AUDITORIA OPERATIVA

COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

PLAN DE
AUDITORIA
2018

ENTIDAD: Compañía Unión de

Cervecerías Peruanas Backus y
Johnston S.A.A.
PERIODO: 1 enero del 2018 al 31
diciembre del 2018

JACO AUDITORES S.A.C

1
 AUDITORIA OPERATIVA
PLAN DEPERUANAS
COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS AUDITORIA
BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.
PROPOSITO

El propósito del examen practicado a la Compañía Unión de Cervecerías

Peruanas Backus y Johnston S.A.A., es una acción de control programada para
comprobar los niveles de eficiencia, eficacia y economía en los procesos que
desarrolla la empresa a través de la auditoria operativa aprobado por la Junta
General de Accionistas.

OBJETIVO GENERAL:
Determinar si las políticas, procedimientos y los controles internos son
suficientes para producir un nivel óptimo de eficiencia y eficacia en la
Compañía Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A al 31 de
diciembre del 2018.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
 Determinar los niveles de eficiencia y efectividad de los procesos en el
área de producción
 En el periodo comprendido entre el 01-01-2018 y 31-12-2018.
 Contribuir al mejoramiento de la gestión directiva de la empresa a través
del examen detallado del area de almacen en el periodo de 01-01-2018 al
31-12-2018.
 Establecer si la Compañía Unión de Cervecerías Peruanas Backus y
Johnston S.A.A., ha cumplido con las disposiciones legales, reglamentos,
estatutos y manual de funciones aprobados por la Alta Dirección.
 Evaluar la estructura del control interno dentro de las areas de produccion
y almacén en el periodo del 01-01-2018 al 31-12-2018.

ALCANCE DEL EXAMEN

El alcance de la Auditoria Operativa esta planteado para cubrir las
operaciones realizadas por Compañía Unión de Cervecerías Peruana Backus y
Johnston S.A.A., en el periodo comprendido entre el 01-01-2018 y 31-12-
2018. Ademas de permitir la evaluación de los controles internos
administrativos relativos a las áreas de produccion y almacen.

2
 AUDITORIA OPERATIVA
COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

El desarrollo de la Auditoria operativa de la Compañía Unión de Cervecerías

Peruana Backus y Johnston S.A.A., se realizará de acuerdo a:
 Las Normas de Auditoría generalmente Aceptados (NAGAS)
 Norma Internacional de Auditorias (NIAS),
 Plan contable General Empresarial (PCGE)
 Principios Contables Generalmente Aceptados(PCGA)
 Norma Internacionales de Información Financiera (NIIFs).

IDENTIFICACION DE AREAS CRITICAS

De la revisión a la información proporcionada por la Compañía Unión de
Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A., y evaluación del sistema de
control Interno, además de la experiencia obtenida en otras empresas se ha
identificado las siguientes áreas críticas, por ser áreas sensibles con mayor
frecuencia en las organizaciones:
I. Área de Producción
II. Área de Almacén

CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR

Las disposiciones legales y reglamentación interna, que regula las actividades
de las areas a ser examinadas y que tienen relación con el alcance de la
auditoria operativa:
 Constitución Política del Perú
 Ley N° 26887 General de Sociedades.
 Ley 28681 (Ley de Comercializacion, consumo y publicidad de bebidas)
y Código de Ética Publicitaria en el Perú
 Plan Operativo Anual, aprobado Resolución de Gerencia General 147-
99- EF/94.11
 Reglamento Interno de Trabajo aprobado mediante circular N°100-
2010

3
 AUDITORIA OPERATIVA
COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.
 Reglamento de los Derechos de los Accionistas y su Participación en la
Junta General
 Reglamento de Información financiera de la superintendencia del
mercado de Valores(SMV) D.L. 861
 Texto Único Ordenado Del D. Leg. Nº 728, Ley De Productividad Y
Competitividad Laboral
 Reglamento del Decreto legislativo Nº 775 (LEY DEL IGV y ISC)
 Normas internas de conducta. Aprobado mediante una circular N° 210
-2010

 Manual de Organización y Funciones (MOF)

 Reglamento de Organización y Funciones (ROF)

UBICACIÓN
La Compañía Unión De Cervecerías Peruanas Backus Y Johnston S.A.A. tiene
su domilicio legal en la Avenida Nicolas Ayllon N° 3986, Ate – Lima. Aquí
empresa cuenta con las instalaciones más modernas de América, y su
capacidad instalada hizo posible su expansión en el mercado cervecero. Su
volumen de fabricación es de 6.1 millones de hectolitros anuales, lo que la
convierte en la planta con mayor capacidad de producción.
Ademas cuenta con plantas 6 plantas de produccion en:
 Arequipa: ubicado en la Variante de Uchumayo 1801, Sachaca 04013.
Tiene una capacidad de producción anual de 1.56 millones de
hectolitros. Se producen aquí las marcas Arequipeña, Cristal, Cusqueña,
Pilsen Callao y Malta Cusqueña.
 Cusco: ubicado en Av. La Cultura 725,Cusco. Su capacidad de
producción es de 0.74 millones de hectolitros anuales. En esta moderna
planta cervecera producimos marcas líderes como: Cristal, Pilsen
Callao, Cusqueña Dorada, Cusqueña Trigo y Abraxas.
 Motupe: Se ubica estratégicamente en el norte del Perú, Av. Industrial
Ricardo Bentín Mujica 1101, Motupe y tiene una capacidad de

4
 AUDITORIA OPERATIVA
COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.
producción de 3.4 millones de hectolitros anuales. Se producen marcas
lideres como Cristal, Pilsen Callao, Cusqueña Dorada, Cusqueña Negra,
Pilsen Trujillo, Fiesta Real, Guaraná Backus y Viva Backus.
 Pucallpa: Es la única planta cervecera en la selva peruana, cuenta con
una capacidad de producción anual de 1.05 millones de hectolitros. Las
marcas producidas aquí son San Juan, Cristal y Pilsen Callao.
 San Mateo: Se encuentra en el distrito limeño de Huarochiri y es la
planta donde se producen todas las bebidas no alcohólicas de la
empresa. Su capacidad de producción es de 1.5 millones de hectolitros
anuales.
 Malteria: Está ubicada en el distrito limeño de Chaclacayo y es donde
se produce la malta y se procesa el maíz necesarios para la producción
de las diversas marcas de en la cartera de Backus. La planta cuenta con
una capacidad de producción de 89,000 toneladas anuales de malta y
de 64,500 toneladas anuales de procesamiento de maíz.

LINEAS DE NEGOCIO:
Backus posee dos líneas de negocio: elaboración y comercialización de
bebidas, alcohólicas y no alcohólicas; y otras actividades. La categoría de
bebidas alcohólicas se refiere a cerveza y la de no alcohólicas a bebidas a
base de malta, agua embotellada y gaseosas.
Por el lado de las otras actividades, se refiere a venta de maíz y materiales, y
alquileres de inmuebles y servicios afines a la comercialización de bebidas.
El negocio de las bebidas representa el 99% del total de sus ingresos. La
categoría de bebidas alcohólicas representa el 90% del total de ingresos de la
empresa en el 2018, mientras que la de no alcohólicas el 9%.

CANALES DE DISTRIBUCION
El 44% del volumen de ventas de Backus proviene de las bodegas. La
comercialización de sus productos es directamente a los puntos de venta.
Para esta operación, Backus mantiene 42 centros de distribución a nivel

5
 AUDITORIA OPERATIVA
COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.
nacional.

ANALISIS DE CICLO DE VIDA DE LA EMPRESA

El análisis del ciclo de vida de Backus se realiza tomando en cuenta la
categoría de cervezas, que es la que representa el 90% del total de ventas de
la empresa.
Se identificó que Backus se encuentra la etapa de madurez, entrando a la
etapa de renovación. El crecimiento de las ventas de la empresa ha sido
menor de 10% año a año, los últimos 5 años, la estructura actual es
burocrática, con gerencias, directores independientes y un sistema de
gobierno corporativo establecido. Por otro lado, Backus está buscando
desarrollar más el mercado cervecero a través de las marcas Premium y
marcas globales.

6
 AUDITORIA OPERATIVA
COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

ESTRATEGIA COMPETITIVA
 Estrategia de liderazgo en Costos.
Backus , fija el precio de la cerveza en el mercado ya que si bien es cierto es
una empresa monopólica. Se caracteriza por tener los precios mas bajos con
referencias a las bebidas alcohólicas asi como gasificadas. con el tiempo
Backus se a convertido un líder en costos y apoderándose del mercado
peruano de cervezas.
 Estrategia de Diferenciación.
La orientación estratégica de desarrollo de mercado estará sustentada en la
diferenciación del producto mediante calidad de producto y servicio,
orientado ambos hacia los requerimientos de un estilo de vida equilibrado y
saludable, Backus hace referencia o diferenciación correspondiente a:
 ESTABLECIMIENTO:
Backus cuenta con una planta muy modernizada e idónea contando
con la tecnología de punta y los recursos disponibles.
 PRODUCTO:
La empresa no solo cuenta con bebidas alcohólicas tales como: Cristal,
Pilsen Callao, Cusqueña, Backus Ice, Pilsen Trujillo, Barena, Arequipeña,
San Juan, entre otros; sino también bebidas gaseosas como: guarana,
viva Backus; aguas minerales como: Cristalina, San Mateo; bebida
energética como Maltin Power.
 PROMOCIONES:
Una de las características esenciales y que el consumidor reconoce es
la promoción que ofrece. . Backus con la cerveza Pilsen callao que
promueve la amistad mediante sus promociones.

7
 AUDITORIA OPERATIVA
COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

FECHA
Para el desarrollo de la auditoría operativa en la compañía Unión de
Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A., se estima un presupuesto de
tiempo de 40 dias utiles, considerados desde el 08 de junio del 2020,
desagrupado en las siguientes actividades.

ETAPAS DE LA PERIODO TOTAL DE DIAS

AUDITORIA INICIO TERMINO
PLANIFICACION 08/06/2020 23/06/2020
Plan de Auditoria
Programa de
Auditoria
EJECUCION DE
24/06/2020 17/07/2020
AUDITORIA
Revision de
documentos
Constataciones
fisicas
Proceso de
Informacion
Comunicación de
los hallazgos
Evaluacion de los
hallazgos
INFORME FINAL 31/07/2020 04/08/2020
Elaboracion del
Dictamen
Carta de control
interno
Remision del
dictamen
TOTAL DE DIAS UTILES

8
 AUDITORIA OPERATIVA
COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

RESPONSABILIDADES Y FUNCIONES DE LOS MIEMBROS

El trabajo tanto de planificacion, ejecucion e informe final, incluyendo cada
uno de sus procesos, estará a cargo de un equipo de auditores que realizará
todas las actividades que comprenden la metodología, clasificacion y analisis
de la información; elaboraran los papeles de trabajo necesarios, y presentará
el informe de los principales hallazgos de la auditoría. El equipo está
conformado de la siguiente forma:

APELLIDOS Y NOMBRES CARGO FUNCION

LUNA REYES, Oswaldo Killder Auditor Principal Jefe De Auditoria

HUACHO CALERO, Anays Araceli Auditor Principal Supervisor

CHAVEZ CRUZ, Miriam Mariela Auditor Asistente

BRAVO SUSANIBAR, Jeanpierre Auditor Asistente

PAREDES Rodriguez, Miguel Angle Auditor Asistente

JEFE DE AUDITORIA
 Asignar el equipo de auditoría que ejecutará el trabajo
 Definir el cronograma de trabajo de acuerdo con los clientes a su cargo,
los compromisos con los clientes y la disponibilidad del equipo de
auditoría
 Monitorear la ejecución de la auditoría de acuerdo con el cronograma y el
presupuesto
 Revisar y aprobar los procedimientos de auditoría en cada una de las
etapas
 Proveer orientación al equipo de auditoría en relación con problemas
identificados durante la ejecución del trabajo.
 Mantener el contacto con los clientes.
 Supervisar la preparación de los informes que se emiten a la gerencia
 Administrar la cartera de los clientes a su cargo
 Gestionar la consecución de nuevos clientes

9
 AUDITORIA OPERATIVA
COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

SUPERVISOR
 Coordina y es responsable del trabajo de campo de la auditoría, así como
de la supervisión y revisión del trabajo del personal.

 Responsable de la planificación, ejecución y finalización de la auditoría

 Diseña el presupuesto y supervisa su ejecución.
 Supervisa y asesora a los asistentes de auditoría, asegurándose de la
comprensión de los procedimientos asignados en los programas de
auditoría
 Revisa todos los papeles de trabajo y asegura que la evidencia sea
suficiente y adecuada
 Ejecuta los procedimientos de auditoría en áreas complejas
 Identifica problemas y los comunica de forma oportuna al gerente con
posibles soluciones
 Diseña y valida los informes a la gerencia.
 Se asegura del cumplimiento de los compromisos adquiridos con el
cliente

ASISTENTE DE AUDITORIA
Ejecuta la mayor parte del trabajo de detalle de auditoría. Dentro de sus
funciones se encuentran:
 Ejecutar y documentar los procedimientos asignados en los programas de
auditoría.
 Administrar el tiempo asignado en el presupuesto
 Comunicación oportuna con el Supervisor de Auditoría del avance del
trabajo y de hallazgos y/o situaciones críticas identificadas.
 Realizar los ajustes sugeridos por el Supervisor en los procedimientos y/o
papeles de trabajo.
 Ejecutar otras tareas asignadas por el Supervisor en el desarrollo del

10
 AUDITORIA OPERATIVA
COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.
trabajo
 Sugerir mejoras en el proceso de auditoría

RECURSOS UTILIZADOS
Los recursos necesarios para llevar a cabo la revisión y evaluación en la

empresa, seleccionando y diseñando los métodos, procedimientos,

herramientas, e instrumentos necesarios seran los siguientes:

RECURSOS DE PERSONAL
El equipo que desarrollara la auditoría operativa a la compañía Unión de
Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A. está conformado por:

EQUIPO AUDITOR CARGO FUNCION

LUNA REYES, Oswaldo Killder Auditor Principal Jefe De Auditoria

HUACHO CALERO, Anays Araceli Auditor Supervisor

CHAVEZ CRUZ, Miriam Mariela Auditor Asistente

BRAVO SUSANIBAR, Jeanpierre Auditor Asistente

PAREDES Rodriguez, Miguel Angel Auditor Asistente

RECURSOS MATERIALES Y VIATICOS

Para realizar la presente auditoria operativa a las áreas de producción
y almacén de la empresa Backus, se va a requerir de los siguientes
materiales y viáticos:

RECURSOS COSTO (S/.)

Materiales (lapiceros, hojas bond,
38.00
resaltador, archivador, etc.)
Energía Eléctrica 15.00
Viáticos 40.00

11
 AUDITORIA OPERATIVA
COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.
RECURSOS FINANCIEROS
De acuerdo a la programación de actividades, se ha estimado que nuestros
honorarios corresponden a s/ 18,670.00, más el 18% por concepto del Impuesto
General a las Ventas. Los cuales se detallan a continuación:

Equipo Hora Sueldo Sueldo Sueldo por Sueldo por

Auditor s anual mensual día hora
Jefe de 90 141,600 11,800 394 49
Auditoria
Supervisor 100 114,000 9,500 317 40
Asistente 1 180 54,000 4,500 150 19
Asistente 2 180 54,000 4,500 150 19
Asistente 3 180 54,000 4,500 150 19
TOTAL 740 417,600 34,800 1,161 146

Al iniciar el trabajo de auditoria se recibira el 60% del monto y el 40% se

recibira al concluir la auditoria operativa.

DOCUMENTACION DE AUDITORIA
El equipo de auditoría deberá mantener toda la documentación obtenida y
elaborada durante labores de auditoría, las cuales deberán acreditar el
cumplimiento de las NIA en la planificación y ejecución de la auditoría
operativa, así como el cumplimiento de las disposiciones normativas
pertinentes. Dicha documentación deberá incluir el registro de los
procedimientos aplicados, los papeles de trabajo, la evidencia obtenida de la
auditoría financiera externa, las conclusiones que motivaron la emisión del
respectivo informe de auditoría y la documentación que acredite el
cumplimiento del equipo de auditoria de las condiciones establecidas en el
reglamento para su contratación.
De acuerdo a la NIA 230:
Se debe preparar de manera oportuna la documentación de las evidencias,
de tal forma que proporcionen:
 Un registro suficiente y apropiado que será la base para el sustento de la
opinión.

12
 AUDITORIA OPERATIVA
COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.
 Evidencias que la auditoría se realizó siguiendo las normas
internacionales, regulación y legislación aplicable
Como resultado de la auditoría se presentará un informe escrito dirigido al
Gerente General y personal involucrado, el cual incluirá los hallazgos,
recomendaciones y comentarios pertinentes que sean útiles para mejorar la
gestión de la produccion, alamcen y tesoreria dentro de la empresa.

APLICACIÓN DEL CODIGO DE ETICA

El equipo de auditoria deberá establecer procedimientos para asegurar que
los miembros del equipo de auditoría, en el desarrollo de la auditoría
operativa, trabajen respetando el código de ética profesional.

DEPARTAMENT
O DE
PRODUCCIÓN

13
 AUDITORIA OPERATIVA
COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

PROGRAMA DE AUDITORIA

COMPONENTE : PRODUCCIÓN

ENTIDAD : UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS Y

JHONSON S.A.A

PERIODO DEL EXAMEN : 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL

2018

OBJETIVOS:
 Establecer los niveles de eficiencia y efectividad de los procesos de
producción en el área de producción.
 Realizar un estudio y evaluación del control interno de la empresa.
 Comprobar el cumplimiento de los objetivos del área de producción.
 Determinar si las disposiciones en materia de calidad de los insumo y
productos son respetados.

N FECH CEDUL
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
º A A

14
 AUDITORIA OPERATIVA
COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.
0 Establecer los niveles de eficiencia y efectividad de los
1
procesos de producción en el área de producción.
Revise si existe un manual de funciones

1 debidamente actualizado y al alcance de

los operarios de la planta de producción.
Verifique si existen todos los cargos y
funciones que se describen en el Manual
2
de Organización y Funciones.
Verifique si se realiza un programa

3 estructurado de planificación, ejecución y

control de rendimiento en la producción.
0 Realizar un estudio y evaluación del control interno de la empresa.
2
Determinar si se realizan la vigilancia del
cumplimiento de las normas mínimas
4
de seguridad e higiene descritas en el
Manual de Organización y Funciones.
Comprobar si el operario a cargo del
ingreso de materiales en el proceso de
5 producción se halla desvinculado del área
de registro y almacenamiento.
Verifique si se realiza un procedimiento
específico para el procesado de productos
6
defectuosos.
Determine si se realiza actualizaciones
periódicas respecto a las capacidades del
7
personal de producción.
Verifique si existe un control específico
8
sobre el rendimiento de la producción.
0 Comprobar el cumplimiento de los objetivos del área de producción.
3
Determinar si se actualizan los procesos de
9 producción empleados en la planta.

Compare el nivel de producción del año

1 2018 y el año anterior.
0
15
 AUDITORIA OPERATIVA
COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.
Comprobar si las mejoras a la
1 infraestructura de las instalaciones se
1
realizan de manera planificada.
Determinar si cuentan con un programa de
1 objetivos y metas enfocado al área de
2
producción.
Determinar si las disposiciones en materia de calidad de los insumo y
0
4 productos que se fabrican son respetados.
Verifique si se realiza los movimientos de
entrada de materiales y salida de productos
1
3 en la planta con la debida documentación y
registro.
Determine si se cuenta con el personal
1 encargado de supervisar la calidad de
4
insumos que ingresan al procesamiento.
Verificar si se cuenta con un registro del
1 nivel de insumos requeridos y si se produce
5
escases de los mismos.
Comprobar el grado de abastecimiento de
1 insumos en planta por parte de
6
proveedores.

DEPARTAMENT
O DE ALMACÉN

16
 AUDITORIA OPERATIVA
COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

PROGRAMA DE AUDITORIA

COMPONENTE : ALMACÉN

ENTIDAD : UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS Y

JHONSON S.A.A

PERIODO DEL EXAMEN : 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL

2018

PROCEDIMIENTO PARA LAS OPERACIONES REALIZADAS EN EL

ALMACEN
Las compras son colocadas por el Departamento de Compras, según los
datos de puntos de pedido y ventas especiales solicitadas por la sala de
ventas.

 Cada compra es realizada a través de una orden que cuenta con la

autorización firmada del Jefe de Compras, previo a ser colocada con el
proveedor.
17
 AUDITORIA OPERATIVA
COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.
 Los productos solicitados a los proveedores son recibidos en el almacén
de la empresa, el cual cuenta con un Encargado específico para
recepción, quien verifica órdenes de compra con los pedidos recibidos;
luego se encarga de su registro, para lo cual se comunica con el
Departamento de Contabilidad.
 El flujo de los inventarios es el siguiente: recepción de productos;
determinación de costo (Contabilidad); inventario y almacenamiento; y
por último el despacho de mercadería.
 En el almacén se cuenta con 30 personas que en conjunto se encargan de
lo siguiente:

1. La recepción, custodia y entrega de todos los productos adquiridos

según los pedidos realizados a través de las órdenes de compra,

según los procedimientos establecidos.

2. Mantener archivos actualizados de órdenes de compra recibidas y

requisiciones de entrega para ventas.

3. Ejecutar las actividades necesarias para abastecer de producto a las

salas de ventas

4. Mantener al día los registros de productos en bodega, controlando

las entradas, salidas y los saldos.

5. Proveer información para que el área de compras pueda establecer

el nivel máximo y mínimo de mercancías en bodega, para gestionar

el re-abastecimiento.

6. Elaborar y aplicar normas de seguridad para la conservación y

control de los productos que se almacenen.

7. Realizar los conteos físicos periódicos de inventario.

8. Elaborar reportes de inventarios.

9. Mantener la seguridad del almacén restringiendo la entrada a

cualquier persona.

18
 AUDITORIA OPERATIVA
COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

N° DEPARTAMENTO DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN

El encargado de la sala de ventas realiza
1 SALA DE VENTAS
pedido al encargado del almacén.
El encargado del almacén revisa sus registros y
2 ALMACÉN
verifica si tiene existencias.
Si tiene existencia física procede a enviar a
3 ALMACÉN sala de ventas, y traslada documentación de
despacho al departamento de contabilidad.
Actualiza el kardex de inventario perpetuo y
4 CONTABILIDAD
registra el costo de venta.
5 SALA DE VENTAS Recibe orden para entregar al cliente.
Compras recibe solicitud con lo cual se
6 COMPRAS pone el contacto con el proveedor para
establecer negociación.
El encargado de compras decide si realiza
7 COMPRAS
negociación, o realiza tres cotizaciones.
Prepara orden de compra y entrega al
8 COMPRAS
proveedor.
Recibe orden de compra informando el día y
9 PROVEEDOR
hora que hará entrega del pedido.
10 PROVEEDOR Realiza envió de mercadería.
Recibe envió del proveedor amparado de
11 ALMACÉN
orden de compra y de su respectiva factura.
Realizar registro de ingreso al almacén,
verificando que las cantidades recibidas
12 ALMACÉN
coincidan exactamente con la factura y a los
precios pactados en la orden de compra.
El encargado de almacén selecciona ubicación
para mercadería dentro del área de stock de
almacenamiento disponible para despachos,
13 ALMACÉN
según requerimientos de la sala de ventas y
traslada documentación de soporte al
departamento de contabilidad.
Registra el ingreso del inventario en unidades y
14 CONTABILIDAD valores al archivo maestro de inventario en el
kardex de contabilidad.

19
 AUDITORIA OPERATIVA
COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

OBJETIVOS:
 Identificar hallazgos y evidencias de hechos económicos que obstaculicen
el logro de los objetivos de la empresa.
 Evaluar de forma detallada, las actividades de compras, recepción,
almacenamiento, disposición y despacho de inventarios.
 Obtener el conocimiento del control interno aplicado al area de almacen.
 Contribuir al mejoramiento de la gestión directiva a través del examen
detallado de los aspectos relacionados con el área de almacen.

N FECH
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA CEDULA
º A

0 Identificar hallazgos y evidencias de hechos económicos que obstaculicen el

1 logro de los objetivos de la empresa.
Realice visita preliminar y conozca las
1 instalaciones y entrevístese con los jefes del
área hacer auditada.
Solicite información sobre la constitución, el
Manual de Organización y Funciones con el
2 detalle de las gerencias, cargos y funciones de
los mismos.
Realice toma física de las existencias en
3 almacén, realizar un reconteo comparándolo
con el ultimo inventario.
Determine que las existencias del almacén
4
estén valuados.
0 Evaluar de forma detallada, las actividades de compras, recepción,
2 almacenamiento, disposición y despacho de inventarios.
Verifique si las responsabilidades y
competencias estas definidas y documentadas
5
respecto a todo el personal que desempeña
su labor en almacén.
Verifique que se cumple con los plazos y
6
condiciones de entrega al área de producción.
Verifique que los ingresos de mercaderías se
7 hacen únicamente en base a órdenes
debidamente autorizadas.

20
 AUDITORIA OPERATIVA
COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.
Determine si existe personal a cargo de
supervisar que los pedidos recibidos por parte
8
de los proveedores estén de acuerdo a las
órdenes de compra.
0 Obtener el conocimiento del control interno aplicado al area de almacen.
3
Evalué el riesgo de control interno y diseñe
9 pruebas adicionales para el almacén.

Ejecute cuestionarios de control interno,

10 haciendo pruebas selectivas.

Verificar si el personal se encuentra

1 capacitado adecuadamente para realizar sus
1 actividades
Determine si solo los almacenistas y sus
12 asistentes son los únicos que tienen acceso al
área de almacén.
Contribuir al mejoramiento de la gestión directiva a través del examen
0
detallado de los aspectos relacionados con el área de almacen.
4
Elabore cedula con datos e información de los
1
proveedores y de los clientes, insumos, plazos
3
de entrega plazos de entrega.
Determinar si el personal tiene el perfil
1
idóneo para el cargo que desempeñan.
4
Comprobar si se investigan inmediatamente
1 las diferencias entre los registros
5 permanentes y el resultado del inventario
físico.
Determinar si el flujo de inventarios con que
1
cuenta la empresa es el indicado.
6

21
 AUDITORIA OPERATIVA
COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

PA
PE
LES
DE 22
 AUDITORIA OPERATIVA
COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

Carla Silva (People Director BU Perú)

(ING.INDUSTRIAL)

Alejandra Campero (Procurement

Director BU Perú & BU Ecuador)
(ING. INDUSTRIAL)

Ernesto Berrios (Director de Finanzas

BU Perú) (AUDITOR FINANCIERO)

Gustavo Guimas (Supply

Director PEC) (INGENEIRIA)

Sergio Rincón
Iván Sánchez (Logistics Director BU
(CEO y Presidente Perú) (ING. INDUSTRIAL)
del Directorio)

Maria Julia Sáenz (Corporate Affairs

and Legal Director) (DERECHO Y
CIENCIAS POLITICAS- DERECHO
FINANCIERO Y TRIBUTARIO)

Pedro Romano (Director Business

Solutions BU Perú) (ABOGADO)

Ricardo Camiz (Sales Director BU

Perú) (NEGOCIOS- ADMINISTRACION
DE EMPRESAS)

Alvaro de Luna (Marketing Director

BU Perú) (MAKETING
INTERNACIONAL)

23
 AUDITORIA OPERATIVA
COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

ORGANIGRAMA

GERENTE
GENERAL

CONTADOR GERENTE DE GERENTE DE GERENTE DE

GENERAL VENTAS LOGÍSTICA MANUFACTURA

FLUJOGRAMA DE LAS OPERACIONES RELACIONADAS AL ALMACEN

24
 AUDITORIA OPERATIVA
COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

CUESTIONARIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

Período del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2018
AUDITOR Chávez, Cruz, Miriam
RESPONSABLE Mariela PTT   FECHA:
TIEMPO PREVISTO 3 horas HECHO POR:   25/06/2020
REVISADO
FECHA DE INICIO 25/06/2020 POR    

CUESTIONARIO AL JEFE DE ALMACEN

RESPUESTA
PAS S OBSERVACION
PREGUNTAS
O N° N N/ ES
SI
O A
¿El personal que usted supervisa se
1 encuentra capacitado adecuadamente para
realizar su trabajo?        
¿El método de valuación de inventarios
2 utilizado fue debidamente autorizado por la
administración de la entidad?        
¿Los inventarios disponen de seguros
3 contra riesgos como: robos, incendios,
accidentes?        
¿El departamento de contabilidad mantiene
4
registros de inventario permanente?        
¿Si quienes manejan los registros
permanentes de inventarios no pertenecen
5
al departamento de contabilidad, ante
quien se responsabilizan?        
¿Las entradas se hacen únicamente con
6
base en órdenes debidamente autorizadas?        
¿Los almacenistas y sus asistentes son los
7
únicos que tienen acceso a las existencias?        
¿Se toman inventarios físicos por lo menos
8
una vez al año?        
¿El personal tiene el perfil idóneo para el
9
cargo que desempeñan?        
¿Se investigan inmediatamente las
10 diferencias entre los registros permanentes
y el resultado del inventario físico?        

25
 AUDITORIA OPERATIVA
COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

DIAGRAMA DEL PROCESO DE PRODUCCION

Almacenamiento de Filtración Envasado

granos

Extracción y
Tratamiento de agua Maduración Almacenamiento

Fermentación Distribución
Molienda

Cocimiento Enfriamiento de
mosto

26
 AUDITORIA OPERATIVA
COMPAÑÍA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

CUESTIONARIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

período del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2018
AUDITOR BRAVO SUSANIBAR,
RESPONSABLE JEANPIERRE PTT   FECHA:
TIEMPO PREVISTO 2 horas HECHO POR:   06/07/2020
FECHA DE INICIO 06/07/2020 REVISADO POR    

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

AREA DE PRODUCCIÓN

ENTREVISTA: GERENTE DE PRODUCCION

RESPUESTA
PAS S OBSERVACIONE
PREGUNTAS
O N° N N/ S
SI
O A
¿Según su opinión cómo es el ambiente en la
1
organización?        
¿El personal que usted supervisa se encuentra
2 capacitado adecuadamente para realizar su
trabajo?        
¿Disponen de planes de contingencias contra
3 riesgos como: robos, incendios, daños en las
maquinarias, accidentes?        
¿Se aplica un proceso para la selección de
4
personal?        
¿El personal tiene el perfil idóneo para el cargo
5
que desempeñan?        
¿La compañía cuenta con manuales,
instructivos, reglamentos internos para regular
6
sus funciones?
       
Se han establecido procedimientos para
7 presentar quejas y/o reclamos por parte de:
Clientes, Empleados o Directivos.        
¿De qué manera se comunican con sus
8
empleados?        

27