Actividad Calificable 1 - Presupuestos 2017

La compañía Stanford S. F. se dedica a la producción de alimento para animales domésticos y nos conta
partiendo del análisis cuantitativo (presupuestos y análisis de costos) de acuerdo con un nuevo product
posibles presentaciones, para perros y gatos; por ello, requiero de tu colaboración dado el conocimient
para la toma de decisiones e inversión empresarial.

Como primer paso, debemos analizar los datos históricos que nos entregan (mira la guía Excel) y realiza
en ventas, costo unitario y total y gastos, culminando con el análisis presupuestal que ya todos conoce
y valides que tu información sea correcta y que entiendes todos los datos, presenta el respectivo p

PD: Recuerda que los datos calculados deben ir formulados, analiza de dónde proviene la información
deben calcular las celdas de color amarillo) para que sean exactos los datos que vamos a sustentar f
resumen como insumo, participen en el taller "Análisis presupuestal, producción y ventas de una empre
a continuación.

Analicen los datos históricos que se les entrega en el anexo taller "Análisis presupuestal, producción y v
utilicen la variación porcentual que se encuentra en la primera hoja del taller, para poder alimentar ca
por mes, que se ubica en la fila debajo de los meses, posteriormente se deben sumar y ubicarlas en la r
variaciones, en la siguiente fila se debe tomar el promedio de estas var
Verifiquen y validen que la información sea correcta y que entienden todos los d
Calculen las respectivas variaciones en ventas, el costo unitario y total, y los gastos. El tutor encargado
su criterio, el estudiante deberá calcular los demás datos teniendo en cuenta la variación porcentual
proyección de ventas por el método 1, se debe tener en cuenta el promedio de la variación porcentu
multiplicándola por el promedio mensual de ventas totales y luego sumando nuevamente el promedio
mensual ventas totales * promedio variación) + promedio mensual venta

Para proyectar las ventas por el método 2 se toma el promedio mensual de ventas y se le resta el prom
hace con la finalidad de que la proyección no se aleje tanto del primer
Para identificar la cantidad de insumo deben revisar la pestaña, allí se indica cuánto es, tomar los datos
en producción por kilo producido. Por ejemplo si revisa el concentrado para gatos puede observar que
las tablas se solicitan los datos por kilo producido.

Identifiquen la falla presupuestal que allí se presenta y, con base en la información analizada, determin
de acción que permitan minimizar el impacto de la ejecución presupuestal en cada una d

Presenten un informe con el análisis presupuestal efectuado.

Variación Variación año Variación

IPC
mensual (%) corrido (%) anual (%)
Año Mes
Enero 118.91289 0.64% 0.64% 3.82%
Febrero 120.27993 1.15% 1.80% 4.36%
Marzo 120.98456 0.59% 2.40% 4.56%
Abril 121.63437 0.54% 2.95% 4.64%
Mayo 121.95433 0.26% 3.22% 4.41%

2015
 Junio 122.08236 0.10% 3.33% 4.42%
2015
Julio 122.30851 0.19% 3.52% 4.46%
Agosto 122.89561 0.48% 4.02% 4.74%
Septiembre 123.77501 0.72% 4.76% 5.35%
Octubre 124.61929 0.68% 5.47% 5.89%
Noviembre 125.37075 0.60% 6.11% 6.39%
Diciembre 126.14945 0.62% 6.77% 6.77%
Enero 127.77754 1.29% 1.29% 7.45%
Febrero 129.41261 1.28% 2.59% 7.59%
Marzo 130.63385 0.94% 3.55% 7.98%
Abril 131.28192 0.50% 4.07% 7.93%
Mayo 131.95119 0.51% 4.60% 8.20%
Junio 132.58412 0.48% 5.10% 8.60%
2016
Julio 133.27352 0.52% 5.65% 8.97%
Agosto 132.84716 -0.32% 5.31% 8.10%
Septiembre 132.77698 -0.05% 5.25% 7.27%
Octubre 132.69744 -0.06% 5.19% 6.48%
Noviembre 132.84598 0.11% 5.31% 5.96%
Diciembre 133.39977 0.42% 5.75% 5.75%
 upuestos 2017
s domésticos y nos contactó para realizar un estudio de mercado
do con un nuevo producto que quieren lanzar al mercado con dos
ción dado el conocimiento que tienes en esta área tan importante
ersión empresarial.

mira la guía Excel) y realizar los cálculos respectivos de variaciones

stal que ya todos conocemos. De esta manera, una vez verifiques
presenta el respectivo presupuesto totalmente diligenciado.

proviene la información y haz los cálculos correspondientes (se

que vamos a sustentar frente a la compañía. ACTUAR: Con el
ón y ventas de una empresa" siguiendo los pasos que se describen
n.

supuestal, producción y ventas de una empresa".Es necesario que

, para poder alimentar cada una de las variaciones porcentuales
sumar y ubicarlas en la respectiva fila al frente de la fila suma de
el promedio de estas variaciones.
ue entienden todos los datos presentados.
astos. El tutor encargado dará el precio de venta de acuerdo con
a la variación porcentual y los costos. Para poder determinar la
de la variación porcentual que ya se ha obtenido previamente,
nuevamente el promedio mensual de ventas totales: (promedio
promedio mensual ventas totales.

entas y se le resta el promedio de la variación porcentual, esto se

e aleje tanto del primer método.
ánto es, tomar los datos y multiplicarlos por los valores Consumo
atos puede observar que dice claramente en la pestaña 5kg y en
por kilo producido.

ción analizada, determinen las causas, las estrategias y los cursos

esupuestal en cada una de las áreas involucradas.

presupuestal efectuado.
Ventas concentrado para gatos presentación 5 Kg año 2016

DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

2120 3050 3200 4125 4390
1314% 3935% 4096% 3878% 2195%

Suma de variaciones mensuales 25268%

Promedio de variación 2106%
Venta totales año 2016 65439
Promedio mensual de venta totales año 2016 5453
Ingresos totales por ventas 2016 $ 1,557,448,200
Precio de venta 2016 $ 23,800
Proyección de ventas 2017, método 1 120279
Proyección de ventas 2017, método 2 5432

Proyección requerida 2017; promedio

método 1 + promedio método 2 dividido en 2
62856
Ingresos proyectados por ventas, enero 2017 $ 114,518,250
Precio de venta, enero 2017 $ 21,000
Presupuesto ingresos totales
por ventas, año 2017 $ 1,557,448,200

Incremento de utilidad absoluta de 2016 a 2017 $ 658,865,700

Incremento de utilidad relativa de 2016 a 2017 38.31
MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
5748 6748 5100 4678 4990
2931% 3239% 2652% -1497% -250%

25268 total variacion

2106 total promedio variacion porciento
65439 total ventas
5453 total promedio variacion porciento
1,439,658,000 total ventas * el precio supongamos
22000 supuesto
120279 promedio 2016* promedio 2017+ promedio 2016
5432 promedio 2016- promedio 2017

62856 ventas 1 2017 + ventas 2 2017 /2

128151375
23500

$ 541,075,500
245,366,743 363156943.467621
 Nota: se estipula precio de venta en
para 2016 y 21,000 para 201

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTALES PROMEDIO

6870 7890 8650 65439 5453
-412% 868% 3633% 25268% 2106%
stipula precio de venta en $ 20,000
ra 2016 y 21,000 para 2017
Cálculo de costo unitario concentrado para gatos presentación 5 Kg

Consumo en producción
Materiales por kilo producido
Insumo Cantidad
Maíz (gramos) 300.00
Carne de aves deshidratada (kg) 0.08
Cabeza de pescado deshidratada (kg) 0.10
Hígado de ave deshidratado (kg) 0.15
Pulpa de remolacha (kg) 0.30
Levadura de cerveza (gr) 10.00
Aceites vegetales (ml) 10.00
Vitaminas (gr) 50.00
Empaque (EA) 1.00

Producción
Producción Unidades (mes)
Concentrado para gatos 5 Kg mensual 2016 3050

Total costo MOD y CIF (mes)

Mano de obra 5 Kg
Total costo MOD producción mensual $ 27,540,000
Total CIF (15% de la MOD) mensual $ 4,131,000
Costo MOD y CIF $ 31,671,000.00

Costo unitario total Total costo

Costo total de producción 5 kg mensual 2017 $ 74,881,875.00
 Total cantidad insumo Total costo consumo
Precio del insumo
por presentación por kilo producido
Cantidad Valor Valor
1,500.00 $ 2.00 $ 600.00
0.40 $ 1,200.00 $ 96.00
0.50 $ 1,100.00 $ 110.00
0.75 $ 1,150.00 $ 172.50
1.50 $ 600.00 $ 180.00
50.00 $ 0.50 $ 5.00
50.00 $ 7.00 $ 70.00
250.00 $ 30.00 $ 1,500.00
5.00 $ 100.00 $ 100.00
Costo unitario por MP $ 2,833.50

Total costo MP (mes)

$ 43,210,875.00 $ 8,642,175.00

Costo por Unidad MOD y

CIF (mes)
5 Kg
$ 9,029.51
$ 1,354
$ 10,383.93

Costo total unitario

$ 24,551.43
Total costo consumo
por presentacion 5 kg
Valor
$ 3,000.00
$ 480.00
$ 550.00
$ 862.50
$ 900.00
$ 25.00
$ 350.00
$ 7,500.00
$ 500.00
$ 14,167.50
Ventas concentrado para perros presentación 7 Kg año 2016

DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

3650 4100 4550 5080 4970
2263.00% 5289% 5824% 4775% 2485%

Suma de variaciones mensuales 25630%

Promedio de variación 2136%
Venta totales año 2016 55758
Promedio mensual de venta totales año 2016 4647
Ingresos totales por ventas 2016 $ 1,561,224,000
Precio de venta 2016 $ 28,000
Proyección de ventas 2017, método 1 103886
Proyección de ventas 2017, método 2 4625
Proyección requerida 2017; promedio
método 1 + promedio método 2 dividido en 2
54256
Ingresos proyectados por ventas, enero 2017 $ 120,809,000
Precio de venta, enero 2017 $ 26,000
Presupuesto ingresos totales
por ventas año 2017 $ 1,410,650,657

Incremento de utilidad absoluta de 2015 a 2016 $ 387,489,000

Incremento de utilidad relativa de 2015 a 2016 20.83
MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE
4340 4010 5022 4803 4760 4433
2213% 1925% 2611% -1537% -238% -266%
 Nota: se estipula precio de ven
para 2016 y 26,000 para

NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTALES PROMEDIO

4910 4780 55758 4647
540% 2008% 25630% 2136%
Nota: se estipula precio de venta en $ 25,000
para 2016 y 26,000 para 2017
Cálculo de costo unitario concentrado para perros presentación 7 Kg

Consumo en producción
Materiales por kilo producido
Insumo Cantidad
Maíz (gramos) 360.00
Carne de aves deshidratada (kg) 0.15
Hígado de ave deshidratado (kg) 0.05
Pulpa de remolacha (kg) 0.30
Levadura de cerveza (gr) 50.00
Aceites vegetales (ml) 10.00
Huevo en polvo (gr) 50.00
Vitaminas (gr) 30.00
Empaque (EA) 1.00

Producción
Producción Unidades (mes)
Concentrado para perros 7 Kg mensual 2016 4100

Total costo MOD y CIF

(mes)
Mano de obra 7 Kg
Total costo MOD producción mensual $ 22,350,000
Total CIF (15% de la MOD) mensual $ 3,352,500
Costo MOD y CIF $ 25,702,500.00

Costo unitario total Total costo

Costo total de producción 7 kg mensual 2017 $ 97,811,250.00
 Total cantidad insumo Total costo consumo
Precio del insumo
por presentación por kilo producido
Cantidad Valor Valor
2,520.00 $ 2.00 $ 720.00
1.05 $ 1,200.00 $ 180.00
0.35 $ 1,150.00 $ 57.50
2.10 $ 600.00 $ 180.00
350.00 $ 0.50 $ 25.00
70.00 $ 7.00 $ 70.00
350.00 $ 5.00 $ 250.00
210.00 $ 30.00 $ 900.00
7.00 $ 130.00 $ 130.00
Costo unitario por MP $ 2,512.50

Total costo MP (mes)

$ 72,108,750.00 $ 10,301,250.00

Costo por Unidad MOD y

CIF (mes)
7 Kg
$ 5,451.22
$ 818
$ 6,268.90

Costo total unitario

$ 23,856.40
Total costo consumo
por presentacion 7 kg
Valor
$ 5,040.00
$ 1,260.00
$ 402.50
$ 1,260.00
$ 175.00
$ 490.00
$ 1,750.00
$ 6,300.00
$ 910.00
$ 17,587.50
 Gastos fijos y

Concepto gasto Dec-15 ENERO FEBRERO MARZO

Agua $ 150,000 $ 153,750 $ 157,594 $ 161,534
Variación 3750 3844 3940
Luz $ 185,000 $ 191,105 $ 197,411 $ 203,926
Variación 6105 6306 6515
Gas $ 65,000 $ 55,000 $ 42,000 $ 42,800
Variación -10000 -13000 800
Teléfono $ 99,000 $ 99,000 $ 99,000 $ 99,000
Variación 0 0 0
Servicios generales $ 756,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000
Variación 64000 0 0
Cafetería y aseo $ 325,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 350,000
Variación 25000 0 0
Vigilancia $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000
Variación 0 0 0
Papelería $ 100,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000
Variación 10000 0 0
Arriendo $ 1,900,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000
Variación 95000 0 0
Total mensual $ 4,360,000 $ 4,553,855 $ 4,551,005 $ 4,562,260

Políticas presupuestales
1) Los gastos deben ser proyectados sobre el último pago + variación del último mes para proyecciones d
2) Para aquellos gastos que NO presenten variaciones, estos se deben incrementar un 12,5% desde enero
 Gastos fijos y variables ejecutados en el año 2016

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO

$ 165,572 $ 169,711 $ 173,954 $ 178,303 $ 182,760
4038 4139 4243 4349 4458
$ 210,656 $ 217,607 $ 224,788 $ 232,206 $ 239,869
6730 6952 7181 7418 7663
$ 47,600 $ 51,000 $ 50,000 $ 62,300 $ 61,000
4800 3400 -1000 12300 -1300
$ 99,000 $ 99,000 $ 99,000 $ 99,000 $ 99,000
0 0 0 0 0
$ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000
0 0 0 0 0
$ 350,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 350,000
0 0 0 0 0
$ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000
0 0 0 0 0
$ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000
0 0 0 0 0
$ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000
0 0 0 0 0
$ 4,577,828 $ 4,592,318 $ 4,602,742 $ 4,626,809 $ 4,637,630

mo mes para proyecciones de 2017.

entar un 12,5% desde enero de 2017 sobre su valor anterior.
 SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE Totales
$ 187,329 $ 192,013 $ 196,813 $ 201,733 $ 2,121,066
4569 4683 4800 4920
$ 247,785 $ 255,962 $ 264,408 $ 273,134 $ 2,758,858
7916 8177 8447 8725
$ 64,100 $ 70,900 $ 68,430 $ 71,028 $ 686,158
3100 6800 -2470 2598
$ 99,000 $ 99,000 $ 99,000 $ 99,000 $ 1,188,000
0 0 0 0
$ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 9,840,000
0 0 0 0
$ 350,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 4,200,000
0 0 0 0
$ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 9,360,000
0 0 0 0
$ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 1,320,000
0 0 0 0
$ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 23,940,000
0 0 0 0
$ 4,653,214 $ 4,672,874 $ 4,683,651 $ 4,699,895 $ 55,414,082
 Promedio ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
$ 176,756 $ 206,777 $ 211,946 $ 217,245 $ 222,676
5043 5169 5299 5431
$ 229,905 $ 282,147 $ 291,458 $ 301,076 $ 311,012
9013 9311 9618 9936
$ 57,180 $ 79,907 $ 88,785 $ 88,785 $ 88,785
$ 8,879 0 0 0
$ 99,000 $ 111,375 $ 111,375 $ 111,375 $ 111,375
$ 12,375 0 0 0
$ 820,000 $ 922,500 $ 922,500 $ 922,500 $ 922,500
$ 102,500 0 0 0
$ 350,000 $ 393,750 $ 393,750 $ 393,750 $ 393,750
$ 43,750 0 0 0
$ 780,000 $ 877,500 $ 877,500 $ 877,500 $ 877,500
$ 97,500 0 0 0
$ 110,000 $ 123,750 $ 123,750 $ 123,750 $ 123,750
$ 13,750 0 0 0
$ 1,995,000 $ 2,094,750 $ 2,094,750 $ 2,094,750 $ 2,094,750
$ 99,750 0 0 0
$ 4,617,840 $ 5,092,455 $ 5,115,814 $ 5,130,731 $ 5,146,098
 MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
$ 228,243 $ 233,949 $ 239,798 $ 245,792 $ 251,937
5567 5706 5849 5995 6145
$ 321,275 $ 331,877 $ 342,829 $ 354,143 $ 365,829
10263 10602 10952 11313 11687
$ 88,785 $ 88,785 $ 88,785 $ 88,785 $ 88,785
0 0 0 0 0
$ 111,375 $ 111,375 $ 111,375 $ 111,375 $ 111,375
0 0 0 0 0
$ 922,500 $ 922,500 $ 922,500 $ 922,500 $ 922,500
0 0 0 0 0
$ 393,750 $ 393,750 $ 393,750 $ 393,750 $ 393,750
0 0 0 0 0
$ 877,500 $ 877,500 $ 877,500 $ 877,500 $ 877,500
0 0 0 0 0
$ 123,750 $ 123,750 $ 123,750 $ 123,750 $ 123,750
0 0 0 0 0
$ 2,094,750 $ 2,094,750 $ 2,094,750 $ 2,094,750 $ 2,094,750
0 0 0 0 0
$ 5,161,928 $ 5,178,236 $ 5,195,037 $ 5,212,345 $ 5,230,177
 OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE Totales Promedio
$ 258,236 $ 264,692 $ 271,309 $ 2,852,598 $ 237,717
6298 6456 6617
$ 377,902 $ 390,372 $ 403,255 $ 4,073,176 $ 339,431
12072 12471 12882
$ 88,785 $ 88,785 $ 88,785 $ 1,056,542 $ 88,045
0 0 0
$ 111,375 $ 111,375 $ 111,375 $ 1,336,500 $ 111,375
0 0 0
$ 922,500 $ 922,500 $ 922,500 $ 11,070,000 $ 922,500
0 0 0
$ 393,750 $ 393,750 $ 393,750 $ 4,725,000 $ 393,750
0 0 0
$ 877,500 $ 877,500 $ 877,500 $ 10,530,000 $ 877,500
0 0 0
$ 123,750 $ 123,750 $ 123,750 $ 1,485,000 $ 123,750
0 0 0
$ 2,094,750 $ 2,094,750 $ 2,094,750 $ 25,137,000 $ 2,094,750
0 0 0
$ 5,248,547 $ 5,267,474 $ 5,286,974 $ 62,265,816 $ 5,188,818
Análisis presupuestal año 2017

Concepto ENERO FEBRERO

Producción concentrado para gatos 5 kg $ 74,881,875
Producción concentrado para perros 7 kg $ 97,811,250
Agua $ 206,777 $ 211,946
Luz $ 282,147 $ 291,458
Gas $ 79,907 $ 88,785
Teléfono $ 111,375 $ 111,375
Servicios generales $ 922,500 $ 922,500
Cafetería y aseo $ 393,750 $ 393,750
Vigilancia $ 877,500 $ 877,500
Papelería $ 123,750 $ 123,750
Arriendo $ 2,094,750 $ 2,094,750
Subtotal $ 177,785,580 $ 5,115,814
Imprevistos (PROMEDIO DOS CIF más 15%) $ 4,303,013
Total costos y gastos $ 182,088,593

Ingresos presupuestados ENERO FEBRERO

Producción concentrado para gatos 5 kg $ 72,590,000 $ 76,160,000
Producción concentrado para perros 7 kg $ 114,800,000 $ 127,400,000
Menos costos y gastos presupuestados $ 177,785,580 $ 5,115,814
Utilidad Bruta $ 9,604,420 $ 198,444,186
 MARZO ABRIL MAYO JUNIO

$ 217,245 $ 222,676 $ 228,243 $ 233,949

$ 301,076 $ 311,012 $ 321,275 $ 331,877
$ 88,785 $ 88,785 $ 88,785 $ 88,785
$ 111,375 $ 111,375 $ 111,375 $ 111,375
$ 922,500 $ 922,500 $ 922,500 $ 922,500
$ 393,750 $ 393,750 $ 393,750 $ 393,750
$ 877,500 $ 877,500 $ 877,500 $ 877,500
$ 123,750 $ 123,750 $ 123,750 $ 123,750
$ 2,094,750 $ 2,094,750 $ 2,094,750 $ 2,094,750
$ 5,130,731 $ 5,146,098 $ 5,161,928 $ 5,178,236

MARZO ABRIL MAYO JUNIO

$ 98,175,000 $ 104,482,000 $ 136,802,400 $ 160,602,400
$ 142,240,000 $ 139,160,000 $ 121,520,000 $ 112,280,000
$ 5,130,731 $ 5,146,098 $ 5,161,928 $ 5,178,236

$ 235,284,269 $ 238,495,902 $ 253,160,472 $ 267,704,164

 JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE

$ 239,798 $ 245,792 $ 251,937 $ 258,236

$ 342,829 $ 354,143 $ 365,829 $ 377,902
$ 88,785 $ 88,785 $ 88,785 $ 88,785
$ 111,375 $ 111,375 $ 111,375 $ 111,375
$ 922,500 $ 922,500 $ 922,500 $ 922,500
$ 393,750 $ 393,750 $ 393,750 $ 393,750
$ 877,500 $ 877,500 $ 877,500 $ 877,500
$ 123,750 $ 123,750 $ 123,750 $ 123,750
$ 2,094,750 $ 2,094,750 $ 2,094,750 $ 2,094,750
$ 5,195,037 $ 5,212,345 $ 5,230,177 $ 5,248,547

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE

$ 121,380,000 $ 111,336,400 $ 118,762,000 $ 163,506,000
$ 140,616,000 $ 134,484,000 $ 133,280,000 $ 124,124,000
$ 5,195,037 $ 5,212,345 $ 5,230,177 $ 5,248,547

$ 256,800,963 $ 240,608,055 $ 246,811,823 $ 282,381,453

 NOVIEMBRE DICIEMBRE

$ 264,692 $ 271,309
$ 390,372 $ 403,255
$ 88,785 $ 88,785
$ 111,375 $ 111,375
$ 922,500 $ 922,500
$ 393,750 $ 393,750
$ 877,500 $ 877,500
$ 123,750 $ 123,750
$ 2,094,750 $ 2,094,750
$ 5,267,474 $ 5,286,974

NOVIEMBRE DICIEMBRE
$ 187,782,000 $ 205,870,000
$ 137,480,000 $ 133,840,000
$ 5,267,474 $ 5,286,974

$ 319,994,526 $ 334,423,026