CONTABILIDAD FINANCIERA UNIVERSIDAD ICESI

PARCIAL 2 FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS

Instrucciones:
En esta hoja encontrará el enunciado de la prueba. Usted contará con dos horas para resolverla. La
Tabla 1 indica el valor de cada punto en relación a la nota del examen. La Tabla 2 indica las nombres
de las cuentas para los puntos del uno al cuatro. Recuerde dejar constancia de todas sus respuestas,
incluidos todos los cálculos, en la hoja de respuestas que le será suministrada. Éxitos.

Tabla 1. Detalle del valor por cada punto del examen: Tabla 2. Cuentas (nombres)
Punto Literal Valor Bonos por pagar
1 a 1.00 / 5.00 Costo de ventas
b 0.25 / 5.00 Cuentas por cobrar
c 0.25 / 5.00 Cuentas por pagar
2 a 0.50 / 5.00 Efectivo
b 0.50 / 5.00 Gasto por deudas malas
3 a 0.50 / 5.00 Gastos por intereses
b 0.75 / 5.00 Ingresos por ventas
4 a 0.75 / 5.00 Inventarios
5 0.50 / 5.00 Iva por pagar
Total 5.00 Préstamos por pagar
Provisión de cartera

1. A continuación se presenta la información correspondiente a las transacciones de la empresa

CAMIONES DE COLOMBIA S.A. en el mes de Junio de 2019:

Fecha Transacción Cantidad Valor (por unidad)* Método de pago

Junio 3 2019 Compra 20 $ 60.00 Crédito
Junio 5 2019 Compra 10 $ 65.00 Contado
Junio 15 2019 Venta 25 $ 95.00 Crédito
Junio 18 2019 Compra 15 $ 70.00 Contado
Junio 27 2019 Venta 20 $ 95.00 Contado
* Valores en millones de COP

Adicional, la empresa tiene un inventario de 10 camiones al inicio del mes,

cuyo costo total es de $ 550.00 millones de COP. Tenga en cuenta que, en el caso de las
ventas de la empresa, el valor suministrado no incluye el IVA del 20% que aplica a
la venta de camiones. Con la información suministrada realice los siguientes literales:

a) Determine la utilidad bruta del mes de Junio si la empresa valora sus inventarios utilizando la
formula PEPS (FIFO) y utiliza un sistema de inventario perpetuo para contabilizar sus inventarios.
b) Realice los registros de diario de las transacciones de Junio suponiendo un sistema de registro
de inventario perpetuo y que la empresa valora sus inventarios utilizando la formula PEPS (FIFO).
c) Determine el margen bruto del mes de Junio si la empresa valora sus inventarios utilizando la
formula PEPS (FIFO) y utiliza un sistema de inventario periódico para contabilizar sus inventarios.
Notas:
1. Recuerde que el margen bruto se calcula así,
MgBruto = (Ingresos por ventas - Costos de ventas) / Ingresos por ventas
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2. Realice los registros en millones de COP.

2. Una compañía tiene cuentas por cobrar p $ 124,500 al 31 de Marzo de 2019. Un análisis de la
cartera se exhibe a continuación:
Mes de la venta Balance a 31 de Marzo
Marzo $ 85,000
Febrero $ 25,000
Enero $ 12,000
Anterior a Enero $ 2,500
$ 124,500

Los términos de crédito son 2/10, n/30. Al 31 de Marzo, la provisión por deudas de difícil cobro
tiene un balance de saldo débito por $ 3,500 previo a ajustes. La empresa usa el
el método del balance como base para estimar las cuentas incobrables. De esta forma, la
compañía estima las deudas malas de la siguiente manera:
Edad de la cuenta Porcentaje incobrable estimado
1-30 días 5%
31-60 días 10%
61-90 días 25%
Superior a 90 días 40%

Con la información suministrada realice los siguientes literales:

a) Estime el total de cuentas por cobrar incobrables
b) Prepare los asientos de ajuste necesarios al 31 de marzo para reconocer los gastos por deudas
malas.

3. La compañía TK-FARMACY COLOMBIA S.A. va a realizar una emisión de bonos corporativos el 31 de

octubre de 2019 bajo las siguientes condiciones:

Valor facial $ 1,000.00 Millones de COP

Descuento $ 215.00
Tasa cupón (i) 6.50% anual
Tasa de mercado (i*) 10.00% anual
Plazo 10 años
Los cupones se pagan anualmente
Con la información suministrada realice los siguientes literales:
a) Realice el registro de diario de la emisión de los bonos por parte de TK-FARMACY COLOMBIA
b) Realice el registro de diario del pago del primer cupón por parte de TK-FARMACY COLOMBIA

Nota: Recuerde que el valor presente (VP) de un pago fijo o cuota fija (A) se calcula de la siguiente manera:
VP = A * [(1+i)n-1]/[i(1+i)n]
Asimismo, el VP de un valor futuro (VF) se calcula así: VP = VF / (1+i) n
Realice los registros en millones de COP. Aproxime las cifras al entero más cercano.

4. La misma compañía anterior decide solicitar un préstamo el 1 de Noviembre de 2019 bajo las
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siguientes condiciones:

Valor del préstamo (VP) $ 15,000 Miles de COP Las cuotas del préstamo se pagan al
Tasa de interés (i) 1% mensual final de cada mes
Plazo (n) 6 meses

a) Realice el registro de diario del pago de la primera cuota del préstamo por parte de TK-
FARMACY COLOMBIA
Notas:
1. Recuerde que una cuota fija (A) se calcula de la siguiente manera: A = VP [i(1+i) n]/[(1+i)n-1]
2. Realice los registros en miles de COP.

5. Preguntas de selección múltiple con única respuesta:

5.1. ¿Qué método de costeo de inventarios asigna al inventario final los costos más nuevos —los
más recientes— en que se incurrió durante el periodo?
a) Costo promedio
b) Costo unitario específico
c) Primeras entradas, primeras salidas (PEPS)
d) Últimas entradas, primeras salidas (UEPS)

5.2. Los dos principales sistemas contables de inventarios son

a) Compras y ventas
b) Perpetuo y periódico
c) Devoluciones y bonificaciones
d) Efectivo y acumulaciones devengadas

5.3. ¿Qué método de estimación de las cuentas incobrables se concentra en Gastos por cuentas
incobrables para el estado de resultados?
a) El enfoque del valor neto de realización
b) El enfoque del porcentaje de ventas
c) El enfoque de la antigüedad de las cuentas
d) Todos los anteriores

5.4. ¿Qué hay de incorrecto con el método contable de cancelación directa de las cuentas incobrables?
a) El método de cancelación directa subestima los pasivos en el balance general.
b) El método de cancelación directa no compara muy bien los gastos contra los ingresos.
c) Todas las anteriores.
d) Ninguno de las anteriores.

5.5. Su compañía vende $110,000 de bienes (antes de IVA) y usted recauda un impuesto sobre
ventas del 6%. ¿Qué activo y/o pasivo corriente crea esa venta?
a) Un impuesto sobre ventas (IVA) por pagar de $5,600
b) Un ingreso por ventas de $115,600
c) Una cuenta por cobrar de $116,600
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d) Un ingreso por ventas de $103,774

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as (nombres)

cio del mes,

caso de las
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análisis de la

tivos el 31 de
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tas incobrables?
1.
a) COMPRAS VENTAS
Fecha Q CU CT Q CU
Junio 1 2019
Junio 3 2019 20 $ 60.00 $ 1,200.00

Junio 5 2019 10 $ 65.00 $ 650.00

Junio 15 2019 10 $ 55.00

15 $ 60.00

Junio 18 2019 15 $ 70.00 $ 1,050.00

Junio 27 2019 5 $ 60.00

10 $ 65.00
5 $ 70.00
Total 45 $ 2,900.00 45

Ingresos por ventas $ 4,275.00

Costos de ventas $ 2,750.00
Utilidad bruta $ 1,525.00 MgBruto 35.67%

b)
Fecha Cuentas Débito Crédito
Junio 3 2019 Inventarios 1,200.00
CxP 1,200.00
Detalle: Compra de mercancias a crédito

Junio 5 2019 Inventarios 650.00

Efectivo 650.00
Detalle: Compra de mercancias en efectivo

Junio 15 2019 Cuentas por cobrar 2,850.00

Ingresos por ventas 2,375.00
Iva x pagar 475.00
Costo de ventas 1,450.00
Inventarios 1,450.00
Detalle: Venta de mercancias a crédito

Junio 18 2019 Inventarios 1,050.00

Efectivo 1,050.00
Detalle: Compra de mercancias en efectivo
 Junio 27 2019 Efectivo 2,280.00
Ingresos por ventas 1,900.00
Iva x pagar 380.00
Costo de ventas 1,300.00
Inventarios 1,300.00

c) Juego de inventarios:
Q CU TOTAL
Saldo inicial 10 $ 55.00 $ 550.00
Compras 45 $ 2,900.00
Disponible para la venta 55 $ 3,450.00
Saldo final 10 $ 70.00 $ 700.00
Costo de ventas $ 2,750.00

Ingresos por ventas $ 4,275.00 Nota: es válido decir que es la misma que el pun
Costos de ventas $ 2,750.00
Utilidad bruta $ 1,525.00 MgBruto 35.67%

2.
a) Edad de la cuenta Valor % Total
1-30 días $ 85,000 5% $ 4,250
31-60 días $ 25,000 10% $ 2,500
61-90 días $ 12,000 25% $ 3,000
Superior a 90 días $ 2,500 40% $ 1,000
Total $ 10,750 Valor de las cuentas incobrables

b) Saldo Final $ 10,750

Saldo Inicial $ (3,500)
Gasto por deudas malas $ 14,250

Fecha Cuentas Débito Crédito

Marzo 31 2019 Gasto por deudas malas 14,250.00
Provisión de cartera 14,250.00
Detalle: Gasto por deudas malas del mes de Marzo

3.
Principal $ 1,000.00
i 6.50%
i* 10.00%
n 10
Cupones $ 65.00

a) Fecha Cuentas Débito Crédito

Octubre 31 2019 Efectivo 785
 Bonos por pagar 785
Detalle: Se emiten bonos por pagar

Intereses a Intereses a Amortización Descuento no

Periodo del
pagar contabilizar descuento amortizado
b)
0 $ 215
1 $ 65 $ 79 $ 14 $ 202
2 $ 65 $ 80 $ 15 $ 187
3 $ 65 $ 81 $ 16 $ 170
4 $ 65 $ 83 $ 18 $ 152
5 $ 65 $ 85 $ 20 $ 133
6 $ 65 $ 87 $ 22 $ 111
7 $ 65 $ 89 $ 24 $ 87
8 $ 65 $ 91 $ 26 $ 61
9 $ 65 $ 94 $ 29 $ 32
10 $ 65 $ 97 $ 32 $ (0)

Fecha Cuentas Débito Crédito

Octubre 31 2019 Gastos por intereses 79
Bonos por pagar 14
Efectivo 65
Detalle: Se paga primer cupón de los bonos por pagar

4.
a)
Cuota $2,588.23

Intereses a Abono a Vr. Libros de

Periodo Cuota
contabilizar capital la deuda
0 $ 15,000
1 $ 2,588 $ 150 $ 2,438 $ 12,562
2 $ 2,588 $ 126 $ 2,463 $ 10,099
3 $ 2,588 $ 101 $ 2,487 $ 7,612
4 $ 2,588 $ 76 $ 2,512 $ 5,100
5 $ 2,588 $ 51 $ 2,537 $ 2,563
6 $ 2,588 $ 26 $ 2,563 $ -

Fecha Cuentas Débito Crédito

Noviembre 30 2019 Gastos por intereses 150
Préstamos por pagar 2,438
Efectivo 2,588

5.
5.1. ¿Qué método de costeo de inventarios asigna al inventario final los costos más nuevos —los
 más recientes— en que se incurrió durante el periodo?
a) Costo promedio
b) Costo unitario específico
c) Primeras entradas, primeras salidas (PEPS)
d) Últimas entradas, primeras salidas (UEPS)

5.2. Los dos principales sistemas contables de inventarios son

a) Compras y ventas
b) Perpetuo y periódico
c) Devoluciones y bonificaciones
d) Efectivo y acumulaciones devengadas

5.3. ¿Qué método de estimación de las cuentas incobrables se concentra en Gastos por cuentas incobrables
para el estado de resultados?
a) El enfoque del valor neto de realización
b) El enfoque del porcentaje de ventas
c) El enfoque de la antigüedad de las cuentas
d) Todos los anteriores

5.4. ¿Qué hay de incorrecto con el método contable de cancelación directa de las cuentas incobrables?
a) El método de cancelación directa subestima los pasivos en el balance general.
b) El método de cancelación directa no compara muy bien los gastos contra los ingresos.
c) Todas las anteriores.
d) Ninguno de las anteriores.

5.5. Su compañía vende $110,000 de bienes (antes de IVA) y usted recauda un impuesto sobre ventas del 6%.
¿Qué activo y/o pasivo corriente crea esa venta?
a) Un impuesto sobre ventas (IVA) por pagar de $5,600
b) Un ingreso por ventas de $115,600
c) Una cuenta por cobrar de $116,600 $ 116,600
d) Un ingreso por ventas de $103,774 $ 103,774
VENTAS SALDO
CT Q CU CT
10 $ 55.00 $ 550.00
10 $ 55.00 $ 550.00
20 $ 60.00 $ 1,200.00
10 $ 55.00 $ 550.00
20 $ 60.00 $ 1,200.00
10 $ 65.00 $ 650.00
$ 550.00 0 $ 55.00 $ -
$ 900.00 5 $ 60.00 $ 300.00
10 $ 65.00 $ 650.00
5 $ 60.00 $ 300
10 $ 65.00 $ 650
15 $ 70.00 $ 1,050
$ 300.00 0 $ 60.00 $ -
$ 650.00 0 $ 65.00 $ -
$ 350.00 10 $ 70.00 $ 700.00
$ 2,750.00 10 $ 700.00
decir que es la misma que el punto a

alor de las cuentas incobrables

Nota: no era necesario hacer esto en tanto se deba el valor del descuento
VP (Cupones) $399 $399
VP (Principal) $386 $386
Vr. Emisión $785 $785

Vr. Libros del

bono

$ 785
$ 799
$ 813
$ 830
$ 848
$ 867
$ 889
$ 913
$ 939
$ 968
$ 1,000
 r cuentas incobrables

ntas incobrables?

to sobre ventas del 6%.

 Valor por
Punto Literal Valor # respuestas respuesta # aciertos Total Criterio
1a 1 1 1.00 1 1.0 Costo de ventas: 80%; Ingreso por ventas: 10
b 0.25 5 0.05 5 0.3 Cuentas: 50%; Valores: 50%
c 0.25 1 0.25 1 0.3 Costo de ventas: 80%; Margen bruto: 20%
2a 0.5 1 0.50 1 0.5
b 0.5 1 0.50 1 0.5 Cuentas: 50%; Valores: 50%
3a 0.5 1 0.50 1 0.5 Cuentas: 20%; Valores: 80%
b 0.75 1 0.75 1 0.8 Cuentas: 30%; Valores (Tabla): 70%
4a 0.75 1 0.75 1 0.8 Cuentas: 20%; Valores: 80%
5 0.5 5 0.10 5 0.5
5.0
80%; Ingreso por ventas: 10%; Utilidad bruta: 10%

80%; Margen bruto: 20%

alores (Tabla): 70%

Cuentas
Bonos por pagar
Costo de ventas
Cuentas por cobrar
Cuntas por pgar
Efectivo
Gasto por deudas malas
Gastos por intereses
Ingresos por ventas
Inventarios
Iva x pagar
Préstamos por pagar
Provisión de cartera