TALLER PRÀCTICO

1. Se constituye la Empresa Alambrito Delgadito Ltda, tres socios X, Y, Z. El 1 de Enero de 2020, en la notaria 898 de B
3333333 e inscrita en la cámara de comercio mediante matricula mercantil A22222.

El socio X. aporta en efectivo $ 10.000, un cheque por un valor de $10,000 y un vehículo cuyo valor es de $40.000
El socio Y. aporta muebles y enseres por valor de $30,000 al igual que un equipo de cómputo por valor de $30,000
El socio Z aporta una oficina por valor de $80,000
Se utilizara para inventarios el sistema permanente y el método promedio ponderado.

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
110505 Caja general $20,000.00
154005 Autos, camionetas ,camperos $40,000.00
3115 Aportes socio A $60,000.00
152405 Muebles y enseres $30,000.00
152805 Equipos de procesamiento de datos $30,000.00
3115 Aportes socio B $60,000.00
151610 Oficinas $80,000.00
3115 Aportes socio C $80,000.00
SUMAS IGUALES $200,000.00 $200,000.00
2. El 3 de Enero de 2020 se pagan gastos de constitución en efectivo así:

Honorarios de Abogado $3.000, Registro notarial $1.000, Matrícula Mercantil $ 8.140

Trámites $5.000 para un total de $17.140.oo

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
511025 Honorarios $3,000.00
514005 Notariales $1,000.00
514010 Matrícula $8,140.00
514015 Trámites $5,000.00
110505 Caja general $16,810.00
236515 Retencion x honorarios 11% $330.00
SUMAS IGUALES $17,140.00 $17,140.00
3. El 15 de Enero de 2020 se hace apertura cuenta corriente en el banco WWW con el saldo existente en caja.

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
111005 Bancos $3,190.00
110505 Caja general $3,190.00
SUMAS IGUALES $3,190.00 $3,190.00
4. El 16 de Enero de 2020 el banco WW, emite Nota Debito, por concepto de venta de chequera por $1.350.

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
530505 Gastos bancarios- chequera $1,350.00
111005 Bancos Moneda Nacional $1,350.00
SUMAS IGUALES $1,350.00 $1,350.00
5. El 17 de Enero de 2020, se compra papelería a crédito a la comercializadora Juanchito, para consumo interno, por va
del 2,5%.
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
519530 Útiles y papelería $19,000.00
2408 Iva descontable 19% $3,610.00
236540 Retención en la fuente compras 2,5 % $475.00
233595 Costos y gastos por pagar- otros Juanchito $22,135.00
SUMAS IGUALES $22,610.00 $22,610.00
6. El 18 de Enero de 2020 se adquiere póliza de seguro a la aseguradora Crispetón, contra desastres cuyo costo de la prim

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
513025 Seguro Incendio $5,000.00
233555 Costos y Gastos X pagar Seguros Aseguradora Crispetón $5,000.00
SUMAS IGUALES $5,000.00 $5,000.00
7. El 19 de Enero de 2020 se gira cheque a la aseguradora Crispetón de la transacción del punto 6.

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
111005 Bancos $5,000.00
233555 Costos y Gastos X pagar Seguros Aseguradora Crispetón $5,000.00
SUMAS IGUALES $5,000.00 $5,000.00
8. El 20 de Enero de 2020, se compra un producto gravado con IVA del 19% de papelería, al proveedor Chespirito por val

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
1435 Producto gravado papelería $60,000.00
2408 Iva descontable 19% $11,400.00
236540 Retención en la fuente compras 2,5 % $1,500.00
2205 Proveedores nacionales Proveedor Chespitiro $69,900.00
SUMAS IGUALES $71,400.00 $71,400.00
9. El 21 de Enero de 2020 se compra un producto gravado con IVA del 19% de papelería al proveedor La Chispita por valo
 CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
1435 Producto gravado papelería $800.00
2408 Iva descontable 19% $152.00
2205 Proveedores nacionales Proveedor La Chispita $952.00
SUMAS IGUALES $952.00 $952.00
10. El 22 de Enero de 2020 se gira cheque por compra de mercancía del numeral 9.

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
2205 Proveedores nacionales Proveedor La Chispita $952.00
111005 Banco $952.00
SUMAS IGUALES $952.00 $952.00
11. El 23 de Enero de 2020 se venden mercancías (papeleria) por valor de $130.424,72 más IVA del 19%, y retención en

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
130505 Cliente nacional Papelería el Torcido $151,944.80
135515 Retención en la fuente ventas 2,5 % $3,260.62
2408 Iva generado 19% $24,780.70
4135 Comercio al x mayor papelería $130,424.72
SUMAS IGUALES $155,205.42 $155,205.42
12. El 23 de Enero de 2020 se contabiliza el Costo de la mercancia vendida del punto 11. = $39.956,48

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
6135 Costo Producto gravado de Papelería $39,956.48
1435 Producto gravado papelería $39,956.48
SUMAS IGUALES $39,956.48 $39,956.48
13. El 24 de Enero de 2020, se recepcionan los recibos de servicios públicos así: teléfono $1,800, energía $1,250, acuedu

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
513525 Acueducto y alcantarillado $980.00
513530 Energía eléctrica $1,250.00
513535 Teléfono $1,800.00
233550 Costos y gastos por pagar- servicios públicos $4,030.00
SUMAS IGUALES $4,030.00 $4,030.00
14. El 25 de Enero de 2020 se cancelan los servicios públicos del punto 13.
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
233550 Costos y gastos por pagar- servicios públicos $4,030.00
111005 Bancos $4,030.00
SUMAS IGUALES $4,030.00 $4,030.00
15. El 30 de Enero de 2020 se causa la nómina de sueldos de la empresa Alambrito Delgadito así: sueldo gerente $
deducciones: embargo judicial $400 y los de salud y pensión correspondiente

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
510506 Sueldo $17,000.00
510515 Horas Extras $500.00
237025 Embargos Judiciales $400.00
237005 Aportes a salud $700.00
238030 Aportes a pensión $700.00
2505 Salarios por pagar $15,700.00
SUMAS IGUALES $17,500.00 $17,500.00
16. El 30 de Enero de 2020 se cancela nómina del punto 15.

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
2505 Salarios por pagar $15,700.00
111005 Bancos $15,700.00
SUMAS IGUALES $15,700.00 $15,700.00
17. El 30 de Enero de 2020 se recibe cheque de nuestro cliente Papelería elTorcido, abonando $60.000 del total de la deu

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
130505 Cliente nacional Miscelania la mundial $60,000.00
110505 Caja general $60,000.00
SUMAS IGUALES $60,000.00 $60,000.00
18. El 30 de Enero de 2020 se consigna cheque del punto 17.

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
111005 Banco $60,000.00
110505 Caja general $60,000.00
SUMAS IGUALES $60,000.00 $60,000.00
a notaria 898 de Bogotá, D.C., con escritura publica 666666, bajo el numero

de $40.000
de $30,000

en caja.
.350.

umo interno, por valor de $19.000 más IVA del 19% y retención en compras

uyo costo de la prima es de $5.000

Chespirito por valor de $60.000, obteniéndose un crédito a 30 días.

La Chispita por valor de $800.

%, y retención en la fuente del 2.5% a nuestro cliente Papelería el Torcido.

gía $1,250, acueducto y alcantarillado $980. para un total de $4,030

 : sueldo gerente $17,000, horas extras $500, se le practica las siguientes

0 del total de la deuda.

1 ACTIVO
CAJA VEHICULO MUEBLES Y ENSERES COMPUTADOR EDIFICACIONES-OFICINA BANCOS
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
1 $20,000.00 $16,810.00 $40,000.00 $30,000.00 $30,000.00 $80,000.00 $3,190.00 $1,350.00
17 $60,000.00 $3,190.00 $60,000.00 $4,030.00
$60,000.00

$80,000.00 $80,000.00 $15,700.00

$63,190.00 $21,080.00

Inv. Prod. Gravados papelería Clientes Nacionales Retención en la Fuente Vtas.

8 $60,000.00 $39,956.48 $151,944.80 $60,000.00 $3,260.62 $1,500.00

9 $800.00
$60,800.00 $39,956.48

2 PASIVO
RTE.FTE X HONO-COMP IVA X PAGAR COSTOS Y GTOS X PAGAR

$330.00 3.610.00 24,780.70 $22,135.00

$11,400.00 $5,000.00 $5,000.00
$2,166.00 $4,030.00 $4,030.00
$330.00 $13,566.00 $24,780.70 $9,030.00 $31,165.00

PROVEEDORES NACIONALES SALARIO POR PAGAR Embargos Judiciales Aportes a salud Aportes a Pensión

10 $952.00 $17,000.00
$952.00
$952.00 $952.00
3 PATRIMONIO 4 INGRESOS 5 COSTOS
APORTES SOCIALES COMERCIO AL POR MAYOR
Costo de Ventas
1 $60,000.00 $130,424.72
$60,000.00 $39,956.48
$80,000.00
$200,000.00

5 GASTOS
Honorarios Notariales Matricula Trámites GTOS BANCARIOS UTILES Y PAPELERIA

2 $3,000.00 $1,000.00 $8,140.00 $5,000.00 $19,000.00

Gtos Seguros Horas Extras Acueducto Energía Telefono Sueldos

6 $5,000.00 $980.00 $1,250.00 $1,800.00

 1 ACTIVO MOVIMIENTO SALDO
11 DISPONIBLE DEBITO CREDITO DEBITO
1105 Caja 80,000.00 80,000.00 -
1110 Bancos 63,190.00 21,080.00 42,110.00
13 DEUDORES
1305 Clientes Nacionales 151,944.80 60,000.00 91,944.80
1355 Anticipo de impueestos y saldo a favor 3,260.62
135515 Retencion en la Fuente -Antiipo de impuestos 3,260.62
14 INVENTARIOS
1435 Mercancias no fabricadaspor la empresa 60,800.00 39,956.48 20,843.52
15 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
1516 Construcciones y Edificaciones-Oficina 80,000.00 80,000.00
1524 Muebles y enseres 30,000.00 30,000.00
1528 Equipo de computo y Telecomunicaciones 30,000.00 30,000.00
1540 Flota y equipo de transporte-Vehículo 40,000.00 40,000.00
2 PASIVO
2205 Proveedores Nacionales 952.00 952.00
23 CUENTAS POR PAGAR
2335 Costosy Gatos por Pagar- Seguros, Servicios Públic 9,030.00 31,165.00
2365 Retención en la Fuente-Honoraios, Compras 330.00
2370 RETENCIONES Y APORTES DE NÓMINA
237005 Aportes salud -
237025 Embrgos Judiciales -
2380 ACREEDORES VARIOS
238030 Fondo de Cesantias y/o Pensiones -
24 IMUESTOS GRAVAMENES Y TASAS
2408 Iva sobre las Ventas por pagar 13,566.00 24,780.70
25 OBLIGACIONES LABAORARLES
2505 Salarios por Pagar - 17,000.00
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL
3115 Aportes Sociales 200,000.00
4 INGRESOS
4135 Comercio al pormayor y al por menor-Papelería 130,424.72
5 GASTOS
51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN
5105 Gastos de personal -
510506 Sueldo -
510515 Horas Extras -
5110 Honorarios 3,000.00
511025 Honorarios 3,000.00
5130 Seguros 5,000.00
513025 Seguro Incendio 5,000.00
5135 Servicios 4,030.00
513525 Acueducto y alcantarillado 980.00
513530 Energía eléctrica 1,250.00
513535 Teléfono 1,800.00
5140 Gastos Legales 14,140.00
514005 Notariales 1,000.00
514010 Matrícula 8,140.00
514015 Trámites 5,000.00
5195 Diversos 19,000.00
519530 Útiles y papelería 19,000.00
53 NO OPERACIONALES
5305 Financieros -
530505 Gastos Bancarios -
6 GASTOS
61 COSTO DE VENTAS
6135 Comercio al por mayor y al por menos 39,956.48 39,956.48
647,869.90 605,688.90 423,285.42
SALDO BALANCE DE COMPROBACIÓN
CREDITO DEBITO CREDITO

42,110.00

91,944.80
3,260.62

20,843.52

80,000.00
30,000.00
30,000.00
40,000.00

- -

22,135.00 22,135.00
330.00 330.00
- -

- -

-
11,214.70 11,214.70
-
17,000.00

200,000.00 200,000.00

130,424.72 130,424.72

3,000.00

5,000.00
 4,030.00

14,140.00

19,000.00

39,956.48
381,104.42 423,285.42 364,104.42
 ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 130,424.72

MENOS: EL COSTO DE VENTAS - 39,956.48
GANANCIAS BRUTAS
MAS: OTROS INGRESOS 0
MENOS: COSTOS DE DISTRIBUCIÓN 0

MENOS: GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN

Gastos de Personal -
Honorarios 3,000.00
Seguros 5,000.00
Servicios 4,030.00
Gastos legales
Diversos 19,000.00
MENOS: OTROS GASTOS NO OPERACIONALES
Financieros -
UTILIDAD O PERDIDA ANATES DE IMPUESTOS
AL

90,468.24

31,030.00

59,438.24