EJERCICIO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD

Con el siguiente ejercicio usted pone en práctica todos los conocimientos

adquiridos, con aplicación del PUC en cada transacción.

Las operaciones que a continuación se indican se relacionan con un

almacén de muebles para el hogar, en la cual se aplica el sistema de
inventario permanente, cuyos costos se calculan por medio del inventario
promedio ponderado.

Ahora iniciemos el ejercicio contable de LOS TRAJES LTDA. Ubicado

en la Cra. 10 No 8 - 40 de Bogotá, número de teléfono
2904800/3151625.

El NIT asignado por la DIAN es 900.000.122-9

Actividad económica DIAN 5236
Actividad económica ICA 5236

Ustedes deberán a través del periodo elaborar comprobantes de diario,

debidamente soportados, Libro Mayor, Libro Diario, Balance General,
Estado de Resultados y demás informes, correspondientes JULIO y
AGOSTO 2020
 TRANSACCIONES CORRESPONDIENTES AL MES DE JULIO

JULIO 01 Los socios, José Gilberto Herrera, María Cristina Herrera,

Juan Manuel García, Pedro Luis Martínez, y Alicia Rojas Ruiz,
realizaron los siguientes aportes en efectivo $25.000.000, $35.000.000,
$25.000.000, $20.000.000, y $20.000.000 respectivamente

JULIO 02
Compran la siguiente mercancía a Muebles Modernos Ltda. S/f. 601
pago a 60 días así:
100 Vestido Caballero a $350.000 c/u
100 Vestido Dama a $200.000 c/u
100 Abrigo Dama a $250.000 c/u
1 00 Pantalón Caballero a $150.000 c/u
Más IVA 19%

JULIO 02
Compra a El Cid Ltda. Según Fac.1009 pago a 60 días
1 Escritorio Gerente $680.000 c/u
1 Escritorios secretaria $560.000c/u
2 Sillas ergonómicas a $520.000c/u
2 Computadores a $1.500.000
2 Impresoras a $950.000
Más IVA 19%

JULIO 02
Abre cuenta corriente número 699000100-9 en Davivienda S.A. por
$120.000.000

JULIO 02
Recibe Nota débito del Davivienda S.A. por concepto de chequera por
valor de $150.000 IVA 19%

JULIO 03
Vende a MARIELA TORRES ACOSTA, (NRI) 50 Abrigo Dama a
$350.000c/u s/f. 001 pago 20% y saldo a 90 días
Iva 19%
JULIO 03
Paga gastos notariales a Notaria 16 por valor de $345.000 IVA 19%, con
cheque 001 del Davivienda S.A.

JULIO 03
Paga registro mercantil establecimiento por $160.000 con cheque No.
002 del Davivienda S.A.

JULIO 03
Paga registro mercantil sociedad por $319.000 con cheque No. 003 del
Davivienda S.A.

JULIO 04
Vende a LEONOR GONZALEZ (NRI) la siguiente mercancía s/f.002
paga 30% con cheque 15163940-7 del banco de occidente y el saldo a 60
días.

70 Vestido Caballero a $580.000c/u

70 Vestido Dama a $340.000c/u
70 Pantalón Caballero a $380.000c/u
Más IVA 19%

JULIO 04
Consigna los valores recibidos hasta la fecha

JULIO 05
Compra Juan Carlos Martínez implementos de aseo por valor de
$950.000 IVA 19% pago con cheque 004 del Davivienda S.A.

JULIO 07
Paga arriendo mes de JULIO a Teresa Duran Vargas (NRI.) por valor de
$2.400.000 cheque 005 Davivienda S.A.

JULIO 08
Paga a Marco Polo Galindo (NRI) $350.000 con cheque 006 del
Davivienda S.A. por concepto de pintada local.
JULIO 09
Vende a ANA MARIA VARGAS (NRI) la siguiente mercancía s/f.003
paga 50% en efectivo y el saldo a 60 días.
20 Vestido Caballero a $580.000c/u
20 Vestido Dama a $340.000c/u
20 Pantalón Caballero a $380.000c/u
20 Abrigo Dama a $355.000c/u
Más IVA 19%

JULIO 09
Consigna valores recibidos en el Davivienda S.A.

JULIO 10
Compran la siguiente mercancía a Muebles Modernos Ltda. Ltda. S/f.
914 pago a 00360 días así:
150 Vestido Caballero a $350.000 c/u
150 Vestido Dama a $200.000
150 Abrigo Dama a $250.000
150 Pantalón Caballero a $150.000
Más IVA 19%

JULIO 13
Compra a Almacén El Retazo Ltda. La siguiente mercancía pago a 60
días s/f. 10200 así:
200 Zapatos Caballero a $120.000 c/u
100 Zapatos Dama a $190.000 c/u
200 Corbata Caballero a $90.000 c/u
200 Cartera Dama a $160.000 c/u
Más IVA 19%

JULIO 14
Vende a LEONARDO CASTRO (NRI) la siguiente mercancía s/f.004
paga 60% en efectivo y el saldo a 60 días.
120 Vestido Caballero a $400.000c/u
120 Vestido Dama a $240.000c/u
120 Pantalón Caballero a $320.000c/u
120 Abrigo Dama a $350.000c/u
150 Zapatos Caballero a $350.000c/u
 50 Zapatos Dama a $320.000 c/u
100 Corbata Caballero a $150.000 c/u
100 Cartera Dama a $260.000 c/u
Más IVA 19%

JULIO 14
Consigna en el Davivienda S.A. Los valores recibidos

JULIO 15
Cancela nómina correspondiente a la primera quincena de JULIO con
cheque 007 Davivienda S.A. (5 empleados con el mínimo)

JULIO 17
Vende a ALMACEN BEJARANO LTDA. la siguiente mercancía
s/f.005 pago de contado.
15 Vestido Caballero a $450.000c/u
15 Vestido Dama a $260.000c/u
15 Pantalón Caballero a $350.000c/u
15 Abrigo Dama a $350.000c/u
15 Zapatos Caballero a $146.000c/u
Más IVA 19%

JULIO 18
Paga servicio transporte a LUIS ARMANDO RUIZ (NRI) por $300.500
con cheque 008 Davivienda S.A.

JULIO 19
Consigna los valores recibidos en el Davivienda S.A.

JULIO 20
Contrata publicidad con CARACOL gran contribuyente autorretenedor,
publicidad para el mes de JULIO por valor de $3.500.000 IVA 19%
incluido cheque 009 Davivienda S.A.

JULIO 22
Abre cuenta corriente 454568-9 del Banco de Crédito por valor de
$10.000.000, con cheque 010 del Davivienda S.A.
JULIO 23
Recibe nota débito del Banco de Crédito por concepto de chequera, por
valor de $250.000 IVA 19%

JULIO 24
Compra a Comcel teléfono celular por valor de $280.000 iva incluido
pago con cheque 5101 del Banco de Crédito. iacf

JULIO 25
Abona a El Retazo Ltda. el 50% de la factura 10200 con cheque 011 del
Davivienda S.A.

JULIO 26
Cancela recibo de teléfono por $165.000 con cheque 5102 del Banco de
Crédito

JULIO 28
Cancela a Muebles Modernos Ltda. el 30% de la factura 914 con cheque
012 del Davivienda S.A.

JULIO 28
Vende a ALMACEN EL LIDER LTDA. la siguiente mercancía s/f.006
pago 30% de contado y saldo a 60 días.

15 Zapatos Dama a $320.000 c/u

15 Corbata Caballero a $150.000 c/u
15 Cartera Dama a $260.000 c/u

JULIO 28
Consigna $1.600.000 en el Banco de Crédito

JULIO 29
Cancela nomina segunda quincena con cheque 5104 del Banco de
Crédito

JULIO 31
Causa impuesto de industria y comercio mes de JULIO
 TRANSACCIONES CORRESPONDIENTES AL MES DE
AGOSTO

AGOSTO 02
Compran la siguiente mercancía a Muebles Modernos Ltda. Ltda. S/f.
1086 pago a 60 días así:
100 Vestido Caballero a $350.000 c/u
100 Vestido Dama a $200.000
100 Abrigo Dama a $250.000
100 Pantalón Caballero a $150.000
Más IVA 19%

AGOSTO 03
Vende a JULIAN RODRIGUEZ, (NRI) la siguiente mercancía S/f. 007
pago 25% con cheque 519673 del banco Santander y el saldo a 60 días
así:
70 Vestido Caballero a $400.000c/u
70 Vestido Dama a $240.000c/u
70 Abrigo Dama a $350.000c/u
70 Pantalón Caballero a $320.000c/u
Más IVA 19%

AGOSTO 05
Consigna los valores recibidos en el Davivienda S.A.

AGOSTO 06
Vende de contado la siguiente mercancía:
10 Vestido Caballero a $400.000c/u a Jesús Varela F008
20 Vestido Dama a $240.000c/u a Pedro Pérez F009
20 Abrigo Dama a $350.000c/u a José Bernal F010
Más IVA 19%

AGOSTO 07
Consigna los valores anteriores en el Banco de Crédito

AGOSTO 08
Cambia cheque 5104 del Banco de Crédito para el pago de salud,
pensión, ARP y caja de compensación.

AGOSTO 10
Paga a transporte Redetransport Ltda. Acarreo de mercancías por
$563.000 cheque 5105 Banco de Crédito

AGOSTO 11
Paga gastos de viaje al señor José Gilberto Herrera por valor de $430.000
con cheque 013 del Davivienda S.A.

AGOSTO 12
Cancela a Muebles Modernos Ltda. Ltda. factura 601 con cheque 014 del
Davivienda S.A.

AGOSTO 13
Recibe cancelación de la factura 002 de LEONOR GONZALEZ

AGOSTO 14
Consigna el valor anterior en el Davivienda S.A.

AGOSTO 15
Cancela nomina primera quincena AGOSTO con cheque 5106 del
Banco de Crédito

AGOSTO 17
Paga impuesto de industria y comercia del mes de AGOSTO con
cheque 015 del Davivienda S.A. (tarifa 11.04 x1000)

AGOSTO 18
Recibe cancelación de la factura 004 de LEONARDO CASTRO

AGOSTO 19
Consigna el valor anterior en el Banco de Crédito
AGOSTO 20
Recibe abono de los siguientes clientes:
ANA MARIA VARGAS $10.000.000
ALMACEN EL LIDER $ 5.000.000
JULIAN RODRIGUEZ $50.000.000

AGOSTO 21
Consigna los valores anteriores en el Davivienda S.A.

AGOSTO 22
Paga arriendo del mes de AGOSTO por valor de $2.000.000 a
inmobiliaria Torres iva 10% cheque 016 del Davivienda S.A.

AGOSTO 23
Cancela a almacén El Retazo Ltda. Ltda. 50% factura 10200 con cheque
No 5107 de Banco de Crédito

AGOSTO 24
Compra a Conaseo implementos de aseo por $563.000 IVA 19% pago
cheque 5108 del Banco de Crédito

AGOSTO 25
Cancela a Muebles El Cid factura 1009 con cheque 017 del Davivienda
S.A.

AGOSTO 26
Vende a LEONOR GONZALEZ la siguiente mercancía s/f.011 paga
30% en efectivo y el saldo a 60 días.
20 Zapatos Caballero a $150.000c/u
30 Zapatos Dama a $320.000 c/u Ref. CHP14 a $190.000c/u
50 Corbata Caballero a $150.000 c/u a $90.000c/u
50 Cartera Dama a $260.000 c/u
Más IVA 19%

AGOSTO 26
Consigna los valores anteriores en el Davivienda S.A.

AGOSTO 27
Recibe nota débito Davivienda S.A. $108.000 certificaciones
Recibe nota débito Banco de Crédito $63.000 certificaciones
Paga servicios públicos así:
Energía $263.000
Acueducto $134.000
Teléfono $398.000
Con cheque 018 del Davivienda S.A.

AGOSTO 28
Cancela nómina segunda quincena con cheque 019 del Davivienda S.A.

AGOSTO 28
Cancela retención en la fuente mes de AGOSTO cheque 020
Davivienda
S.A.

BUENA
SUERTE