AA3 - Solución Ejercicio Práctico de Clase

2016 Análisis 2017
Vertical
2016-12-31 2016 2017-12-31
Estado de situación financiera [sinopsis]
Activos [sinopsis]
Activos corrientes [sinopsis]
Efectivo y equivalentes al efectivo $ 8,293,546 5.85% $ 10,925,997
Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar corrientes $ 1,404,246 0.99% $ 1,740,276
Inventarios corrientes $ 7,882,194 5.56% $ 10,967,459
Activos por impuestos corrientes, corriente $ 7,471,684 5.27% $ 8,282,294
Otros activos no financieros corrientes $ 2,203,404 1.55% $ 1,934,365
Total activos corrientes distintos de los activos no corrientes o grupo $ 27,255,074 19.21% $ 33,850,391
de activos para su disposición clasificados como mantenidos para la
Activos
venta o corrientes totales para distribuir a los propietarios
como mantenidos $ 27,255,074 19.21% $ 33,850,391
Activos no corrientes [sinopsis]
Propiedades, planta y equipo $ 88,156,597 62.13% $ 98,249,979
Propiedades de inversión al costo menos depreciación acumulada y $ - 0.00% $ -
deterioro
Propiedades de inversión a valor razonable con cambios en $ 15,817,215 11.15% $ 19,399,564
resultados
Activos intangibles distintos de la plusvalía $ 407,586 0.29% $ 593,517
Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar no $ - 0.00% $ 2,113,692
corrientes
Activos por impuestos diferidos $ - 0.00% $ -
Otros activos financieros no corrientes $ 10,248,787 7.22% $ 14,948,118
Total de activos no corrientes $ 114,630,185 80.79% $ 135,304,870
Total de activos $ 141,885,259 100.00% $ 169,155,261
Patrimonio y pasivos [sinopsis]
Pasivos [sinopsis]
Pasivos corrientes [sinopsis]
Provisiones corrientes [sinopsis]
Provisiones corrientes por beneficios a los empleados $ 7,356,223 5.18% $ 8,404,580
Total provisiones corrientes $ 7,356,223 5.18% $ 8,404,580
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar $ 25,822,293 18.20% $ 30,485,051
Pasivos por impuestos corrientes, corriente $ 15,207,874 10.72% $ 16,182,497
Otros pasivos financieros corrientes $ 21,245,720 14.97% $ 9,630,436
Préstamos corrientes $ 21,245,720 14.97% $ 9,630,436
Otros pasivos no financieros corrientes $ - 0.00% $ -
Total pasivos corrientes distintos de los pasivos incluidos en grupos
de activos para su disposición clasificados como mantenidos para la $ 69,632,110 49.08% $ 64,702,564
venta
Pasivos corrientes totales $ 69,632,110 49.08% $ 64,702,564

Cuentas comerciales por pagar y otras cuentas por pagar no
corrientes $ - 0.00% $ 23,962,554
Pasivos por impuestos corrientes, no corriente $ 12,139,884 8.56% $ 13,291,420

Otros pasivos financieros no corrientes $ 7,320,833 5.16% $ -
Parte no corriente de préstamos no corrientes $ 7,320,833 5.16% $ -
Total de pasivos no corrientes $ 19,460,717 13.72% $ 37,253,974
Total pasivos $ 89,092,827 62.79% $ 101,956,538
Patrimonio [sinopsis]
Capital emitido $ 950,000 0.67% $ 950,000
Otras reservas $ 6,610,369 4.66% $ 4,198,676
Ganancias acumuladas $ 45,232,063 31.88% $ 62,050,047
Patrimonio total $ 52,792,432 37.21% $ 67,198,723
Total de patrimonio y pasivos $ 141,885,259 100.00% $ 169,155,261
Análisis 2018 Análisis Análisis horizontal 2016-2017 Análisis horizontal 2017-2018
Vertical Vertical
2017 2018 Variación Variación Variación Variación
2018-12-31
Absoluta Relativa Absoluta Relativa
6.46% $ 17,636,801 9.60% $ 2,632,451 31.7% $ 6,710,804 61.4%

1.03% $ 1,544,230 0.84% $ 336,030 23.9% -$ 196,046 -11.3%
6.48% $ 10,497,193 5.71% $ 3,085,265 39.1% -$ 470,266 -4.3%
4.90% $ 6,601,602 3.59% $ 810,610 10.8% -$ 1,680,692 -20.3%
1.14% $ 2,181,312 1.19% -$ 269,039 -12.2% $ 246,947 12.8%
20.01% $ 38,461,138 20.93% $ 6,595,317 24.2% $ 4,610,747 13.6%
20.01% $ 38,461,138 20.93% $ 6,595,317 24.2% $ 4,610,747 13.6%
58.08% $ 103,427,120 56.29% $ 10,093,382 11.4% $ 5,177,141 5.3%

0.00% 0.00% $ - $ -
11.47% $ 22,284,094 12.13% $ 3,582,349 22.6% $ 2,884,530 14.9%
0.35% $ 577,431 0.31% $ 185,931 45.6% -$ 16,086 -2.7%
1.25% $ 2,113,464 1.15% $ 2,113,692 -$ 228 0.0%
0.00% $ 26,499 0.01% $ - $ 26,499
8.84% $ 16,852,806 9.17% $ 4,699,331 45.9% $ 1,904,688 12.7%
79.99% $ 145,281,414 79.07% $ 20,674,685 18.0% $ 9,976,544 7.4%
100.00% $ 183,742,552 100.00% $ 27,270,002 19.2% $ 14,587,291 8.6%
4.97% $ 9,028,724 4.91% $ 1,048,357 14.3% $ 624,144 7.4%

4.97% $ 9,028,724 4.91% $ 1,048,357 14.3% $ 624,144 7.4%
18.02% $ 22,608,969 12.30% $ 4,662,758 18.1% -$ 7,876,082 -25.8%
9.57% $ 11,251,035 6.12% $ 974,623 6.4% -$ 4,931,462 -30.5%
5.69% $ 636,359 0.35% -$ 11,615,284 -54.7% -$ 8,994,077 -93.4%
5.69% $ 636,359 0.35% -$ 11,615,284 -54.7% -$ 8,994,077 -93.4%
0.00% $ 9,692,769 5.28% $ - $ 9,692,769
38.25% $ 53,217,856 28.96% -$ 4,929,546 -7.1% -$ 11,484,708 -17.8%
38.25% $ 53,217,856 28.96% -$ 4,929,546 -7.1% -$ 11,484,708 -17.8%

14.17% $ - 0.00% $ 23,962,554 -$ 23,962,554 -100.0%
7.86% $ 10,036,595 5.46% $ 1,151,536 9.5% -$ 3,254,825 -24.5%
0.00% $ 39,458,022 21.47% -$ 7,320,833 -100.0% $ 39,458,022
0.00% $ 39,458,022 21.47% -$ 7,320,833 -100.0% $ 39,458,022
22.02% $ 49,494,617 26.94% $ 17,793,257 91.4% $ 12,240,643 32.9%
60.27% $ 102,712,473 55.90% $ 12,863,711 14.4% $ 755,935 0.7%
0.56% $ 950,000 0.52% $ - 0.0% $ - 0.0%

2.48% $ 570,873 0.31% -$ 2,411,693 -36.5% -$ 3,627,803 -86.4%
36.68% $ 79,509,206 43.27% $ 16,817,984 37.2% $ 17,459,159 28.1%
39.73% $ 81,030,079 44.10% $ 14,406,291 27.3% $ 13,831,356 20.6%
100.00% $ 183,742,552 100.00% $ 27,270,002 19.2% $ 14,587,291 8.6%
2016 Análisis 2017
Vertical
2016-12-31 2016 2017-12-31
Ingresos de actividades ordinarias $298,816,177 100% $339,937,596

Costo de ventas $131,683,417 44.07% $148,780,619
Ganancia bruta $167,132,760 55.93% $191,156,977
Otros ingresos $2,046,221 0.68% $4,197,530
Gastos de ventas $109,661,334 36.70% $132,628,642
Gastos de administración $21,533,002 7.21% $20,807,183
Otros gastos $8,229,993 2.75% $9,571,814
Ganancia (pérdida) por actividades de operación $29,754,652 9.96% $32,346,868
Ingresos financieros $213,443 0.07% $1,681,674
Costos financieros $3,327,940 1.11% $4,913,903
Ganancia (pérdida), antes de impuestos $26,640,155 8.92% $29,114,639
Ingreso (gasto) por impuestos $5,740,116 1.92% $14,708,347
Ganancia (pérdida) procedente de operaciones continuadas $20,900,039 6.99% $14,406,292
Ganancia (pérdida) $20,900,039 6.99% $14,406,292
Análisis horizontal 2016- Análisis horizontal 2017-
Análisis 2018 Análisis 2017 2018
Vertical Vertical
2017 2018 Variación Variación Variación Variación
2018-12-31
Absoluta Relativa Absoluta Relativa
100% $356,302,787 100% $41,121,419 13.76% $16,365,191 4.81%
43.77% $155,616,669 43.68% $17,097,202 12.98% $6,836,050 4.59%
56.23% $200,686,118 56.32% $24,024,217 14.37% $9,529,141 4.98%
1.23% $4,830,582 1.36% $2,151,309 105.14% $633,052 15.08%
39.02% $135,595,589 38.06% $22,967,308 20.94% $2,966,947 2.24%
6.12% $22,246,104 6.24% ($725,819) -3.37% $1,438,921 6.92%
2.82% $9,059,649 2.54% $1,341,821 16.30% ($512,165) -5.35%
9.52% $38,615,358 10.84% $2,592,216 8.71% $6,268,490 19.38%
0.49% $268,893 0.08% $1,468,231 687.88% ($1,412,781) -84.01%
1.45% $4,490,207 1.26% $1,585,963 47.66% ($423,696) -8.62%
8.56% $34,394,044 9.65% $2,474,484 9.29% $5,279,405 18.13%
4.33% $14,972,725 4.20% $8,968,231 156.24% $264,378 1.80%
4.24% $19,421,319 5.45% ($6,493,747) -31.07% $5,015,027 34.81%
4.24% $19,421,319 5.45% ($6,493,747) -31.07% $5,015,027 34.81%

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2016 Análisis 2017

Pasivos corrientes totales $ 69,632,110 49.08% $ 64,702,564

Pasivos por impuestos corrientes, no corriente $ 12,139,884 8.56% $ 13,291,420

6.46% $ 17,636,801 9.60% $ 2,632,451 31.7% $ 6,710,804 61.4%

58.08% $ 103,427,120 56.29% $ 10,093,382 11.4% $ 5,177,141 5.3%

4.97% $ 9,028,724 4.91% $ 1,048,357 14.3% $ 624,144 7.4%

38.25% $ 53,217,856 28.96% -$ 4,929,546 -7.1% -$ 11,484,708 -17.8%

38.25% $ 53,217,856 28.96% -$ 4,929,546 -7.1% -$ 11,484,708 -17.8%

0.56% $ 950,000 0.52% $ - 0.0% $ - 0.0%

Ingresos de actividades ordinarias $298,816,177 100% $339,937,596

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