Este documento presenta un ejercicio contable que incluye un diario general, mayor general y balances ajustados para la compañía Maritimas SRL durante el mes de mayo de 2019. Se registran varias transacciones como ventas, compras, pagos y cobros. Adicionalmente, se incluyen ajustes a cuentas por cobrar, pagar y depreciación.
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Este documento presenta un ejercicio contable que incluye un diario general, mayor general y balances ajustados para la compañía Maritimas SRL durante el mes de mayo de 2019. Se registran varias transacciones como ventas, compras, pagos y cobros. Adicionalmente, se incluyen ajustes a cuentas por cobrar, pagar y depreciación.
Este documento presenta un ejercicio contable que incluye un diario general, mayor general y balances ajustados para la compañía Maritimas SRL durante el mes de mayo de 2019. Se registran varias transacciones como ventas, compras, pagos y cobros. Adicionalmente, se incluyen ajustes a cuentas por cobrar, pagar y depreciación.
Este documento presenta un ejercicio contable que incluye un diario general, mayor general y balances ajustados para la compañía Maritimas SRL durante el mes de mayo de 2019. Se registran varias transacciones como ventas, compras, pagos y cobros. Adicionalmente, se incluyen ajustes a cuentas por cobrar, pagar y depreciación.
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Presentación
Nombre: Samuel Núñez Berihuete. Matricula: 2019-01189 Asignatura: Contabilidad 1 Facilitadora: GRENLLY ESTEVEZ Fecha de entrega: 04/092019 Tabla de contenido Presentación................................................................................................................................1 Introducción.................................................................................................................................3 Contenido.....................................................................................................................................4 Conclusión..................................................................................................................................10 Bibliografía.................................................................................................................................11 Introducción Es este documento verás detalladamente todo lo relacionado con el ejercicio que la facilitadora me encomendó, dando así a demostrar un diario, mayor general, balanza, ajustes, balanza ajustada, y por últimos la hoja de trabajo
Adelante… Contenido Conteste las siguientes preguntas utilizando su Libro asignado a la materia y también puede hacer uso del material adicional que hay en las diferentes unidades 1- ¿Qué son los Inventarios? El inventario[ CITATION Bet17 \l 3082 ] es uno de los conceptos más importantes para la gestión y administración de empresas, ya que gracias a ellos podemos conocer la situación real de la empresa. Esta palabra hace referencia a los productos que posee la empresa, pero también a la acción de hacer un inventario en la empresa para el control de que existe ningún problema grave en la empresa.
El concepto de inventario en una empresa se basa en todos los productos y
materias primas que posee la empresa y que son potenciales para la futura venta y que proporcione beneficios a la organización. El inventario está formado por todo el stock de la empresa que no se ha vendido, las materias primas que se poseen que les permiten crear nuevos productos y todos aquellos productos que se encuentran en el proceso de producción de la empresa y próximamente ya estarán disponibles para su venta. 2- Tipos de Inventarios 1. Inventario Perpetuo 2. Inventario Intermitente 3. Inventario Final 4. Inventario Inicial 5. Inventario Físico 6. Inventario en Transito 7. Inventario de Materia Prima 8. Inventario en Proceso 9. Inventario en Consignación 10. Inventario Mínimo 11. Inventario Disponible 12. Inventario en Línea 13. Inventario de Previsión 14. Inventario de Mercaderías 15. Inventario de Fluctuación 16. Inventario de Anticipación 17. Inventario de Lote o de tamaño de lote 18. Inventarios Estacionales 19. Inventario Intermitente 20. Inventario Permanente 21. Inventario Cíclico 3- Métodos de Valuación de los Inventarios
Los métodos [ CITATION Bry15 \l 3082 ]de valoración o métodos de valuación de
inventarios son técnicas utilizadas con el objetivo de seleccionar y aplicar una base específica para evaluar los inventarios en términos monetarios. La valuación de inventarios es un proceso vital cuando los precios unitarios de adquisición han sido diferentes. 4- ¿Qué es el Costo de Ventas?
El costo de ventas[ CITATION Ped13 \l 3082 ] o costo de ventas representa al gasto o
coste de producir todos los artículos vendidos durante un determinado periodo de tiempo. Cada producto o servicio que vendamos, tendrá un coste de ventas específico, como es lógico, el cual variará según la materia prima necesaria, el personal involucrado en su producción, el canal de distribución, empleado, etc. Una infinidad de elementos que, de alguna manera, deben cuantificarse para determinar de manera precisa y fiable el coste de venta de cada uno de los productos o servicios. 5- ¿Cómo se determina el Costo de Ventas?
Es todo un [ CITATION Bet17 \l 3082 ]desafío para las empresas
Definir un precio ideal es un aspecto fundamental a la hora de captar y mantener clientes satisfechos. Por una parte, el producto debe ser bueno y por la otra, el precio debe estar determinado de manera justa para que te permita cubrir tus costos y tener una ganancia adecuada La siguientes Operaciones fueron realizadas por la Compañía MARITIMAS, SRL, durante el mes de Mayo del 2019 Mayo 3- La compañía recibe en efectivo RD$1,000,000.00 por las ventas de las acciones, esta registra sus transacciones en la Cuenta de Caja y Banco Mayo 7- Compra equipos de Oficina a Cecomsa por RD$268,000.00 paga RD$100,000.00 y el resto a crédito. Mayo 13- Realiza trabajos a crédito a Juan Cruz por RD$150,500.00 Mayo 15- Realiza ventas de Equipos de oficinas a Materof a crédito por RD$75,000.00 Mayo 17- Paga sueldos Administrativos por RD$93,500.00 Mayo 19- Recibe pago de abono por RD$100,000.00 por el trabajo del día 13. Mayo 22- Realiza trabajos a Moiro por RD$325,000.00 recibe RD$200,000.00 y el resto a crédito. Mayo 23- Recibe pago de las ventas del día 15 Mayo 25 Pago de Publicidad a OnlyPrint por RD$55,000.00 Mayo 28 Pago de Dividendos a accionista José Reyes por RD$100,000.00
CUENTAS DEL MAYOR GENERAL
Efectivo No.10 Cuentas por Cobrar No.13 Equipos de Oficina No.14 Cuentas por pagar No. 22 Capital No. 32 Dividendos No.35 Ingresos por Servicios No. 40 Gastos de Sueldos No. 58 Gastos de Publicidad No. 60
Diario general
Fecha Ref. Detalles Débitos Créditos
10 Efectivo 1,000,000 Mayo 03 Vs 32 Capital 1,000,000 14 Equipos de oficinas 100,0000 Mayo 07 Vs 22 Cuentas por pagar 168,000 268,000
13 Cuentas por cobrar 150,500
Mayo 13 Vs 40 Ingreso 150,500 13 Cuentas por cobrar 75,000 Mayo 15 Vs 14 Equipos de oficinas 75,000 58 Gastos de sueldos 93,500 Mayo 17 Vs 10 Efectivo 93,500 10 Cuentas por cobrar 100,000 Mayo 19 Vs 14 Efectivo 100,000 Mayo 22 40 Ingresos por servicios 200,000 325,000 Vs 13 Cuentas por cobrar 125,000 10 Efectivo 75,000 Mayo 23 Vs 13 Cuentas por cobrar 75,000 60 Gastos de publicidad 55,000 Mayo 25 Vs 10 Efectivo 55,000 Dividendo 100,000 Mayo 28 Vs Efectivo 100,000 Total = 2,242,000 2,242,000 7
Ajustes Detalles Débitos Créditos Efectivos 73,500 Vs Cuentas por pagar 73,500 P/reg. Ajustes de cuentas por pagar
Gastos cuentas por cobrar 17,500
Cuentas incobrables 17,500 P/reg. ajustes de cuentas incobrables
Gastos de depreciación 28,950
Vs Dep.acum. de equipos P/reg. Ajustes de depreciación 28,950 Ingresos por servicios 71,250 Vs Gastos administrativos 35,625 Gastos por servicios 35,625 P/reg. Ajustes de gastos
Mayor general Efectivo #10 Fecha Ref. Detalles Débitos Créditos Balance Mayo 3 1 Asiento diario 1 1,000,000 - 1,000,000 Mayo 7 2 Asiento diario 2 - 100,000 900,000 Mayo 17 5 Asiento diario 5 - 93,500 806,500 Mayo 19 6 Asiento diario 6 100,000 - 906,500 Mayo 22 7 Asiento diario 7 200,000 - 1,106,500 Mayo 23 8 Asiento diario 8 75,000 - 1,181,500 Mayo 25 9 Asiento diario 9 - 55,000 1,126,500 Mayo 28 10 Asiento diario 10 - 100,000 1,026,500
Cuentas por cobrar #13
Fecha Ref. Detalles Débitos Créditos Balance Mayo 13 3 Asiento diario 3 150,500 - 150,500 Mayo 15 4 Asiento diario 4 75,000 - 225,500 Mayo 19 6 Asiento diario 6 - 100,000 125,500 Mayo 22 7 Asiento diario 7 125,000 - 250,500 Mayo 23 8 Asiento diario 8 - 75,000 175,500
Equipos de oficinas #14
Fecha Ref. Detalles Débitos Créditos Balance Mayo 7 2 Asiento diario 2 268,000 - 268,000 Mayo 15 4 Asiento diario 4 - 75,000 193,000
7 8
Cuentas por pagar #22
Fecha Ref. Detalles Débitos Créditos Balance Mayo 7 2 Asiento diario 2 - 168,000 168,000
Capital #32 Fecha Ref. Detalles Débitos Créditos Balance Mayo 3 1 Asiento diarios 1 - 1,000,000 1,000,000
Dividendo #35 Fecha Ref. Detalles Débitos Créditos Balance Mayo 28 10 Asiento diario 10 100,000 - 100,000
Ingresos por servicios #40
Fecha Ref. Detalles Débitos Créditos Balance Mayo 13 3 Asiento diario 3 - 150,500 150,500 Mayo 22 7 Asiento diario 7 - 325,000 475,500
Gastos de sueldos #58
Fecha Ref. Detalles Débitos Créditos Balance Mayo 17 5 Asiento diario 5 93,500 - 93,500 Gastos de publicidad #60 Fecha Ref. Detalles Débitos Créditos Balance Mayo 25 9 Asiento diario 9 55,000 - 55,000
Comprobación A=P+C débitos créditos Efectivo 1,026,500 Cuentas por 175,500 cobrar Equipo de 193,000 oficinas Cuentas por 168,000 pagar Capital 1,000,000 Gastos de 93,500 sueldos Gastos de 55,000 publicidad Dividendo 100,000 Ingresos por 475,500 servicios Total 1,643,500 1,643,500
SE PIDE REGISTRAR
1) Registrar las Operaciones en el Diario General
2) Registrar las Operaciones en su Auxiliar 8 9
3) Hacer su Catalogo de Cuenta (Tomar en cuenta que las cuentas madres
están creadas debe guiarte de ellas) 4) Preparar el Mayor General 5) Preparar la Balanza de Comprobación (RD$1, 643,500.00) 6) Preparar los asientos de Ajustes 7) Realizar la Balanza Ajustada 8) Realizar el Estado de Resultado 9) Realizar el Balance General AJUSTES
1. El saldo según recuento físico de Efectivo es de RD$1,100,000.00 la diferencia
pertenece a Cuentas por Pagar. 2. Se considera incobrable el 10% de las Cuentas por Cobrar que pertenecen a Gastos por Cuentas por Cobrar. 3. Se deprecia el Equipo de Oficina en un 15% que pertenece a Gasto de Depreciación. 4. Se considera que aumento un 15% los Ingresos por Servicios y estos son perteneciente a un 50% a Gastos Administrativos y el otro 50% a Gastos por Servicios.
9 10
Conclusión A modo de conclusión puedo decir que el desarrollo de esta tarea es muy interesante para el estado de contabilidad de cualquier empresa para llevar una estadística económica buena para la empresa es por esto que trabajar con un diario, mayor general, balanza, ajustes, balanza ajustada, y por últimos la hoja de trabajo es muy interesante.
Bendiciones y Gracias…
10 11
Bibliografía Garcia, P. (2013). https://www.ejemplode.com. Obtenido de https://www.ejemplode.com/58- administracion/2628-ejemplo_de_costos_de_ventas.html
López, B. S. (30 de 10 de 2015). Iingenieriaindustrialonline.com. Obtenido de
