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    Dinamizadoras Unidad 3 Direccion Comercial

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    El consejero delegado de una compañía ha solicitado información a los departamentos para elaborar los presupuestos del próximo año. La información incluye previsiones de ventas, datos de producción, contenido y costes de los productos, previsión de stocks, gastos indirectos y datos para elaborar el balance. Con esta información elaborará los presupuestos de ingresos, gastos y flujos de tesorería para el plan estratégico de la compañía.

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    El consejero delegado de una compañía ha solicitado información a los departamentos para elaborar los presupuestos del próximo año. La información incluye previsiones de ventas, datos de producción, contenido y costes de los productos, previsión de stocks, gastos indirectos y datos para elaborar el balance. Con esta información elaborará los presupuestos de ingresos, gastos y flujos de tesorería para el plan estratégico de la compañía.

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    El consejero delegado de una compañía ha solicitado información a los departamentos para elaborar los presupuestos del próximo año. La información incluye previsiones de ventas, datos de producción, contenido y costes de los productos, previsión de stocks, gastos indirectos y datos para elaborar el balance. Con esta información elaborará los presupuestos de ingresos, gastos y flujos de tesorería para el plan estratégico de la compañía.

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    Enunciado:

    "Compañía, S.A." ha contratado un nuevo Consejero Delegado al que ha solicitado que elabora un plan estratégico que se concrete en planes operativos
    que incluyan estimación del Balance de situación, la cuenta de resultados y los flujos de tesoría anuales.

    El consejero delegado a empezado a solicitar información a los departamentos con el fin de comenzar a elaborar los prespuestos de ejercicio 20X3.
    La información que ha ido recibiendo es la siguiente:

    * Previsiónd de Ventas

    Producto A Producto B
    Nº Unidades 6,000.00 5,000.00
    Precio Venta 40 45

    TOTALES 240,000 225,000 TOTAL PRODUCTOS 465,000

    * Datos de Producción

    €/hora Materia Prima €/unidad


    Fase I 4 A 3
    Fase II 5 B 1

    * Contenido del Producto

    COSTO
    TOTAL A TOTAL B COSTO COSTO PRODUCCION
    Producto A Producto B PRODUCCION A PRODUCCION B TOTAL
    Materia Prima A 2 4 20 22.5 120,000 112,500 232,500
    Materia Prima B 1 2
    Fase I horas 2 1.5
    Fase II horas 1 0.5 MARGEN 232,500

    * Previsión de producción

    Fase I Fase II COSTOS


    COSTOS FIJOS VARIABLES
    Costes Fijos Variables Fijos Variables TOTAL
    Mano Obra Indirecta 6,500.00 1,875.00 8,375.00 8,375.00
    Materiales Indirecto 2,900.00 9,600.00 12,500.00 12,500.00
    Mantenimiento 2,300.00 1,140.00 433.00 500.00 4,373.00 2,733.00 1,640.00
    Gastos Diversos 6,000.00 2,000.00 8,000.00 8,000.00
    Amortizaciones 6,700.00 15,000.00 21,700.00 - 21,700.00
    Electricidad 750.00 2,100.00 500.00 1,000.00 4,350.00 1,250.00 3,100.00

    15,550.00 6,140.00 4,808.00 11,100.00 37,598.00 20,358.00 17,240.00


    6,700.00 15,000.00
    AMORTIZACIONE
    S - 21,700.00
    SUMA GAST FIJOS 20,358.00 - 32,237
    * Presupuestos de Gastos Indirectos

    Presupuesto marketing Presupuestosde Administración

    Salarios 23,000.00 Salarios 32,000.00


    Publicidad 41,000.00 Gtos. Bancarios 7,600.00
    Otros 2,000.00 Otros 4,370.00

    66,000.00 43,970.00 TOTAL 109,970.00

    * Previsión de Stocks

    Materias Primas Producto Terminado


    Exist Inic. Mat P Exist Fina. Mat P Prodc Terminado Prodc Terminado
    A B A B Exist Iniciales Exist fianels
    Existencias Iniciales 4,500.00 750.00 200.00 900.00 4,500.00 9,000.00 200.00 1,250.00
    Existencias finales 9,000.00 2,135.00 1,250.00 450.00 750.00 2,135.00 900.00 450.00
    total 5,250.00 11,135.00 1,100.00 1,700.00
    * Datos para la elaboración del balance Tot mat Prim Iniciales - finales 5,885.00 Producto Termina inic - final 600.00

    Todo se paga por transferencia bancaria.


    Los saldos pendientes se pagarán a lo largo del ejercicio. Los deudores y acreedores a final de 20X3 asdcenderán a : 53,195

    Deudores 23,000.00
    Acreedores 9,000.00

    Están previstas inveriones por importes de 20,000.00 que se pagarán en efectivo.


    Nota: para llegar al cálculo del stock final de productos terminados habría que realizar el reparto de gastos fijos asociados al producto
    para no alargar mas el supuesto, les doy como dato que son 52,595
    Balance a 31.12.X2

    Caja 13,000.00 Capital 75,000.00


    Ex. Pto. Terminado 45,000.00 Reservas 19,000.00
    Ex. Mat. Primas 14,250.00 Ptamos l/p 120,000.00
    Deudores 9,000.00 Acreedores 7,000.00
    Edifios 42,750.00
    Máquinas 187,000.00
    A. Acumulada -90,000.00
    221,000.00 221,000.00

    La amortización anual asciende a los 7,800.00 euros - 119,500.00 GTOS INDIRECT


    Loa gastos financierons son 12,000.00 euros anuales

    BALANCE
    ACTIVO PASIVO
    Caja 13,000.00 Capital 75,000.00
    Ex. Pto. Terminado 53,195 Reservas 56,631.00
    Ex. Mat. Primas 5,885.00 Prestamos Lar Pla 120,000.00
    Deudores 23,000.00 Acreedores 9,000.00
    Edifios 42,750.00 Gastos Financier 12,000.00
    Inversiones 20,000.00 Costos Variabl 17,240.00
    Máquinas 187,000.00 Costos Fijos 20,358.00
    A. Acumulada - 119,500.00 Gastos Indirect 109,970.00
    Provisiones larg plazo 427,369.00 Costos Producc 232,500.00
    TOTAL 652,699.00 652,699.00

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