Contabilizaciones Retefuente, Reteiva, Reteica

INSTITUCIÓN DE EDUCACIÓN PARA EL TRABAJO Y EL
DESARROLLO
HUMANO- COMFAORIENTE
TÉCNICO LABORAL EN ASI STENTE ADMINISTRATIVO FECHA :

MÓDULO: CONTABILIDAD Y DOCENTE: CP. JAVIER CABARICO javika_11@hotmail.com
TRIBUTARIA.
Objetivo General: Conocer las normas legales y procedimientos para el registro

de los asientos contables con IVA y Retención en la fuente.
DESARROLLO DE GUIA DE IVA Y RETENCION EN LA FUENTE # 2
La Empresa Éxito S.A Gran Contribuyente,Agente Auto Retenedor,

Responsable de IVA, NIT 900.462.078, ubicado en la ciudad de Medellín, ICA 8 *
1000; efectúa compras a los siguientes proveedores,:
1. Compramos $96.850.000 más 19% IVA,a Coltejer S.A NIT 890.625.213 Gran
ContribuyenteAgente Auto retenedor, ubicado en la ciudad de Medellín,
cancelamos el 60% con cheque de la factura No. 3852, el saldo a crédito;
Tener presente lo siguiente:
 Es una compra es un IVA descontable en compras, recordar que compro
mercancías a los proveedores y se cancela 60% con cheque y el saldo a
crédito.
 La forma de liquidar el IVA es más IVA, es decir multiplicado * 19 %,
(96.850.000 * 19% = 18.401.500).
 La Empresa Éxito S.A Gran Contribuyente,Agente Auto Retenedor,
Responsable de IVA, , le está realizando una compra a suproveedor
Coltejer, Gran ContribuyenteAgente Auto retenedorlo que no permite
aplicarle ningún tipo de retención ya que por tener la calidad de
autorretenedor nadie le puede aplicar ningún tipo de retención; el
procedimiento hacer es el siguiente:
VALOR COMPRA = 96.850.000 (1435-DEBE)

MÁS IVA (19%) = 18.401.500 (2408/ 2408.01 DEBE)
TOTAL POR PAGAR = 115.251.500
115.251.500 * 60% = 69.150.900 (1110 HABER)

115.251.500* 40% = 46.100.600 (2205 HABER)
115.251.500
DEBE HABER
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa 96.850.000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar18.401.500
2408.01 IVA descontable en compras
1110 Bancos69.150.900
2205 Proveedores Nacionales 46.100.600
115.251.500 115.251.500
NOTA:Tener presente que no se aplicó ningún tipo de retención en la fuente, ya

que el vendedor es autorretenedor, esto significa que el mismo se retiene en todo
momento y nadie le puede descontar ningún tipo de retención; cuando el
comprador tenga en sus manos la factura de compra, en alguna parte de la factura
debe decir que es Gran contribuyente y adicional es autorretenedor, lo que permite
deducir al departamento de contabilidad no hacer ningún descuento por
retención.
2. Compramos $46.530.000 más el 19% de IVA, a Confítelasde Occidente S.A
NIT 900.446.459 Gran Contribuyente Agente retenedor, ubicado en la
ciudad de Bogotá, cancelamos el 30% con cheque de la factura No. 63252,y el
saldo a crédito.

crédito.
(46.530.000* 19% = 8.840.700).
Responsable de IVA, le está realizando una compra a suproveedor
Confítelasde Occidente S.A, Gran ContribuyenteAgente retenedorlo que
permite aplicarle retención en la fuente a título de renta(RETEFUENTE),
RETEIVA no aplica ya que están en el mismo nivel y RETEICA no aplica ya
que el comprador está en el municipio de Medellín y el vendedor está
ubicado en la ciudad de Bogotá.
 La forma de liquidar la RETEFUENTE, se tiene presente que el proveedor
es Gran contribuyente, es decir es declarante de renta, lo cual por compra
debo aplicar tarifa 2.5%; (46.530.000*2.5%=1.163.250),el procedimiento
hacer es el siguiente:
VALOR COMPRA = 46.530.000 (1435 - DEBE)

MÁS IVA (19%) = 8.840.700(2408 / 2408.01 DEBE)
MENOS RETEFUENTE (2.5%) = 1.163.250 (2365/2365.40 HABER)
 TOTAL POR PAGAR = 54.207.450
54.207.450 * 30% = 16.262.235(1110 HABER)

54.207.450 * 70% = 37.945.215(2205 HABER)
54.207.450
DEBE HABER
2365 Retención en la fuente 1.163.250
2365.40 Compras
1110 Bancos16.262.235
55.370.70055.370.700
NOTA: En esta transacción comercial solo se puede aplicar RETEFUENTE, ya
que la empresa Éxito, que es la que estamos estudiando es Gran contribuyente,
agente autorretenedor, puede descontar las diferentes retenciones, pero debemos
recordar que para aplicar RETEIVA, el vendedor debe ser inferior al nivel del
comprador, en este caso ambas son empresas Gran contribuyente, y RETEICA no
se presenta ya que comprador y vendedor no están ubicado en el mismo
municipio.
3. Compramos $23.490.000 más el 19% de IVA, a EL Telar del NorteLtda, NIT

837.711.399 Responsable de IVA, , Agente de Retención, ubicado en la
ciudad de Cúcuta, cancelamos el 20% con chequede la factura No. 7319,y el
saldo a crédito.

crédito.
(23.490.000 * 19% = 4.463.100).
Responsable de IVA, le está realizando una compra a suproveedor EL
Telar del NorteLtda, Responsable de IVA,Agente de Retención lo que
permite aplicarle retención en la fuente a título de renta (RETEFUENTE),
retención en la fuente a título de ventas (RETEIVA) aplica ya que el
comprador está en un nivel superior y RETEICA no aplica ya que el
comprador está en el municipio de Medellín y el vendedor está ubicado en
la ciudad de Cúcuta.
es Responsable de IVA, es decir es declarante de renta, lo cual por compra
debo aplicar tarifa 2.5%; (23.490.000 *2.5%=587.250).
La forma de liquidar el RETEIVA, se realiza de la siguiente manera; recuerde que

el RETEIVAes el 15% de IVA, entonces el IVA=(4.463.100*15%=669.465)el
VALOR COMPRA = 23.490.000 (1435 - DEBE)

MÁS IVA (19%) = 4.463.100(2408 / 2408.01 DEBE)
MENOS RETEFUENTE (2.5%) = 587.250(2365/2365.40 HABER)
MENOS RETEIVA(15 % IVA) = 669.465 (2367 HABER)
26.696.385* 20% = 5.339.277(1110 HABER)

26.696.385* 80% = 21.357.108(2205 HABER)
26.696.385
DEBE HABER
2365 Retención en la fuente 587.250
2365.40 Compras
2367 Impuesto a las ventas retenido 669.465
1110 Bancos5.339.277
27.953.100 27.953.100
NOTA: Tener presente en la siguiente transacción comercial, se da

RETEFUENTE y RETEIVA, ya que la empresa Éxito la cual es la que estamos
estudiando es Gran contribuyente, agente autorretenedor y le compra a un
Responsable de IVA, Agente de Retención, lo que significa que se le debe retener
por RETEFUENTE Y RETEIVA, que para la empresa Éxito, representa
contablemente un pasivo, ya que es un cuenta por pagar al estado al mes
siguiente. ”RECORDAR QUE LA DECLARACION DE RETENCION EN LA
FUENTE LA DEBEMOS PRESENTAR MES VENCIDO” y para el vendedor esas
retenciones representa un anticipo de impuesto o un activo, es decir cuando
tenga que presentar el impuesto de renta ya pago (587.250) por adelantado y
cuando tenga que presentar el impuesto de ventas o IVA ya pago (669.465), es
decir en otras palabras esos anticipos de impuestos al vendedor le sirven para
descontar al impuesto por pagar.
4. Compramos $13.360.000 más el 19% de IVA, a Tela de Colores SAS, NIT
900.323.009, Responsable de IVA, no tiene calidad de agente retenedor
ubicada en ciudad de Medellín, cancelamos el 10% con cheque de la factura
No. 123 y el saldo a crédito.

crédito.
(13.360.000 * 19% = 2.538.400).
Responsable de IVA, le está realizando una compra a suproveedor Tela
de Colores SAS, Responsable de IVA,no tiene calidad de agente
retenedor lo que permite aplicarle retención en la fuente a título de renta
(RETEFUENTE), retención en la fuente a título de ventas (RETEIVA)
aplica ya que el comprador está en un nivel superior y retención en la
fuente a título de ICA (RETEICA) aplica ya que el comprador está en el
municipio de Medellín y el vendedor está ubicado en la ciudad de Medellín.
es Responsable de IVA, es decir es declarante de renta, lo cual por compra
debo aplicar tarifa 2.5%; (13.360.000*2.5%=334.000).
La forma de liquidar el RETEIVA, se realiza de la siguiente manera; recuerde que

el RETEIVAes el 15% de IVA, entonces el IVA =(2.538.400*15%=380.760).
La forma de liquidar el RETEICA, es aplicar la respectiva tarifa de milaje que para

este ejercicio es de 8*1000 o 0,008, entonces (13.360.000*0,008=106.880),el
VALOR COMPRA = 13.360.000(1435 - DEBE)

MÁS IVA (19%) = 2.538.400(2408 / 2408.01 DEBE)
MENOS RETEFUENTE (2.5%) = 334.000(2365/2365.40 HABER)
MENOS RETEIVA (15 % IVA) = 380.760(2367 HABER)
MENOS RETEICA (8*1000 = 106.880 (2368 HABER)
15.076.760* 10% = 1.507.676(1110 HABER)

15.076.760* 90% = 13.569.084(2205 HABER)
15.076.760
DEBE HABER
2365.40 Compras
2368 Impuesto de industria y comercio retenido. 106.880
1110 Bancos1.507.676
15.898.400 15.898.400
NOTA: Tener presente que la siguiente transacción comercial se presenta las tres
retenciones en la fuente que se puede presentar, RETEFUENTE, RETEIVA,
RETEICA, debido a que la empresa Éxito que es nuestra empresa de estudio, es
Gran contribuyente, agente autorretenedor, responsable de IVA, lo que permite
aplicar todas las retenciones, pero analizando si se presenta las diferentes
variables para que se den las respectivas retenciones: Se presenta
RETEFUENTE, no importa que el vendedor sea no agente retenedor, para el
vendedor lo tendrá que asumir como un gasto o costo, RETEIVA se da ya que la
empresa Éxito está en un nivel superior al vendedor lo que permite retener por
RETEIVA, el cual para el vendedor será un activo, que se presenta como un
anticipo de impuesto, es decir cuando tenga que pagar el impuesto a las ventas o
IVA ya tiene un anticipo de impuesto, el cual le va a disminuir el impuesto a pagar
y el RETEICA, se da debido a que comprador y vendedor están ubicado en el
mismo municipio, recuerde que todas las retenciones que apliquemos serán
cuentas por pagar al estado, y en RETEICA al municipio.
5. Compramos $980.000 a German Suarez, NIT 88.215.456 No responsable

de IVA, no es declarante, y está ubicado en la ciudad de Cúcuta, le
cancelamos la totalidad de la compra en efectivo.
 Es una comprapero no se presenta IVA descontable en compras, debido
que compro mercancías al proveedorGerman SuarezNo responsable de
IVA, recuerde que el No responsable de IVAno puede facturar IVA,
entonces no se puede descontar el IVA.
 Se le cancelo al proveedor en efectivo.
Responsable de IVA, le está realizando una compra a suproveedor
German Suarez, No responsable de IVA,lo que permite aplicarle
retención en la fuente a título de renta (RETEFUENTE), (RETEIVA)no
aplica ya que el vendedor no es responsable de IVA, y al no responsable
de IVA, no se le puede retener IVA, ya que no factura ningún IVA y
(RETEICA)no aplica ya que el comprador está en el municipio de Medellín
y el vendedor está ubicado en la ciudad de Cúcuta.
es No Responsable de IVA, no es declarante de renta, lo cual por compra
debo aplicar tarifa 3.5%; (980.000*3.5%=34.300).
VALOR COMPRA = 980.000 (1435 - DEBE)
MENOS RETEFUENTE (3.5%) = -34.300 (2365/2365.40 HABER)
TOTAL POR PAGAR = 945.700 (1105 HABER)
DEBE HABER
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa 980.000
2365.40 Compras
1105Caja 945.700
980.000 980.000
NOTA: Esta transacción mercantil, tiene una particularidad, la cual consiste en

que el vendedor es No Responsable de IVA, es decir en el momento de la venta
no puede facturar el IVA, esto no permite descontar ningún IVA, ya que no está
discriminado en la factura de compra, recuerde que el vendedor No Responsable
de IVA nunca puede “FACTURAR EL IVA”, entonces no se puede aplicar
RETEIVA, la única retención en la fuente que se presenta es a título de renta
RETEFUENTE, que para nosotros representa un pasivo, una cuenta por pagar y
al vendedor esa RETEFUENTE no le sirve como anticipo la debe asumir como un
gasto o costo, RETEICA no aplica ya que comprador y vendedor están ubicados
en municipios diferentes.
6. Vendemos según factura No. 0001 $80.254.000 más IVA 19%, a Coltejer S.A
NIT 890.411.213 Gran Contribuyente,Agente Auto retenedor, ubicado en la
ciudad de Medellín, me consigna a mi cuenta corriente el 40%, el saldo a
crédito. El costo de venta es del 60%.
A. Es una venta lo que me genera unos ingresos, recordar que siempre que
realice una venta la realizo a mis clientes, en este caso el cliente me
consigna a mi cuenta corriente el 40% y el saldo a crédito.
B. Como estamos estudiando por sistema de inventario permanente se
debe realizar dos contabilizaciones: Asiento de venta y costo de venta.
C. Recordar que la empresa Éxito S.A Gran Contribuyente,Agente Auto
Retenedor, Responsable de IVA, eso significa que en todo momento
debe facturar el IVA, además debe aplicarse todas las retenciones que se
apliquen en la operación mercantil, ya que es autorretenedor, en esta venta
aplicaremos retención en la fuente a título de renta RETEFUENTE,
RETEIVA, no aplica ya que comprador y vendedor están en el mismo nivel,
y retención en la fuente a título de ICA, RETEICAaplica ya que comprador
y vendedor están ubicado en el mismo municipio de Medellín.
D. Como la VENTA es más IVA, es decir se debe multiplicar el valor de la
venta por el 19%, el procedimiento hacer es el siguiente;(80.254.000 *
19% = 15.248.260)
E. La forma de liquidar la RETEFUENTE, se tiene presente que el cliente es
Responsable de IVA, es decir es declarante de renta, lo cual por venta
debo aplicar tarifa 2.5%; (80.254.000*2.5%=2.006.350).
F. La forma de liquidar el RETEICA, es aplicar la respectiva tarifa de milaje
que para este ejercicio es de 8*1000 o 0,008, entonces
(80.254.000*0,008=642.032).
G. En el COSTO DE VENTA se toma solo el valor de la VENTA, es decir
80.254.000 y se le aplica el respectivo porcentaje de costo en este caso
60%, el procedimiento hacer es el siguiente; (80.254.000 * 60% =
48.152.400 )
La contabilización nos queda de la siguiente manera:

ASIENTO DE VENTA:
VALOR VENTA = 80.254.000(4135- HABER)
MÁS IVA (19%) = +15.248.260(2408 / 2408.02 HABER)
TOTAL POR COBRAR = 95.502.260
MASRETEFUENTE(2.5%)=2.006.350(1355/1355.15DEBE-2365 /
2365.75HABER)
MAS RETEICA (8*1000)=642.032(1355/1355.18DEBE-2368 HABER)
95.502.260* 40% = 38.200.904(1110 DEBE)

95.502.260* 60% =57.301.356 (1305 DEBE)
95.502.260
DEBE HABER
1110 Bancos 38.200.904
1305 Clientes 57.301.356
1355 Anticipo de impuestos
1355.15 Retención en la fuente 2.006.350
1355.18 Impuesto a las ventas retenido642.032
4135 Comercio al por mayor y menor
80.254.000
2408.02IVA generado en ventas
2365 Retención en la fuente
2365.75 Autorretenciones 2.006.350
2368 Impuesto de industria y comercio retenido 642.032
98.150.64298.150.642
ASIENTO DE COSTO DE VENTA:
VALOR VENTA = 80.254.000 Y COSTO DE VENTA = 60%

(80.254.000 * 60% = 48.152.400)
DEBE HABER
6135 Comercio al por mayor y menor 48.152.400
48.152.40048.152.400
NOTA: Cuando el vendedor es autorretenedor el mismo se aplica todas las

retenciones en la fuente que se aplique en la transacción comercial, ejemplo en
esta operación mercantil aplica RETEFUENTE Y RETEICA; esto significa que él
hace el papel de agente retenedor, el cual le significa que esas retenciones las
debe cancelar al mes siguiente, a la vez hace el papel de sujeto pasivo el cual
esas retenciones son anticipos de esos dos impuestos que se presenta, de Renta
e Ica.
7. Vendemos según factura # 002 $73.658.000 más el 19% de IVA,

Confítelasde Occidente S.ANIT900.446.459 Gran Contribuyente Agente
retenedor, ubicado en la ciudad de Bogotá,me consigna a mi cuenta corriente
el 50%, el saldo a crédito. El costo de venta es del 70%.

B. Como estamos estudiando por sistema de inventario permanente se debe
realizar dos contabilizaciones: Asiento de venta y costo de venta.
Retenedor, Responsable de IVA, eso significa que en todo momento debe
facturar el IVA, además debe aplicarse todas las retenciones que se
RETEIVA, no aplica ya que comprador y vendedor están en el mismo nivel,
y retención en la fuente a título de ICA, RETEICAno aplica ya que
comprador está ubicado en la ciudad de Bogotá y vendedor están ubicado
en la ciudad de Medellín.
venta por el 19%, el procedimiento hacer es el siguiente;(73.658.000 * 19%
= 13.995.020)
Responsable de IVA, es decir es declarante de renta, lo cual por venta debo
aplicar tarifa 2.5%; (73.658.000*2.5%=1.841.450).
F. En el COSTO DE VENTA se toma solo el valor de la VENTA, es decir
70%, el procedimiento hacer es el siguiente; (73.658.000* 70% =
51.560.600 )

ASIENTO DE VENTA:
VALOR VENTA = 73.658.000 (4135- HABER)
MÁS IVA (19%) = +13.995.020(2408 / 2408.02 HABER)
2365.75HABER)
87.653.020* 50% = 43.826.510(1110 DEBE)

87.653.020* 50% =43.826.510 (1305 DEBE)
87.653.020
DEBE HABER
1110 Bancos 43.826.510
1305 Clientes 43.826.510
73.658.000
89.494.47089.494.470

(73.658.000 * 70% = 51.560.600)
DEBE HABER
51.560.60051.560.600

esta operación mercantil aplica RETEFUENTE;esto significa que él hace el papel
de agente retenedor, el cual le significa que esa retención la debe cancelar al mes
siguiente, a la vez hace el papel de sujeto pasivo el cual esa retención es un
anticipo del impuesto que se presenta de Renta.
8. Vendemos la factura # 0003 por $48.640.000 más el 19% de IVA, a EL Telar

del NorteLtda, NIT 837.711.399 Responsable de IVA,Agente de Retención,
ubicado en la ciudad de Cúcuta, me consigna a mi cuenta corriente el 30%, el
saldo a crédito. El costo de venta es del 75%
facturar el IVA, además debe aplicarse todas las retenciones que se
RETEIVA, aplica ya que el vendedor está en un nivel superior al
comprador, y retención en la fuente a título de ICA, RETEICAno aplica ya
que comprador está ubicado en la ciudad de Cúcuta y vendedor está
ubicado en la ciudad de Medellín.
venta por el 19%, el procedimiento hacer es el siguiente;(48.640.000* 19%
= 9.241.600)
aplicar tarifa 2.5%; (48.640.000*2.5%=1.216.000).
F. La forma de liquidar el RETEIVA, se realiza de la siguiente manera;
recuerde que el RETEIVA es el 15% de IVA, entonces el IVA =
(9.241.600*15%=1.386.240).
36.480.000 )

ASIENTO DE VENTA:
MÁS IVA (19%) = +9.241.600 (2408 / 2408.02 HABER)
2365.75HABER)
MAS RETEIVA(15% IVA) =1.386.240(1355 / 1355.17 – 2367)
57.881.600* 30% = 17.364.480(1110 DEBE)
57.881.600* 70% =40.517.120(1305 DEBE)
57.881.600
DEBE HABER
1110 Bancos 17.364.480
1305 Clientes 40.517.120
1355.17 Impuesto a las ventas retenido1.386.240
48.640.000
2367 Impuesto a las ventas retenido
1.386.240
60.483.84060.483.840

(73.658.000 * 70% = 51.560.600)
DEBE HABER
36.480.00036.480.000

esta operación mercantil aplica RETEFUENTE y RETEIVA;esto significa que él
hace el papel de agente retenedor, el cual le significa que esasretenciones la
esasretencionesson unos anticipos delos impuestos que se presenta de Renta y
Ventas.
9. Vendemos la factura # 0004 por $12.259.000 más el 19% de IVA, a Tela de
Colores SAS, NIT 900.323.009Responsable de IVA, no tiene calidad de
agente retenedor. ubicada en la ciudad de Cúcuta,me consigna a mi
cuenta corriente el 80%, el saldo a crédito. El costo de venta es del 55%

facturar el IVA, además debe aplicarse todas las retenciones que se aplique
en la operación mercantil, ya que es autorretenedor, en esta venta
retenciónenla fuente a título de ventasRETEIVA, aplica ya que el vendedor
está en un nivel superior al comprador, y retención en la fuente a título de
ICA, RETEICAno aplica ya que comprador está ubicado en la ciudad de
Cúcuta y vendedor está ubicado en la ciudad de Medellín.
venta por el 19%, el procedimiento hacer es el siguiente;(12.259.000* 19%
= 2.329.210)
aplicar tarifa 2.5%; (12.259.000*2.5%=306.475).
F. La forma de liquidar el RETEIVA, se realiza de la siguiente manera;
recuerde que el RETEIVA es el 15% de IVA, entonces el IVA =
(2.329.210*15%=349.382).
6.742.450 )

ASIENTO DE VENTA:
MÁS IVA (19%) = +2.329.210(2408 / 2408.02 HABER)
MASRETEFUENTE(2.5%)=306.475(1355/1355.15DEBE-2365 / 2365.75HABER)
MAS RETEIVA(15% IVA) =349.382(1355 / 1355.17 – 2367)
14.588.210 * 80% = 11.670.568(1110 DEBE)

14.588.210 * 20% = 2.917.642(1305 DEBE)
14.588.210
DEBE
HABER
1110 Bancos 11.670.568
1305 Clientes 2.917.642
1355.15 Retención en la fuente 306.475
1355.17 Impuesto a las ventas retenido349.382
12.259.000
2365.75 Autorretenciones 306.475
15.244.06715.244.067

(12.259.000* 55% = 6.742.450)
DEBE HABER
6.742.4506.742.450

esta operación mercantil aplica RETEFUENTE y RETEIVA;esto significa que él
hace el papel de agente retenedor, el cual le significa que esas retenciones la
esas retenciones son unos anticipos de los impuestos que se presenta de Renta y
Ventas.
10. Se Vende la factura # 0005 $2.689.000 más 19% de IVA aGerman Suarez,
NIT 88.215.456 No responsable de IVA, no es declarante, y está ubicado en
la ciudad de Cúcuta, nos consigna el 100% a la cuenta corriente. Costo de
venta del 70%.

consigna a mi cuenta corriente el 100%.
facturar el IVA, además debe aplicarse todas las retenciones que se aplique
en la operación mercantil, ya que es autorretenedor, en esta venta
aplicaremos retención en la fuente a título de renta
RETEFUENTE,RETEIVA,no aplica ya que el comprador no es
responsable de IVA, recuerde que al régimen no responsable de IVA no se
le puede aplicar RETEIVA, y RETEICAno aplica ya que comprador está
ubicado en la ciudad de Cúcuta y vendedor está ubicado en la ciudad de
Medellín.
venta por el 19%, el procedimiento hacer es el siguiente;(2.689.000 * 19%
= 510.910)
No Responsable de IVA, es decir no es declarante de renta, lo cual por
venta debo aplicar tarifa 3.5%; (2.689.000*3.5%=94.115).
F. En el COSTO DE VENTA se toma solo el valor de la VENTA, es decir
2.689.000y se le aplica el respectivo porcentaje de costo en este caso 70%,
el procedimiento hacer es el siguiente; (2.689.000* 70% = 1.882.300 )

ASIENTO DE VENTA:
MÁS IVA (19%) = + 510.910 (2408 / 2408.02 HABER)
TOTAL POR COBRAR = 3.199.910(1110 DEBE)
MAS RETEFUENTE(3.5%)=94.115 (1355/1355.15DEBE-2365 / 2365.75HABER)
DEBE
HABER
1110 Bancos 3.199.910
1355.15 Retención en la fuente 94.115
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar510.910
2365.75 Autorretenciones 94.115
3.294.0253.294.025

(2.689.000* 70% = 1.882.300)
DEBE HABER
1.882.3001.882.300

esta operación mercantil aplica RETEFUENTE;esto significa que él hace el papel
de agente retenedor, el cual le significa que esa retención la debe cancelar al mes
siguiente, a la vez hace el papel de sujeto pasivo el cual esa retenciónes un
anticipo de impuesto que se presenta de Renta.
Recuerde que las contabilizaciones que estamos trabajando es de la empresa
Éxito S.A Gran Contribuyente,Agente Auto Retenedor, Responsable de IVA,
eso significa que en todo momento debe facturar el IVA, además debe aplicarse
todas las retenciones que se aplique en la operación mercantil, ya que es
autorretenedor, en este caso para el comprador ese IVA y la retención no la puede
descontar en ningún momento y la debe asumir como un gasto o costo.

Contabilizaciones Retefuente, Reteiva, Reteica

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INSTITUCIÓN DE EDUCACIÓN PARA EL TRABAJO Y EL

TÉCNICO LABORAL EN ASI STENTE ADMINISTRATIVO FECHA :

Objetivo General: Conocer las normas legales y procedimientos para el registro

DESARROLLO DE GUIA DE IVA Y RETENCION EN LA FUENTE # 2

La Empresa Éxito S.A Gran Contribuyente,Agente Auto Retenedor,

VALOR COMPRA = 96.850.000 (1435-DEBE)

115.251.500 * 60% = 69.150.900 (1110 HABER)

NOTA:Tener presente que no se aplicó ningún tipo de retención en la fuente, ya

Tener presente lo siguiente:

VALOR COMPRA = 46.530.000 (1435 - DEBE)

54.207.450 * 30% = 16.262.235(1110 HABER)

3. Compramos $23.490.000 más el 19% de IVA, a EL Telar del NorteLtda, NIT

Tener presente lo siguiente:

La forma de liquidar el RETEIVA, se realiza de la siguiente manera; recuerde que

VALOR COMPRA = 23.490.000 (1435 - DEBE)

26.696.385* 20% = 5.339.277(1110 HABER)

NOTA: Tener presente en la siguiente transacción comercial, se da

Tener presente lo siguiente:

La forma de liquidar el RETEIVA, se realiza de la siguiente manera; recuerde que

La forma de liquidar el RETEICA, es aplicar la respectiva tarifa de milaje que para

VALOR COMPRA = 13.360.000(1435 - DEBE)

15.076.760* 10% = 1.507.676(1110 HABER)

5. Compramos $980.000 a German Suarez, NIT 88.215.456 No responsable

NOTA: Esta transacción mercantil, tiene una particularidad, la cual consiste en

La contabilización nos queda de la siguiente manera:

95.502.260* 40% = 38.200.904(1110 DEBE)

VALOR VENTA = 80.254.000 Y COSTO DE VENTA = 60%

NOTA: Cuando el vendedor es autorretenedor el mismo se aplica todas las

7. Vendemos según factura # 002 $73.658.000 más el 19% de IVA,

Tener presente lo siguiente:

La contabilización nos queda de la siguiente manera:

87.653.020* 50% = 43.826.510(1110 DEBE)

VALOR VENTA = 73.658.000 Y COSTO DE VENTA = 70%

NOTA: Cuando el vendedor es autorretenedor el mismo se aplica todas las

8. Vendemos la factura # 0003 por $48.640.000 más el 19% de IVA, a EL Telar

La contabilización nos queda de la siguiente manera:

VALOR VENTA = 48.640.000 Y COSTO DE VENTA = 75%

NOTA: Cuando el vendedor es autorretenedor el mismo se aplica todas las

Tener presente lo siguiente:

La contabilización nos queda de la siguiente manera:

14.588.210 * 80% = 11.670.568(1110 DEBE)

VALOR VENTA = 12.259.000 Y COSTO DE VENTA = 55%

NOTA: Cuando el vendedor es autorretenedor el mismo se aplica todas las

Tener presente lo siguiente:

La contabilización nos queda de la siguiente manera:

VALOR VENTA = 2.689.000 Y COSTO DE VENTA = 70%

NOTA: Cuando el vendedor es autorretenedor el mismo se aplica todas las

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