I. CONTENIDO: BANCA COMERCIAL.

1. DEFINICIÓN.
Un banco comercial es un banco cuyo negocio principal es tratar con el público general, que
están especializados dentro del conjunto del sistema bancario en la financiación del comercio y,
en general, en la concesión de créditos a corto plazo. Intervienen en el descuento de efectos y
la financiación del circulante, sin que tengan participación en el capital social de las sociedades
clientes de sus operaciones de activo. Es decir, ofrecen cuentas corrientes, dan préstamos,
tienen productos financieros como planes de pensiones y fondos de inversión. Se trata de
bancos cuyo negocio se encuentra en la comercialización de estos productos.
También se les conoce bajo las denominaciones de banca de descuento o banca de depósitos.
Los bancos que operan online, las cajas de ahorros y cooperativas de crédito (cajas rurales)
pertenecen a este tipo de bancos. 
Se puede asumir que la banca comercial realiza operaciones de crédito generalmente de corto
plazo y a mediano brinda servicios financieros, con el objetivo de maximizar sus utilidades.
Dada la naturaleza de sus funciones, los bancos comerciales constituyen uno de los elementos
más importantes de la moderna organización económica. Su capacidad de recibir depósitos y
de convertirlos en dinero efectivo a solicitud de los depositantes, los convierte en
administradores de una parte importante de la oferta monetaria del país.
Además, su capacidad de crear nuevos depósitos con base en las sumas depositadas por sus
clientes, los convierte en creadores de dinero nuevo, que viene a incrementar las
disponibilidades de medios de pago en la economía.
Su función más importante es la de prestamistas o proveedores de crédito, con lo cual no solo
actúan como intermediarios entre los ahorros que realiza una porción de la comunidad y la
demanda de fondos que ejercen las actividades económicas del país, sino que, a su vez, crean
nuevos fondos que ponen a la disposición de esas actividades.
El término comercial que acuña este tipo de institución fue añadido para diferenciarlo de los
bancos de inversión. Después de la Gran Depresión, se exigió que estas dos entidades
funcionaran de manera separada, dejando el manejo de capitales particulares a los bancos
comerciales y el mercado de inversionistas al de inversión.
Ya que al referirse a la Banca Comercial se engloba al conjunto de instituciones bancarias
conviene definir la clasificación de ellas:
Bancos Privados
Son aquellas instituciones que actúan de manera habitual en el mercado financiero, haciendo
llamamiento al público para obtener fondos a través de depósitos, emisión y cancelación de
títulos valores o cualquier otra operación pasiva, quedando obligados directamente a cubrir el
principal interese y otras acciones para su colocación en el público en operaciones activas.
Ejemplos de bancos privados autorizados por la Súper intendencia del sistema financiero
(Banco Agrícola, Scotiabank, Banco Cuscatlan de El Salvador, Banco Promérica, Banco
Procredit.)

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Estatales
Son aquellos cuyo capital es aportado directamente por el estado. Dentro de esta clasificación
se puede mencionar el Banco de Fomento Agropecuario y Banco Hipotecario.
Sucursales de bancos extranjeros
Es aquella institución financiera autorizada por la Superintendencia del Sistema Financiero la
cual tiene asignado su capital social y lleva su propia contabilidad separada de la casa matriz.
Las sucursales de bancos extranjeros autorizadas en el país son Citibank, N.A. Sucursal El
Salvador, First Comercial Bank Sucursal El Salvador.

2. FUNCIONES DE LA BANCA.
Las funciones bancarias son aquellas que se ofrecen en cada uno de los servicios, logrando así
la finalidad para la cual fueron creadas, dentro de estas se encuentran:
 Operaciones Pasivas Son operaciones mediante la cual se obtienen fondos del público por
medio de la recepción de dinero en calidad de depósitos, en moneda nacional y extranjera.,
tales como: Depósitos a la Vista, Depósitos de Ahorro, Depósitos a Plazo. Donde:

- Depósitos a la vista: Entrega de dinero, títulos o valores a una institución bancaria con el
objeto de que se guarden y se regresen mediante la presentación de un documento “a la
vista” que ampare dichos bienes. Un ejemplo de depósito a la vista es la cuenta de cheques,
en la que el depositante puede girar cheques y retirar fondos sin notificación por adelantado.

- Depósitos de Ahorro: Son los depósitos por medio de los cuales, el ahorrante puede
satisfacer sus necesidades futuras, obteniendo el rendimiento por su dinero. El cliente tiene
la entera libertad de disponer del dinero cuando lo precise, sin coste alguno pues es suyo.
Salvo excepciones, solo se aplicará algunos intereses de retiro de dinero cuando la cantidad
a retirar es muy grande o se realice desde otra entidad diferente.

- Depósitos a Plazo: Un depósito a plazo (también llamado imposición a plazo fijo) es un

producto que consiste en la entrega de una cantidad de dinero a una entidad bancaria
durante un tiempo determinado. Transcurrido ese plazo, la entidad devuelve el dinero, junto
con los intereses pactados. También puede ser que los intereses se pagan periódicamente
mientras dure la operación. Los intereses se liquidan en una cuenta corriente o libreta que el
cliente tendrá que tener abierta en la entidad al inicio.

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 Ejemplo de tasas pasivas en los diferentes bancos de El Salvador.

Tipo de Rango Banco Banco Banco Banco Citibank

cuenta de días agrícola Cuscatlán Davivienda hipotecario
y
montos
Cuenta Hasta 0.03% 0.02% 0.05% 0.25% 0.15%
de $1000
ahorros
Ahorro a 7 días 0.25% 0.005% 0.10% 0.10% 0.0%
plazo
Depósito 30 días 0.25% 0.10% 0.25% 0.90% 0.10%
a plazo
fijos

Estas tasas cambian dependiendo del monto de las cuentas de ahorros ya que si tenemos
más dinero ahorrado aumenta el porcentaje de la tasa pasiva, al igual que los ahorros a
plazo o los depósitos a plazo fijo entre más días más aumentan los porcentajes de tasa
pasiva.

 Operaciones Activas Son cantidades de dinero que las instituciones financieras prestan a
personas naturales y jurídicas con ciertas condiciones en cuanto a plazos, garantía, tasa de
interés. Las clases de operaciones activas que ofrece la Banca Comercial son:

- Créditos: El crédito es un préstamo de dinero que una parte otorga a otra, con el
compromiso de que, en el futuro, quien lo recibe devolverá dicho préstamo en forma gradual
(mediante el pago de cuotas) o en un solo pago y con un interés adicional que compensa a
quien presta, por todo el tiempo que no tuvo ese dinero. Pueden ser créditos corporativos,
para la construcción, agropecuarios, hipotecarios, de consumo entre otros.

Ejemplo de tasas activas en los diferentes bancos de El Salvador.

Crédito Banco agrícola Banco Banco Banco

Cuscatlán Davivienda hipotecario
Tasa Tasa Tasa Tasa Tasa Tasa Tasa Tasa
Nom. efec. nom. efec. nom. efec. nom. efe.
Vivienda 22.50%
30% 15% 20% 21.25% 34.3% 20% 25%
Consumo 32.50%
55.9 26% 49% 25.75% 51.12 20% 44%
% %
Actividades 17.50% 26.5 15% 19% 19.25% 80.25 20% 44.06%
productivas % %

Estas tasas son para un año plazo, ya si el crédito es para más años varía en cada uno de
los bancos.

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 2.1 FUNCIONES DE LA BANCA COMERCIAL.

Las funciones de un banco comercial son:

 Administrar los depósitos bancarios recibidos de sus clientes.

 Gestionar las operaciones y transferencias de fondos de dichos activos.

 Realizar labores de cobro de impuestos y tasas oficiales.

 Emitir instrumentos para la disposición de los depósitos bancarios, como cheques,

tarjetas de débito y crédito, entre otros.

 Concesión de créditos y préstamos a fin de obtener intereses.

 Comercializar otros instrumentos financieros como bonos, acciones, seguros, planes de

inversión básicos, entre otros.

 Gestionar el cambio de divisas.

 Resguardar otros activos, como bienes inmuebles, valores, documentación, entre otros.

 Garantizar la oferta y la demanda constante de productos financieros.

3. CARACTERÍSTICAS DE UN BANCO COMERCIAL.

Los bancos comerciales poseen características que los diferencian de los demás tipos de
entidades bancarias, éstas son: 
 Tienen la capacidad legal de producir divisas y activos bancarios: dinero legal, efectos
contables, fondos públicos, valores industriales, préstamos y créditos.

 Maneja pasivos financieros, como el capital, las reservas y los depósitos, que pueden
ser a la vista, a plazos o de ahorros.

 Tiene fines de lucro, es decir, obtienen ganancias a partir de los depósitos que reciben
de los clientes. Su política de cuotas y tasas de interés está diseñada con el fin de que
los intereses devengados por el manejo de los depósitos del cliente sean mayores que
los intereses que el mismo recibe por ellos.

 Ofrecen a sus clientes préstamos y créditos a fin de generar ganancias en cada plazo de
pago

 Son de carácter privado, es decir, son diferentes a los bancos públicos, aunque estos
últimos también ejerzan funciones de tipo comercial. De esta manera, los dueños del

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 banco son los que determinan las acciones y decisiones que se toman bajo su nombre,
sin intervención del Estado, aunque bajo sus leyes.

 Trabajan con el público en general, aunque están principalmente interesados en trabajar

con las empresas, en cuyas instancias se convierten en “bancos de negocios”, mientras
que los servicios ofrecidos al colectivo se refieren al “banco minorista”.

 Su interés principal radica en las cantidades de dinero que maneja cada grupo, ya que
de las sumas de las empresas obtienen mayor ganancia.

4. VENTAJAS.
 Ofrecen una gran variedad de servicios que pueden utilizar a conveniencia los clientes:
cuentas corrientes, de ahorro, procedimientos de pagos y transacciones, préstamos,
hipotecas, entre otros.

 Servicios a bajos costos e instrumentos sin cargo adicional. Por ejemplo, no se cobra a
un cliente por abrir una cuenta, recibir talones, libretas de ahorros o tarjetas.

 Tienen el beneficio de la banca online, mediante el cual los clientes pueden realizar
operaciones de manera virtual, sin necesidad de acudir al banco, consultando saldos,
transferencias de fondos a otras cuentas, pagar servicios y hacer solicitudes.

5. DESVENTAJAS.
 Sacrificio al servicio personalizado. Debido a su gran flujo de clientes, los directivos no
pueden establecer comunicación directa con los clientes, en su lugar, cuentan con
asesores bancarios y servicios de atención telefónica para resolver las situaciones del
cliente.

 Dificultades para obtener un crédito o un préstamo. Se deben llenar ciertos requisitos

estrictos para acceder a un beneficio del banco en cuestión de préstamos, y los
intereses al momento de pagarlos suelen ser porcentualmente altos.

6. ESTRUCTURA DE LA BANCA

Con la creación del Banco Central de Reserva de El Salvador luego de dejar de ser Banco
Agrícola comercial, las funciones que se le definieron al ser creado, estaba la de emisión de
billetes y la de ser el “Banco de Bancos”, y de acuerdo a la Ley Orgánica del Banco Central de
Reserva de El Salvador, en ella, se le facultó para que realizara las funciones reguladoras y
fiscalizadoras de las Instituciones Bancarias, a través de la Superintendencia del Sistema
Financiero, que nació adscrita al Banco Central.

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Por ello la estructura de la banca comercial estaría representada así:

BCR SSF
(REGULADOR) (SUPERVISOR)

Comité de Normas Comité de Apelaciones

Instituciones
Sistemas de Seguros y
Captadoras y Pensiones Otros
pagos Fianzas
de Crédito

7. MARCO LEGAL DE LA BANCA COMERCIAL EN EL SALVADOR.

El marco regulador de la banca comercial está conformado por una serie de leyes, de las cuales
se detallan las más importantes:
- Ley orgánica del Banco Central de El Salvador:
Otorga al Banco Central de Reserva autonomía institucional y le asigna como funciones
prioritarias entre otras, la de velar por el normal funcionamiento de los sistemas de pagos y
propiciar un sistema financiero competitivo y solvente.
- Ley de Integración Monetaria:
Otorga al dólar de los Estados Unidos de América curso legal irrestricto con poder liberatorio
ilimitado, fijando el tipo de cambio del colon respecto al dólar. Adicionalmente, permite la
contratación de obligaciones monetarias expresadas en cualquier otra moneda de legal
circulación en el extranjero con el objetivo de preservar la estabilidad económica, facilitar la
inversión, el intercambio comercial y financiero.
- Ley orgánica de la Superintendencia del Sistema Financiero:
Regula la actuación de la Superintendencia en su calidad de ente fiscalizador del Sistema
Financiero y le otorga autonomía administrativa y presupuestaria para el logro de sus funciones,
concediéndole las facultades para normar el sistema y para sancionar los incumplimientos.

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- Ley de Bancos:
Establece el marco legal para el funcionamiento de los bancos con una base jurídica
fundamentada en principios internacionales de regulación y supervisión bancaria, con el
objetivo de generar las condiciones que propicien un sistema financiero sólido y competitivo.
- Ley orgánica de la superintendencia de Valores:
Crea la institución de derecho público especializada, encargada de fiscalizar y normar el
mercado de valores y sus diversos participantes, propiciando la coordinación con los otros entes
fiscalizadores del sistema financiero.
- Código de comercio:
Regula a los comerciantes, los actos de comercio y las transacciones mercantiles,
constituyéndose así en la base el ordenamiento jurídico financiero y por ende en una de las
principales normas de aplicación supletoria.

 Agentes fiscalizadores:
- Superintendencia del Sistema Financiero
- Auditoría Externa.
- Auditoría Interna.

 Agente regulador:
- Superintendencia del Sistema Financiero

7.1 ENCAJE.
 Las entidades de intermediación financiera (bancos múltiples, asociaciones de ahorros y
préstamos, bancos de desarrollo, bancos de ahorro y crédito) tienen la obligación de mantener
en el Banco Central, un porcentaje específico de la cantidad de depósitos captados mediante
cualquier modalidad. Esa reserva se conoce como encaje legal y se aplica sobre depósitos en
moneda nacional y extranjera. El encaje legal es también conocido como el encaje bancario, y
se define como:
 El porcentaje de depósitos que la ley exige mantener en el Banco Central o guardado en
el mismo banco en forma de efectivo.

 La reserva de dinero de curso legal que las empresas financieras deben mantener por
disposición de las autoridades pertinentes.
A su vez funciona como un mecanismo de seguridad del sistema financiero que maneja el
Banco Central de Reserva, y que en cuanto más elevado sea el encaje menor será la
capacidad de otorgar préstamos por parte de los bancos y viceversa.
Los bancos se ven obligados por la Ley del Banco Central, a mantener un 10% de sus
depósitos en efectivo, como reserva en el Banco Central.

Rentabilidad de un banco está dado por la siguiente formula:

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 V ( Ta−Tp ) +GA +riesgo
R=
captacion

R: rentabilidad del banco

V: volumen de préstamos efectuados
Ta: tasa activa
Tp: tasa pasiva
GA: Gastos administrativos
Riesgo: riesgo por efectuar los prestamos
Captación: todo el dinero que recibido de inversionistas o de ahorros.

Ejemplo de obtención de dinero de los bancos.

Un cliente A abre una cuenta corriente en el banco y deposita la suma de $1000 de acuerdo a
las con disposiciones emanadas por el banco central tiene un encaje legal del 10%, el efecto
multiplicador de este dinero se puede notar en el cuadro siguiente:
7.2 CREACION DEL DINERO

Cliente Depósito en Encaje legal Préstamo a Monto del

cuenta 10% cliente préstamo
corriente
A 1000 100 B 900
B 900 90 C 810
C 810 81 D 729
D 729 73 E 656
TOTAL 3095

Se puede notar, de acuerdo con el análisis del cuadro anterior, el deposito a cuenta corriente
del cliente A por la suma de $1000. Se concedió crédito a cuatro diferentes clientes por un
monto de $3095, los clientes están obligados a su vez abrir una cuenta corriente en el banco, y
este a su vez redescuenta en el banco central dejando únicamente el 10% (encaje legal) a esto
se le llama multiplicador del dinero.

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 7.3 EJEMPLO DE ESTADO DE RESULTADO DE UNA BANCA COMERCIAL

Superintendencia del Sistema Financiero

Estado de resultados de bancos del sistema financiero
Datos al 31 de Marzo de 2019
(Cifras en miles de US dólares)

Concepto Banco Agrícola, S.A.

Ingresos
61 Ingresos de operaciones de intermediación 87,929.32
6110 Ingresos de operaciones de intermediación 87,929.32
62 Ingresos de otras operaciones 15,303.35
6210 Ingresos de otras operaciones 15,303.35
63 Ingresos no operacionales 7,285.00
6310 Ingresos no operacionales 7,285.00
Total ingresos 110,517.67

Costos
71 Costos de operaciones de intermediación 36,474.71
7110 Captación de recursos 22,885.56
7120 Saneamiento de activos de intermediación 13,589.16
7130 Castigos de activos de intermediación 0.00
72 Costos de otras operaciones 5,781.52
7210 Operaciones en moneda extranjera 5.03
7220 Cartas de crédito 0.00
7230 Avales y fianzas 0.00
7240 Prestación de servicios 5,455.77
7250 Saneamientos 320.72
7260 Castigos de contingencias 0.00
Total costos 42,256.23

Gastos
81 Gastos de operación 35,119.12
8110 Gastos de funcionarios y empleados 20,018.42
8120 Gastos generales 12,613.02
8130 depreciaciones y amortizaciones 2,487.67
82 Gastos no operacionales 2,180.88
8210 Gastos de ejercicios anteriores 481.11
8220 Perdidas en venta de activos 514.39
8230 Gastos por explotacion de activos 0.00
8240 Castigos de bienes recibidos en pago o adjudicados 1,026.47
8250 Gastos por diferencias temporarias de impuestos sobre las ganancias 0.00
8260 Perdidas por contingencias 0.00
8270 Otros 158.92
83 Impuestos directos 8,597.97
8310 Impuesto sobre la renta 8,597.97
84 Contribuciones especiales 1,092.74
Total gastos 46,990.71

Total costos y gastos 89,246.94

Utilidad ó pérdida 21,270.73

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 II. BIBLIOGRAFÍA.

 Libros.
- Michael C. Ehrhardt, Eugene Brigham. Finanzas corporativas, 2ª Edición - Instituciones
financieras.

 Internet.
- Gestión de reservas.
Disponible en: www.bcr.gob.sv. Consultado el 12 de mayo del 2019.
- Banca comercial.
Disponible en: www.economía48.com. Consultado el 12 de mayo del 2019.
- Banca comercial. Roxana Escoto Leiva
Disponible en: books.google.com.sv. Consultado el 12 de mayo del 2019.

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