Antecedentes de Conciliaciones Bancarias

1. Antecedentes de Conciliaciones Bancarias.
El ser humano ha tenido necesidad de controlar sus posesiones, de ahí la necesidad de registrar
los hechos económicos relacionados a dicho control, no sólo para llevar información histórica, sino
también para observar el comportamiento de esos hechos económicos.
A lo largo de la historia, estos controles, sencillos al principio, han ido evolucionando en sistemas
más complejos acordes con los avances de la humanidad, partiendo siempre de la misma premisa
contable de la partida doble.
Hoy conocemos que para administrar empresas tanto públicas como privadas, es necesario contar
con un sistema de Control Interno, que proporcione un grado de seguridad razonable para el logro
de los objetivos de la empresa o institución.
Son modificadas dichas normas dado que los resultados de las primeras, no fueron los esperados
en cuanto a mejorar la calidad y transparencia de la Administración Pública, es por esa razón que
se impone la definición e implantación de un instrumento que contribuya efectivamente al
fortalecimiento y transparencia de la gestión pública.
En dicho documento se recopilaron sobre temas de la administración pública, específicamente

sobre la Administración Financiera, es ahí donde los procedimientos mínimos que deben seguirse
para elaborar Conciliaciones Bancarias, que efectivamente contribuyan a la implantación de un
Sistema de Control Interno robusto.
Estas, son de estricto y obligatorio cumplimiento en cualquier entidad que reciba asignación del
Presupuesto General de la, ya que los recursos administrados, no son propios, no obstante, estos
mismos procedimientos pueden aplicarse sin limitación alguna, en entidades de carácter privado.
Control Interno es un proceso diseñado y ejecutado por la Administración y otro personal de una
Entidad para proporcionar seguridad razonable con miras a la consecución de los siguientes
objetivos: Administración eficaz, eficiente y transparente de los recursos que administra, y si
pertenece al Sector Público, confiabilidad de la rendición de cuentas, así como, cumplimiento de
las leyes y regulaciones aplicables.
La conciliación bancaria, no es como tal un registro contable, sino una herramienta de control de
la empresa”, El proceso de conciliación bancaria consiste en comparar cifras, entre documentos de
dos entidades, la empresa y el banco donde se ha deposita do dinero en diversas monedas, está
relacionado con el área de las matemáticas, específicamente con la aritmética, porque se trata de
sumas y restas para tratar de igualar saldos.
El contador, efectúa la comparación de cifras y los registros contables que correspondan, a las
cuentas que tengan que ver con las diferencias que surgen como partidas de conciliación y que la
empresa debe ajustar, pero el proceso de conciliación en sí, se debe entender y realizar desde una
visión matemática, en la que ambos saldos y sus diferencias son debidamente razonados.
Planteamiento del problema
Las empresas le dan poca o ninguna importancia a la elaboración de las conciliaciones bancarias o
son elaboradas únicamente para cumplir un requisito. El descuido en el registro oportuno de las
transacciones, el análisis insuficiente de las operaciones, propicia un riesgo de pérdida de estos
activos.
Es frecuente en auditoría, observar que los responsables administrativos de las empresas

auditadas se conforman con una conciliación de saldo de carácter aritmético. Desde el punto de
vista de la auditoría esto no es suficiente. Además de obtener la exactitud aritmética de la
conciliación, hay que analizar con detenimiento las partidas de la misma.
Objetivos específicos
 Describir los procedimientos que intervienen en la elaboración de una conciliación bancaria
 Proponer un diagrama de flujo del proceso de la Conciliación Bancaria.
 Identificar los factores que inciden negativamente para que la Conciliación Bancaria, sea una
herramienta efectiva en la salvaguarda del Efectivo.
 Recopilar información sobre situaciones de hallazgos de auditoría relacionados con las
Conciliaciones Bancarias.
Objetivo General
 Evaluar la importancia de la conciliación bancaria como herramienta de control interno.
Objetivos específicos
 Describir los procedimientos que intervienen en la elaboración de una conciliación bancaria.
 Proponer un diagrama de flujo del proceso de la Conciliación Bancaria.
 Identificar los factores que inciden negativamente para que la Conciliación Bancaria, sea una
herramienta efectiva en la salvaguarda del Efectivo.
 Recopilar información sobre situaciones de hallazgos de auditoría relacionados con las
Conciliaciones Bancarias.
La Conciliación Bancaria, es un reporte que resulta de la realización de un proceso sistemático,

donde se comparan y concilian los registros contables que la empresa tiene registrados en una
cuenta de ahorros o corriente de un banco, con los valores registrados por el banco, reflejados en
el estado de cuenta bancario, a efectos de determinar el origen de las diferencias.
Su propósito es comparar el movimiento registrado por el banco con el que conste en los registros
contables en la Entidad u Organismo, a fin de asegurar la veracidad del saldo y revelar cualquier
error o transacción no registrada, ya sea por el Banco o por la Entidad. Una vez identificados los
conceptos y valores que causan la diferencia, se procede a realizar los respectivos ajustes, con el
objetivo de corregir las inconsistencias y los errores encontrados.
Mensualmente, el banco envía a la empresa un Estado de Cuenta en el que se muestran todos
esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta, al último día del respectivo mes. Por lo
general, el saldo del Estado de Cuenta remitido por el Banco no coincide con el saldo que la
empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas
por las que esos valores no coinciden.
Entre las causas más comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el extracto
bancario no coincidan, tenemos:
 Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del
cheque.
 Notas de débito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha
registrado en su auxiliar.
 Notas de crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que ésta aún no las
ha registrado en sus auxiliares.
 Errores de la empresa al momento de registrar los conceptos y valores en el libro auxiliar.
 Errores del banco al liquidar determinados conceptos
Para formular la conciliación bancaria, se inicia tomando como base o punto de partida, el saldo al
final del período conciliado del Estado de cuenta bancario, pues este saldo es el que oficialmente
emite el banco, contiene todos los movimientos que tuvo la cuenta bancaria durante el período,
suelen ser más confiables que los que tiene la empresa, porque los bancos emplean complejos
sistemas informáticos con estrictas normas de seguridad tecnológica, que las empresas o
entidades, no poseen. Sin embargo, el uso de sistemas, no significa que esté libre de errores.
2. Tipos de Métodos.
I. Método Indirecto.
II. Método Cuadrático.

Esta conciliación consiste en un procedimiento que se inicia con el saldo
de la conciliación anterior para luego determinar las partidas que no se
corresponden entre la empresa y el banco. Haciendo las anotaciones
convenientes que permitan elaborar las pólizas o ajustes necesarios para
corregir la diferencia existente.
¿En qué consiste la Conciliación Cuadrática? La Conciliación Cuadrática consiste en la
prueba de efectivo o conciliación bancaria a cuatro columnas.
COMPONENTE DE LAS COLUMNAS:

1. Se concilian los saldos de efectivo de principio del período del estado de
cuenta del banco con los libros (1ra columna)
2. Se concilian los ingresos del período en curso (depósitos) según estado
de cuenta bancario, con los que registran los libros (2da columna)
3. Se concilian los egresos del período en curso, según el estado de cuenta
del banco, con los que registran los libros (3ra columna)
4. Se concilian los saldos de efectivo del final del período, según el estado
de cuenta del banco con los libros (4ta columna)
2. ¿Cuál es el procedimiento para realizarla?
1) Conciliar la primera columna los saldos iniciales de bancos y de libros.
2) Conciliar en la cuarta columna los saldos finales de bancos y de libros.
3) Conciliar en el reglón de bancos la ecuación
Saldo Inicial + Entradas – Salidas= Saldo Final
4) Conciliar en el reglón de libros la ecuación.
5) Conciliar la columna de ingresos para bancos y libros.
6) Conciliar la columna de egresos o salidas para bancos y libros
Se puede elaborar
POR SALDOS AJUSTADOS
DE LIBRO A BANCOS
DE BANCO A LIBROS
3. Ejemplo del Método Indirecto.

4. Ejemplo del Método Cuadrático.

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1. Antecedentes de Conciliaciones Bancarias.

En dicho documento se recopilaron sobre temas de la administración pública, específicamente

Es frecuente en auditoría, observar que los responsables administrativos de las empresas

La Conciliación Bancaria, es un reporte que resulta de la realización de un proceso sistemático,

II. Método Cuadrático.

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3. Ejemplo del Método Indirecto.

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