en las
Las prácticas más habituales son las siguientes:
 Pruebas Selectivas
 Detección de Indicios
 Intuición
3.5. RELEVAMIENTO DEL SISTEMA DE INFORMACION Y CONTROL INTERNO
Como herramienta para la evaluar el sistema de control interno (MECI), lo cual provee una
estructura según la cual el control Interno se debe evaluar y, consta de cinco
componentes relacionados entre sí:
 Sistema de información y comunicación

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 Actividades de control
 Evaluación del riesgo
 Supervisión
4. DIAGNOSTICO GENERAL DE LA ENTIDAD A AUDITAR
Sobre la base de la evaluación y el análisis anterior se procede a determinar las aéreas o

procesos críticos a examinar durante la etapa de ejecución, los criterios de auditoría que
se aplicaran y el parámetro y/o indicadores que se utilizaran para medir el desempeño del
auditado.
4.1. ÁREAS O PROCESOS CRÍTICOS HACER AUDITADOS
Las áreas o procesos a auditar al centro vacacional Villa Campestre y Cooperativa

Creser son: CAJA, BANCOS, PROVEEDORES, GASTOS E INVENTARIOS.
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5. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
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6. INFORME DE AUDITORIA.
Marzo, 25 de 2014
Señores
CENTRO VACACIONAL VILLA CAMPESTRE
Auditoría General de las Área funcionales del CENTRO VACACIONAL VILLA

CAMPESTRE
Grupo de Trabajo: Contadores.
Yohn Jader Castellano Galeano

Beatriz Elena Pastrana Martinez
Juan Lopez Lopez
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Katerín Navarro Álvarez
Maryith Mercado Correa
FECHA DE INICIACION DE LA AUDITORIA: MARZO 21 DE 2014

TIEMPO ESTIMADO DE REVISION: 24 horas
FECHA DE TERMINACION: MARZO 25 DE 2014
OBJETIVO GENERAL : Evaluar y verificar el cumplimiento de los procedimientos

contenidos en el control interno el ente económico, así como también todo lo concerniente
a la aplicación correcta de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en
cada una de las transacciones efectuadas por la empresa en el desarrollo de sus
actividades
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
 Evaluar los controles internos sobre las transacciones de efectivo, verificación de

saldos y aplicación de los PCGA en el área de caja y bancos.
 Obtener Certeza de la realidad de los gastos registrados
 Comprobar la existencia física de los inventarios, confirmar que los métodos de
Evaluación de los inventarios sigan PCGA.
 Verificar que las compras sean autorizadas, y se realicen en la cantidad, calidad y

tiempo adecuados
ALCANCE: Comprende el examen y valoración de lo adecuado y efectivo de los sistemas

de control interno de una organización, y de la calidad de la ejecución al llevar a cabo las
responsabilidades asignadas.
HALLAZGOS:
SITUACION ACTUAL RECOMENDACIONES

La administración no realiza Establecer políticas de
arqueos a la caja. estricto cumplimiento, que
estipule el arqueo periódico
de caja debe ser 3 veces en la
semana por la persona
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responsable de la misma
Se debe estipular como
requisito que todo soporte que
amerite llevar dicho sello no
Los soportes de caja no tienen sello debe ser diligenciado sin el
de cancelado. lleno de este requisito.
Se debe establecer un monto
No existe un límite máximo para los máximo para realizar pagos
pagos por caja. en caja en efectivo.
Se debe tener políticas claras
que conlleven al manejo
Cuándo se hacen gastos no se tiene adecuado de los soportes que
el cuidado de que facturas y estos cumplan con el lleno de
documentos equivalentes cumplan los requisitos establecidos por
con los requisitos de facturación. la ley.
Se debe tener un manual de
procedimiento para la
No se avisa inmediatamente a las información a las entidades
entidades financieras cuando una correspondientes sobre las
persona autorizada para firmar firmas autorizadas para la
cheques deja el empleo de la firma de cualquier documento
empresa. título valor.
No mantiene la empresa las
chequeras en un lugar seguro y bajo Las chequeras deben
el control de un funcionario mantenerse bajo llave en caja
específico. fuerte.
Se debe manejar cotizaciones
con más de un proveedor del
mismo tipo de productor para
No se aplican procedimientos de aprovechar así mejores
ofertas competitivas precios.
No se inician las compras de
mercancías y servicios mediante Se debe implementar
solicitudes de compra debidamente políticas para el proceso de
autorizadas compras
No son adecuados los Las compras deben estar
procedimientos de preparación y previamente autorizadas por
aprobación de los pedidos de personal competente para el
compra caso
Se debe establecer políticas
de devolución de mercancía
No son adecuados los mancomunadamente con los
procedimientos utilizados para proveedores para evitar
tramitar las mercancías devueltas a pérdidas de las mismas a
los proveedores causa de vencimientos
No existe una programación de Se debe ejecutar un
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presupuesto de gastos por
periodos para evitar
inconveniente con los pagos a
gastos. realizar dentro del mismo
Establecer como política de
Los comprobantes de egreso no se estricto cumplimiento
soportan con los documentos acompañar los comprobantes
originales, facturas, etc., de los de egreso de los soportes
proveedores o de quienes se les va necesarios para el pago de
a hacer el pago. dichas obligaciones
Se debe hacer presupuesto
No se analiza el ejecutado de los de gastos para obtener la
gastos vs el presupuesto herramienta necesaria para
periódicamente esta conciliación
Se debe archivar de forma
No se tiene un adecuado archivo de adecuada las facturas en un
las facturas de gastos. lugar seguro y de acceso solo
para personal autorizado
No se tiene establecidas medidas Se debe implementar
de control tendientes a identificar políticas que promuevan e
oportunamente inventarios de lento incentiven la rotación de los
movimiento y obsoletos. inventarios de baja rotación
CONCLUSIÓN.
De acuerdo a la auditoría realizada por nuestro equipo de trabajo se encontraron falencias

significativas en muchas de las áreas importantes de la compañía y que son de vital
importancia para el buen desarrollo de las actividades del ente económico, por ende
sugerimos que las recomendaciones anteriormente anotadas sean puesta en marcha de
carácter inmediato para así de esta forma mejorar todas aquellos procesos en que la
empresa presenta dichas falencias.
Atentamente,
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JUAN LOPEZ LÓPEZ JHON CASTELLANO GALEANO

Contador TP 1023 Contador TP 7023
MARYITH MERCADO CORREA KATERIN NAVARRO ALVAREZ

Contador TP 1045 Contador TP 9867
BEATRIZ PASTRANA MARTINEZ

Contador TP 1582
7. ANEXOS
7.1. Cuestionarios.
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CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CAJA Y BANCOS
No DETALLE SI NO OBSERVACIONES
1 ¿La entidad cuenta con un reglamento o
X
procedimiento para el manejo de la Caja ?
2 ¿La administración realiza arqueos a la caja ? X
3 ¿Se cuenta con seguridad que proteja la Caja, Al momento de realizar la
como un cofre con llave o algo similar? visita se observa con gran
evidencia que la llave del
área restringida de la caja
X
fuerte se encontraban las
llaves pegadas a la
cerradura, se anexa
fotografia de evidencia
4 ¿Los soportes de caja tienen sello de
X
cancelado?
5 ¿Existe un límite máximo para los pagos por
X
caja ?
6 ¿Los comprobantes de caja son preparados en
forma tal que no permitan alteraciones, por
X
ejemplo: la cantidad se escribe en letras,
números, y son preparados con pc?
7 ¿Se tiene establecido un monto para realizar los
X
reembolsos de caja menor?
8 ¿Se tiene el cuidado de realizar el reembolso
una vez se cambie de período con el objeto de
X
incluir los gastos en el período correspondiente y
estos sean deducibles?
9 ¿Cuándo se hacen gastos se tiene el cuidado
de que facturas y documentos equivalentes X
cumplan con los requisitos de facturación?
10 ¿Se archivan adecuadamente los reembolsos
X
de caja menor?
11 ¿La apertura de las cuentas bancarias y las
firmas de las personas que giran cheques son X
debidamentre autorizadas?
12 ¿Existen instrucciones a los bancos indicando
que las personas autorizadas para firmar
X
cheques no pueden delegar tal autorización en
otros funcionarios?
13
¿Se avisa inmediatamente a las entidades
X
financieras cuando una persona autorizada para
firmar cheques deja el empleo de la empresa?
14 ¿Todas las cuentas bancarias, incluyendio las
de ahorro, a nombre de la empresa están
X
registradas en cuenta de control en la
contanbilidad?
15 ¿Los traslados de una cuenta bancaria a otra
están bajo control contable de tal forma que
X
tanto abonos como cargos queden registrados
en una cuenta control?
16 ¿Mantiene la empresa control sobre los cheques
X
posfechados?
17 ¿Mantiene la empresa las chequeras en un lugar
Se anexa fotografia de
seguro y bajo el control de un funcionario X
evidencia
específico?
18 ¿Se giran los cheques con un comprobante de
X
egreso y este es numerado secuencialmente?
19 ¿Es adecuado el archivo de conciliaciones
bancarias, comprobantes de egreso, extractos
X
bancarios y demás soportes del manejo de caja
y bancos?
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CALIFICACION PRELIMINAR CALIFICACION PLANEACION

AL FINALIZAR LA FASE DE PLANEACION AL FINALIZAR LA FASE DE PLANEACION
No crit. Calific. Resultado No crit. Calificación Resultado
19 (0) = 0 14 0 0
0 (2) = 0 1 2 2
0 (3) = 0 4 3 12
Suma promedio = 0 Suma Promedio 14
Entonces 0/19 = 0 riesgo bajo Entoces 14/19= 0,7 Riesgo Bajo
CALIFICACION EJECUCION CALIFICACION FINAL

AL FINALIZAR LA FASE DE EJECUCION SUMATORIA:
No crit. Resultado
14 0
0 0 0+14+14=28
1 2 ENTONCES:
4 12 28/19 = 1.4
Suma Promedio 14 Riesgo Medio
Entonces 14/19= 0,7 Riesgo Bajo
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CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO DE PROVEEDORES
1 Existe una política formal de selección de
x
proveedores
2 Se aplican procedimientos de ofertas
x
competitivas
3 Se revisan periódicamente los precios de las
compras por un empleado responsable, x
independiente del departamento de compras
4 Las órdenes de compra previamente
numeradas son aprobadas por los
x
funcionarios autorizados de acuerdo con los
mandatos de la Junta Directiva
5 Se inician las compras de mercancías y
servicios mediante solicitudes de compra x
debidamente autorizadas
6 Son adecuados los procedimientos de
preparación y aprobación de los pedidos de x
compra
7 Las facturas recibidas:Se verifican para la
evidencia de desempeño de los servicios; y
x
Se verifican para observar la liquidación
correcta de las mismas
8 Existen copias originales o certificadas de
facturas u otros documentos fuente que se x
utilizan para actualizar los registros contables
9 El total de compras y gastos se concilia en
forma mensual contra bancos e IVA y otras x
devoluciones estatutarias
10 Los procedimientos contemplan la
presentación de reclamaciones contra los
x
transportistas o los proveedores por los
materiales faltantes o dañados
11 Se toman medidas para garantizar que las
mercancías recibidas se cuentan con x
exactitud
12 Se obtienen directamente de los
departamentos emisores, copias de las
x
órdenes de compra y de los informes de
recepción
13 Se comparan las cantidades, los precios y
las condiciones de las facturas con los x
indicados en los pedidos de compra
14 Se comparan las cantidades de las facturas
con las indicadas en los informes de x
recepción
15 Se comprueba la corrección matemática de
x
los cálculos de las facturas
16 Son adecuados los procedimientos
utilizados para tramitar las mercancías x
devueltas a los proveedores
17 Todas las modificaciones a los saldos de
proveedores son aprobadas por un x
funcionario del nivel adecuado
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AL FINALIZAR LA FASE DE PLANEACION AL FINALIZAR LA FASE DE PLANEACION
No Crit. Calific. Resultado No Crit. Calificación Resultado
16 (0) = 0 14 0 0
1 (2) = 2 1 2 2
0 (3) = 0 2 3 6
Suma Promedio = 2 Suma Promedio 8
Entonces 2/17 = 0,1 Riesgo Bajo Entoces 8/17= 0,4 Riesgo Bajo

No Crit. Calificación Resultado
13 0 = 0
0 1 = 0 2+8+11 = 21
1 2 = 2 ENTONCES:
3 3 = 9 21/17 = 1.8
Suma Promedio = 11 Riesgo Medio
Entonces 11/17 = 0,6 Riesgo Bajo
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CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO DE GASTOS
1 ¿Existen políticas documentadas,
en donde se especifiquen
responsables de elaboración,
revisión y aprobación de gastos, x
así como también, la descripción
de las actividades que se deben
ejecutar?
2 ¿Existe una programación de
x
gastos?
3 ¿Se efectúan pagos a través de
x
cheque o transferencias?
4 ¿Se solicita al proveedor
autorización para efectuar los
pagos por medio de transferencia x
electrónica y se espera su
respuesta para realizarla?
5 ¿Los comprobantes de egreso son
x
prenumerados?
6 ¿Los comprobantes de egreso se
soportan con los documentos
originales, facturas, etc., de los x
proveedores o de quienes se les va
a hacer el pago?
7 ¿Los soportes de los
comprobantes de egreso tienen x
sello de cancelado?
8 ¿Para la entrega de cheques a
terceros diferentes al beneficiario,
se solicita autorización y ésta se x
archiva adecuadamente junto al
comprobante de egreso?
encuentran firmados por quien x
elabora, revisa y aprueba?
observan con acuse de recibido
x
por parte del beneficiario o por
quien éste autoriza?
11 ¿Los gastos están debidamente
autorizados por el Gerente o quien x
éste haya designado?
12 ¿Se tiene definido un presupuesto
mensual para la ejecución de x
gastos?
13 ¿Se analiza el ejecutado de los
gastos vs el presupuesto x
periódicamente?
14 ¿Si hubo un gasto alto, dicho gasto
se encuentra dentro de los límites
x
establecidos en los estatutos de
quien lo efectuó y aprobó?
15 ¿Se tiene un adecuado archivo de
x
las facturas de gastos?
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AUDITORES DEL SINU
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AL FINALIZAR LA FASE DE AL FINALIZAR LA FASE DE
PLANEACION PLANEACION
15 (0) = 0 10 0 0
0 (2) = 0 1 2 2
0 (3) = 0 4 3 12
Entonces 0/15 = 0 Riesgo Bajo Entonces 14/15= 0,9 Riesgo Bajo

10 0 = 0
0 1 = 0 0+14+14 = 28
1 2 = 2 ENTONCES:
4 3 = 12 28/15 = 1.8
Suma Promedio = 14 Riesgo Medio
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AUDITORES DEL SINU
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CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO DE INVENTARIO
No. DETALLE SI NO OBSERVACIONES
¿El departamento de contabilidad mantiene
1 x
registros de inventario permanente?
¿El responsable del manejo y custodia de
los inventarios es diferente de quien realiza
2 x
los registros de este rubro en la
contabilidad?
¿El responsable del manejo y custodia de
3 los inventarios tiene una póliza de seguros x
que ampare dichos manejos?
¿Se tiene establecidas medidas de control
tendientes a identificar oportunamente
4 x
inventarios de lento movimiento y
obsoletos?
¿Se realizan inventarios físicos
5 periódicamente? Solicite los registros x
correspondientes y resúmalos.
¿Con base en estos inventarios físicos se
ajustan los registros contables y se deja
6 x
constancia tanto de los conteos físicos
como de dichos ajustes?
¿Existe seguridad en las bodegas donde
se almacenan los inventarios (cámaras de
7 seguridad, prevención en la entrada a x
personas ajenas, prevención contra
inundaciones y conflagraciones, etc.)?
¿La distribución dentro de la bodega de los
8 x
artículos es adecuada?
¿Se hace un control de calidad, cantidades
9 y antes de ingresar a las bodegas, x
comparadas con lo adquirido?
¿Es adecuado el estado de conservación
10 x
de los inventarios?
¿Existen inventarios con las fechas de
11 x
vencimiento caducadas?
¿Los espacios para despacho de las
12 mercancías hacia los clientes es x
adecuada?
¿Se tienen pólizas de seguros de
13 x
inventarios en bodega y en tránsito?
¿Se tiene un buen flujo de documentos
14 desde y hacia contabilidad y facturación x
como control de los inventarios?
¿Se realiza periódicamente monitoreo
15 x
sobre la rotación de los inventarios?
¿Se tiene control sobre las fechas de
16 vencimiento de la mercancía a la hora de x
recibir estas en el almacén?
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AUDITORES DEL SINU
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AL FINALIZAR LA FASE DE
AL FINALIZAR LA FASE DE PLANEACION
PLANEACION
16 (0) = 0 15 0 0
0 (2) = 0 1 1 1
0 (3) = 0 0 0 0
Entonces 0/16 = 0 Riesgo Bajo Entonces 1/16= 0,6 Riesgo Bajo

15 0 = 0
1 1 = 1 0+1+3 = 4
0 2 = 0 ENTONCES:
0 3 = 0 4/16 = 0,25
Suma Promedio = 1 Riesgo Bajo
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AUDITORES DEL SINU
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7.2. Archivo Fotográfico.
7.2.1. Al momento de realizar la visita se observó que en el área restringida de la caja

fuerte se encontraban las llaves pegadas a la cerradura.
7.2.2. Las chequeras no son guardadas en un lugar seguro y bajo el control de un

funcionario específico.
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AUDITORES DEL SINU
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7.3. Relación de Hallazgos Detectados.
P.T.001 INVENTARIOS

Calle 29 #1B-38 Via al Mar
Tel: (5) 423 07 48
Santa Marta
RELACION DE MATERIAS PRIMAS

FORMA DE ALMACENAJE CANTIDAD CONSERVACION
CARNES OBSERVACIONES
ENTREGA TIPO ZONA (Und) MAXIMA
SOLOMILLO Congelado Frio Negativo 1-1 20 3/4 Limpio
BACON Frio Negativo 1-4 15 Ahumado
POLLO Frio Negativo 1-6 30
CHULETA DE CERDO Frio Negativo 1-4 30
TERNERA Frio Negativo 1-3 25 Contra
ENTRECORTE Frio Negativo 1-2 10
SOLOMILLO DE CERDO Frio Negativo 1-4 25
SALCHICHA Frio Negativo 1-4 50
HAMBURGUESA Frio Negativo 1-5 45
PANCETA DE CERDO Frio Negativo 1-4 30
JAMON DE YORK Frio Negativo 5 50

Tel: (5) 423 07 48
Santa Marta

FRUTAS Y FORMA DE ALMACENAJE CANTIDAD CONSERVACION
OBSERVACIONES
VERDURAS ENTREGA TIPO ZONA (Kilo) MAXIMA
PATATAS Seco 5 5 Local muy limpio
AJO Seco 5 10 ventilado y seco
TOMATE MADURO Frio Positivo 8 5
CEBOLLA Frio Positivo 8 10
PEPINO Frio Positivo 8 5
PIMENTON Frio Positivo 8 20
PEREJIL Frio Positivo 5 5
CHAMPIÑON Frio Positivo 5 5
AGUACATE Frio Positivo 5 5
PUERRO Frio Positivo 5 3
LIMON Frio Positivo 5 20
FRESA Frio Positivo 5 15
NARANJA Frio Positivo 5 15
POMELO Frio Positivo 5 5
ZANAHORIA Frio Positivo 5 30
MANZANA Frio Positivo 5 30
PIÑA Frio Positivo 5 15
PERA Frio Positivo 5 10
PAPAYA Frio Positivo 5 5
PLATANO Frio Positivo 5 30
P.T.001-2 INVENTARIOS
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AUDITORES DEL SINU
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Tel: (5) 423 07 48
Santa Marta

FORMA DE ALMACENAJE CONSERVACION
PESCADOS CANTIDAD OBSERVACIONES
ENTREGA TIPO ZONA MAXIMA
LENGUADO Frio Negativo 4 3 Kilos Ración 400/500
LANGOSTINO Frio Negativo 4 5 Kilos
CAMARON Frio Negativo 4 5 Kilos
PARGO Frio Negativo 4 2 Kilos
MEJILLON Frio Negativo 4 2 Kilos Limpios sin valva
CONGELADOS
JUDIAS VERDES Frio Negativo 2 10 Kilos Troceada
ZANAHORIAS Frio Negativo 2 10 Kilos
PATATAS FRITAS Frio Negativo 2 10 Kilos
GUISANTES Frio Negativo 2 10 Kilos

Tel: (5) 423 07 48
Santa Marta

LACTEOS Y VARIOS CANTIDAD OBSERVACIONES
LECHE Frio Positivo 7 10 unds Control diario del
QUESO BARRA Frio Positivo 7 5 Kilos estado de los productos
QUESO HOLANDES Frio Positivo 7 2 Kilos
QUESO MOZARELLA Frio Positivo 7 5 Kilos
HUEVO Frio Positivo 6 60 unds
PIZZA Frio Positivo 6 2 Kilos
MANTEQUILLA BLOQUE Frio Positivo 6 3 unds
MANTEQUILLA PORCIONES Frio Positivo 6 60 unds
QUESO RALLADO Frio Positivo 7 5 Kilos
HELADO DE VAINILLA Frio Negativo 3 1 libra
HELADO DE FRESA Frio Negativo 3 1 libra
HELADO DE CHOCOLATE Frio Negativo 3 1/2 Libra
HELADO DE MORA Frio Negativo 3 1 libra
HELADO DE TURRON Frio Negativo 3 1 libra
HELADO DE MALAGA Frio Negativo 3 1/2 Libra
HELADO DE CROCANTI Frio Negativo 3 1/2 Libra
CORNETES Frio Positivo 5 50 unds
P.T.001-3 INVENTARIOS
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AUDITORES DEL SINU
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Santa Marta

ECONOMATO (1) CANTIDAD OBSERVACIONES
ARROZ Seco 2 225 Kilos Como no es conocido
ATUN Lata 1 kg. Seco 2 20 el tiempo en el que
ANCHOAS Seco 2 5 Kilos los productos han
TOMATE PELADO NATURAL Lata 3 kg. Seco 5 5 estado almacenado
ESPARRAGOS Lata 1/2 kg Seco 5 10 donde el proveedor,
PEPINILLOS Seco 5 15 habrá de prestarse
VARIANTES VINAGRES Seco 5 40 máxima atención
ALCACHOFAS Seco 5 10 en sacar los productos
ALCAPARRAS Seco 5 10 mas antiguos
OLIVAS NEGRAS Seco 5 20
OLIVAS VERDES Seco 5 20
SAL FINA Seco 6 25 Kilos
SAL GORDA Seco 6 50 Kilos
PIMIENTA NEGRA MOLIDA Bote 1 kg Seco 6 3
PIMIENTA BLANCA MOLIDA Bote 1 kg Seco 6 3
PIMIENTA NEGRA GRANO Bote 1 kg Seco 6 3
PIMENTON Seco 6 5 Kilos
OREGANO Seco 6 1 Kilo
AROMAT Seco 6 10 Cajas
NUEZMOSCADA Seco 6 1 Kilo

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ECONOMATO (5) CANTIDAD OBSERVACIONES
MARTINI BLANCO Caja Seco 3 4
MARTINI DRY Caja Seco 3 3
FERMET Caja Seco 3 2
AQUAVIT Caja Seco 3 2
BRANDY COCINA Caja Seco 3 4
TRES CEPAS Caja Seco 3 2
MAGNO Caja Seco 3 4
DUQUE ALBA Botella Seco 3 5
COURVOISER Botella Seco 3 2
CAMPARI Caja Seco 3 2
RICARD Caja Seco 3 4
WHISKY CORRIENTE Caja Seco 3 5
BALLANTINES Caja Seco 3 1
100 PIPERS Caja Seco 3 1
CHIVAS 12 Botella Seco 3 30
VODKA CORRIENTE Caja Seco 3 10
VODKA SMIRNOFF Caja Seco 3 20
ROM BACARDI Caja Seco 3 20
ROM ARENCOS Caja Seco 3 5
GINEBRA MG Caja Seco 3 15
P.T.002 ARQUEO DE CAJA A CENTRO VACACIONAL
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AUDITORES DEL SINU
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Centro Vacacional Villa Campestre
ARQUEO DE CAJA GENERAL
FECHA VISITA: 19 de Septiembre de 2013

SECCIÓN: Hospedaje
RESPONSABLE : Diana López Herrera
HORA INICIO: 08:30 a.m. HORA DE FINALIZACIÓN: 09:30 a.m.
Valor Maximo en caja autorizado $ 1.500.000
EFECTIVO :
Billetes $ 2.008.000 Monedas $ 15.100
Denominación Cantidad Valor Denominación Cantidad Valor

$ 50.000,00 20 $ 1.000.000 $ 1.000,00 0 $0
$ 20.000,00 34 $ 680.000 $ 500,00 23 $ 11.500
$ 10.000,00 23 $ 230.000 $ 200,00 10 $ 2.000
$ 5.000,00 14 $ 70.000 $ 100,00 12 $ 1.200
$ 2.000,00 10 $ 20.000 $ 50,00 8 $ 400
$ 1.000,00 8 $ 8.000
TOTAL EFECTIVO $ 2.023.100
RESUMEN SALDOS DE CAJA

TOTAL PAGOS - ver anexos $ 2.250.100 EFECTIVO EN CAJA $ 2.023.100
TOTAL CUENTAS POR COBRAR $ 515.000 CHEQUES EN CAJA - ver relación $0
TOTAL DESCUENTOS ($ 15.000) CONSIGNACIONES - ver relación $0
TOTAL DEPOSITOS DE DINEROS $ 50.000 BAUCHER - OTROS $ 597.000
SALDO EN CAJA DEL DIA $ 2.800.100 TOTAL ARQUEO FÍSICO $ 2.620.100
SOBRANTE O FALTANTE ($ 180.000) (F)
Observaciones:
El Efectivo encontrado en la caja supera el valor máximo autorizado, además hay un faltante que
corresponde a un Baucher de Tarjeta de Crédito, cancelado por el asociado Carlos Fuentes, por lo que
se recomienda a la administración realizar arqueos tres veces por semana.
Hago constar que los valores cotejados correspondientes a las cantidades arriba detalladas, despúes
del corte fueron entregados íntegramente, afirmando no tener mas valores en mi poder, en fe de lo
cual firmamos aceptando el resultado.
DIANA LÓPEZ HERRERA MARYITH MERCADO C.

Responsable de Caja Auditor
P.T.002-1 SOPORTES DEL ARQUEO DE CAJA
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AUDITORES DEL SINU
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Tel: (5) 423 07 48
Santa Marta
REVISADOR POR: MARYITH MERCADO Y KATERIN NAVARRO

CIUDAD: Santa Marta FECHA: 19 de Septiembre de 2013
RELACIÓN DE VENTAS DIARIAS
TIPO DOC. HUESPED ASOCIADO RC o FV N° EFECTIVO T. DEBITO T. CREDITO CHEQUE TOTAL
1.017.890.765 MIGUEL RESTREPO RC#00762 $ 420.000 $ 420.000
99.654.789 RAFAEL CARVENCHI RC#00763 $ 495.100 $ 495.100
7.987.657 CARLOS FUENTES FV No. 001-0001245 $ 180.000 $ 180.000
92.768.345 ARIEL PINTO CORRALES FV No. 001-0001246 $ 1.108.000 $ 250.000 $ 347.000 $ 1.705.000
SUBTOTAL $ 2.023.100 $ 250.000 $ 527.000 $0

TOTAL $ 2.800.100
ELABORADO POR: DIANA LÓPEZ H.

Tel: (5) 423 07 48
Santa Marta
CIUDAD: Santa Marta RECIBO DE CAJA #00762

FECHA: 19 de Septiembre de 2014 VALOR: $420.000
PAGADO A: Miguel Restrepo
POR CONCEPTO: Habitación #10, simple por tres días de hospedaje
FIRMA CAJERO:______________________________FIRMAR HUESPED:________________________

C.C: 1.067.980.453 C.C: 1.017.890.765

Tel: (5) 423 07 48
Santa Marta
CIUDAD: Santa Marta RECIBO DE CAJA #00763

FECHA: 19 de Septiembre de 2014 VALOR: $495.100
PAGADO A: Rafael Carvenchi
POR CONCEPTO: Habitación #24, doble por dos días de hospedaje y servicio de restaurante,
lavandería y miscelaneos
FIRMA CAJERO:______________________________FIRMAR HUESPED:________________________

C.C: 1.067.980.453 C.C: 99.654.789
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AUDITORES DEL SINU
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Tel: (5) 423 07 48
Santa Marta
FACTURA No. 001 – 0001245

Fecha: 19 de Septiembre de 2013 AUT. SRI. 1102564897
Cliente: CARLOS FUENTES C.C: 7.987.657
Dirección: Av. 34 # 12 - 65 B/El Castillo Tel: 310 675 5645
CANT. DESCRIPCION V. UNITARIO V. TOTAL
1 ALOJAMIENTO $ 140.000 $ 140.000
1 RESTAURANTE $ 16.300 $ 16.300
SEGURO HOTELERO
LAVANDERIA
ARTESANIAS
MISCELANEOS
LLAMADAS LOCALES
LLAMADAS INTERNACIONALES
LLAMADAS A CELULAR
DESCUENTOS O ABONOS
OTROS
Subtotal $ 156.300
SON: Ciento ochenta mil cuatro pesos m/Cte. Impuesto 8% $ 1.304
Impuesto 16% $ 22.400
TOTAL $ 180.004
FORMA DE PAGO
EFECTIVO: TARJETA CREDITO: TARJETA DEBITO: CHEQUE:
$180.000
Firma Huesped:……………………………………….. Firma Cajero:……………………………………………….
C.C: 7.987.657 C.C: 1.067.980.453
IMPRENTA IMAGEN AUT 2051 DEL 1000 AL 2000 FECHA DE IMPRESIÓN ENERO 2014 CADUCA ENERO 2015
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AUDITORES DEL SINU
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Tel: (5) 423 07 48
Santa Marta
FACTURA No. 001 – 0001246

Fecha: 19 de Septiembre de 2013 AUT. SRI. 1102564897
Cliente: ARIEL PINTO CORRALES C.C: 92.768.345
Dirección: Av. 34 # 12 - 65 B/El Castillo Tel: 310 675 5645
CANT. DESCRIPCION V. UNITARIO V. TOTAL
5 ALOJAMIENTO $ 170.000 $ 850.000
2 RESTAURANTE $ 309.722
SEGURO HOTELERO $0
1 LAVANDERIA $ 40.000 $ 40.000
6 ARTESANIAS $ 7.500
4 MISCELANEOS $ 340.000
15 LLAMADAS LOCALES $ 800 $ 12.000
LLAMADAS INTERNACIONALES $0
LLAMADAS A CELULAR $0
DESCUENTOS O ABONOS -$ 15.000
OTROS $0
Subtotal $ 1.544.222
SON: Un Millon setecientos cinco mil pesos m/Cte. Impuesto 8% $ 24.778
Impuesto 16% $ 136.000
TOTAL $ 1.705.000
FORMA DE PAGO
EFECTIVO: TARJETA CREDITO: TARJETA DEBITO: CHEQUE:
$1.108.000 $347.000 $250.000
Firma Huesped:……………………………………….. Firma Cajero:……………………………………………….
C.C: 92.768.345 C.C: 1.067.980.453
IMPRENTA IMAGEN AUT 2051 DEL 1000 AL 2000 FECHA DE IMPRESIÓN ENERO 2014 CADUCA ENERO 2015
P.T.003 REGISTRO DE HABITACIONES
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AUDITORES DEL SINU
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REGISTRO DE HABITACIONES
Tel: (5) 423 07 48
Santa Marta
FECHA: 19 de Septiembre de 2013 PROCEDENCIA: Barranquilla

NOMBRE: Miguel Restrepo C.C: 1.017.890.765
TIPO HABITACION PRECIO NUMERO DE DIAS TOTAL
HAB. N°
HAB.
SIMPLE DOBLE TRIPLE 1 2 3 4 5 6
10 x $ 140.000 x x x $ 420.000

Tel: (5) 423 07 48
Santa Marta
FECHA: 19 de Septiembre de 2013 PROCEDENCIA: Argentina

NOMBRE: Rafael Carvenchi C.C: 99.654.789
HAB. N°
HAB.
24 x $ 170.000 x x $ 340.000

Tel: (5) 423 07 48
Santa Marta
FECHA: 19 de Septiembre de 2013 PROCEDENCIA: Valledupar

NOMBRE: Carlos Fuentes C.C: 7.987.657
HAB. N°
HAB.
13 x $ 140.000 x $ 140.000

Tel: (5) 423 07 48
Santa Marta
FECHA: 19 de Septiembre de 2013 PROCEDENCIA: Bogota

NOMBRE: Ariel Pinto Corrales C.C: 92.768.345
HAB. N°
HAB.
21 x $ 170.000 x x x x x $ 850.000
P.T.004 TRASLADO DE RECAUDOS
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AUDITORES DEL SINU
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TRASLADO DE RECAUDOS
Tel: (5) 423 07 48
Santa Marta
CAJERO: Diana López Herrera FECHA: 19 de Septiembre de 2013

TURNO DE 6 am A 2 pm CIUDAD: Santa Marta.
DENOMINACIÓN DE
MONTO CANTIDAD
BILLETES Y MONEDAS
$ 50.000 $ 1.000.000 20
$ 20.000 $ 680.000 34
$ 10.000 $ 230.000 23
$ 5.000 $ 70.000 14
$ 2.000 $ 20.000 10
$ 1.000 $ 8.000 8
$ 500 $ 11.500 23
$ 200 $ 2.000 10
$ 100 $ 1.200 12
$ 50 $ 400 8
TOTAL EFECTIVO $ 2.023.100
TARJETA DEBITO MONTO
VISA $ 250.000
MASTERCARD $0
TOTAL TARJETA DEBITO: $ 250.000
TARJETA CREDITO MONTO
VISA $0
MASTERCARD $ 180.000
DINERS CLUB $ 347.000
AMERICAN EXPRESS
TOTAL TARJETA CREDITO: $ 527.000
CHEQUE MONTO
BANCO $0
TOTAL TARJETAS Y CHEQUES: $ 777.000
FIRMA CAJERO FIRMA CAJERO GENERAL

C.C: 1.067.980.453 C.C: 50. 675.890
P.T.005 CONCILIACIÓN BANCARIA

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AUDITORES DEL SINU
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BANCOLOMBIA Cta. Cte. 48304342752
CONCILIACIÓN BANCARIA
Saldo según Estado Bancario al 31 de Agosto de 2013 $ 69,786,900

(-) Cheques Girados y No Cobrados
-$ 4,896,450
FECHA CHEQUE N° BENEFICIARIO VALOR

31/07/2013 1234 JOEL VARGAS $ 400,000
01/08/2013 1384 VICTORIA THOMAS $ 1,000,000
16/08/2013 1470 CARLOS PINILLA $ 2,400,000
23/08/2013 1670 JUANA RINCON $ 860,500
30/08/2013 1685 ELECTROMUNDO $ 235,950
Saldo conciliado al 31 de Agosto de 2013 = $ 64,890,450

Saldo en Libros - Bancos al 31 de Agosto de 2013 = $ 64,890,450
P.T.006 ARQUEO DE CAJA MENOR
Arqueo de caja menor

Código: GOP-E-FOR-12
Versión: 1
SECCIONAL: Santa Marta AUDITOR RESPONSABLE: Katerin Navarro Alvarez

RESPONSABLE DE CAJA: Administrador de Seccional FECHA DE VISITA: 16 de Septiembre de 2013
ADMINISTRADOR: Miguel Angel Feria Durango
ARQUEO DE CAJA MENOR EFECTIVO EN CAJA

MONTO FONDO FIJO 500,000.00 CANT. BILLETES DE: VALOR CANT. MONEDAS DE: VALOR
REEMBOLSO PENDIENTE (1) 0.00 2 $ 50,000 100,000.00 1 $ 1,000 1,000.00
FACTURAS (2) 236,241.00 3 $ 20,000 60,000.00 5 $ 500 2,500.00
RECIBOS PROVISIONALES (3) 0.00 2 $ 10,000 20,000.00 5 $ 200 1,000.00
EN EFECTIVO (4) 263,850.00 8 $ 5,000 40,000.00 3 $ 100 300.00
TOTAL (1+2+3+4) 500,091.00 14 $ 2,000 28,000.00 1 $ 50 50.00
FALTANTE Y/O SOBRANTE 91.00 11 $ 1,000 11,000.00 $ 20 0.00
TOTAL BILLETES 259,000.00 TOTAL MONEDAS 4,850.00
OBSERVACIONES: TOTAL EFECTIVO: 263,850.00
ADMINISTRADOR AUDITOR
_____________________________ _____________________________
FIRMA FIRMA
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AUDITORES DEL SINU
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Facturas y Vales en Caja Menor
SECCIONAL: Santa Marta AUDITOR RESPONSABLE: Katerin Navarro Alvarez
RESPONSABLE DE CAJA: Administrador FECHA DE VISITA: 16 de Septiembre de 2013
ADMINISTRADOR: Miguel Angel Feria Durango
RELACIÓN FACTURAS Y VALES

CAJA MENOR N. 001
No. FECHA BENEFICIARIO CONCEPTO VALOR
465783 01/09/2013 CORSA COLOMBIA S.A. COMPRA DE RESMAS DE PAPEL $ 70,000.00
34657 05/09/2013 ESTEBAN RAFAEL URUETA GONZALEZ COMPRA DE TORTA DE YOGURT DE 2LB $ 38,000.00
1010006123 06/09/2013 COLVANES S.A.S ENVIO DOCUMENTOS A MEDELLIN $ 6,900.00
68095 09/09/2013 ANA LUCIA ARRIETA GENES COMPRA DE GASEOSA PARA REFRIGERIO $ 8,500.00
3456 09/09/2013 PANADERIA EL SABOR DEL PAN COMPRA DE PASABOCAS PARA VISITA $ 25,000.00
65793 15/09/2013 DEPOSITO RENALDO SILVA S.A.S COMPRA DE FLOTADOR DE COBRE TANQUE ELEVADO
$ 87,841.00
TOTAL FACTURAS Y VALES 236,241.00
RESPONSABLE DE CAJA AUDITOR
_____________________________ _____________________________
FIRMA FIRMA
P.T.007 TOMA FISICA DE INVENTARIOS – ACTIVOS FIJOS

FORMATO DE TOMA FISICA DE INVENTARIOS
Fecha del Inventario: 16 de Septiembre de 2013

Nombre del Encargado: Daniela Rendon
Departamento u Oficina: Gerencia
Nombre del Cantidad en

Saldo Inicial Cantidad Diferencia Observaciones
Bien Libros
$ 520,000 Escritorio 1 $ 516,100 $ 3,900 Buen Estado
$ 240,000 Sillón Ejecutivo 1 $ 196,700 $ 43,300 Buen Estado
$ 950,000 Computadora 1 $ 600,000 $ 350,000 Buen Estado
$ 220,000 Archivador 1 $ 160,000 $ 60,000 Buen Estado
Firma del Encargado Firma de Revisado
P.T.008 GASTOS OPERACIONALES
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AUDITORES DEL SINU
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Tel: (5) 423 07 48
Santa Marta
ELABORO REVISO
BEATRIZ PASTRANA JU AN LOPEZ EJERCICIO FISCAL 2013

FECHA DE INICIO FECHA DE TERMINO Ced u l a su mari a anal i ti ca d e costo s d e o peraci ó n.
21/03/2014 25/03/2014
Ajustes Refer encia Referencia

Numero de cuenta Concepto Saldo al 31/12/2012 Saldo al 31/12/2013 Ajustes Acr eedoras Sal do final al 31/12/2013
deudor as analitica Bal anza
5300-000-000-00 Costo Pr imo $ 888.141,99 $ 842.697,43 $ 842.697,43 1.7.212
5300-001-002-00 Sueldos 647.962,06 607.447,07 607.447,07

5300-001-003-00 Aguinaldo 22.303,28 22.709,83 22.709,83
5300-001-004-00 Vacaciones 10.196,56 12.634,26 12.634,26
5300-001-005-00 Prima Vacacional 2.549,15 3.159,07 3.159,07
5300-002-000-00 Impuestos Patronales 193.270,82 182.601,81 183.601,81

5300-002-100-00 C uotas IMMS 108.688,69 102.901,04 102.901,04
5300-002-200-00 C esantia y Vejez 29.758,13 28.555,09 28.555,09
5300-002-300-00 SAR 14.396,29 13.386,99 13.386,99
5300-002-400-00 IN FON AVIT 35.991,00 33.468,07 33.468,07
5300-002-500-00 Impuesto sobre nómina. 4.436,71 4.290,62 4.290,62
5300-003-000-00 Finiquito 11.860,12 14.145,39 14.145,39

5300-003-001-00 Aguinaldo Finiquito 7.906,75 6.190,28 6.190,28
5300-003-002-00 Vacaciones Finiquito 3.162,70 3.873,10 3.873,10
5300-003-003-00 Prima Vacacional Finiquito 790,67 968,27 968,27
5300-003-004-00 Sueldo Finiquito 3.113,74 3.113,74
5400-000-000-00 Mano de Obra Indi recta 7.238.974,67 8.518.410,13 8.518.410,13 1.7.212

5400-001-000-00 M arco Antonio C ruz C alv a 464.826,09 756.508,68 756.608,68
5400-014-000-00 Jorge Palma Ferrer 197.565,21 10.434,78 10.434,78
5400-016-000-00 Oscar Leal Ordoñez 246.269,53 199.230,30 199.230,30
5400-017-000-00 Jorge Juarez Acosta 0,00 75.652,17
5400-021-000-00 Jose Luis C ortes Damian 540.250,36 23.645,78 23.645,78
5400-022-000-00 Armando Ramirez C uriel 0,00 409.314,85
5400-027-000-00 Jose Alfredo N av a Altamirano 9.050,00 6.173,91 409.314,85
5400-033-000-00 Luis Zamora Escorza 13.934,79 48.695,66 48.695,66
5400-041-000-00 Pedro Magaña Tapia 0,00 869.565,21
5400-050-000-00 H ediberto H ernandez Perez 1.194.437,85 0,00 0,00
5400-059-000-00 C recencio Gómez Rangel 34.289,13 419.715,27 419.715,27
5400-063-000-00 López Alarcon Jose Lazaro 111.478,35 11.500,00 11.500,00
5400-070-000-00 M onter Lugo Adrian 0,00 595.652,17
5400-071-000-00 Lugo Gonzalez C arlos Alberto 43.478,26 0,00 0,00
5400-074-000-00 Ingenieria Profesional y C onsu. 2.850,00 0,00 0,00
5400-076-000-00 M oreno M iguel Blanca Esther 600.569,26 500.478,25 500.478,25
5400-077-000-00 Pav imentos C onstrucciones y Edi. 596.968,15 0,00 0,00
5400-078-000-00 Grupo Breco, S.A. de C.V. 244.592,18 0,00 0,00
5400-079-000-00 Arquitectura Integral Tecton S. 305.793,37 737.555,38 737.555,38
5400-080-000-00 C onstructora Fenosunah S.A. de C.V. 122.576,24 0,00 0,00
5400-081-000-00 Elsa Sanchez Morales 291.226,68 11.217,39 11.217,39
5400-082-000-00 Ing. Del Frio H idalgo 696.615,49 123.478,26 123.478,26
5400-084-000-00 M aria de la Luz H ernandez Carr. 0,00 20.586,14 20.586,14
5400-085-000-00 M aria Guadalupe Vargas C astel. 67.151,86 0,00 0,00
5400-086-000-00 H ector Antonio Riv era Chav ez 162.176,86 0,00 0,00
5400-087-000-00 Jesus H ernandez Aguirre 107.446,43 0,00 0,00
5400-088-000-00 M ieles C ifuentes Tamara N efert 34.051,30 0,00 0,00
5400-089-000-00 Baritron S.A. de C .V. 27.601,63 0,00 0,00
5400-090-000-00 Arturo Meneses Meza 17.391,30 0,00 0,00
5400-091-000-00 C esar Agapito Moreno 21.819,13 0,00 0,00
5400-092-000-00 Alberto Moedano Ledezma 15.000,00 0,00 0,00
5400-093-000-00 Serv icios y Elementos Presforz 200.000,00 0,00 0,00
5400-094-000-00 Salv ador Aguilar Saldiv ar 695.652,18 0,00 0,00
5400-095-000-00 C ruz Lazcano Luis 6.956,52 46.434,80 46.434,80
5400-096-000-00 U rbanizaciones C orona 130.434,78 0,00 0,00
5400-097-000-00 H ernandez Gomez Jaiome 36.521,74 85.217,40 85.217,40
5400-099-000-00 Estructuras M etalicas y Pailer 0,00 3.000.000,02 3.000.000,02
5400-100-000-00 Banda Escontrias Jose Monserra 0,00 260.869,56 260.869,56
5400-101-000-00 Rodriguez Mejia Joel 0,00 191.304,33 191.304,33
5400-102-000-00 Gonzalez C ortes Fidel 0,00 103.459,99 103.459,99
5400-105-000-00 Patricia N ora Gonzalez Paredes. 0,00 17.600,00 17.600,00
5400-106-000-00 C onstructora y Arrendadora H ID 0,00 434.782,61 434.782,61
5400-107-000-00 C ortalamina S.A. de C .V. 0,00 6.785,00 6.785,00
5400-108-000-00 M oreno M ejia Sergio 0,00 560.869,57 560.869,57
5400-109-000-00 Gutierrez Luis 0,00 2.000.000,00 2.000.000,00
5400-110-000-00 C onstructora T.M. Asfaltos, S. 0,00 670.000,00 670.000,00
5400-111-000-00 Godinez Portillo Osv aldo 0,00 4.626,12 4.626,12
5400-112-000-00 Mactezuma Gasca Jose Ignacio 0,00 652.173,92 652.173,92
5400-113-000-00 C ravioto de la Torre Alberto 0,00 34.347,82 34.347,82
______________________________________________________________________________________
AUDITORES DEL SINU
________________________________________________________________________________________________
P.T.008-1 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
______________________________________________________________________________________
AUDITORES DEL SINU
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Tel: (5) 423 07 48
Santa Marta
ELABORO REVISO
BEATRIZ PASTRANA JU AN LOPEZ EJERCICIO FISCAL 2013
FECHA DE INICIO FECHA DE TERMINO Ced u l a su mari a an al i ti ca d e co sto s d e o p eraci ó n .
21/03/2014 25/03/2014
Saldo al Aj ustes Aj ustes Referencia Refer encia

Num ero de cuenta Concepto Saldo al 31/12/2012 Saldo fi nal al 31/12/2013
31/12/2013 deudor as Acreedoras anali ti ca Balanza
51 OPERACIONALES DE ADMINIST RACION
148.736.103,00 140.456.789,00 140.456.789,00
5105 GAST OS DE P ERSONAL 80.277.222,00 79.654.345,00 79.654.345,00
510506 SUELDOS 35.188.000,00 32.564.789,00 32.564.789,00
510512 JORNALES 4.778.000,00 495.000,00 495.000,00
510527 AUXILIO DE T RANSP ORT E 2.397.000,00 211.500,00 211.500,00
510530 CESANT IAS 3.111.080,00 289.208,00 289.208,00
510533 INT ERESES SOBRE CESANT IAS 351.945,00 34.705,00 34.705,00
510536 P RIMA DE SERVICIOS 3.111.080,00 289.208,00 289.208,00
510539 VACACIONES 1.418.641,00 135.793,00 135.793,00
510548 BONIFICACIONES 18.350.000,00 1.800.000,00 1.800.000,00
510551 DOT ACION Y SUMINIST RO A T RABAJADORES
1.262.849,00 37.241,00 37.241,00
510568 APORT ES A ADMINIST RADORAS DE RIESGOS
384.761,00
P ROFESIONALES
47.551,00 47.551,00
510569 APORT ES A ENT IDADES P ROMOT ORAS DE
3.635.094,00
SALUD, EP S 220.042,00 220.042,00
510570 APORT ES A FONDOS DE PENSIONES Y/O CESANT
4.251.248,00
IAS 605.120,00 605.120,00
510572 APORT ES CAJAS DE COMP ENSACION FAMILIAR
1.416.136,00 130.360,00 130.360,00
510575 APORT ES ICBF 372.753,00 0,00 0,00
510578 SENA 248.635,00 0,00 0,00
5110 HONORARIOS 6.058.480,00 554.000,00 554.000,00

511035 ASESORIA T ECNICA 6.058.480,00 554.000,00 554.000,00
5115 IMPUEST OS 5.360.078,00 358.889,00 358.889,00

511505 INDUST RIA Y COMERCIO 1.729.800,00 192.200,00 192.200,00
511570 IVA DESCONT ABLE 3.496.920,00 157.414,00 157.414,00
51157005 IVA MAYOR AL GAST O 20.926,00 0,00 0,00
51157007 IVA M G SERV T ELEFONICO 2.166.476,00 148.559,00 148.559,00
51157008 IVA M G MANT EN D VEHICULOS 148.953,00 0,00 0,00
51157009 IVA GAST O D ADEC E INST AL 894.936,00 0,00 0,00
51157010 IVA GAST O UT ILES Y P AP ELERIA - 161.062,00 2.896,00 2.896,00
51157011 IVA DESC DOT Y SUM T RABAJ 89.050,00 5.959,00 5.959,00
51157012 GAST O IVA ASEO Y CAFET ERIA 15.517,00 0,00 0,00
511595 OT ROS 133.358,00 9.275,00 9.275,00
51159505 IMPUEST O AL CONSUMO 133.358,00 9.275,00 9.275,00
5130 SEGUROS 6.914.733,00 687.880,00 687.880,00

513020 VIDA COLECT IVA 357.244,00 35.808,00 35.808,00
513025 INCENDIO 3.016.259,00 347.937,00 347.937,00
513040 FLOT A Y EQUIPO DE T RANSP ORT E 2.893.230,00 304.135,00 304.135,00
513085 T RANSPORT E DE MERCANCIA 648.000,00 0,00 0,00
5135 SERVICIOS 18.913.195,00 1.360.836,00 1.360.836,00

513505 ASEO Y VIGILANCIA 1.105.890,00 140.000,00 140.000,00
513530 ENERGIA ELECT RICA 2.342.583,00 273.611,00 273.611,00
513535 T ELEFONO 15.365.122,00 927.625,00 927.625,00
513540 CORREO, P ORT ES Y T ELEGRAMAS 99.600,00 19.600,00 19.600,00
5140 GAST OS LEGALES 3.670.871,00 150.000,00 150.000,00

514015 T RAMIT ES Y LICENCIAS 3.670.871,00 150.000,00 150.000,00
5145 MANT ENIMIENT O Y REP ARACIONES 777.310,00 325.000,00 325.000,00

514520 EQUIP O DE OFICINA 487.310,00 105.000,00 105.000,00
514525 EQUIP O DE COMP UT ACION Y COMUNICACIÓN
290.000,00 220.000,00 220.000,00
5150 ADECUACION E INST ALACION 8.351.539,00 0,00 0,00

515005 INST ALACIONES ELECT RICAS 3.302.850,00 0,00 0,00
515015 REPARACIONES LOCAT IVAS 5.048.689,00 0,00 0,00
5155 GAST OS DE VIAJE 4.639.880,00 73.000,00 73.000,00

515505 ALOJAMIENT O Y MANUT ENCION 1.848.000,00 16.000,00 16.000,00
515515 P ASAJES AEREOS 1.708.880,00 0,00 0,00
515520 P ASAJES T ERREST RES 1.083.000,00 57.000,00 57.000,00
5195 DIVERSOS 13.772.795,00 951.410,97 951.410,97

519520 GAST OS DE REP RESENT ACION Y RELACIONES
3.629.925,00
PUBLICAS 0,00 0,00
519525 ELEMENT OS DE ASEO Y CAFET ERIA 204.535,00 85.171,00 85.171,00
51952501 ELEMENT OS DE ASEO 181.690,00 85.171,00 85.171,00
51952502 ELEMENT OS DE CAFET ERIA 22.845,00 0,00 0,00
519530 UT ILES, P AP ELERIA Y FOT OCOP IAS 1.094.537,00 18.104,00 18.104,00
519560 CASINO Y REST AURANT E 4.547.816,00 272.481,00 272.481,00
519595 OT ROS 4.295.982,00 575.654,97 575.654,97
______________________________________________________________________________________
AUDITORES DEL SINU
________________________________________________________________________________________________
P.T.009 CONFIRMACIÓN DE PROVEEDORES
______________________________________________________________________________________
AUDITORES DEL SINU
________________________________________________________________________________________________
P.T.010 PLAN DE MEJORAMIENTO

Tel: (5) 423 07 48
Santa Marta
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AUDITORES DEL SINU

Especialistas en Auditoria y Revisoría Fiscal

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA DEL CARIBE

MONTERÍA, 27 DE MAYO DE 2014

La auditoría evalúa fundamentalmente la aptitud del sistema de control interno implantado

Evaluar y verificar el cumplimiento de los procedimientos contenidos en el control interno

 Evaluar los controles internos sobre las transacciones de efectivo, verificación de

Comprende el examen y valoración de lo adecuado y efectivo de los sistemas de control

1.4.2. PERIODICIDAD Y SECUENCIA

El análisis a efectuar debe ser sistemático y abordar de forma metódica y estructurada

Esta fundada en la autonomía funcional del auditor. Incluye la independencia de intereses

2. FASE OPERATIVA DE LA AUDITORIA

El capítulo más importante en el manual de procedimiento para el plan de auditoría se da

2.1. PROCESO OPERATIVO

Conocimiento Inicial de las Actividades y Operaciones del Centro Vacacional Villa

Análisis Macro De Los Procesos O Independencia Y Plan De Revisión Preliminar Elaboración

Preparación Del Programa De Auditoria

Aplicación De Pruebas Y Obtención De Evidencias

Interpretación Y Presentación De Resultados

Elaboración Y Presentación Del Informe De Auditoría, Hallazgos, Observaciones,

3.1. CONOCIMIENTO DE LA UNIDAD

3.2. FUENTES DE INFORMACION: las fuentes de información para llevar a cabo la

 Archivos permanentes de la auditoría general

3.3. TECNICAS APLICADAS A LA AUDITORIA

3.3.1. Encuestas y cuestionarios: aplicación de presuntas relacionadas con las

3.3.2. Indagación: averiguación mediante entrevistas directas al personal de la entidad

3.3.4. Comparación y confrontación: fijación de la atención en las operaciones

3.3.5. Revisión selectiva: examen de ciertas características importantes que deben

3.3.7. Comprobación: confirmación de la veracidad, exactitud, existencia, legalidad y

3.3.8. Métodos estadísticos: dirigido a la selección sistemática o casual, o una

3.3.9. Confirmación: corroboración de la verdad, certeza o probabilidad de los hechos,

3.3.10. Conciliaciones: análisis de la información producidas por diferentes aéreas

3.3.11. Inspección: reconocimiento mediante examen físico y ocular de hechos,

3.4. PRACTICAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS

Auditorias de gestión. En general las prácticas de auditorías son procedimientos Basados

Las prácticas más habituales son las siguientes:

3.5. RELEVAMIENTO DEL SISTEMA DE INFORMACION Y CONTROL INTERNO

 Sistema de información y comunicación

4. DIAGNOSTICO GENERAL DE LA ENTIDAD A AUDITAR

Sobre la base de la evaluación y el análisis anterior se procede a determinar las aéreas o

4.1. ÁREAS O PROCESOS CRÍTICOS HACER AUDITADOS

Las áreas o procesos a auditar al centro vacacional Villa Campestre y Cooperativa

Auditoría General de las Área funcionales del CENTRO VACACIONAL VILLA

Grupo de Trabajo: Contadores.

Yohn Jader Castellano Galeano

FECHA DE INICIACION DE LA AUDITORIA: MARZO 21 DE 2014

OBJETIVO GENERAL : Evaluar y verificar el cumplimiento de los procedimientos

 Evaluar los controles internos sobre las transacciones de efectivo, verificación de

 Verificar que las compras sean autorizadas, y se realicen en la cantidad, calidad y

ALCANCE: Comprende el examen y valoración de lo adecuado y efectivo de los sistemas

SITUACION ACTUAL RECOMENDACIONES

De acuerdo a la auditoría realizada por nuestro equipo de trabajo se encontraron falencias

JUAN LOPEZ LÓPEZ JHON CASTELLANO GALEANO

MARYITH MERCADO CORREA KATERIN NAVARRO ALVAREZ

BEATRIZ PASTRANA MARTINEZ

CALIFICACION PRELIMINAR CALIFICACION PLANEACION

CALIFICACION EJECUCION CALIFICACION FINAL

CALIFICACION PRELIMINAR CALIFICACION PLANEACION

CALIFICACION EJECUCION CALIFICACION FINAL

FIRMA CAJERO:______FIRMAR HUESPED:

FIRMA CAJERO:______FIRMAR HUESPED: