S14.s1 Material Flujo de Caja

CONTABILIDAD GENERAL
EXPONENTE: Mg. CPC OSCAR ALVAREZ LOPEZ

UNIDAD No 5
ANALISIS DE ESTADOS FINANCIEROS
Y FLUJO DE CAJA
EXPONENTE: Mg. CPC OSCAR ALVAREZ LOPEZ
Análisis de Estados Financieros
 Sesión 14 :
Flujo de Caja
Flujo de Caja
Logro:
Al finalizar la sesión, el
estudiante elabora el flujo de
caja a partir del movimiento de
efectivo de la empresa.
FLUJO DE CAJA
• El flujo de caja, también conocido como cash flow, registra
el dinero que entra y sale de un negocio en un período
determinado.
• Este informe financiero toma en cuenta los ingresos por

ventas u otros ingresos de efectivo (ejemplo: venta de
activo fijo, aportes, préstamos, etc.) y los egresos por el
pago de cuentas (ejemplo: compras, servicios, planillas,
préstamos, etc.,) de manera que podamos conocer la
liquidez de la empresa.
• Cuando llega el momento de vender, debemos determinar si

se debe cobrar a los clientes en efectivo o si es posible
otorgar crédito.
• Cuando llega el momento de comprar mercancía para

nuestro negocio, o de hacer el pago de algún servicio, no es
posible hacerlo con la promesa de que pronto cobraremos
algunas deudas sino que es necesario tener dinero para
realizar el pago.
FLUJO DE CAJA
• El flujo de caja nos ayudará a estar seguros de que al

momento de decidir o realizar los pagos del negocio
realmente encontraremos dinero para pagar.
• Si un negocio no tiene dinero suficiente para soportar la

operación de la empresa, se dice que ya no es solvente y en
caso de que no se resuelva pronto el problema de la
solvencia económica se convertirá en un candidato para la
quiebra.
• Por esa razón es importante tener siempre el dinero

suficiente para asegurar el pago a los proveedores,
empleados, y cubrir los gastos de operación de la empresa.
PARA QUÉ SIRVE EL FLUJO DE CAJA
El hecho de saber cuánto dinero podemos utilizar en un período

específico de tiempo nos permite tomar decisiones como las
siguientes:
 Decidir la cantidad de mercancía o materia prima que

podemos comprar al contado o si es necesario solicitar un
crédito.
 Determinar si se debe cobrar a los clientes en efectivo o si es

posible otorgar crédito.
 Conocer la factibilidad de pagar deudas adquiridas o si será

necesario pedir un refinanciamiento o tramitar un préstamo.
 Si se tiene un excedente de dinero se podría decidir invertirlo

en el crecimiento del negocio, como puede ser la compra de
nueva maquinaria.
CÓMO ELABORAR UN FLUJO DE CAJA
Para poder elaborar un flujo de caja es necesario tener los
libros contables de la empresa ya que necesitamos información
sobre los ingresos y egresos. El informe financiero que
crearemos tendrá la siguiente estructura:
1. Saldo inicial. Es necesario partir de un saldo inicial de caja.

2. Ingresos. Incluye el ingreso obtenido por ventas, o los
cobros realizados a créditos previamente otorgados,
ingresos por venta de activos fijos u otras actividades
distintas al giro de la empresa.
3. Egresos. Las salidas de efectivo que tendrá la empresa por
compras al contado, gastos administrativos y de ventas,
pago de impuestos, pago de nómina.
4. Flujo de caja económico. Dinero en efectivo sin considerar
los préstamos.
5. Financiamiento. Cuotas a pagar por préstamos adquiridos.
6. Flujo de caja financiero. El resultado de descontar el efecto
del financiamiento al flujo de caja económico.
CASO PRACTICO FLUJO DE CAJA
La empresa Platini S.A. desea preparar su Flujo de Caja Semestral 2019
para analizar si cambia su política de cobranzas o si es necesario solicitar
un nuevo préstamo al banco
DATOS PARA EL FLUJO - SEMESTRAL

S/.
1 Saldo Inicial de Caja S/. 50,000
2 Las ventas planificadas para los seis primeros meses del año son S/. :
Enero 800,000
Febrero 700,000
Marzo 400,000
Abril 500,000
Mayo 600,000
Junio 900,000
3 Las ventas del mes de diciembre ascendieron a S/. : 1,000,000
4 Porcentaje de Ventas al Crédito ( 30 días) : 40%
5 Las compras planificadas para los seis primeros meses del año son S/. :
Enero 600,000
Febrero 500,000
Marzo 200,000
Abril 300,000
Mayo 400,000
Junio 700,000
6 Las compras del mes de diciembre ascendieron a S/. : 800,000
7 Porcentaje de Compras al Crédito ( 30 días) : 30%
8 La Planilla se paga dentro del mes y asciende mensualmente a S/.. 80,000.00
9 La seguridad social se paga al mes sigte. y asciende mensualmente a S/.: 5,000
10 Las seguridad social del mes de diciembre ascendió a S/. : 8,000
11 Los impuesto se pagan el mes siguiente y ascienden a S/.:
Enero 2,000
Febrero 1,500
Marzo 3,500
Abril 4,500
Mayo 3,000
Junio 5,000
12 Las impuestos del mes de diciembre ascendieron a S/. : 7,000
13 Los servicios públicos se pagan el mes siguiente y ascienden a S/.:
Enero 10,000
Febrero 9,000
Marzo 8,000
Abril 9,000
Mayo 10,000
Junio 8,000
14 Las servicios públicos del mes de diciembre ascendieron a S/. : 9,000
15 El alquiler mensual que pagamos es de S/.: 15,000
16 Los mantenimiento se pagan el mes siguiente y ascienden a S/.:
Enero 4,500
Febrero -
Marzo 5,000
Abril 2,000
Mayo -
Junio 1,000
17 El mantenimiento del mes de diciembre ascendió a S/. : 1,500
18 La publicidad negociada se paga en marzo y asciende a S/. 120,000
19 Pago del préstamo al banco mensual S/. 50,000
PLATINI S.A.
FLUJO DE CAJA SEMESTRAL
ENERO- JUNIO 2019
ENE FEB MAR ABR MAY JUN Total
Saldo inicial 50,000 99,500 143,000 92,500 116,000 140,500 50,000
Ingresos
Ventas en efectivo 480,000 420,000 240,000 300,000 360,000 540,000 2,340,000
Cobros de ventas a crédito 400,000 320,000 280,000 160,000 200,000 240,000 1,600,000
Cobros por ventas de activo fijo - - - - - - -
To t al I ng r e s o s 880,000 740,000 520,000 460,000 560,000 780,000 3,940,000
Egresos
Compra de mercancía 420,000 350,000 140,000 210,000 280,000 490,000 1,890,000
Pago de proveedores 240,000 180,000 150,000 60,000 90,000 120,000 840,000
Pago de planilla 80,000 80,000 80,000 80,000 80,000 80,000 480,000
Pago de Seguridad social 8,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 33,000
Pago de impuestos 7,000 2,000 1,500 3,500 4,500 3,000 21,500
Pago de servicios públicos 9,000 10,000 9,000 8,000 9,000 10,000 55,000
Pago de alquiler 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 90,000
Pago de mantenimiento 1,500 4,500 - 5,000 2,000 - 13,000
Pago de publicidad - - 120,000 - - - 120,000
To t al E g r e s o s 780,500 646,500 520,500 386,500 485,500 723,000 3,542,500
F l u j o d e c aj a e c o nó mi c o 149,500 193,000 142,500 166,000 190,500 197,500 447,500
Financiamiento
Préstamo recibido - - - - - -
Pago de préstamos 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 300,000
To t al F i nanc i ami e nt o 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 300,000
F l u j o d e c aj a f i nanc i e r o 99,500 143,000 92,500 116,000 140,500 147,500 147,500

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• Este informe financiero toma en cuenta los ingresos por

• Cuando llega el momento de vender, debemos determinar si

• Cuando llega el momento de comprar mercancía para

• El flujo de caja nos ayudará a estar seguros de que al

• Si un negocio no tiene dinero suficiente para soportar la

• Por esa razón es importante tener siempre el dinero

El hecho de saber cuánto dinero podemos utilizar en un período

 Decidir la cantidad de mercancía o materia prima que

 Determinar si se debe cobrar a los clientes en efectivo o si es

 Conocer la factibilidad de pagar deudas adquiridas o si será

 Si se tiene un excedente de dinero se podría decidir invertirlo

1. Saldo inicial. Es necesario partir de un saldo inicial de caja.

DATOS PARA EL FLUJO - SEMESTRAL

Saldo inicial 50,000 99,500 143,000 92,500 116,000 140,500 50,000

F l u j o d e c aj a e c o nó mi c o 149,500 193,000 142,500 166,000 190,500 197,500 447,500

F l u j o d e c aj a f i nanc i e r o 99,500 143,000 92,500 116,000 140,500 147,500 147,500

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