VA20 Informe Efectivo y Equivalentes Al Efectivo

Efectivo y equivalentes al efectivo: informe
sobre los hallazgos obtenidos

(Ciudad remitente, fecha)
(A los accionistas u órgano correspondiente que contrata el auditor)
(Nombre de la empresa)
(Ciudad destinatario)
Asunto: informe sobre los hallazgos obtenidos en la

auditoría de efectivo y equivalentes al efectivo1
Hemos llevado a cabo los procedimientos acordados con ustedes en relación al

efectivo y equivalentes de efectivo de la entidad (nombre de la entidad) a la fecha
(indicar fecha), incluidos en (nombrar e incluir como anexos: políticas contables,
registros contables, tablas, cuadros, reportes de tesorería, manual de procesos,
informes de ingresos y egresos, o reportes financieros donde se evidencien los
rubros y desagregación del efectivo y equivalentes al efectivo, con el fin de servir
de fundamento para el presente informe).
Este encargo de auditoría ha sido realizado de conformidad con los requerimientos

de ética aplicables, y nos hemos ceñido a los lineamientos de las Normas de
Aseguramiento de la Información (introducidas por la Ley 1314 de 2009,
reformada por el Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015 y demás normas que
lo modifican o adicionan) en lo que respecta a las Normas Internacionales de
1
Decreto 2270 de 2019, anexo técnico compilatorio n.° 4 – 2019, NIRS 4400 – Encargos para realizar
procedimientos acordados sobre información financiera.
Servicios Relacionados aplicables a los encargos para realizar procedimientos
acordados, NISR 4400.
Tales procedimientos se han diseñado con el propósito de ayudarles en la

evaluación de la validez de las cifras relacionadas con el efectivo y equivalentes al
efectivo2. Estos han sido discutidos con la administración de la entidad y, en
resumen, son los siguientes:
1. Se han revisado las políticas contables de la entidad respecto al registro y

presentación de la información relacionada con el efectivo y equivalentes al
efectivo.
2. Se ha obtenido y comprobado la suma de efectivo y equivalentes al efectivo

incluida en el balance de comprobación con saldo a (indicar fecha),
preparado por la entidad (nombre de la entidad), habiendo comprobado,
además, la coincidencia de este total con el saldo de los activos.
3. Hemos obtenido información por parte de los clientes y proveedores con los
respectivos soportes y comprobantes contables, y se les ha solicitado la
confirmación de los saldos a través de documentos de circularización para
verificar los rubros a (indicar fecha).
4. Hemos comparado los soportes y comprobantes contables, así como los

documentos de circularización, con el fin de verificar los importes que no
sean coincidentes. Respecto a estos, se ha obtenido de la entidad (nombre
de la entidad) la conciliación correspondiente. Para verificar el soporte de
dicha conciliación se han identificado y listado comprobantes como (indicar
nombre de soportes y comprobantes revisados, por ejemplo: facturas,
cheques, notas débito, recibos de caja, comprobantes de egreso, etc.),
pendientes de liquidación de un importe superior a (indicar valor). Hemos
localizado y examinado tales (indicar nombre de soportes y comprobantes
revisados, por ejemplo: facturas, cheques, notas débito, recibos de caja,
2
Decreto 2483 de 2018, Anexo técnico compilatorio No. 2 de las Normas de Información Financiera –NIIF–.
comprobantes de egreso, etc.) y hemos corroborado que, en efecto, han
sido tenidos en cuenta como pendientes de liquidación en la conciliación.
5. Se ha revisado con el encargado del área de (nombrar departamento

encargado de la gestión del efectivo y equivalentes al efectivo, por ejemplo:
tesorería) la existencia de un manual de control interno que estipule los
procesos y controles que se generan al efectivo y equivalentes del efectivo.
6. Se ha revisado la respectiva segregación de funciones que debe percibirse

por parte de quienes son responsables del manejo del efectivo y
equivalentes al efectivo, así como por parte de quienes contabilizan o
auditan los registros.
7. Se verifica si la comunicación con las entidades bancarias, clientes y

proveedores es asertiva.
8. Se verifica en las notas a los estados financieros si hay reveladas algunas

restricciones que lleven a la entidad a dudar sobre convertir en efectivo
algunas de las partidas clasificadas como efectivo y equivalentes al
efectivo.
9. Se verifican los tipos de recaudo y de pago, y soportes de transacciones

realizadas por estos medios.
10. Se verifican los perfiles y usuarios administradores del software contable.
A continuación, informamos sobre los hallazgos:
a) En relación con el procedimiento 1, hemos hallado que las políticas

contables están alineadas a los requerimientos expuestos en el anexo
técnico compilatorio n.° 2 de las Normas de Información Financiera –
NIIF– (que hace parte del DUR 2420 de 2015, modificado por el Decreto
2483 de 2018), más específicamente a las secciones 7 – Estado de flujo
de efectivo y 10 – Políticas, estimaciones y errores contables.
b) Respecto al procedimiento 2, hemos hallado en la revisión de las cifras

(de bancos, caja, inversiones a corto plazo, saldos en cuentas corrientes
y de ahorros, cheques, dinero o inversiones realizadas con el fin de
convertirlas rápidamente en efectivo, sobregiros, acciones próximas a
vencer) que los importes comparados coinciden.
c) En lo que concierne al procedimiento 3, hemos hallado que existen

soportes y comprobantes contables de dicha información, los cuales
fueron verificados a través de los clientes y proveedores.
d) A propósito del procedimiento 4, hemos hallado que los saldos

coinciden, y en los casos en los que no coincidían la entidad (nombre de
la entidad) ha preparado la oportuna conciliación. Igualmente, se
encontró que los (indicar nombre de soportes y comprobantes
revisados, por ejemplo: facturas, cheques, notas débito, recibos de caja,
comprobantes de egreso, etc.) han sido adecuadamente identificados
como partidas de conciliación (en caso de que haya lugar a
excepciones, describirlas).
e) En relación con el procedimiento 5, hemos hallado que en el área de

(nombrar departamento encargado de la gestión del efectivo y
equivalentes al efectivo, por ejemplo: tesorería) tienen un manual de
funciones para el manejo del efectivo y equivalentes al efectivo. Sin
embargo, si dicho manual no se ajusta a los requerimientos de la
entidad, se podría revisar una actualización conforme al crecimiento que
ha presentado la misma, a fin de mitigar los riesgos que se pueden
generar en los procesos al no estar estos bien definidos.
Se recomienda validar la posibilidad de modificar los manuales de

funciones, validar la creación de nuevos cargos que apoyen al proceso
de control interno y aplicar procedimientos de control interno que
permitan gestionar la supervisión del manejo de efectivo y equivalentes
al efectivo.
Asimismo, realizar una documentación del proceso de revisión de los

cuadres de caja, conciliación bancaria y autorización de compras.
f) Respecto al procedimiento 6, hemos hallado que no hay una adecuada
segregación de funciones en la entidad, ya que (nombre de entidad)
cuenta solo con cuatro (4) personas (nombrar personas y cargos) a
cargo del efectivo y equivalentes al efectivo, quienes además de estar al
tanto de las transacciones, emiten la información en el software contable
y realizan la labor de cuadre y auditoría a la caja, a la conciliación
bancaria y, en general, a la relación con clientes y proveedores, a la vez
que realizan la autorización de compras.
Se percibe que el personal del área (nombrar departamento encargado

de la gestión del efectivo y equivalentes al efectivo, por ejemplo:
tesorería) tiene a su cargo otras funciones que le imposibilitan realizar
un seguimiento adecuado de los soportes contables, las cifras y la
realización de los respectivos arqueos requeridos a los montos a cargo
del personal anteriormente mencionado.
Se recomienda modificar la asignación de tareas, roles y

responsabilidades, a fin de que exista una mayor supervisión de las
tareas, responsabilidades y cuentas a cargo.
g) En relación con el procedimiento 7, hemos hallado que existe una

relación cordial e independiente entre los representantes de las
entidades bancarias, clientes, proveedores y el personal de la entidad,
además de identificar información clara sobre los cambios autorizados al
realizar notas débito, crédito, desembolsos, aprobación de descuentos,
sobregiros, cheques y demás.
h) Sobre el procedimiento 8, hemos hallado que no hay una restricción que

lleve a la entidad a dudar de convertir en efectivo algunas de las
partidas clasificadas como efectivo y equivalentes al efectivo.
i) En relación con el procedimiento 9, hemos hallado que existen

diferentes tipos de recaudo de clientes y pago a proveedores, que
incluyen el pago o recaudo en efectivo, tarjeta de crédito, cheque o
transferencia bancaria, que funcionan de forma adecuada.
Sin embargo, se recomienda implementar un sistema de seguridad para

las transacciones realizadas por los clientes a través de la plataforma de
la entidad, pues se evidencia un bajo desarrollo tecnológico entorno a la
seguridad en la zona en la que el usuario ingresa su información
personal.
j) En relación con el procedimiento 10, hemos hallado que existen

diferentes usuarios del (nombrar software contable) que cuentan con
contraseñas que les habilita la manipulación de cifras sin mayor
supervisión. Se recomienda establecer un número más reducido de
quienes tengan acceso a estas contraseñas y que dichas personas sean
diferentes de quienes manipulan el efectivo y equivalentes al efectivo de
forma directa.
Debido a que los procedimientos anteriormente descritos no constituyen una

auditoría de estados financieros ni una revisión realizada de conformidad con las
Normas Internacionales de Auditoría –NIA– o con las Normas Internacionales de
Encargos de Revisión –NIER–, no expresamos seguridad alguna sobre el efectivo
y equivalentes al efectivo de (nombre de entidad) a (indicar fecha).
En el caso de haber aplicado procedimientos adicionales o de haber realizado una

auditoría o una revisión de los estados financieros de acuerdo con las NIA o con
las NIER, podrían haber llegado a nuestro conocimiento otras cuestiones sobre las
que les habríamos informado.
Este informe se emite exclusivamente para el propósito indicado en el primer

párrafo y para su información. No debe ser utilizado para fines diferentes, ni ser
distribuido a terceras personas. Cabe anotar que este informe se refiere
exclusivamente a los saldos y partidas indicados, y no es extensible a los estados
financieros de la entidad (nombrar entidad) considerados en su conjunto.
(Nombre del auditor)
(Dirección)
(Fecha)
https://actualicese.com/efectivo-y-equivalentes-al-efectivo-informe-sobre-los-hallazgos-
obtenidos/

VA20 Informe Efectivo y Equivalentes Al Efectivo

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

VA20 Informe Efectivo y Equivalentes Al Efectivo

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

Lee este documento en otros idiomas

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

VA20 Informe Efectivo y Equivalentes Al Efectivo

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Efectivo y equivalentes al efectivo: informe

sobre los hallazgos obtenidos

(A los accionistas u órgano correspondiente que contrata el auditor)

Asunto: informe sobre los hallazgos obtenidos en la

Hemos llevado a cabo los procedimientos acordados con ustedes en relación al

Este encargo de auditoría ha sido realizado de conformidad con los requerimientos

Tales procedimientos se han diseñado con el propósito de ayudarles en la

1. Se han revisado las políticas contables de la entidad respecto al registro y

2. Se ha obtenido y comprobado la suma de efectivo y equivalentes al efectivo

4. Hemos comparado los soportes y comprobantes contables, así como los

5. Se ha revisado con el encargado del área de (nombrar departamento

6. Se ha revisado la respectiva segregación de funciones que debe percibirse

7. Se verifica si la comunicación con las entidades bancarias, clientes y

8. Se verifica en las notas a los estados financieros si hay reveladas algunas

9. Se verifican los tipos de recaudo y de pago, y soportes de transacciones

10. Se verifican los perfiles y usuarios administradores del software contable.

A continuación, informamos sobre los hallazgos:

a) En relación con el procedimiento 1, hemos hallado que las políticas

b) Respecto al procedimiento 2, hemos hallado en la revisión de las cifras

c) En lo que concierne al procedimiento 3, hemos hallado que existen

d) A propósito del procedimiento 4, hemos hallado que los saldos

e) En relación con el procedimiento 5, hemos hallado que en el área de

Se recomienda validar la posibilidad de modificar los manuales de

Asimismo, realizar una documentación del proceso de revisión de los

Se percibe que el personal del área (nombrar departamento encargado

Se recomienda modificar la asignación de tareas, roles y

g) En relación con el procedimiento 7, hemos hallado que existe una

h) Sobre el procedimiento 8, hemos hallado que no hay una restricción que

i) En relación con el procedimiento 9, hemos hallado que existen

Sin embargo, se recomienda implementar un sistema de seguridad para

j) En relación con el procedimiento 10, hemos hallado que existen

Debido a que los procedimientos anteriormente descritos no constituyen una

En el caso de haber aplicado procedimientos adicionales o de haber realizado una

Este informe se emite exclusivamente para el propósito indicado en el primer

También podría gustarte