Superintendencia de Administración Tributaria SAT

La Superintendencia de Administración Tributaria es una entidad estatal descentralizada,

con competencia y jurisdicción en todo el territorio nacional, para ejercer con exclusividad
las funciones de administración tributaria, contenidas en la legislación.  La Institución goza
de autonomía funcional, económica, financiera, técnica y administrativa y cuenta con
personalidad jurídica, patrimonio y recursos propios.

Es objeto de la SAT, ejercer con exclusividad las funciones de Administración Tributaria

contenidas en el Decreto Número 1-98 del Congreso de la República de Guatemala, Ley
Orgánica de la Superintendencia de Administración Tributaria.

Misión

Recaudar con transparencia y efectividad los recursos para el Estado, brindando servicios

que faciliten el cumplimiento de las obligaciones tributarias y aduaneras, con apego al
marco legal vigente.

Visión

Ser en el 2,023 una Administración Tributaria renovada, efectiva y automatizada, a la

vanguardia de las mejores prácticas de administración de tributos internos y los que gravan
el comercio exterior.

Valores Institucionales

 Actitud de Servicio: Los funcionarios y empleados de la SAT se esfuerzan por

aportar lo mejor de sí mismos en la atención que se brinda a los usuarios.
 Respeto: Todos los funcionarios y empleados reconocen el valor inherente de los
derechos innatos de las personas de ser tratados con amabilidad, cortesía y
cordialidad.
 Responsabilidad: Todas las funciones y tareas asignadas a los funcionarios y
empleados de la SAT se cumplen efectiva y oportunamente con disciplina, respeto,
profesionalismo y trabajo en equipo.
 Transparencia: Todas las actitudes y acciones de los funcionarios y empleados de
la SAT responden a las normas de conducta moral y social regida por la ética; por lo
 que la transparencia se refleja en el desempeño de las funciones asignadas con
coherencia en lo que se piensa, se dice y se hace.
 Productividad: Todas las actitudes y acciones de los funcionarios y empleados de
la SAT buscan aprovechar óptimamente los recursos, para asegurar el uso adecuado
de los insumos de trabajo en la obtención de los resultados esperado.
 Compromiso: Los funcionarios y empleados de la Superintendencia de
Administración Tributaria cumplimos con nuestras obligaciones laborales y
morales; y asumimos la responsabilidad por los efectos que implique la falta de
atención a dichas obligaciones.

Función Principal:

Es objeto de la SAT, ejercer con exclusividad las funciones de administración tributaria

contenidas en la legislación de la materia y ejercer las funciones específicas siguientes (Ley
de la Superintendencia de Administración Tributaria, 1998):

 Ejercer la administración del régimen tributario, aplicar la legislación tributaria, la

recaudación, control y fiscalización de todos los tributos internos y todos los
tributos que gravan el comercio exterior, que debe percibir el Estado, con excepción
de los que por ley administran y recaudan las Municipalidades.
 Administrar el sistema aduanero de la República de conformidad con la ley, los
convenios y tratados internacionales ratificados por Guatemala, y ejercer las
funciones de control de naturaleza para tributaria o no arancelaria, vinculadas con el
régimen aduanero.
 Establecer mecanismos de verificación de precios, origen de mercancías y
denominación arancelaria, a efecto de evitar la sobrefacturación o la subfacturación
y lograr la correcta y oportuna tributación. Tales mecanismos podrán incluir, pero
no limitarse, a la contratación de empresas internacionales de verificación y
supervisión, contratación de servicios internacionales de información de precios y
otros servicios afines o complementarios.
 Organizar y administrar el sistema de recaudación, cobro, fiscalización y control de
los tributos a su cargo.
 Mantener y controlar los registros, promover y ejecutar las acciones administrativas
y promover las acciones judiciales, que sean necesarias para cobrar a los
contribuyentes y responsables los tributos que adeuden, sus intereses y, si
corresponde, sus recargos y multas.
 Sancionar a los sujetos pasivos tributarios de conformidad con lo establecido en el
Código Tributario y en las demás leyes tributarias y aduaneras.
 Presentar denuncia, provocar la persecución penal o adherirse a la ya iniciada por el
Ministerio Público, en los casos de presunción de delitos y faltas contra el régimen
tributario, de defraudación y de contrabando en el ramo aduanero.
 Establecer y operar los procedimientos y sistemas que faciliten a los contribuyentes
el cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
 Realizar, con plenas facultades, por los medios y procedimientos legales, técnicos y
de análisis que estime convenientes, las investigaciones necesarias para el
cumplimiento de sus fines y establecer con precisión el hecho generador y el monto
de los tributos. Para el ejercicio de estas facultades contará con el apoyo de las
demás instituciones del Estado.
 Establecer normas internas que garanticen el cumplimiento de las leyes y
reglamentos en materia tributaria.
 Asesorar al Estado en materia de política fiscal y legislación tributaria, y proponer
por conducto del Organismo Ejecutivo las medidas legales necesarias para el
cumplimiento de sus fines.
 Opinar sobre los efectos fiscales y la procedencia de la concesión de incentivos,
exenciones, deducciones, beneficios o exoneraciones tributarias, cuando la ley así lo
disponga. Así mismo evaluar periódicamente y proponer, por conducto del
Organismo Ejecutivo, las modificaciones legales pertinentes a las excenciones y los
beneficios vigentes.
 Solicitar la colaboración de otras dependencias del Estado, entidades
descentralizadas, autónomas y entidades del sector privado, para realizar los
estudios necesarios para poder aplicar con equidad las normas tributarias.
 Promover la celebración de tratados y convenios internacionales para el intercambio
de información y colaboración en materia aduanera y tributaria, cumpliendo
 siempre con lo establecido en el artículo 44 de la Ley de la Superintendencia de
Administración Tributaria. Planificar, formular, dirigir, ejecutar, evaluar y controlar
la gestión de la Administración Tributaria.
 Administrar sus recursos humanos, materiales y financieros con arreglo a la Ley de
la Superintendencia de Administración Tributaria y a sus reglamentos internos.
 Todas aquellas que se vinculen con la administración tributaria y los ingresos
tributarios.

DECRETO 1-98

Ley Orgánica de la Superintendencia de Administración Tributaria

 ARTICULO 1. Creación. Se crea la Superintendencia de Administración

Tributaria, como una entidad estatal descentralizada, que tiene competencia y
jurisdicción en todo el territorio nacional para el cumplimiento de sus objetivos,
tendrá las atribuciones y funciones que le asigna la presente ley. Gozará de
autonomía funcional, económica, financiera, técnica y administrativa, así como
personalidad jurídica, patrimonio y recursos propios.
 ARTICULO 3. Objeto y funciones de la SAT. Es objeto de la SAT, ejercer con
exclusividad las funciones de Administración Tributaria contenidas en la legislación
de la materia y ejercer las funciones específicas.
 ARTICULO 4. Facultad para contratar y prohibición para delegar funciones.
La SAT podrá contratar a personas individuales o jurídicas para que le presten
servicios administrativos, financieros, jurídicos, de cobro, percepción y recaudación
de tributos, de auditoría para la SAT y cualquier otro tipo de servicios profesionales
o técnicos necesarios para el mejor cumplimiento de las funciones que le competen.
 ARTICULO 13. * Nombramiento y Remoción de Directores. Los miembros del
Directorio que establece la literal b) del artículo 8 de esta Ley ejercerán sus cargos
por cuatro años y podrán ser reelectos. Serán nombrados por el Presidente de la
República, Decreto número 1-98 del Congreso de la República de Guatemala
Página 12 de 36 de un listado de candidatos elaborado por la Comisión de
Postulación establecida en esta Ley.
  Los requisitos para el cargo de Director que establece la literal b) del artículo 8 de
esta Ley, son los siguientes:
 a) Ser guatemalteco;
 b) Ser mayor de cuarenta años de edad;
 c) Ser de reconocida honorabilidad y capacidad profesional;
 d) Encontrarse en el goce de sus derechos civiles;
 e) Ser profesional acreditado con grado académico de licenciatura o post grado en
las áreas de las Ciencias Jurídicas o Ciencias Económicas;
 f) Haber ejercido la profesión a que se refiere la literal anterior, por lo menos
durante 5 años;
 g) Acreditar conocimiento o experiencia en el ámbito tributario o aduanero, por lo
menos durante 5 años;
 h) Constancia de carencia de antecedentes penales y policíacos; e,
 i) En el caso de haber administrado recursos públicos, contar con finiquito emitido
por la Contraloría General de Cuentas.
 ARTICULO 32. Patrimonio y recursos. La SAT integrará su patrimonio,
administrará sus recursos y cumplirá sus funciones, conforme lo dispuesto en los
artículos 121 y 134 de la Constitución Política de la República de Guatemala.
 La SAT tendrá presupuesto propio y fondos privativos; su formulación, aprobación,
ejecución y liquidación se regirán por la Constitución Política de la República, la
Ley Orgánica del Presupuesto y por lo dispuesto en esta ley.
 ARTICULO 34. * Auditorías. Conforme lo establece la Constitución Política de la
República de Guatemala, la SAT estará sujeta al control y auditoría efectuados por
la Contraloría General de Cuentas.
Portal de la SAT

El Código Tributario establece que es obligación del contribuyente actualizar o ratificar

datos de inscripción anualmente. Por ello la Superintendencia de Administración
Tributaria —SAT— pone a disposición de los contribuyentes la herramienta de SAT en
línea para que los mismos realicen la consulta y confirmación de datos en el Registro
Tributario Unificado —RTU— y puedan imprimir la constancia del mismo.
Es a través de este sistema eléctrico por el cual toda persona individual o jurídica, así como
dependencias de los Organismos del Estado y municipalidades se registran para obtener
el Número de Identificación Tributaria —NIT—. El RTU mantiene información importante
del contribuyente para control y fiscalización.

El portal web de la Superintendencia de Administración Tributaria de Guatemala es una

herramienta creada para agilizar los trámites de recaudación de impuestos, apoyándose en
la tecnología moderna actual, concretamente en el internet. El portal brinda información de
la SAT y permite realizar gestiones online relacionadas a servicios electrónicos, auto
consultas, trámites tributarios, trámites de vehículos, trámites de aduanas, entre muchas
cosas más.
La Agencia Virtual

La agencia virtual está disponible al público desde julio del 2014 y a la fecha hay inscritos
188 mil 123 usuarios.

 Los beneficios de la agencia virtual son:

 Inscripción única: Acudirás al SAT solo una vez para tramitar tu acceso a la
Agencia Virtual.
 En todo momento: La Agencia Virtual estará disponible los 365 días del año.
 Desde cualquier lugar: Podrás acceder a través de cualquier dispositivo con
acceso a internet.
 Ahorro de tiempo: No más tiempo de espera para realizar tus trámites.
 Trámites: Puedes realizar diferentes trámites desde la agencia virtual, sin
necesidad de ir a la SAT.
 Consultas: Puedes revisar desde tus compras, ventas, retenciones, exenciones y
diferentes tipos de datos.
 Servicios disponibles:
La agencia virtual es muy beneficiosa, puesto que tiene varios servicios disponibles
de ayuda al contribuyente, esta agencia virtual es más que todo para uso exclusivo
del contribuyente, por eso al momento que se habilita genera una contraseña que
solo el contribuyente puede saber, así también puede tenerla el contador del
contribuyente, los servicios que ofrece la agencia virtual son:
 Registro y actualización de datos personales
 A través de la Agencia Virtual podrás mantener actualizada tu información
personal:
Persona natural: Datos de contacto, domicilio fiscal, estado civil, información
del cónyuge, entre otros.
Persona jurídica: Datos de contacto, domicilio fiscal, información de
representantes legales y/o delegados, y más.
 Datos del contribuyente.
 Servicios

 Constancias

 Autorizaciones

 Contadores y representantes legales

 Declaraciones

 Registro fiscal de imprentas

 Consulta de aduanas

 Vehículos

 Máquinas registradoras
  Factura electrónica en línea

 Administración de usuario.

¿Qué necesito para inscribir una empresa Individual?

Requisitos

El contribuyente o el tramitador debe ir a la SAT y presentar los siguientes datos

 DPI original
 Dirección fiscal y comercial
 NIT

Régimen pequeño contribuyente

Los requisitos para inscribir a una empresa, son los siguientes:

 Si es el propietario quien hace la gestión

Únicamente debe presentar los siguientes datos:
  Nombre comercial
 Ingresos anuales
 Dirección fiscal y comercial
 Si es tercera persona quien hace la gestión:
 Nombre comercial
 Actividad económica
 Ingresos anuales
 Dirección fiscal y comercial
 Formulario Sat-362
 Fotocopia de dpi tanto del propietario como de la tercera persona.
 DPI en original del propietario

Seguidamente se procede a autorizar los libros de compras y ventas, los cuales el

contribuyente puede elegir si los lleva computarizados o manuales, así como la emisión de
sus facturas, los cuales la autorización la general la imprenta designada por el
contribuyente, lo cual lo realizan por medio de la agencia virtual del mismo.

Régimen general
 Si es el propietario quien hace la gestión debe presentar lo siguiente:
 Numero de NIT
 DPI original
 Nombre comercial
 Ingresos anuales
 Dirección fiscal y comercial
 Afiliación al ISR (impuesto sobre la renta)
 Si es tercera persona quien hace la gestión:
 Nombre comercial
 Actividad económica
 Ingresos anuales
 Dirección fiscal y comercial
 Formulario Sat-362
 Fotocopia de dpi tanto del propietario como de la tercera persona.
  DPI en original del propietario
 Afiliación al ISR (impuesto sobre la renta)
Seguidamente se procede a autorizar los libros respectivos, los cuales el contribuyente
puede elegir si los lleva computarizados o manuales, así como la emisión de sus facturas,
los cuales la autorización la general la imprenta designada por el contribuyente, lo cual lo
realizan por medio de la agencia virtual del mismo.

Formularios

Formularios para terceras personas (Perito contador o contador público y auditor autorizado
por la SAT).

¿Qué tipo de regímenes puedo inscribirme?

La Superintendencia de Administración Tributaria cuenta con dos regímenes para que los
contribuyentes puedan inscribirse, los cuales son:
  Régimen General

La tasa actual del IVA es del 12%, este es un impuesto que debes adicionar
obligatoriamente a tu precio de venta. Mensualmente se hará una compensación entre el
IVA de todas las facturas que adquiriste con el IVA de las facturas que emitiste,
generando así un impuesto a pagar o un crédito para siguientes meses.

Seleccionado esté régimen de IVA se debe pagar ISR.

Ejemplo: Juan, propietario de la Panadería San Martinico, tuvo un total de ventas en el

mes de Q15,000, y compró entre insumos y gastos del negocio Q10,000, en
compensación el pagará de IVA Q600.

 Régimen pequeño contribuyente

Este Régimen es el tipo de Régimen que cancela sus impuestos por medio de una tasa única
del 5% sobre sus ingresos globales en forma mensual, es decir sobre el total de sus facturas,
entre sus características están las siguientes:

 Solo puede facturar hasta el monto de Q 150,000.00 anuales para pertenecer a este
Régimen.
 Exento de realizar pago de Impuesto Sobre la Renta
 Exento de realizar pagos Trimestrales de ISR
 Exento de realizar pago de Impuesto de Solidaridad
 No lleva tanto papeleo como los otros Regímenes solo paga su 5% mensual por
medio de declaración Jurada de IVA.
 No lleva contabilidad completa solamente autoriza un Libro de Compras y ventas de
Pequeño Contribuyente.
 Sus facturas no generan derecho a Crédito fiscal para los contribuyentes que
contraten sus servicios o bien que realicen compras.
 No están obligados a tener contador registrado

Este Régimen es ideal para pequeños empresarios que inician sus operaciones y que no
tendrán grandes volúmenes de ventas en el año, para contadores, técnicos, personas que
prestan servicios y personas que facturan sus salarios cuando no están en planilla.
NOTA IMPORTANTE:

En este régimen no es necesario presentar el Impuesto Sobre la Renta, como es obligatorio

en el régimen general.

¿Cuál régimen es mejor?

Para personas individuales que empiezan con un negocio es mejor régimen pequeño
contribuyente, puesto que están empezando con su comercio y sus ingresos y ganancias son
bajos.

Cancelación de Negocios.

La cancelación de un negocio se realiza cuando dicho negocio desea dejar de lucrar.

Para realizar este trámite en la Sat se solicita lo siguiente:

 Si es persona individual:
 DPI original
 Libros autorizados al día de los últimos años.
 Facturas originales debidamente anuladas.
Nota: si las facturas fueran extraviadas se procede a colocar la denuncia en la PNC
dando a conocer el extravió de las facturas.
 Presentar el formulario de “CESE DE ACTIVIDADES SAT 2175”
 Si es una empresa:
 DPI original del propietario
 Libros autorizados al día de los últimos años.
 Facturas originales debidamente anuladas.
Nota: si las facturas fueran extraviadas se procede a colocar la denuncia en la PNC
dando a conocer el extravió de las facturas.
 Presentar el formulario de “CESE DE ACTIVIDADES SAT 2175”
 Negativa de patente solicitada al Registro Mercantil

Traspasos de Vehículos:
Los traspasos de vehículos, son uno de los muchos trámites que se realizan en la SAT, pero
sin embargo es uno de los trámites que más realizan las personas, puesto que buscan que
sus vehículos estén a su nombre para poder transitar sin ningún problema.

Para poder realizar un traspaso de vehículo se necesitan los siguientes datos importantes:

 DPI original y copia en vigencia, de la persona que será la nueva propietaria del
vehículo.
 Estar solvente ante la Sat.
 Título de propiedad del vehículo original.
 Tarjeta de circulación original y copia.
 Pago del formulario traspaso IVA de Q 500.00

 Seguidamente después de pagar el formulario se imprime la constancia del

formulario.
 Pago de formulario traspaso gestión de Q 120.00

 Seguidamente después de pagar el formulario se imprime la constancia del

formulario.
 Asi mismo con el pago del formulario de Traspaso gestión se libera el documento
de traspaso, donde van las firmas del vendedor y del comprador, lo cual es firmado
y sellado por un abogado.
Factura electrónica FEL:

Es el Modelo operativo y las normas aplicables a la factura electrónica en línea de la

República de Guatemala, que comprende la emisión, transmisión certificación y
conservación por medios electrónicos de facturas, notas de crédito y débito, recibos y otros
documentos autorizados por la Superintendencia de Administración Tributaria, que la
denominan Documentos Tributarios Electrónicos (DTE).
El Acuerdo fue publicado en el Diario Oficial el 2 de mayo de 2018 y entra en vigencia el
23 de mayo de 2018.

 Emisor de DTE: Es el contribuyente que se habilita para emitir Documentos

Tributarios Electrónicos a sus clientes (Receptores), desde su propio sistema
informático, en la aplicación que le provea su certificador o en la aplicación web
gratuita de la SAT; los cuales transmite a su certificador (previamente acreditado)
para su validación y autorización correspondiente.
 Certificador de DTE: Es la persona individual o jurídica autorizada por la SAT
para encargarse de certificación de los Documentos Tributarios Electrónicos de los
emisores que le hayan otorgado acreditación, o bien de sus propios DTE, que no
presenten errores en la validación, debiendo regresar los DTE certificados de
inmediato al emisor, para su entrega al receptor y trasladarlo seguidamente a la SAT
para su validez o rechazo según sea el caso.
 Documentación técnica del Régimen FEL: Acá encontrará toda la información de
carácter técnico y legal, que regula el funcionamiento del Régimen de Factura
Electrónica en Línea -FEL-.
 Auditor de seguridad de la información: Es la entidad autorizada por la SAT para
certificar los procesos y requisitos funcionales de los Certificadores de DTE, con lo
cual garantiza que el Certificador cumple con los requerimientos técnicos del
Régimen FEL, en cuanto a la integridad y calidad de la información.
 Verificador público DTE:
  Anulación DTE:

OTROS TRÁMITES

Inscripción RTU

 Solicitud Electrónica de NIT

 Inscripción NIT sin Obligaciones Tributarias
 Inscripción NIT sin Obligaciones para personas con Discapacidad
 Inscripción NIT sin Obligaciones en Aduanas
 Inscripción NIT sin Obligaciones para Guatemaltecos Residentes en el Extranjero
para Adquisición de Bien Inmueble
 Inscripción NIT con Obligaciones Tributarias
 Inscripción de Copropiedad
 Inscripción de Sociedad
 Inscripción Sociedad de Emprendimiento
 Inscripción de Fideicomiso
 Inscripción de Entidad Estatal
 Inscripción de Universidad Privada
 Inscripción de Iglesia Católica
 Inscripción de Municipalidad
 Inscripción de Organizaciones Comunitarias
 Inscripción de Club Deportivo con Finalidad Lucrativa
 Inscripción Personas Jurídicas No Lucrativas que solicitan Exención de Impuestos
 Inscripción Comité Cívico Electoral y Comité para la Constitución de un Partido
Político
 Inscripción Centros Educativos, Centros Educativos Públicos comunitarios,
Asociación Educativa

Actualización RTU

 Actualización de Datos, por medio de Agencia Virtual

 Actualización de Datos de Identificación
 Actualización Razón, Denominación Social/Nombre de la Entidad
 Actualización por Aviso de Fallecimiento
 Actualización de Domicilio Fiscal
 Actualización Nombre del Establecimiento
 Actualización de Actividad Económica por Establecimiento
 Actualización de Afiliaciones
 Actualización o Cancelación de Representante Legal
 Actualización Nombramiento o Cambio de Perito Contador
 Actualización Cambio de Régimen de Pequeño Contribuyente a Régimen General
del Impuesto al Valor Agregado
 Actualización Cambio de Régimen General del Impuesto al Valor Agregado a
Pequeño Contribuyente
 Actualización Persona Jurídica no Lucrativa
 Actualización o Ratificación Anual de Datos en Oficinas y Agencias Tributarias
 Actualización de Dirección Comercial
 Actualización al Impuesto Sobre la Renta, Régimen Opcional Simplificado,
Opción Pago Directo
 Depuración NIT Múltiple

Tercera Persona Autorizada en Gestiones de RTU

 Tercera Persona Autorizada en Gestiones de RTU

Cancelación de Negocios

 Cese por Prescripción Persona Individual

 Cese por Prescripción Persona Jurídica
 Cese por Prescripción Persona Individual (En caso de Fallecimiento del
contribuyente)
 Cese de Actividades Persona Jurídica No Lucrativa
 Cese Temporal de Actividades
 Cese de Negocios Inscritos con Actividad Persona Individual
 Cese de Negocios Inscritos con Actividad Persona Jurídica
 Cese de Negocios Inscritos con Actividad (En caso de Fallecimiento del
Contribuyente)
 Cese de NIT Administrativo Jurídico
 Cese de Copropiedad de Bienes y/o Derechos
 Cese de Actividades por Fusión
 Cese de Actividades de Fideicomisos
 Cese de Actividades de Negocios Inscritos sin Autorización del Contribuyente
 Habilitación de Actividades a Requerimiento del Contribuyente

Solvencia Fiscal

 Solvencia Fiscal

Entidades Exentas

 Habilitación e Inhabilitación en el Sistema ExenIVA

 Habilitación Sistema e-CAI

Trámites en Gerencias Especiales

 Inscripción/Actualización al Registro de Productores de Productos

 Agropecuarios, Artesanales y Reciclados

Operaciones a través de la Agencia Virtual

 Activación de Usuario de Agencia Virtual

 Autorización de Facturas y otros documentos de Imprentas en Agencia Virtual
 Aviso Anulación de Documentos por el Contribuyente en Agencia Virtual
 Anulación de Resolución de Documentos por Impresores en Agencia Virtual
 Cancelación de Máquinas Registradoras en Agencia Virtual
 Autorización de Máquinas en Agencia Virtual
 Activación/Inactivación Imprentas en Agencia Virtual
 Informe de Servicios de Impresión en Agencia Virtual
 Autorización de Facturas Auto Impresores en Agencia Virtual

Registro Fiscal de Imprentas en Agencia Virtual

 Registro Fiscal de Imprentas en AV

Autorizaciones y Habilitaciones

 Autorización de Documentos y Formularios

 Habilitación de Libros
 Registro y Habilitación de Títulos para Ejercer Profesión
 Autorización de Documentos para Espectáculos Públicos
 Traslado y Actualización de Máquina Registradora
 Autorización de Sistema Computarizado como Máquina Registradora / Sistema
Computarizado Integrado de Contabilidad

Cambio de Regímenes

 Inscripción al Régimen Habitual de Exportaciones

 Inscripción al Régimen Especial de Devolución de Crédito Fiscal de IVA por
Exportación
 Inscripción al Régimen Optativo de Devolución de Crédito Fiscal de IVA por
Exportaciones
 Actualización al Régimen Especial de Devolución de Crédito Fiscal a los
Exportadores desde Agencia Virtual
 Cambio de Régimen Especial al Régimen Optativo de Devolución de Crédito
Fiscal de IVA por Exportaciones
 Cambio de Régimen Optativo al Régimen Especial de Devolución de Crédito
Fiscal de IVA por Exportaciones

Peritos Contadores

 Inscripción de Peritos Contadores

 Inscripción de Auditores
 Actualización al Registro de Peritos Contadores o Contadores Públicos y Auditores

Abogados y Notarios

 Inscripción / Actualización de Abogado y Notario

 Venta de Especies Fiscales a Notarios y Patentados

Planilla de IVA

 Recepción Planilla por IVA Pagado

 Rectificación NIT Contribuyente
 Rectificación NIT Patrono
 Solicitud de Contribuyentes que presentaron Planillas en el Período que Establece
la Ley por Medio del Portal SAT
 Solicitud de Contribuyentes que presentaron Planillas en el Período que Establece
la Ley en Oficinas y Agencias Tributarias
 Emisión de Constancias
 Emisión de Certificaciones

Gestión de Devolución por Pagos Indebidos

 Devolución, Acreditamiento o Compensación del ISR retenido a personas y no
residentes con establecimiento permanente SAT-1331
 Devolución, Acreditamiento o Compensación del ISR, Opcional Mensual SAT-
1311
 Devolución, Acreditamiento o Compensación del Impuesto Sobre la Renta,
Trimestral SAT-1361
 Devolución, del Impuesto Sobre la Renta, Asalariados, Retenciones en Exceso o
Pago Indebido
 Devolución, Acreditamiento o Compensación del ISR retenido a personas No
Residentes sin establecimiento permanente SAT-1352
 Devolución del Impuesto al Valor Agregado, SAT-2157, SAT-2237
 Devolución, Acreditamiento o Compensación de IVA, Compra Venta de Bienes
Inmuebles
 Devolución de Retenciones del Impuesto al Valor Agregado, SAT-2219
 Devolución, Acreditamiento o Compensación de IVA Facturas Especiales
 Devolución, Acreditamiento o Compensación de Impuesto Solidaridad, SAT-1608
 Devoluciones de Depósitos Aduanales
 Devolución, Acreditamiento o Compensación de DAI e IVA de Importación
 Devolución, Acreditamiento o Compensación de Vehículos
 Devolución de Impuesto de Primeras Placas IPRIMA, SAT-4041, SAT-4081
 Devolución, Acreditamiento o Compensación de Impuestos de Timbres Fiscales-
Dividendos
 Devolución, Acreditamiento o Compensación de Impuestos de Timbres Fiscales-
Venta de bienes inmuebles
 Devolución, Acreditamiento o Compensación del Impuesto de Bebidas Alcohólicas
 Devolución, Acreditamiento o Compensación de Pagos Duplicados (varios
impuestos)
 Devolución, Acreditamiento o Compensación de Pagos Duplicados (Mismo
Impuesto o Formulario)
 Devolución, Acreditamiento o Compensación de Multas, Recargos e Intereses
 Devolución, Acreditamiento o Compensación por Habilitación de Libros Contables
 Devolución, Acreditamiento o Compensación de Impuesto Sobre la Renta retenido
indebidamente a Pequeño Contribuyente del 5%
 Devolución, de Impuestos de Admisión Temporal de Equipo de Carga (ATC)
 Devolución, Acreditamiento o Compensación de Remanente de Retenciones del 1%
de ISR
 Devolución, Acreditamiento o Compensación del ISR retenido a personas No
Residentes sin establecimiento permanente
 Devolución, Acreditamiento o Compensación del ISR retenido a personas y No
residentes con establecimiento permanente
 Devolución del ISR por Repartición de Utilidades o Dividendos
 Formato Declaración Jurada
 Forma TNCM-04 Inventario de Cuentas
 Detalle de Ingresos y Deducciones
 Solicitud de Facilidad de pago

Remanentes por Retenciones de IVA

 Solicitud de Acreditamiento en Cuenta de Remanente por Retenciones del Impuesto al

Valor Agregado

NOTA IMPORTANTE:

Solo lo que está en negro y con negrita es importante decirlo, pues lo demás es su
desplegado.

DECLARAGUATE

Es una herramienta brindada desde el portal de la SAT, en donde se realizan diferentes

procesos para cancelar impuesto y enviar información a la SAT, como lo es el Impuesto al
valor agregado, ISR, ISO y muchas otras opciones que este brinda.
Para llenar la declaración de IVA, se necesitan las diferentes disposiciones legales como:
 Ley del Impuesto Al Valor Agregado, decreto 27-92
 Decreto 29-89 Actividad exportadora y de maquilas
ARTICULO 7.* De las exenciones generales. Están exentos del impuesto establecido en
esta ley: 1. Las importaciones de bienes muebles efectuadas por: a) Las cooperativas,
federación
a) Las cooperativas, federaciones y confederaciones de cooperativas, legalmente
constituidas y registradas, cuando se trate de maquinaria, equipo y otros bienes de capital
directa y exclusivamente relacionados con la actividad o servicio de la cooperativa,
federación o confederación.
b) Las personas individuales o jurídicas amparadas por régimen de importación temporal;
c) Los viajeros que ingresen al país, bienes muebles en calidad de equipaje, sobre los cuales
no tienen que pagar derechos de importación de acuerdo con la legislación aduanera;
d) Los funcionarios y empleados guatemaltecos diplomáticos y consulares que retornen al
país al concluir su misión en cuanto al menaje de casa, efectos personales y un vehículo;
e) Las misiones diplomáticas y consulares acreditadas ante el Gobierno de la República, y
las personas a que se refiere la Convención de Viena sobre Relaciones Diplomáticas y
Consulares, con la condición de que los países a que pertenezcan dichas misiones y
personas otorguen igual tratamiento como reciprocidad;
f) Los organismos internacionales de acuerdo con los respectivos convenios suscritos entre
el Gobierno de la República de Guatemala y dichos organismos.
Para los efectos de la literal
a) anterior, se debe solicitar dicha exención al Ministerio de Economía previo dictamen
favorable del Instituto Nacional de Cooperativas (INACOP) para que el Ministerio de
Finanzas Públicas otorgue la franquicia correspondiente, acreditando en forma auténtica su
derecho a la exención. 2. Las exportaciones de bienes y las exportaciones de servicios,
conforme la definición del Artículo 2 numeral 4 de esta ley.
3. *La transferencia de dominio de bienes muebles e inmuebles en los casos siguientes:
a) Fusiones de sociedades.
b) Herencias, legados y donaciones por causa de muerte.
c) La aportación de bienes muebles a sociedades.
d) La aportación de inmuebles a sociedades. No estará exenta la aportación de inmuebles a
sociedades cuando el inmueble a aportar sea todo o parte de un inmueble previamente
aportado a una sociedad que se dedique al desarrollo inmobiliario.

ARTICULO 10. * Tarifa única. Los contribuyentes afectos a las disposiciones de esta ley
pagarán el impuesto con una tarifa del doce por ciento (12%) sobre la base imponible. La
tarifa del impuesto en todos los casos deberá estar incluida en el precio de venta de los
bienes o el valor de los servicios.
ARTICULO 55. *Tarifas. En los casos de enajenación de vehículos automotores terrestres
del modelo del año en curso, del año siguiente al año en curso o del año anterior al año en
curso, y de toda clase de vehículos marítimos y aéreos, el IVA se pagará según la base
establecida en el artículo 10 de esta ley. El año del modelo de los vehículos automotores
terrestres, a que se refiere el párrafo anterior, será determinado mediante la verificación del
Número de Identificación Vehicular (VIN por sus siglas en inglés), que debe constar
físicamente en los vehículos que ingresen al territorio nacional a partir del 1 de enero del
año 2007, y en los documentos de importación.
15. La compra y venta de medicamentos denominados genéricos y alternativos de origen
natural, inscritos como tales en el Registro Sanitario del Ministerio de Salud Pública y
Asistencia Social, de conformidad con el Código de Salud y su Reglamento. También
quedan exentas del impuesto a que se refiere esta Ley, la compra y venta de medicamentos
antirretrovirales que adquieran personas que padezcan la enfermedad VIH/SIDA, cuyo
tratamiento esté a cargo de entidades públicas y privadas debidamente autorizadas y
registradas en el país, que se dediquen al combate de dicha enfermedad.