“Educación Tributaria

para la Formación
Ciudadana”

“Conciencia tributaria para una sociedad más

justa”

Fundamentación:

Nuestro proyecto está orientado a concientizar a nuestros alumnos sobre la importancia de

cumplir con nuestro deber de tributar, visto como un acto conforme a los buenos valores, que
tiende a la construcción de una sociedad más justa y equitativa. Pensamos que es fundamental
fortalecer en las nuevas generaciones el arraigo de valores y la cultura cívica, plasmada en una activa
participación política. Para ellos es necesario formar ciudadanos informados y conscientes sobre sus
derechos y deberes en la sociedad; capaces de razonar críticamente sobre el mundo en el que estamos
insertos, entendido mundo como el conjunto de construcciones humanas. En este sentido el salón de clases
se nos presenta como un lugar idóneo para "vivir" y entender claramente el significado de conceptos como
derechos humanos, así como el rol del individuo, de las mayorías y minorías en un espacio colectivo, las
nociones de liderazgo y responsabilidad, y el valor de la participación política.
Desde nuestra área “Lengua y literatura” nos propusimos que nuestros alumnos analicen, deduzcan,
relacione, reflexionen y hagan una lectura comprensiva de diferentes tipos de textos: audiovisuales,
argumentativos, periodísticos y ensayos literarios que usamos como soporte para educar en tributos.

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 Por los conocimientos previos que tienen los alumnos nos focalizamos en mostrar los fines sociales que
tienen los tributos, sus beneficios, y como incumplir con nuestra deber como ciudadanas causamos un daño
a nivel colectivo e individual.

Destinatarios: Alumnos de 4º año (ciclo orientado) de Secundaria.

Objetivos:
● Reflexionar sobre los valores y las reglas morales que subyacen en nuestros actos
cotidianos.
● Analizar críticamente los valores que sustentan nuestra cultura ciudadana.
● Reconocer algunos conceptos vinculados a la ciudadanía.
● Distinguir la relación entre la ciudadanía y la asunción de nuestros derechos y obligaciones.
● Ejercer la ciudadanía de forma consciente y responsable.
● Reconocer el sistema tributario como fuente de financiación de lo público.
● Que el alumno reflexione acerca de la relación entre el pago y la recaudación de impuestos
y la distribución del ingreso.
● Analizar el destino de los recursos públicos de acuerdo con la ley de presupuesto.
● Desarrollar criterios de juicio moral vinculados al trabajo en negro.
● Desarrollar actitudes contrarias a la evasión, contrabando y al trabajo no registrado.
● Que el alumno comprenda la necesidad de la conciencia fiscal para el crecimiento sostenido
del país.

Contenidos:
❖ Formación en valores:
● Valores prioritarios.
● Normas sociales
● Derechos humanos
❖ Ciudadanía:
● Derechos y obligación.
● Ejercicio de nuestra ciudadanía. “El voto”.
❖ Cultura tributaria
● Tributos.
● Gasto público.
● Empleo: registrado y no registrado.
● Evasión de impuestos.

Tiempo estimado:
Cinco clases, cada clase se dará en módulos de 80’, una vez por semana, durante un mes
aproximadamente.

Instrumento de evaluación:

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Cuestionarios: Ya que permite evaluar sobre aquellos aspectos más importante sobre el tema,
permitiendo al alumno que identificar y reflexionen sobre dichos aspectos.
Observación: Se pretende observar la actitud de los alumnos ante las propuestas de actividades y la
participación activa de los mismos.
Actividades lúdicas de asociación y deducción: permite evaluar los conocimientos previos junto
con los nuevos conceptos aprendidos

Clase Nº 1: Formación en valores

Actividad 1: Árbol de valores

Se entrega una hoja a cada alumno en la que deberán escribir un valor que consideren importante. Luego
cada estudiante va a pasar al frente de la clase leerá el valor escrito en su hoja y expresará lo que piensa
sobre ese valor, acerca de su importancia de ponerlos en práctica. A continuación cada alumno irá pegando
su hoja en la pizarra así formando un árbol de valores.

Consignas para los alumnos:

● Escriba en la hoja un valor que considere importante y por qué lo cree así.
● Reflexione como repercute en los otros poner en práctica o no ese valor.

Luego se les pide a los alumnos la siguiente actividad:

Actividad 2:

1) Hagan una lista con normas sociales que conozcan.

2) Responda: ¿Cuándo cumplimos las normas sociales estamos actuando conforme a los valores
consideramos importantes para nuestra sociedad?

De forma oral y grupa se evalúa la actividad.

Actividad 3: Trabajo en Grupo

Se formará grupos no más de 5 alumnos, a cada grupo se les dará una hoja, escrita con un derecho
humano y dos preguntas. Ellos tendrán que representar mediante un dibujo el derecho humano que les
tocó. Luego deberán exponer sus dibujos y explicar ante la clase por qué eligieron representar el derecho
asignado de esa manera y compartir las respuestas a las preguntas dadas.

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Actividades:
1) Formen grupo no más de 5 alumnos. Realicen un dibujo respecto al derecho que les tocó.
2) Todos gozan de ese derecho ¿Por qué?
3) ¿Qué podemos hacer para que todos y todas tengamos la oportunidad de gozar de los mismos
derechos?

Clase Nº 2: Ciudadanía

▪ Los derechos y obligaciones

▪ Ejercicio de la ciudadanía

⮚ Como disparador se muestra la historieta a los alumnos, se lee y luego se indaga de forma
oral:

● ¿Para Mafalda ir a la escuela es una obligación o un derecho?

● ¿Por qué creen que le pregunta al señor si paga sus impuestos? ¿Será un derecho o una
obligación? ¿Por qué?
● ¿Qué otros derechos y obligaciones tenemos como ciudadanos?
● ¿Qué obligación creen que tiene el Estado?

Se da la siguiente actividad:

Actividad 1:
1) Elaboren una lista con los derechos y obligaciones que conozcan.
2) ¿El Estado garantiza esos derechos? Mencione los que recuerde. (como por ejemplo
educación gratuita.).

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 Luego se hace puesta en común de las actividades.

⮚ Para continuar con el tema se indaga de forma oral, con el fin de destacar la importancia de
votar y de la participación política.
● ¿Qué es lo primero que piensan cuando escuchan la frase “ejercer la ciudadanía”?
● ¿De qué modo ejercemos nuestra ciudadanía?

Luego se trabaja con un texto argumentativo sobre el voto:

“El voto”
¿Un derecho o una obligación?
El voto constituye la piedra angular de la democracia, Se implementó como un mecanismo de
consolidación de la democracia para así evitar inestabilidad, y como herramienta de lucha contra el
abstencionismo y de legitimación en la toma de decisiones, siguiendo la lógica de que la decisión
tomada con la máxima participación de la población será más legítima Sin embargo, En algunos
países de América del sur, como el nuestro, el voto es obligatorio, acarreando, en determinados
casos, sanciones económicas ante un eventual incumplimiento de dicho deber. ¿En casi todos los
países democráticos es voluntario votar, ¿representa un derecho o una obligación?
Los derechos políticos han sido muy polémicos en la historia. En épocas anteriores, se limitaban
por razones de sexo, raza o capacidad económica. En 1848 se restableció como universal, pero
seguía siendo exclusivo de los hombres. Recién en los años treinta del siglo anterior se equiparó a la
mujer con el hombre a estos efectos. Nosotros, nos demoramos un poco más en reconocer esa
igualdad de la mujer en el plano político, Argentina lo hizo en 1947.
En la actualidad, se reconocen como universales, eliminando así todo límite de raza, sexo,
capacidad económica o cualquier otra naturaleza. No obstante, creo que subsiste un grave defecto:
pues hay quienes ve el sufragio no como un derecho, sino como un deber o, todavía más, como una
obligación irrenunciable.
Desde mi punto de vista, un derecho obligatorio ya no es completamente un derecho, es más
una obligación. El tener derecho al voto significa tener la facultad de votar, no la obligación. Pero se
cree –o se quiere creer– que si no fuera obligatorio nadie votaría.
Naturalmente, esta es una simple excusa para mantener esta ilógica forma de ejercer un
derecho que beneficia a la clase política. Por ejemplo, En Gran Bretaña, con elecciones voluntarias,
se alcanzó una participación del 78,97% de los electores en 1959. Sin ir muy lejos, en la
revolucionaria Venezuela, donde el voto es facultativo desde 1999 (esto si fue algo verdaderamente
revolucionario), hubo una abstención del 60% en 1993, cuando el voto era obligatorio.
Paraguay, con voto obligatorio, duplicó el porcentaje de abstención entre 1998 y el 2003,
llegando al 36%. Es decir –siguiendo un informe del 2007 del Instituto Internacional para la

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Democracia y la Asistencia, “estos resultados demuestran que el grado de participación no depende
exclusivamente de la obligatoriedad o no del voto.”
Hay otros países que lo exigen como una obligación moral, personal. Entre estos, están México,
Guatemala o Costa Rica, se entiende que es un deber del ciudadano –no un deber jurídico–, cuyo
incumplimiento no es merecedor de sanción. Lamentablemente, son poquísimos los países donde
existe la voluntariedad: Panamá, Colombia, Nicaragua, Venezuela. Deberíamos esforzarnos, los
países de la región, por conseguir la absoluta voluntariedad.
No obstante, hay posiciones jurídicas muy respetables a favor de la obligatoriedad. Hay quienes
ven el derecho de sufragio como un derecho y una función. Entre ellos, el francés León Duguit. Este
jurista opinaba que “la función consiste en el poder conferido a un individuo, investido de la
cualidad de ciudadano, para ejercer determinada función pública llamada sufragio.” Esto es decir
que el Estado nos otorga un poder a los ciudadanos.
Me opongo rotundamente a aceptar esto. Fuimos nosotros, los ciudadanos, quienes creamos el
Estado, no el Estado el que nos creó a nosotros. Somos los ciudadanos quienes le conferimos
poderes al Estado, no este último a los primeros.
En mi opinión, se trata de un derecho. La democracia, como sistema basado en la libertad,
requiere elecciones y, por ende, electores, pero esto no justifica el obligarnos a votar. Es parte de
nuestra libertad decidir si votamos o no; la abstención es una opción que deberíamos poder tomar
libremente (no la estoy recomendando, pero debe ser una facultad de los votantes).
Si hay libertad de decisión, los políticos tendrán que convencernos con sus argumentos para que
vayamos a las urnas y que votemos por ellos. En los países donde se obliga, ganan los candidatos;
ya no tienen que convencernos para que vayamos a votar.

Actividad 2:

De forma individual responda:

1) Después de haber leído atentamente el texto, según su criterio ¿votar es un derecho o una
obligación? Argumente su respuesta
2) Según el argumento del emisor, ¿Cómo tendría que ser el voto para ser “más justo”?
3) De las frases subrayadas en el texto, sustraer una a elección, y refutar o ratificar dicha frase.
4) En un fragmento del texto nos dice: “hay países que exigen votar como una obligación moral
personal” ¿qué valores considera usted necesarios a la hora de cumplir con esa obligación
moral, o de no hacerlo?
5) En el texto trabajado se alude que votar es deber moral, en este sentido. ¿Piensa que pagar
nuestros impuestos debiera ser un acto basado en la moral, en nuestros valores y no un acto
basado en el miedo de ser castigado por infringir la ley?

(De forma oral y grupal el docente evalúa las consignas.)

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Clase Nº 3: Cultura tributaria

▪ Tributos

El docente pregunta oralmente a los alumnos si saben qué son los impuestos y si conocen alguno.
Probablemente, en las respuestas de los alumnos habrá algunos que sean impuestos pero muchos
que sean "servicios".
El docente explica que es un impuesto y que es "servicios" y cuáles son sus características.

▪ A continuación se nuestra a los alumnos un video de un fragmento de un capítulo de la serie

televisiva Los Simpson, titulado “Patrulla anti osos” de 2:00 minutos de duración, con el fin
de reflexionar sobre el pago de los impuestos y sus beneficios; la labor estatal y la obligación
ciudadana.

Luego el docente hace las siguientes preguntas de forma oral sobre el video. Y se reflexiona en
conjunto con los alumnos.

✔ ¿Que piden los vecinos?

✔ ¿Homero cómo se sienten con la patrulla?
✔ ¿Con que dinero se cubren los gastos de la patrulla?
✔ ¿El impuesto por la patrulla anti osos es bajo o es alto en relación a su funcionamiento?
✔ ¿cuánto creen que hubiesen gastado los vecinos si contrataban la patrulla de forma
particular?
✔ ¿Los impuestos recaudados quien los administra?
✔ ¿El estado, representado por el Alcalde, actúa conforme a su obligación? y ¿los vecinos?

Actividad 1:

(Se les pide a los alumnos que en grupo reflexionen sobre las siguientes preguntas, para luego
hacer una puesta en común.)

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 1) ¿Los servicios sociales públicos como la salud, la educación, jubilaciones, vivienda, trabajo,
etc. que nos brinda el Estado quien los usa? ¿cree que son necesarios? ¿Por qué?
2) ¿Considera que dichos servicios son gratis?
3) ¿Qué importancia tiene pagar nuestros impuestos?

Actividad 2 :

(Para esta siguiente actividad se les pide a los alumnos que trabajen en grupo. Luego se distribuye
una fotocopia a cada uno que contiene dos columnas con palabras para que los alumnos relacionen
y unan con flecha. Se evalúa de forma grupal y oral.)

a) Formen grupo de cuatro personas y busquen la definición de tributo, impuestos, tasas y

contribuciones especiales.
b) Relacione y una con flechas según corresponda:

Obra
Tributo Hospitales
Servicio público indivisible
Dar dinero
Impuestos Aeropuerto
Ley
Tasas Valor al patrimonio
Alumbrado, barrido y limpieza
Servicio público divisible
Contribución especial Usuario beneficiado
Red cloacal
I.V.A
Escuelas

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Clase Nº 4: Cultura Tributaria

▪ Gasto público

Actividad 1: Se propone a los alumnos completar en la pizarra el siguiente crucigrama. Diferentes alumnos
serán designados para pasar a completar el crucigrama. Luego se les pide que elaboren una definición propia
de gasto público.

1. Ganancias
2. A s i s t e n c i a
3. I m p u e S t o s
4. P o l í Ti c a
5. I n v e r c iO n

6. P r e s u P u e s t o
7. S a l U d
8. T r a B a j o
9. J u b i L a c i o n e s
10. E q u Id a d
11. E d u Ca c i ó n
12. R e c u r s Os

1) Beneficio o provecho que se obtiene de una cosa.

2) Ayuda o auxilio que se presta a una persona
3) Cantidad de dinero que hay que pagar a la Administración para contribuir a la hacienda
pública.
4) Ciencia que trata del gobierno y la organización de las sociedades humanas, especialmente
de los estados.
5) Acción de invertir una cantidad de dinero, tiempo o esfuerzo en una cosa.
6) Conjunto de los gastos e ingresos previstos para un determinado período de tiempo.
7) Estado en que un ser u organismo vivo no tiene ninguna lesión ni padece ninguna
enfermedad y ejerce con normalidad todas sus funciones.

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 8) Acción o actividad de trabajar.
9) Pensión que recibe una persona cuando se jubila.
10) Tratar a todos por igual respetando y teniendo en cuenta sus diferencias y cualidades.
11) Formación destinada a desarrollar la capacidad intelectual, moral y afectiva de las personas
de acuerdo con la cultura y las normas de convivencia de la sociedad a la que pertenecen.
12) Conjunto de bienes, riquezas o medios de subsistencia.

Tarea:

1) relacionen los conceptos trabajados en el crucigrama y realicen su propia definición de

“Gasto público”.

Actividad 2:

Se pide a los alumnos que se agrupen hasta conformar grupo de cuatro o cinco personas. Se les reparte a
cada grupo una fotocopia de una noticia del diario Perfil titulada: “Presupuesto 2019: los principales puntos
de la ley aprobada por el Congreso” y se les da un cuestionario para que resuelvan y reflexionen sobre el
presupuesto y los gastos públicos.

Diario Perfil
Presupuesto 2019: los principales puntos de la ley aprobada por el
Congreso
El oficialismo logró la sanción en Senadores, después de realizar diversas
concesiones, necesaria para aprobar la ley que cuenta con el aval del FMI

El proyecto de Presupuesto 2019 y la reforma de Bienes Personales obtuvieron la media sanción necesaria

para ser aprobado en la Cámara de Senadores, después de una sesión maratónica pero diferente de cuando
fue tratada en la Cámara Baja, el 25 de octubre, una jornada marcada por incidentes dentro y fuera del
Congreso.
El Gobierno nacional sumó el aval de una porción del interbloque Argentina Federal (Justicialista y
aliados), de Evolución y algunos monobloques, mientras que las bancadas que hicieron causa común para
resistir el proyecto fueron el Frente para la Victoria, Red por Argentina, Frente Renovador, Unidad
Justicialista y la izquierda.
Equilibrar las cuentas el próximo año fue una de las exigencias del Fondo Monetario Internacional (FMI) a
Argentina para aprobar en octubre la ampliación de un acuerdo "stand-by" al que las partes habían llegado
en junio pasado y que elevó a 56.300 millones de dólares el rescate financiero. Así, el organismo
internacional de crédito autorizó un nuevo desembolso de 5.700 millones.
El Presupuesto aprobado prevé reducir el déficit primario de cerca de 3 por ciento del producto interno
bruto (PIB) de este año a cero en 2019, con un escenario de recesión económica en el que la actividad caería
un 0,5 por ciento y se registraría una inflación de 23 por ciento, frente al 45 por ciento estimado para este
año por diferentes consultoras privadas.
La reducción del gasto será del 6 por ciento en servicios sociales; del 23 por ciento en educación y cultura;
del 48 por ciento en vivienda y urbanismo; del 20 por ciento en promoción y asistencia social; del 8 por

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ciento en salud; del 17 por ciento en ciencia y técnica; y del 20 por ciento en agua potable y alcantarillado,
indicó "Ámbito Financiero".
El plan prevé, asimismo, una caída del consumo privado y una bajada del 9,7 por ciento en la inversión, al
tiempo que la deuda pública a fin de año representará el 87 por ciento del PIB, con un stock de 315.698
millones de dólares.

1) Enumere de mayor a menos las áreas que comprende a los servicios sociales, según los porcentajes
de reducción financiera que sufrirán
2) ¿Están de acuerdo que se destine menos dinero a estos sectores?¿ por qué? ¿qué efectos sociales
puede tener esta reducción presupuestaria?
(De forma oral se pide a cada grupo que expresen sus respuestas)

Clase 4: Cultura tributaria

▪ El empleo

Se procede a leer el siguiente texto del escritor y periodista Eduardo Galeano.

La dignidad del trabajo- Eduardo Galeano

El poder económico está más monopolizado que nunca, pero los países y las personas
compiten en lo que pueden, a ver quién ofrece más a cambio de menos, a ver quién trabaja el
doble a cambio de la mitad. A la vera del camino están quedando los restos de las conquistas
arrancadas por tantos años de dolor y de lucha.
Las plantas maquiladoras de México, Centroamérica y el Caribe, que por algo se
llaman sweatshops (“talleres del sudor”), crecen a un ritmo mucho más acelerado que la industria
en su conjunto. Ocho de cada diez nuevos empleos en la Argentina están en negro, sin ninguna
protección legal; nueve de cada diez nuevos empleos en toda América Latina corresponden al
llamado “sector informal”, un eufemismo para decir que los trabajadores están librados a la buena
de Dios. ¿La estabilidad laboral y los demás derechos de los trabajadores serán de aquí a poco un
tema para arqueólogos? ¿No más que recuerdos de una especie extinguida?
 En el mundo del revés, la libertad oprime. La libertad del dinero exige trabajadores presos,
presos de la cárcel del miedo, que es la más cárcel de todas las cárceles. El Dios del mercado
amenaza y castiga, y bien lo sabe cualquier trabajador en cualquier lugar. El miedo al desempleo
que sirve a los empleadores para reducir sus costos de mano de obra y multiplicar la productividad,
eso hoy por hoy es la fuente de angustia más universal de todas las angustias.
¿Quién está a salvo del pánico, de ser arrojado a las largas colas de los que buscan trabajo?
¿Quién no teme convertirse en un obstáculo interno, para decirlo con las palabras del presidente
de la Coca-Cola, que explicó el despido de miles de trabajadores diciendo que “hemos eliminado
los obstáculos internos”? Y en tren de preguntas, la última: ante la globalización del dinero, que
divide el mundo en domadores y domados, ¿se podrá internacionalizar la lucha por la dignidad del
trabajo? Menudo desafío.

Actividad 1

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(Se pide a los alumnos que trabajen en grupo de hasta cuatro personas. Al finalizar cada grupo expondrá sus
respuestas)

1) Lean el texto de Galeano y responda (De ser necesario consulte en internet desde sus celulares)
2) ¿Qué significa “empleos en negro” y “sector informal”
3) Con respeto a la última pregunta que hace el autor. ¿Cuál sería una buena medida para luchar
por la dignidad del trabajo? ¿Por qué?
4) ¿Con que propósito piensan que algunos empleadores no registran a sus trabajadores? ¿Qué
delito están cometiendo?
5) ¿Qué consecuencias podría tener esto para el resto de la sociedad? ¿Se perjudica? ¿Por qué?

Actividad 2: Se distribuye una fotocopia con una lista de beneficios que recibe una persona.

Marquen con una cruz cuáles de esos beneficios tienen los trabajadores que están registrados por su
empleador:

● Obra Social (atención médica gratuita)

● Vacaciones pagas (cobra el sueldo aunque no va a trabajar)
● Ropa de trabajo (entrega gratuita de trajes, uniformes o vestidos)
● Jubilación (cobra mensualmente una asignación cuando deja de trabajar)
● Almuerzo con postre (tenedor libre durante la hora del mediodía)
● Aguinaldo (cobra medio sueldo extra dos veces al año
● Asignaciones familiares (cobra dinero extra cuando se casa y cuando tiene un hijo)
● Feliz, feliz en tu día (recibe un regalo el día de su cumpleaños)

Clase Nº5

▪ Debate y reflexión final.

Actividad:

Se propone hacer una actividad lúdica, llamada “¿Por qué?”. Para ellos se divide a la clase en dos grandes
grupos, a cada estudiante se le pide que coloquen en un pedazo de papel una pregunta que comience con la
palabra por qué. Estas preguntas tienen que estar relacionadas con cualquieras de los temas que se trataron
en el talle de “ Conciencia tributaria para una sociedad más justa “. Luego se recogen los papales de cada
grupo y se reparten las preguntas al azar entre los integrantes del grupo contrario. Cada alumno deberá
responder de forma oral la pregunta que le tocó, al equipo contrario. A medida que surjan las preguntas se
abrirá el debate y se aclararan temas que hayan quedado poco claros.

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⮚ Elabore una pregunta con respectos a cualquiera de los temas que hayamos visto en este trayecto
(Valores, normas, derechos y obligaciones, ejercicio ciudadano, tributos, gasto público, empleo, etc.)

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