Actividad 6 Evaluativa - Texto Analítico

TEXTO ANALÍTICO
INTRODUCCIÓN
Las organización o empresas al inicio no tiene un conocimiento claro de cómo se

debe desarrollar una auditoria interna y la importancia que esta tiene para el desarrollo y
funcionamiento de su empresa, es por esto que en algunas organizaciones se realiza solo
como una tara para cumplir un lineamiento legal y no como una estrategia y forma de
alcázar sus objetivos y mejorar sus estrategias de marketing y producción, el éxito de esta
se deriva no solo en generar una auditoria basa en texto, políticas o lineamiento legales,
sino también en la práctica, la pasión y el aprender cada vez con los errores que pueden
surgir de realizar esta. En este texto informamos los pasos para aplicarlos en una auditoria e
informamos la importancia de cada uno de ellos.
AUDITORIA INTERNA
En la constitución y organización de una empresa es importante contar con un

personal de confianza y que le den cumplimiento a los objetivos de esta; sin embargo tener
un empleado altamente capacitado y confiable no es el una garantía que se cumplan sus
objetivos y que estos sean el enfoque que necesita la empresa, para esto es importante tener
un control interno seguido de una auditoria que permita evaluar si la gestión que se eta
realizando está llegando a los objetivos impuesto o si es necesario, reevaluar las estrategias,
planeamiento de esta o replantear los objetivos; es allí donde el control interno y el sistema
de gestión de calidad se ocupan del papel más importante de la organización, garantizar que
esta siga su curso, obteniendo utilidades tanto económicas como de reputación; Es por esto
que se debe implementar de manera adecuada y no solo por cumplir un requerimiento leal.
Al momento de implementar una auditoria interna se debe delegar un administrador,

persona encargada de garantizar que se cumplan los objetivos de la misma y que este tenga
todo el conocimiento, pero “¿El Administrador puede tener el control total de la
auditoria?”.
No. Aunque es el encargado debemos recordar que si se le da la responsabilidad

completa corremos el riesgo que la compañía presente un proceso de auditoria alterado o
con falencias es por esto que debe tener una acción de vigilancia dentro de la organización
y fuera de esta.
Una vez tenemos la persona que tiene el conocimiento constate sobre las normas,
políticas y demás para llevar un auditoria, debemos continuar con el proceso de planeación
en la cual de sebe tener presente según la razón de la empresa que estos se enfoquen en
continuar con la misma, logrando utilidades no solo económicas sino también de reputación
y estabilidad para el empleado.
Recordemos que los objetivos se deben diseñar en base de una efectividad colectiva
y no solo por cumplir con un estándar de calidad, en estos objetivos se debe garantizar que
ellos tengan una etapa de evaluación y replanteamiento de lo mismo, “practica, error y
planeación”.
“El conocimiento debe ser de todos”, con esto hago referencia que aunque tengamos
una persona designada como líder y encargado es importante que se capacite a cada uno de
los integrantes que forma parte de la junta encargada de analizar y evaluar, para que este
conocimiento garantice que se tomen las decisiones correctas y que si la empresa se somete
a una auditoria externa tenga menos probabilidad de cometer fallas o garantice un 100% de
éxito. También debemos pasar este conocimiento a cada uno de los empleados, tal vez no
con la misma rigurosidad e intensidad que la de los ejecutivos y encargados, pero sí que el
empleado se apropie de su compañía y que conozca la importancia de este proceso para
ellos también.
Algunas empresas suelen tomar la etapa de capacitación designación del personal

como algo sin importancia lo que lleva en algunas ocasiones que las auditorías externas
imprevistas sean sometidas a una evaluación nuevamente.
Con un personal capacitado, el líder de la auditoria designado, los objetivos

establecidos y el plan aprobado, comenzamos con las etapas de la auditoria interna:
1. Realizar un estudio o encuesta preliminar que nos permita conocer el estado

actual de la empresa. Esta evaluación o estudio se realizara a cada una de las
áreas de la organización, administrativa, operativa y financiera, recolectando
información que permita familiarizarse con los procesos, actividades,
procedimientos, riesgos y controles que se deben tomar. Realizar este proceso
permite que los auditores puedan realizar un estudio preliminar y validar si la
auditoria es viable o no.
2. Realizar una evaluación de riesgos: para el desarrollo de esta etapa se sugiere

realizar una matriz de riesgos y controles con las siguientes especificaciones.
a. Objetivos de la actividad operativa. Esta información se obtiene
mediante el estudio preliminar.
b. Riesgos relevantes. Situaciones que generen incumplimiento en los
objetivos.
c. Impacto o probabilidad de impacto. Una vez ubicados los riesgos se
deben indicar la probabilidad que estos ocurran.
d. Riesgo inherente. Riesgos que no pueden ser eliminados y que su
probabilidad que suceda es alta.
e. Controles Claves. Relazado un análisis minucioso llevando nota de estos
y tomar decisión sobre los contrales que se deben realizar si es directos
o generales.
f. Evaluación de los controles. Comprobar su correcto funcionamiento y si
es necesario realizar los cambios pertinentes.
g. Riesgo residual: Identificar riesgos que a pesar de seguir los procesos
anteriores siguen presentes y no se mitigan. Tomando nuevas técnicas de
control.
h. Definir criterios. En este punto se debe priorizar según los criterios del
auditor, teniendo en cunetas los riesgos de mayor severidad y los
controles que no están generando los resultados esperados.
3. Informe de los resultados: se presenta un informe de los resultados obtenidos

durante los procedimientos anteriores, esto es con la finalidad que los auditores
y auditor designado junto con la junta puedan analizar las fallas de los controles
y tomar acciones para corregir estas.
4. Conclusiones de la auditoria: Analizando con la persona encargada se debe

generar un consenso sobre las medidas correctivas que se van a tomar y aplicar.
5. Seguimiento a las acciones: Realizar un seguimiento a las acciones tomadas.

Es importante recordar que todos los procesos de auditorías interna no se pueden
realizar a su propio trabajo, pues esto no genera parcialidad y por ende que se infrinja o
evadan algunas partes del proceso.
También debemos tener presente que una auditoria interna se realiza generalmente
una vez por año, sin embargo de sebe estar en un preparamiento constante y si esta se
realiza simulacros puede ayudar a la evolución de la empresa como también garantizar que
la auditoria sea efectiva.
CONCLUSIONES
Las auditorias dentro de la organización son el paso que le permite a la empresa y

los ejecutivos tomar acciones o decisiones que les permitan tener éxito y estabilidad en el
mercado como también internamente.
El proceso de auditoria no pude ser de control propio, ya que al hacer esto corre el
riesgo que se pase por alto algún paso, o que se informe que un proceso llego a término o
cumplimento sin que esto sea verídico.
Todo proceso de control interno debe estar acompañado de una capacitación

constante de las personas encargadas de controlar y dirigir, también es importante
involucrar a cada uno de los integrantes “empleados” de la empresa, pues se las empresas
que normalmente mantienen distante a sus empleados y no los involucran al momento de
tener una auditoria imprevista presentan más falencias que los que involucran a todo sus
empleados.
BIBLIOGRAFÍA
Auditoria, pdf. “procedimiento de auditorías internas del sistema de gestión de

calidad”. Recuperado de http://www.iso9001calidad.com/wp-content/uploads/022-
procedimiento-auditorias-internas-sistema-gestion-calidad.pdf
INSTITUTO NACIONAL DE CONTADORES PÚBLICOS, sitio web.

“Importancia de la auditoría interna en las organizaciones”. Recuperado de
https://www.incp.org.co/importancia-de-la-auditoria-interna-en-las-organizaciones/
ISO 9001. Pagina web. Recuperado de http://iso9001calidad.com/ficha-proceso-auditorias-

internas-1208.html
Documento técnico N° 84, documento en pdf, “Planificacion del trabajo de

auditoria”. Recuperado de http://www.auditoriainternadegobierno.gob.cl/wp-
content/upLoads/2015/06/DOCUMENTO-TECNICO-N%C2%B0-84-PLANIFICACION-
DEL-TRABAJO-DE-AUDITORIA1.pdf
Blogspot, Pagina web, “Auditoria de calidad”, Recuperado de http://aud-

confiabilidad.blogspot.com/2010/10/6-comunicacion-de-resultados.html

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Las organización o empresas al inicio no tiene un conocimiento claro de cómo se

En la constitución y organización de una empresa es importante contar con un

Al momento de implementar una auditoria interna se debe delegar un administrador,

No. Aunque es el encargado debemos recordar que si se le da la responsabilidad

Algunas empresas suelen tomar la etapa de capacitación designación del personal

Con un personal capacitado, el líder de la auditoria designado, los objetivos

1. Realizar un estudio o encuesta preliminar que nos permita conocer el estado

2. Realizar una evaluación de riesgos: para el desarrollo de esta etapa se sugiere

3. Informe de los resultados: se presenta un informe de los resultados obtenidos

4. Conclusiones de la auditoria: Analizando con la persona encargada se debe

5. Seguimiento a las acciones: Realizar un seguimiento a las acciones tomadas.

Las auditorias dentro de la organización son el paso que le permite a la empresa y

Todo proceso de control interno debe estar acompañado de una capacitación

Auditoria, pdf. “procedimiento de auditorías internas del sistema de gestión de

INSTITUTO NACIONAL DE CONTADORES PÚBLICOS, sitio web.

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Documento técnico N° 84, documento en pdf, “Planificacion del trabajo de

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