ENSAYO 0

FUNDAMENTOS
DE AUDITORIA

Ensayo

Alumno

Arantza Fernanda Sosa Espinoza

Universidad Alfa y Omega

Materia

Fundamentos de auditorías financieras

Licenciatura en Contaduría Pública

Profesor

Lic. Abner Cornelio Lastra

4° semestre

Villahermosa, Tabasco. 13 de mayo del 2020.

Índice
Introducción......................................................................................................................................2

3. Planeación de auditoria.................................................................................................................3

3.1.1 Entrevista con el personal de la entidad..................................................................................4

El auditor debe aplicar su estrategia de investigación conforme al objeto y alcance de

auditoria definido en el plan de auditoria. La base fundamental de esta estrategia es la

entrevista con el personal auditado...............................................................................................4

3.1.2 Observación en áreas de trabajo..............................................................................................4

3.1.3 Obtención de documentación de la entidad.............................................................................4

3.1.4 Estudio de la Estructura del Departamento de Auditoria Interna Procedimientos de

Auditoria...........................................................................................................................................5

3.2 Propuestas de Servicios y Honorarios Profesionales..................................................................5

4.0. Las etapas para el desarrollo de la auditoria de estados financieros.........................................6

4.2 Etapa Intermedia.........................................................................................................................6

5. Estudio y evaluación del control interno......................................................................................8

5.1 Estudio y evaluación del control interno por siclos de transacción...................................8

5.2 Obtención de información sobre los sistemas vigentes en los ciclos de operación de la

entidad..............................................................................................................................................8

Conclusión........................................................................................................................................9

Bibliografía.....................................................................................................................................10
ENSAYO

Introducción

En este ensayo, aprenderemos la planeación de un auditoria a través de las normas

internacionales de auditoria, para llevar a cabo la realización de dictámenes o informes de una

auditoria, como las etapas para el desarrollo de auditorías, la evaluación y el control interno de la

entidad, todo esto con el fin de saber realizar como contadores los pasos correctos y de manera

sistemática la auditoria de estados financieros..

El análisis de las características de la empresa y del sector en el que desarrolla su actividad forma

parte de las valoraciones preliminares que el auditor de cuentas lleva a cabo antes de iniciar

el proceso de Auditoria. A partir de allí, la información contable constituye la base de todo el

proceso por lo que es fundamental contar con la documentación que la respalda. Por ello, antes

del inicio de la auditoría es esencial tener la contabilidad cerrada y puesta al día.

3.1.1 Entrevista con el personal de la entidad

El auditor debe aplicar su estrategia de investigación conforme al objeto y alcance de

auditoria definido en el plan de auditoria. La base fundamental de esta estrategia es la entrevista

con el personal auditado

3.1.2 Observación en áreas de trabajo

La observación se puede hacer a través de métodos o técnicas los cuales son:

 Observación directa

 Observación indirecta

 Observación oculta

 Observación histórica

 Observación controlada

3.1.3 Obtención de documentación de la entidad

Registro de los procedimientos de auditoría realizados en el cliente. Es la vinculación de la

evidencia obtenida durante el proceso de auditoría.

El proceso de documentación de la auditoría es quizás el momento más importante y

trascendental del trabajo del auditor

3.1.4 Estudio de la Estructura del Departamento de Auditoria Interna Procedimientos de

Auditoria

La estructura juega un papel importante para la utilización de los servicios de auditores internos

por instituciones privadas y públicas, la función de Auditoria interna, adquiere un papel mayor de

reconocimiento y responsabilidades en casi todas las organizaciones.

3.2 Propuestas de Servicios y Honorarios Profesionales.

Un servicio profesional es toda la actividad encaminada a satisfacer alguna necesidad intangible

(cuyo satisfactor no sea un bien materia) de personas físicas o morales, o ambas.

3.2.1 Consideraciones para la Formulación de la propuesta de Servicios y Honorarios

profesionales.

La presentación de la propuesta de servicios profesionales del contador publico en su calidad de

auditor externo, y los honorarios a cobrar, sea una de las etapas mas finas y delicadas en las

negociaciones con el cliente.

3.2.1.1 Tiempo estimado a invertir en la auditoria

Dependerá de la complejidad y volumen de operaciones. No obstante, el periodo normal de

trabajo de una auditoría de cuentas es de 30 días desde que la empresa entrega a nuestros

auditores las cuentas anuales formuladas siempre y cuando no se produzcan hechos relevantes

que dilaten este período.

3.2.1.2 Dificultad estimada para el desarrollo de la auditoria.

El auditor encontrara diferentes dificultades para llevar a cabo la auditoria como por ejemplo:
ENSAYO
El auditor no detecta una operación de fraude porque las excepciones a los procesos que pueden

incluir algún tipo de fraude son tan reducidas en cantidad de eventos que no son detectadas en

procedimientos normales de auditoría.

4.0. Las etapas para el desarrollo de la auditoria de estados financieros.

4.1 Etapa preliminar

Objetivo: La etapa preliminar en una auditoria de estados financieros tiene como objetivo

identificar y sentar las bases sobre las cuales se llevará a cabo un examen de estados financieros.

4.1.2 Programas de auditoria

Durante el desarrollo de la etapa preliminar conviene que el auditor desarrolle los programas

específicos de auditoría que van a ser utilizados durante la revisión; ello a efecto de conectar el

conocimiento que hasta ese momento se tiene de la entidad con los elementos técnicos de ,Que se

dispondrá para auditarla.

Etapa preliminar

 Objetivo

 Realización

 Informe

4.2 Etapa Intermedia

Esta etapa se caracteriza por las pruebas sustantivas que se aplican sobre los movimientos y

saldos de una balanza de comprobación, a una fecha cercana al cierre anual del ejercicio.

4.2.1 Objetivo. Efectuar pruebas de los registros, procedimientos y explicaciones dadas por el

cliente con el propósito de determinar el grado de confianza que se puede tener en ellos.
ENSAYO
4.2.2 Programa de Desarrollo

En esta etapa se efectuarán pruebas que permitan corroborar la calidad del control interno

existente en la empresa; pruebas que servirán de base para determinar el alcance del examen a

practicar y la oportunidad en la aplicación de los procedimientos de auditoría.

4.3 Etapa Final

Concluir con el trabajo de auditoria en su conjunto. En virtud de que durante la etapa intermedia

ya se revisaron algunos meses de transacciones (ingresos, costos y gastos), procede en la etapa

final el examen de los meses que quedaron pendientes de revisión.

4.3.1 Objetivo de Etapa Final

Su objetivo es el de concluir con el trabajo de auditoría en su conjunto. En esta etapa

independientemente del examen realizado sobre todas las partidas que integran todo ese universo,

procederá a efectuar pruebas globales de dichas transacciones para cerrar el círculo de la revisión

de este aspecto.

4.3.2 Etapas de desarrollo

Se llevarán a cabo pruebas de corte para cerciorarse de que las transacciones han sido registradas

en el periodo correspondiente.

4.3.3 Informe sobre el examen de los estados financieros

Durante el desarrollo de la auditoría el contador público ha determinado la necesidad de

que la entidad auditada dé efecto a ajustes y reclasificaciones en su contabilidad a efecto

de que sus estados financieros reflejen una razonable situación financiera y resultados de

operación.

El informe definitivo deberá contener la estructura siguiente:

 Aspectos preliminares

 Características generales
ENSAYO
 Observaciones derivadas del análisis

 Consideraciones Finales

5. Estudio y evaluación del control interno

5.1 Estudio y evaluación del control interno por siclos de transacción

El estudio y evaluación del control interno se efectúa con el objeto de cumplir con la norma de

ejecución del trabajo que requiere que: El auditor debe efectuar un estudio y evaluación adecuado

del control interno existente, que le sirva de base para determinar el grado de confianza que va a

depositar en él y le permita determinar la naturaleza, extensión y oportunidad que va a dar a los

procedimientos de auditoría.

5.1.2 ANTECEDENTES

Se piensa que el origen del control interno, surge con la partida doble, que fue una de las medidas

de control, pero que fue hasta fines del siglo XIX que los hombres de negocios se preocupan por

formar y establecer sistemas adecuados para la protección de sus intereses.

5.1.3 Metodología

Como metodología se denomina la serie de métodos y técnicas de rigor científico que se aplican

sistemáticamente durante un proceso de investigación para alcanzar un resultado teóricamente

válido.

5.2 Obtención de información sobre los sistemas vigentes en los ciclos de operación de la

entidad

Para obtener la información sobre los sistemas en los ciclos de operaciones tenemos que tener el

control interno, como contadores públicos y auditores tenemos que verificar el control interno de

la empresa para poder ver los ciclos de operaciones que tiene la empresa y poder redactar el

informe o dictamen.
ENSAYO

Conclusión

Finalmente para conocer pasos para realizar la auditoria con la planeación y los pasos que se

tienen que seguir, esta tiene una etapa preliminar, una etapa intermedia, y una etapa final para

realizar la verificación de los estados financieros, están los programas de auditoria para realizarla,

que serían objetivo, realización e informe siendo parte éstos de la etapa preliminar, asi como la

propuesta de los servicios profesional o de honorarios que da el auditor a la entidad, una vez que

esta es aceptada, se procede a la obtención de la documentación de la empresa para el auditor

poder realizar a través de los métodos de auditorías, para realizar el dictamen, esto con ayuda del

control interno y su evaluación, ya que toda empresa necesita uno para poder verificar sus

condiciones en las que se encuentra la empresa y asi el auditor puede tener una mejor estructura y

cimentación de la documentación, todo esto avalado con las normas internacionales de auditoria,

todo esto con el fin de que a través de herramientas saber los pasos que se tienen que realizar el

auditor para realizar una auditoria de cualquier tipo.

[CITATION Alu20 \l 2058 ]