Auditoría Interna y Externa

Universidad del Sur
Importancia de la auditoría interna y externa
Auditoría en Informática
Maestro:
Farfan Chay Daniel Humberto
Alumno:
Vázquez Rojas Josue ALfredo
Ingeniería en Sistemas Computacionales

7° cuatrimestre
24 de septiembre del 2020
Introducción
La auditoría es un proceso sistemático, que nos va a permitir la recolección de

evidencias, nos permitirá determinar la confiabilidad y la calidad de la ejecución de
las actividades realizadas, en congruencia a los criterios de auditoria, requisitos,
políticas y procedimientos establecidos en la organización, esto nos sirve para la
toma de decisiones.
Es desarrollada por profesionales, que cumplen con unas competencias y

cualidades, que ejecutan su labor con pleno cumplimiento de las Normas
Internaciones de Auditoría y Aseguramiento, brindando de esta manera, calidad y
confiabilidad sobre su trabajo.
Dentro de las normas aplicables a la práctica de la Auditoría, se encuentran las

Normas Internacionales de Auditoría (NIAS), emitidas por el Comité IAASB, Normas
Internacionales para el ejercicio de la Auditoría Interna (IIA) y las NAGAS que se
dividen en tres fases: Planeación, Ejecución e Informe, facilitando su entendimiento.
De acuerdo a las necesidades, se especializa con el fin de brindar una mayor

seguridad en sus resultados, clasificándose: Por la procedencia del Auditor:
Auditoría Interna o Externa y por su Área de Aplicación: Auditoria Administrativa,
Operacional, Financiera, etc.
Auditoría interna y externa
Una auditoría nos va a permitir identificar errores cometidos en la organización y

enmendarlos a tiempo, para poder tomar medidas que nos permitan retomar el
rumbo correcto de la empresa o institución.
Como sabemos la mayoría de las pequeñas y medianas empresas no tiene la
obligación de hacer las auditorías y por lo tanto no le dan importancia. Pero
sabemos que una auditoría puede ayudar a las organizaciones a optimizar sus
operaciones y lograr importantes ahorros de costos.
Si nos preguntamos ¿cuándo se debe realizar una auditoría? es importante
entender que la haremos cuando existan evidencias de gastos excesivos,
incumplimiento de proyectos, queja de los clientes, alta rotación de recursos
humanos y cuando los resultados sean distintos a los esperados por los dueños.
Para que una auditoría sea correcta y objetiva es recomendado contratar a
empresas externas, ya que esto nos va a permitir identificar en la organización los
principales riesgos que deberían resolverse, ajustar las estrategias para poder lograr
que se adecuen a lo que espera la gerencia y entregar confianza al mercado en
relación con los estados financieros que se encuentran exentos de errores
significativos.
Auditoria interna
La auditoría interna es una actividad que realiza una evaluación independiente y

objetiva para agregar valor y mejorar las operaciones de la organización como
pueden ser: contables, financieras y administrativas, ayudándole a cumplir sus
objetivos, por medio de la evaluación y mejora de la eficacia de sus procesos, para
así proporcionar un servicio efectivo a los más altos niveles de la administración.
Debido al creciente impulso que la certificación ISO 9001 ha adquirido en los últimos
años, las auditorias de calidad también se han visto incrementando su
protagonismo. Este tipo de auditorias pueden ser realizadas por el propio personal,
debidamente capacitado.
De tal manera que uno de los principales beneficios de realizar auditorías internas
de calidad, es el permitir que los principales responsables de las organizaciones
puedan tomar decisiones en base a la situación de la gestión de calidad mostrada
por tales auditorías, a fin de que estas puedan realizar ciertas reorientaciones, en
caso de únicamente ser necesario.
La auditoría interna es un servicio que reporta al más alto nivel de la dirección de la

organización y tiene características de función asesora de control, por lo tanto no
puede ni debe tener autoridad de línea sobre ningún funcionario de la empresa, a
excepción de los que forman parte de la planta de la oficina de auditoría interna, ni
debe en modo alguno involucrarse o comprometerse con las operaciones de los
sistemas de la empresa, pues su función es evaluar y opinar sobre los mismos, para
que la alta dirección toma las medidas necesarias para su mejor funcionamiento. La
auditoría interna solo interviene en las operaciones y decisiones propias de su
oficina, pero nunca en las operaciones y decisiones de la organización a la cual
presta sus servicios, pues como se dijo es una función asesora.
Algunos beneficios que trae este tipo de auditorías son las siguientes:
● Nos permitirá obtener una comparación acerca de los procedimientos de

gestión que la organización tiene documentados con las prácticas
observadas.
● Nos va a poder identificar los fallos que en algún momento dado lleguen a
existir en los diferentes procesos.
● Nos va a permitir una mejora de la comunicación interna, ya que a través de
las reuniones informativas nos servirán para transmitir los hallazgos de la
auditoría y con esto logramos que el personal esté informado tanto de sus
actividades como de las del resto.
● Nos permitirá detectar posibles cuestiones que pueden llegar a ser graves en
un momento dado.
● Plantea las acciones correctivas y preventivas a aplicar con el fin de poder
dar una solución a las no conformidades que se detectaron.
● De igual forma se llega a proponer recomendaciones para optimizar las
prácticas y así poder reducir costos.
● Nos ayudará a promover la mejora continua de los procesos de la
organización, ya que mediante las acciones correctivas y de eliminación de
problemas en conjunto con las acciones preventivas.
Auditoria externa
Bien, si hablamos de un concepto en general podemos definir a la auditoría externa

como un examen crítico, sistemático y detallado de un sistema de información de
una unidad económica, y que es realizado por un contador público sin vínculos
laborales con la misma, en donde usará técnicas determinadas con el objetivo de
emitir una opinión independiente sobre la forma de cómo opera el sistema, el control
interno del mismo y formular algunas sugerencias para su mejoramiento.
La auditoría externa en su momento examinará y evaluará cualquiera de los

sistemas de información que se encuentren en una organización para luego emitir
una opinión independiente sobre los mismo, mayormente las empresas requieren de
la evaluación de su sistema de información financiero en forma independiente.
La auditoría externa o también conocida como independiente tiene por objetivo
poder averiguar la razonabilidad, integridad y autenticación de los estados, así como
los expedientes, documentos y toda aquella información que sea producida por los
sistemas de la organización. La auditoría externa se lleva a cabo cuando se tiene la
intención de publicar el producto del sistema de información que ya se ha
examinado con el fin de acompañar al mismo con una opinión independiente para
darle una autenticidad y esto permita a los usuarios de dicha información tomar
decisiones confiando en las declaraciones del auditor.
Una auditoría debe hacerla una persona o firma independiente de capacidad

profesional reconocida. Esta persona o firma debe ser capaz de ofrecer una opinión
imparcial y profesionalmente experta a cerca de los resultados de auditoría,
basándose en el hecho de que su opinión ha de acompañar el informe presentado al
término del examen y concediendo que pueda expresarse una opinión basada en la
veracidad de los documentos y de los estados financieros y en que no se imponga
restricciones al auditor en su trabajo de investigación.
Algunos beneficios de realizar una auditoría externa:

● Una auditoría externa tiene como resultado la emisión de una opinión
independiente acerca de la razonabilidad de los estados financieros de una
empresa, lo que otorga credibilidad y confianza en sus procesos. Esto es útil
para una venta, alianza, incorporación de inversionistas o solicitud de créditos
a entidades financieras.
● Nos permitirá identificar los posibles riesgos a los cuales la empresa se ve
expuesta. Los riesgos de una empresa pueden afectar en las siguientes
áreas: estrategia, operaciones, finanzas, etc. En pocas palabras nos ayudará
a reducir la probabilidad de que los objetivos corporativos no se cumplan
debido a imprevistos.

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