Taller No 2 Resuelto

CASA PRINCIPAL
1, La principal remite dinero para abrir cuenta corriente en la sucursal $200,000

CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO
132015 CXC SUC MEDELLIN 200,000
1110 BANCO 200,000
SUMAS IGUALES 200,000 200,000
Para causar envío de dinero a sucursal Medellín
2, La sucursal Medellín compra de contado muebles y equipos para dotación por $75,000
1524 EQUIPOS DE OFICINA 72,000
2305 CXP SUC MEDELLIN 72,000
Para casuar compra de equipo de oficina sucursal Medellín
3, La principal paga seguro de sucursal Medellín por un año a partir de dic/17 $24,000
170520 SEGUROS PAGADOS X ANTICIPADO 24,000
1110 BANCO 24,000
Para causar pago de seguro por un año a sucursal Medellín a partir de 1/12/17
4, La principal envía mercancia a sucursal Medellín, costo $200,000

132015 CXC SUC MEDELLIN 200,000
1435 INVENTARIOS 200,000
Para causar envío mercancia a la sucursal Medellín
5, La sucursal Medellín realiza compras a crédito por $900,000
NO HAY REGISTRO
6, La sucursal Medellín hace venta a crédito por $1,500,000
NO HAY REGISTRO
7, La sucursal Medellín realiza recaudo por $800,000
NO HAY REGISTRO
8, La sucursal Medellín envía dinero a la principal por $400,000

1110 BANCO 400,000
2305 CXP SUC MEDELLIN 400,000
Para causar recibo de dinero sucursal Medellín
9, La sucursal medellín paga gastos operacionales por $80,000
NO HAY REGISTRO
10, La principal paga gastos operacionales de la sucursal Medellín por $40,000

132015 CXC SUCURSAL MEDELLIN 40,000
1110 BANCO 40,000
Para causar pago de gastos operac. Suc Medellín
11, La principal solicita envío de mercancia a una sucursal abierta en Montería por $200,000
NO HAY REGISTRO
La prinicipal remite $100,000 para abrir cuenta correinte sucursal Montería
132020 CXC SUC MONTERIA 100,000
1110 BANCO 100,000
Para causar envío de dinero a sucursal Montería
12, Determinación del Costo de venta sucursal Medellín
13, Depreciación y amortización del seguro comprado

5160 GASTO DEPRECIACIÓN 1,000
132015 CXC SUC MEDELLIN 600
1592 DEPRECIACION ACUMULADA 1,600
Para causar depreciación de PPyE corresp. Al mes de dic/17
DEP= ((COSTO AJUSTADO * TIEMPO)/VIDA UTIL)

PPYE=120000
DEP = (120,000*1)/120 MESES = 1000
PPYE = 72,000
DEP = (72,000*1)/120 = 600

132015 CXC SUCURSAL MEDELLIN 2,000
170520 SEG PAGADO POR ANTIC 2,000
Para causar amortización del seguro corresp mes dic/17
A = (costo * # meses a amort)/tiempo

A = (24000*1)/12 = 2000
15, Impuesto a las ganancias
132015 CXC SUC MLLIN 312,642
24 IMPUESTO A LAS GANANCIAS 312,642
Para causar pago de impuesto a las ganancias sucursal Medellin corresp dic/17
SUCURSAL MEDELLIN SUCURSAL MONTERIA

1110 BANCO 200,000
2310 CXP OFIC PPAL 200,000
Para causar envío de dinero de la Principal

132010 CXC CASA PRINCIPAL 72,000
1110 BANCO 72,000
Para causar compra de equipo de oficina cargado a casa principal
NO HAY REGISTRO

Para causar mercancia recibida de la principal

2205 PROVEEDORES 900,000
Para causar compra de mercancía a crédito Factura #1231

1305 CLIENTES 1,500,000
4135 INGRESO COMERCIO AL X MAYOR 1,500,000
SUMAS IGUALES 1,500,000 1,500,000
Para causar venta a cliente

1110 BANCO 800,000
1305 CLIENTES 800,000
Para causar venta

132010 CXC CASA PRINCIPAL 400,000
1110 BANCO 400,000
Para causar envío de dinero a la principal

51 GASTOS OPERACIONALES 80,000
1110 BANCO 80,000
Para causar pago de gastos operac de la sucursal corresp al mes de dic/17

Para causar pago de gastos operac por la ppal corresp al mes de dic/17
CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO CODIGO

132020 CXC SUC MONTERIA 200,000 1435
1435 INVENTARIO 200,000 2315
SUMAS IGUALES 200,000 200,000 SUMA
Para caucsar envío de mercancía a Sucursal Montería Para causar recibo de me
NO HAY REGISTRO CODIGO
1110
2310
SUMA
Para causar recibo de din

6135 COSTO DE VENTA 430,000
1435 INVENTARIO 430,000
Para causar costo de venta correspondiente al mes de dic/17
Mercancía recibida de la principal = 200,000*40% 80,000

(+) Mercancía comprada 900,000
(-) Envíos a suc Montería -200,000
= 700,000*50% 350,000
COSTO DE VENTA 430,000

5160 GASTO DEPRECIACION 600
2310 CXP OFIC PPAL 600
SUMAS IGUALES 600 600

Para causar depreciación de PPyE corresp. Al mes de dic/17

Para causar gasto de seguro corresp mes dic/17
54 GASTO IMPUESTO A LA RENTA 312,642
24 IMPUESTO A LA GANANCIA 312,642
24 IMPUESTO A LA GANANCIA 312,642
Para causar impuesto a las ganancias corresp dic /17
UCURSAL MONTERIA
CONCEPTO DEBITO CREDITO
INVENTARIO 200,000
CXP SUC MEDELLIN 200,000
ara causar recibo de mercancía de la sucursal Medellín
CONCEPTO DEBITO CREDITO
BANCO 100,000
CXP OFIC PRINCIPAL 100,000
ara causar recibo de dinero de la principal
CAJA Y BANCO INVERSIONES CXC
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
290,000 200,000 30,000 550,000
400,000 24,000
40,000
100,000
690,000 364,000 30,000 - 550,000 -
326,000 30,000 550,000
1435 INVENTARIO PPYE COSTO DE VENTA

400,000 200,000 120,000 500,000
72,000
400,000 200,000 192,000 - 500,000 -

200,000 192,000 500,000
GASTOS OPERACIONALES 23 CXP 25 OBLIG LABORALES

80,000 160,000 40,000
80,000 - - 160,000 - 40,000

80,000 160,000 40,000
41 VENTAS OTROS INGRESOS 31 CAPITAL PAGADO

1,400,000 60,000 250,000
- 1,400,000 - 60,000 - 250,000

1,400,000 60,000 250,000
33 RESERVA 36 UTILIDAD EJERC ANT 132015 CXC SUC MEDELLIN

20,000 40,000 200,000
200,000
40,000
600
- 20,000 - 40,000 2,000
20,000 40,000 442,600 -
442,600
312,642
2305 CXP SUC MEDELLIN 132020 CXC SUC MONTERIA 755,242
DEBE HABER DEBE HABER
72,000 100,000
400,000
- 472,000 100,000 -
472,000 100,000
1705 SEGUROS 5160 GASTO DEPRECIAC 1592 DEPREC ACUM

24,000 2,000 1,000 1,600
24,000 2,000 1,000 - - 1,600

22,000 1,000 1,600
24 IMPTO A GANANCIAS
DEBE HABER
312,642
- 312,642
312,642
CAJA Y BANCO 2310 CXP PPAL 1435 INVENTARIO
200,000 72,000 200,000 200,000 200,000
800,000 400,000 200,000 900,000 430,000
80,000 40,000
600
1,000,000 552,000 2,000 1,100,000 630,000
448,000 - 442,600 470,000
442,600
312,642
1305 CLIENTES 755,242 132010 CXC PPAL
1,500,000 800,000 72,000
400,000
1,500,000 800,000 472,000 -

700,000 472,000
2205 PROVEEDORES 51 GASTOS OPERAC 4135 INGRESOS

900,000 80,000 1,500,000
40,000
- 900,000 120,000 - - 1,500,000

900,000 120,000 1,500,000
132020 CXC SUC MONTERIA 6135 COSTO VENTA GASTO SEGURO

200,000 430,000 2,000
200,000 - 430,000 - 2,000 -

200,000 430,000 2,000
GASTO DEPRECIAC IMPTO A LAS GANANCIAS

600 312,642 312,642
600 - 312,642 312,642
- -
1110 BANCO 2310 CXP OFIC PPAL 1435 INVENTARIO
100,000 100,000 200,000
100,000 - - 100,000 200,000 -

100,000 100,000 200,000
2315 CXP SUC MEDELLIN

DEBE HABER
200,000
- 200,000
200,000
DISTRIBUCIONES CARTAGENA SA
SUCURSAL MEDELLIN
ESTADO DE RESULTADOS
DE DICIEMBRE 01 A DICIEMBRE 31 DE 2017
INGRESOS $ 1,500,000
(-) COSTO DE VENTA $ 430,000
UTILIDAD BRUTA $ 1,070,000
(-)GASTOS OPERACIONALES $ 122,600
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO $ 947,400
PROVISION IMPUESTO 33% $ 312,642
UITLIDAD DESPUES DE IMPUESTO $ 634,758
HELDY C. SIERRA REYES LEIDY VALLE GUERRA JESUS BRAVO ARENA

REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR REVISOR FISCAL
T.P NO 35757-T T.P NO 53856-T
OFICINA PRINCIPAL
ESTADO DE RESULTADOS
DE NOVIEMBRE 01 A DICIEMBRE 31 DE 2017
INGRESOS $ 1,400,000
(-) COSTO DE VENTA $ 500,000
UTILIDAD BRUTA $ 900,000
(-) GASTOS OPERACIONALES $ 81,000
(+) OTROS INGRESOS $ 60,000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO $ 879,000
PROVISION IMPUESTO 33% $ 290,070
UITLIDAD DESPUES DE IMPUESTO $ 588,930
HELDY C. SIERRA REYES LEIDY VALLE GUERRA JESUS BRAVO ARENA

REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR REVISOR FISCAL
T.P NO 35757-T T.P NO 53856-T
SUCURSAL MEDELLIN
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
A 31 DE DICIEMBRE DE 2017
ACTIVOS PASIVOS
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y Banco $ 448,000 Proveedores
Cuentas por cobrar $ 700,000 Cuenta por pagar of ppal
Cuentas por cobrar ppal $ 472,000
Cuentas por cobrar Monteria $ 200,000 TOTAL PASIVO
Inventario $ 470,000
PATRIMONIO
Utilidad del Ejercicio
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVOS $ 2,290,000 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
HELDY C. SIERRA REYES LEIDY VALLE GUERRA

REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR
T.P NO 35757-T
DISTRIBUCIONES CARTAGENA
OFICINA PRINCIPAL
ESTADO DE SITUACION FINANC
PASIVOS ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
$ 900,000 Caja y Banco $ 326,000
$ 755,242 Inversiones $ 30,000
Cuentas por cobrar $ 550,000
$ 1,655,242 Cuentas por cobrar Medellín $ 755,242
Cuentas por cobrar Montería $ 100,000
PATRIMONIO Inventario $ 200,000
$ 634,758 Seguro pagado x anticipado $ 22,000
$ 634,758 TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 1,983,242
$ 2,290,000
ACTIVO NO CORRIENTE
PPyE $ 192,000
(-) DEPRECIACION ACUM -$ 1,600
JESUS BRAVO ARENA TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 190,400

REVISOR FISCAL
T.P NO 53856-T
TOTAL ACTIVOS $ 2,173,642

T.P NO 35757-T
IBUCIONES CARTAGENA SA
OFICINA PRINCIPAL
O DE SITUACION FINANCIERA
1 DE DICIEMBRE DE 2017
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar $ 160,000
Cuentas por pagar Medellín $ 472,000
Obligaciones laborales $ 40,000
Impuesto a las ganancias $ 602,712
TOTAL PASIVO $ 1,274,712
PATRIMONIO
Capital pagado $ 250,000
Reservas $ 20,000
Utilidad ejercicios anteriores $ 40,000
Utilidad del ejercicio $ 588,930
TOTAL PATRIMONIO $ 898,930
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 2,173,642
VALLE GUERRA JESUS BRAVO ARENA

REVISOR FISCAL
T.P NO 53856-T
4
OFICINA PRINCIPAL SUCURSAL 1
NOMBRE DE LAS CUENTAS DEBE HABER DEBE HABER
Caja y Bancos 326,000 448,000
Inversiones 30,000
Cuentas por cobrar 550,000 700,000
Inventarios 200,000 470,000
PPYE 192,000
Costo de ventas 500,000 430,000
Gastos operacionales de admon 80,000 120,000
Cuentas por pagar 160,000 900,000
Obligaciones laborales 40,000
Ventas 1,400,000 1,500,000
Otros ingresos 60,000
Capital Pagado 250,000
Reservas 20,000
Utilidad ejercicios anteriores 40,000
CxC Medellín 755,242
CxC Montería 100,000
Dep Acum 1,600
Cxp Medellin 472,000
Gasto depreciacion 1,000 600
Seg pagado por anticipado 22,000
Imporrenta 602,712
CxC casa principal 472,000
CxC Suc Monteria 200,000
CxP casa principal 755,242
Gasto seguro 2,000
Gasto imporrenta 290,070 312,642
Utilidad del ejercicio
3,046,312 3,046,312 3,155,242 3,155,242
5 6
SUCURSAL 2 BALANCE ANTES DE ELIM. ELIMINACIONES
100,000 874,000
30,000
1,250,000
200,000 870,000
192,000
930,000 930,000
200,000 200,000
1,060,000
40,000
2,900,000 2,900,000
60,000 60,000
250,000
20,000
40,000
755,242 755,242
100,000 100,000
1,600
200,000 672,000 672,000
1,600 1,600
22,000
602,712 602,712
472,000 472,000
200,000 200,000
100,000 855,242 855,242
2,000 2,000
602,712 602,712
- 1,826,400
300,000 300,000 6,501,554 6,501,554 5,089,954 5,089,954
7
BALANCE PRUBA INTEGRADO
DEBE HABER
874,000
30,000
1,250,000
870,000
192,000
1,060,000
40,000
250,000
20,000
40,000
1,600
22,000
1,826,400
3,238,000 3,238,000
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA INTEGRADO
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos $ 874,000
Inversiones $ 30,000
Cuentas por cobrar $ 1,250,000
Inventarios $ 870,000
Seg pagado por anticipado $ 22,000
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES $ 3,046,000
ACTIVOS NO CORRIENTE
Credito largo plazo $ 192,000
Dep. Acumulada -$ 1,600
TOTAL ACTIVOS FIJOS $ 190,400
TOTAL ACTIVOS $ 3,236,400

T.P NO 35757-T
IONES CARTAGENA SA
CION FINANCIERA INTEGRADO
DICIEMBRE DE 2017
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar $ 1,060,000
Obligaciones laborales $ 40,000
TOTAL PASIVOS $ 1,100,000
PATRIMONIO
Capital Pagado $ 250,000
Reservas $ 20,000
Utilidad ejercicios anteriores $ 40,000
Utilidad del ejercicio $ 1,826,400
TOTAL PATRIMONIO $ 2,136,400
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 3,236,400
JESUS BRAVO ARENA

REVISOR FISCAL
T.P NO 53856-T

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CASA PRINCIPAL

1, La principal remite dinero para abrir cuenta corriente en la sucursal $200,000

4, La principal envía mercancia a sucursal Medellín, costo $200,000

5, La sucursal Medellín realiza compras a crédito por $900,000

6, La sucursal Medellín hace venta a crédito por $1,500,000

8, La sucursal Medellín envía dinero a la principal por $400,000

9, La sucursal medellín paga gastos operacionales por $80,000

10, La principal paga gastos operacionales de la sucursal Medellín por $40,000

12, Determinación del Costo de venta sucursal Medellín

13, Depreciación y amortización del seguro comprado

DEP= ((COSTO AJUSTADO * TIEMPO)/VIDA UTIL)

CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO

A = (costo * # meses a amort)/tiempo

CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO

CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO

CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO

CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO

CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO

CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO

CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO

CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO

CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO

CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO CODIGO

CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO

Mercancía recibida de la principal = 200,000*40% 80,000

CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO

SUMAS IGUALES 600 600

CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO

1435 INVENTARIO PPYE COSTO DE VENTA

400,000 200,000 192,000 - 500,000 -

GASTOS OPERACIONALES 23 CXP 25 OBLIG LABORALES

80,000 - - 160,000 - 40,000

41 VENTAS OTROS INGRESOS 31 CAPITAL PAGADO

- 1,400,000 - 60,000 - 250,000

33 RESERVA 36 UTILIDAD EJERC ANT 132015 CXC SUC MEDELLIN

1705 SEGUROS 5160 GASTO DEPRECIAC 1592 DEPREC ACUM

24,000 2,000 1,000 - - 1,600

1,500,000 800,000 472,000 -

2205 PROVEEDORES 51 GASTOS OPERAC 4135 INGRESOS

- 900,000 120,000 - - 1,500,000

132020 CXC SUC MONTERIA 6135 COSTO VENTA GASTO SEGURO

200,000 - 430,000 - 2,000 -

GASTO DEPRECIAC IMPTO A LAS GANANCIAS

100,000 - - 100,000 200,000 -

2315 CXP SUC MEDELLIN

HELDY C. SIERRA REYES LEIDY VALLE GUERRA JESUS BRAVO ARENA

HELDY C. SIERRA REYES LEIDY VALLE GUERRA JESUS BRAVO ARENA

TOTAL ACTIVOS $ 2,290,000 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

HELDY C. SIERRA REYES LEIDY VALLE GUERRA

JESUS BRAVO ARENA TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 190,400

HELDY C. SIERRA REYES LEIDY VALLE GUERRA

TOTAL PATRIMONIO $ 898,930

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 2,173,642

VALLE GUERRA JESUS BRAVO ARENA

TOTAL ACTIVOS $ 3,236,400

HELDY C. SIERRA REYES LEIDY VALLE GUERRA

TOTAL PASIVOS $ 1,100,000

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 3,236,400

JESUS BRAVO ARENA