Auditoría financiera a las cuentas caja y bancos de la empresa

Grupo nutresa S.A de conformidad con las NIAS.

Descripción del contexto y Situación a analizar

Las organizaciones son la fuente primordial de la economía, esta se ve reflejada en la creación de

empleos, fuentes de riqueza y grandes contribuyentes de generar ingresos. Para ello se requiere

una gran labor en la gestión empresarial, para mantener un equilibrio entre la operatividad y

administración de la entidad.

Por lo tanto, un control interno tiene ciertas características para su correcto funcionamiento, como

es la protección de sus activos, coordinación, verificabilidad, compromiso, relevancia y confianza

de la información contable.

Al analizar el rubro disponible este es el recurso más importante que tiene la organización, por

que su administración es la clave para el buen funcionamiento de la empresa. Siendo el efectivo

la fuente que permite invertir, comprar, pagar pasivos, salarios etc. . Por lo tanto, en el siguiente

trabajo se busca realizar un análisis de la implementación de las NIAS, reflejando la auditoría en

los estados financieros de un ente económico en rubros de caja y bancos.

Para ello ¿Cual es el plan de auditoría para las cuentas caja y bancos en el Grupo Nutresa

S.A?
 3. Objetivos

3.1. Objetivo General

Ejecutar la auditoría financiera a las cuentas de caja y bancos de la empresa GRUPO

NUTRESA S.A, de conformidad con la NIAS.

3.2. Objetivos específicos

 Establecer el plan de trabajo de auditoría para las cuentas caja y bancos de la empresa

Grupo Nutresa S.A de conformidad con las NIAS.

 Desarrollar el plan de trabajo de auditoría para las cuentas caja y bancos de la empresa

Grupo Nutresa S.A, mediante la elaboración de papeles de trabajo.

 Presentar el informe de auditoría para las cuentas caja y bancos de la empresa Grupo

Nutresa S.A, de conformidad con los hallazgos encontrados.

 Conocimiento de la entidad, su entorno y control interno

La empresa Grupo Nutresa S.A, es una sociedad anónima de nacional colombiana, constituida el

12 de abril de 1920 con domicilio principal en Medellín y con vigencia hasta el 12 de abril de

2050, Con un capital suscrito y pagado de $1.733.172.360.000 m.l. El Grupo Nutresa S. A. es la

empresa líder en alimentos procesados en Colombia y uno de los jugadores más relevantes del

sector en América Latina. Cuenta en la actualidad con cerca de 46.000 colaboradores en la

parte operativa, Grupo Nutresa está compuesto por los Negocios Cárnico, Galletas, Chocolates,

Tresmontes Lucchetti -TMLUC-, Cafés, Alimentos al consumidor, Helados y Pastas.

En Colombia, la gestión comercial es apoyada por Comercial Nutresa (secos) y por el Negocio

Cárnico (congelados y refrigerados), así como por canales de venta alternativos de venta como

Novaventa (ventas por catálogo y máquinas dispensadoras).

Principales política y prácticas contables.

● El grupo Nutresa S.A lleva su registro contable y prepara sus estados financieros de conformidad

con las normas de contabilidad establecidas en el decreto 2649 y 2650 de 1993

● El reconocimiento de los ingresos, costos y gastos se hacen a través del sistema de causación.

● Los activos se evalúan al costo de adquisición.

● Los Inventarios se registran utilizando el sistema permanente y su valuación se hace a través del

método del promedio ponderado.

● El crédito a clientes se da a 45 días y margen bruto del 35%, según lo estipulado en la junta

directiva Acta 001.

5. Plan de auditoría para el Rubro caja y bancos.

El auditor deberá documentar sus respuestas, íntegras para el direccionamiento de riesgos

valorados, en los estados financieros donde su naturaleza y oportunidad, son primordiales.

Para ello se diseñan estrategias de auditoria para el disponible de la empresa G. Nutresa S.A.

5.1. Objetivo y Alcance

Entre los objetivos planteados para la Compañía Grupo Nutres S.A. son los siguientes:

 Suministrar información numérica de lo que sucede en la actividad de la empresa

 Dar a conocer la disponibilidad con la que cuenta

 Brindar un detallado de valores, que ayude a la toma de decisiones de la Gerencia

 Que el efectivo se contabilice de acuerdo a todas las transacciones que se opera

 Contar con un adecuado manejo en la disponibilidad del efectivo.

La alta Gerencia de la compañía Grupo Nutresa S.A. ha determinado una evaluación,

supervisión y control para los rubros de Caja y Bancos como un proceso de suma

importancia para la compañía ya que permite llevar un orden de las cuentas, controlar los

ingresos y egresos, además determinar la rentabilidad de la misma.

Las observaciones y recomendaciones planteadas en la auditoria interna serán reportadas

a los involucrados en el proceso y deberán elaborar un plan de acción para así superar las

debilidades y ver resultados positivos, de tal modo la Alta Gerencia de la compañía se

responsabiliza en implementar las recomendaciones y realizar seguimiento respectivo.

5.2. Evaluación del sistema de control interno

Se llevará a cabo la auditoría interna del Grupo Nutresa S.A dedicada a la comercialización y

distribución de alimentos procesados nos enfocaremos en el rubro de caja y bancos por ende

utilizaremos el Modelo COSO. El principal objetivo del control interno es garantizar que la

empresa alcance sus objetivos entre ellos están:

5.2.1. Ambiente de Control

5.2.1.1. Integridad y valores éticos: Para Grupo Nutresa la actuación íntegra es

sinónimo de generación de confianza en sus grupos relacionados. Por esta razón,

enmarca la planeación, dirección y ejecución de sus procesos en comportamientos

basados en la ética y la buena conducta; cuenta con procedimientos claros de

identificación y atención de riesgos, y además trabaja de manera permanente en el

aseguramiento del cumplimiento de normas y estándares que rigen su operación.

5.2.1.2. Orientación moral: Cuenta gente: talentosa, innovadora, comprometida

y responsable que aporta al desarrollo sostenible. 

5.2.1.3. Compromiso para la competencia: Grupo Nutresa ha vivido un

aprendizaje permanente que le ha permitido definir y gestionar nuevos

objetivos de sostenibilidad. Desde este año se adhirió al Pacto Global de la

Naciones Unidas, pues comparte y vive todos los principios universalmente

aceptados sobre derechos humanos, trabajo, medio ambiente y lucha contra la

corrupción, como parte de la filosofía y actuación corporativa. La Organización

invita a todos los grupos de interés a hacer parte de los principios del Pacto

Global para construir de manera colectiva y voluntaria un mundo sostenible .

5.2.1.4. Consejo de directores: El Equipo Directivo asegura las capacidades de

la Organización para garantizar un crecimiento sostenible y rentable.

5.2.1.5. Filosofía y estilo de operación: Actúan con conciencia de nuestra gestión,

maximizando el uso de los recursos, gestionando proyectos, identificando

sinergias, estableciendo prioridades para asegurar resultados que agreguen valor

para Grupo Nutresa S.A y sus compañías.

5.2.1.6. Políticas y prácticas sobre recursos humanos: Merco Talento es un

monitor de atractivo laboral que mide la reputación como empleador de

las empresas de acuerdo a quince variables, agrupadas en las siguientes

tres categorías de análisis: Calidad laboral: salario, desarrollo

profesional, motivación y reconocimiento, relación con los mandos

inmediatos y conciliación.

Marca empleador: imagen en la sociedad, atracción del talento,

recomendación, éxito empresarial y sector atractivo.

Reputación interna: valores éticos y profesionales, igualdad y

diversidad, liderazgo

5.2.1.7. Asignación de autoridad y responsabilidad: la alta dirección

designa responsabilidades y autoridades para asegurar una buena

comunicación de la empresa y así garantiza un buen desempeño para el

desarrollo de la actividad de la compañía.

5.2.1.8. Estructura organizacional
 5.2.2. Evaluación de riesgo

5.2.2.1. Factor de riesgo inherente

5.2.2.1.1. Se realiza ingreso y egreso de efectivo significativo

5.2.2.1.2. Los movimientos bancarios son frecuentes significativos

5.2.2.1.3. La entidad realiza cambios frecuentes de las cuentas bancarias con

el fin de no presentar fraudes

5.2.2.1.4. Las transferencias electrónicas son frecuentes

5.2.2.1.5. La restricción de cambio tiene un impacto significativo sobre el

flujo de fondos de operaciones en moneda extranjera

5.2.2.2. Factores de Riesgo de Control

5.2.2.2.1. La conciliación bancaria no se realiza con regularidad o no son

adecuadamente revisada

5.2.2.2.2. Los cheques pendientes y los depósitos en tránsito no son muy

controlados

5.3. Auditoria Interna

5.3.1. Planeación: La planeación y ejecución se trabajará en conjunto, a continuación, se

presentara las siguientes tablas con sus respectivos objetivos y descripción de lo que

se llevara a cabo
Tabla N°1 Programa de auditoria Rubro caja general.

PROGRAMA DE AUDITORIA

CLIENTE: GRUPO NUTRESA S.A

Norma Descripción de procedimiento de auditoría en Rubro Caja General

Objetivo: Analizar la existencia, eficacia y aplicación de Horas

normas, procedimientos que enmarcan la ejecución de empleadas
operaciones de ingresos y desembolsos a través de la caja
general, así como su correcto manejo, custodia, seguridad,
integra y presentación en los estados financieros.

1 Arqueo de Caja general 2

2 Evaluación de Control interno

1
3 Revisión de condiciones de seguridad y acceso

4 Corte de periodo contable ½

5 Verificación de saldo

1
6 Modificaciones y novedades

7 Presentación de saldo ½

FUENTE: ELABORACION PROPIA

Tabla N°2 Programa de auditoría del Rubro Caja menor

 PROGRAMA DE AUDITORIA

CLIENTE: GRUPO NUTRESA S.A

Norma Descripción de procedimiento de auditoría en Rubro Caja General

Objetivo: Analizar la existencia, eficacia y aplicación de Horas

normas, procedimientos que enmarcan la ejecución de empleadas
operaciones a través de la caja menor, así como su correcto
manejo, custodia, seguridad, integra y presentación en los
estados financieros.

1 Arqueo de Caja menor 1

2 Evaluación de Control interno 1

3 Revisión de condiciones de seguridad y acceso

4 Evaluación del reglamento para caja menor. 1

5 Causación de gastos al cierre del periodo.

6 Verificación de saldo 1

7 Presentación de saldo

FUENTE: ELABORACION PROPIA

Tabla N° 2 Programa de auditoría del Rubro de bancos

PROGRAMA DE AUDITORIA.

CLIENTE: GRUPO NUTRESA S.A

 Norma Descripción de procedimiento de auditoría en Rubro Caja General

Objetivo: Analizar la existencia, eficacia y Horas

aplicación de normas, procedimientos que empleadas
enmarcan la ejecución de operaciones a través de
las cuentas bancarias, así como su correcto manejo,
custodia, seguridad, integra y presentación en los
estados financieros.

1 Evaluación de Control interno

1
2 Revisión de condiciones de seguridad y acceso

3 Revisión diaria de conciliación bancaria 3

4 Restricciones sobre depósitos en cuentas bancarias

1
5 Modificaciones y novedades

6 Presentación de saldo 1

FUENTE: ELABORACION PROPIA

5.3.2. Ejecución: Análisis y evaluación de datos:

5.3.2.1. Hallazgo

Se observa varios faltantes en el Rubro de bancos en la correlación entre los

extractos bancarios y libros auxiliares

5.3.2.2. Criterio

Mes a mes debe hacer seguimiento a las conciliaciones bancarias, además

investigar el historial del mismo con el fin de confirmar la existencia de todos

los documentos y cruces monetarios.

5.3.2.3. Causa

El departamento de contabilidad no tiene una adecuada supervisión, en el

manejo bancario y sus soportes.

5.3.2.4. Efecto

Falta de seguimiento y control en los bancos, causando descuadres.

5.3.2.5. Conclusión

La empresa no lleva un adecuado control interno de las entidades bancarias,

poniéndose en riesgo

5.3.2.6 Recomendaciones

Establecer políticas y supervisión para un mejor manejo, capacitar al personal de

la importancia de los bancos y el cuidado de los soportes de información.