U2.

EVIDENCIA DE APRE
Análisis de afectación contable e
turística.
 
Presentado por:
Jose Salvador Rojas Coronado

CONTABILIDAD ADMINIS
 
Grupo: AET-ACAD-2002-B2-001
Docente en línea: Lic. Fanny Esme
Sánchez
Fecha:
 
VIDENCIA DE APRENDIZAJE
afectación contable en una empresa
turística.
 or:
or Rojas Coronado

ILIDAD ADMINISTRATIVA

-ACAD-2002-B2-001
ínea: Lic. Fanny Esmeralda Álvarez
PROPÓSITO: Aplicar la técnica contable y las normas de información financiera correspondiente al
determinar los saldos reales, mediante el registro de operaciones.

       I. Analiza el siguiente caso y realiza lo que se solicita.

II DESARROLLO el siguiente caso y realiza lo que se solicita.

1 1-Jan

2 1-Jan

3 6-Jan

4 6-Jan

5 6-Jan

6 7-Jan
PÓSITO: Aplicar la técnica contable y las normas de información financiera correspondiente al activo fijo para
determinar los saldos reales, mediante el registro de operaciones.

       I. Analiza el siguiente caso y realiza lo que se solicita.

La empresa Hotel las Brisas S.A. de C.V., constituida el día 10 de enero del 2014, tiene las
siguientes políticas contables para el manejo del activo fijo:
EDIFICIO: Se considera que este activo fijo tiene una vida útil de 20 años y un valor del rescate del
10% de su valor, el método de depreciación es en línea recta.

MOBILIARIO Y EQUIPO: Se estima una vida útil de 18,000 horas, el valor de rescate es del 10%
de su valor, el primer año se estima de 2,000, el segundo año 3,000, el tercer año 3,500, el cuarto
año 4,500, el quinto año 5,000.

La política de depreciación es la que se deprecia desde el mes de uso.

II DESARROLLO el siguiente caso y realiza lo que se solicita.
Los saldos iniciales al 1 de enero de la empresa son:
Caja $500,000.00
Bancos $4,500,000.00
Inventario $800,000.00
Terrenos $1,500,000.00
Edificio $1,000,000.00
Depreciación acumulada Edificio $500,550.00
Capital social $6,699,450.00
Utilidades acumuladas de ejercicios anteriores $1,100,000.00
Se vende el terreno y edificio a un precio de $3,000.000.00, nos hacen una tranferencia del 80% y
20% nos firman 2 pagarés a 1 año de plazo.
Entregan el nuevo inmueble con valor del edificio de $2,000,000.00 y terreno de $1,500,000.00, el
cual adquirieron por medio de una transferencia bancaria.
Se compra mobiliario y equipo para el hotel por $800,000.00, se paga con el cheque 085.
Se realiza el registro de la depreciación mensual del mobiliario a gastos de generales y la
depreciación del edificio a gastos de administración.
Se pagan $20,000.00 honorarios por la investigación del título de propiedad del terreno con cheque.
 HOTEL LAS BRISAS, S.A. DE CV.
Diario General Folio:
Mes de: Enero de 2020
Fecha Concepto Debe
1/1/2020 - 1 -
CAJA 500,000.00
BANCOS 4,500,000.00
INVENTARIO 800,000.00
TERRENOS 1,500,000.00
EDIFICIO 1,000,000.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIO
CAPITAL SOCIAL
UTILIDADES ACUMULADAS DE EJERCICIOS ANTERIORES
SUMAS 8,300,000.00
1/1/2020 -2-
BANCOS 2,400,000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR 600,000.00
TERRENOS
EDIFICIO
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIO 500,550.00
PERDIDAS Y GANANCIAS
SUMAS 3,500,550.00
1/6/2020 -3-
TERRENOS 1,500,000.00
EDIFICIO 2,000,000.00
BANCOS
SUMAS 3,500,000.00
1/6/2020 -4-
MOBILIARIO Y EQUIPO 800,000.00
BANCOS
SUMAS 800,000.00
1/6/2020 -5-
GASTOS GENERALES 6,666.66
GASTOS ADMINISTRACIÓN 7,500.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIO
SUMAS 14,166.66
1/7/2020 -6-
TERRENOS 20,000.00
BANCOS
SUMAS 20,000.00
TOTAL 16,134,716.66
 1

Haber

500,550.00
6,699,450.00
1,100,000.00
8,300,000.00

1,500,000.00
1,000,000.00

1,000,550.00
3,500,550.00

3,500,000.00
3,500,000.00

800,000.00
800,000.00

6,666.66
7,500.00
14,166.66

20,000.00
20,000.00
16,134,716.66
 HOTEL LAS BRISAS, S.A. DE CV.
MAYOR GENERAL

CAJA
Ejercicio: 2020
Asiento Saldos
Fecha Diario Cargo Abono Deudor
1/1/2020 1 500,000.00 500,000.00

HOTEL LAS BRISAS, S.A. DE CV.

MAYOR GENERAL

BANCOS
Ejercicio: 2020
Asiento Saldos
Fecha Diario Cargo Abono Deudor
1/1/2020 1 4,500,000.00 4,500,000.00
1/1/2020 2 2,400,000.00 6,900,000.00
1/6/2020 3 3,500,000.00 3,400,000.00
1/6/2020 4 800,000.00 2,600,000.00
1/7/2020 6 20,000.00 2,580,000.00

HOTEL LAS BRISAS, S.A. DE CV.

MAYOR GENERAL

INVENTARIOS
Ejercicio: 2020
Asiento Saldos
Fecha Diario Cargo Abono Deudor
1/1/2020 1 800,000.00 800,000.00

HOTEL LAS BRISAS, S.A. DE CV.

MAYOR GENERAL

TERRENOS
Ejercicio: 2020
Asiento Saldos
Fecha Diario Cargo Abono Deudor
1/1/2020 1 1,500,000.00 1,500,000.00
1/1/2020 2 1,500,000.00 -
1/6/2020 3 1,500,000.00 1,500,000.00
1/7/2020 6 20,000.00 1,520,000.00

HOTEL LAS BRISAS, S.A. DE CV.

MAYOR GENERAL
 EDIFICIO
Ejercicio: 2020
Asiento Saldos
Fecha Diario Cargo Abono Deudor
1/1/2020 1 1,000,000.00 1,000,000.00
1/1/2020 2 1,000,000.00 -
1/6/2020 3 2,000,000.00 2,000,000.00

HOTEL LAS BRISAS, S.A. DE CV.

MAYOR GENERAL

MOBILIARIO Y EQUIPO
Ejercicio: 2020
Asiento Saldos
Fecha Diario Cargo Abono Deudor
1/6/2020 4 800,000.00 800,000.00

HOTEL LAS BRISAS, S.A. DE CV.

MAYOR GENERAL

DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIO

Ejercicio: 2020
Asiento Saldos
Fecha Diario Cargo Abono Deudor
1/1/2020 1 500,550.00
1/1/2020 2 500,550.00
1/6/2020 5 7,500.00

HOTEL LAS BRISAS, S.A. DE CV.

MAYOR GENERAL

DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO

Ejercicio: 2020
Asiento Saldos
Fecha Diario Cargo Abono Deudor
1/6/2020 5 6,666.66

HOTEL LAS BRISAS, S.A. DE CV.

MAYOR GENERAL

DOCUMENTOS POR COBRAR

Ejercicio: 2020
Asiento Saldos
Fecha Diario Cargo Abono Deudor
1/1/2020 2 600,000.00 600,000.00
 HOTEL LAS BRISAS, S.A. DE CV.
MAYOR GENERAL

CAPITAL SOCIAL
Ejercicio: 2020
Asiento Saldos
Fecha Diario Cargo Abono Deudor
1/1/2020 1 6,699,450.00

HOTEL LAS BRISAS, S.A. DE CV.

MAYOR GENERAL

UTILIDAD ACUM EJERCICIOS ANTERIORES

Ejercicio: 2020
Asiento Saldos
Fecha Diario Cargo Abono Deudor
1/1/2020 1 1,100,000.00

HOTEL LAS BRISAS, S.A. DE CV.

MAYOR GENERAL

GASTOS GENERALES
Ejercicio: 2020
Asiento Saldos
Fecha Diario Cargo Abono Deudor
1/6/2020 5 6,666.66 6,666.66

HOTEL LAS BRISAS, S.A. DE CV.

MAYOR GENERAL

GASTOS DE ADMINISTRACION
Ejercicio: 2020
Asiento Saldos
Fecha Diario Cargo Abono Deudor
1/6/2020 5 7,500.00 7,500.00

HOTEL LAS BRISAS, S.A. DE CV.

MAYOR GENERAL

UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO FIJO

Ejercicio: 2020
Asiento Saldos
Fecha Diario Cargo Abono Deudor
1/1/2020 2 1,000,550.00
 Folio: 001

Saldos
Acreedor

Folio: 002

Saldos
Acreedor

Folio: 003

Saldos
Acreedor

Folio: 004

Saldos
Acreedor
 Folio: 005

Saldos
Acreedor

Folio: 006

Saldos
Acreedor

Folio: 007
O

Saldos
Acreedor
500,550.00
-
7,500.00

Folio: 08
EQUIPO

Saldos
Acreedor
6,666.66

Folio: 009

Saldos
Acreedor
 Folio: 010

Saldos
Acreedor
6,699,450.00

Folio: 011
S

Saldos
Acreedor
1,100,000.00

Folio: 012

Saldos
Acreedor

Folio: 013

Acreedor

Folio: 014

Saldos
Acreedor
1,000,550.00
CALCULO DE LA UTILIDAD O PÉRDIDA EN VENTA DE ACTIVO

Determinación del valor en libros del terreno y edificio al 1 de enero de 2020

Edificio 1,500,000.00
(Menos) Depreciación acumulada de edificio 500,550.00
Costo de edificio 999,450.00

Costo de terreno 1,000,000.00

Costo total del terreno y edificio 1,999,450.00

Determinación de la utilidad o pérdida en venta de activo fijo

Precio de venta 3,000,000.00

Costo total del terreno y edificio 1,999,450.00

Utilidad o (pérdida) en venta de activo fijo $1,000,550.00

TA DE ACTIVO FIJO
 CÁLCULO DE LA DEPRECIACIÓN DE ACTIVO FIJO

Cálculo de la depreciación de edificio

Vida útil 20 Años

Porcentaje de valor de desecho 10%

Costo del edificio 2,000,000.00

Valor de desecho 200,000.00
Importe a depreciar 1,800,000.00

Depreciación anual 90,000.00

Depreciación mensual 7,500.00

Cálculo de la depreciación del mobiliario y equipo

Vida útil 18,000 Horas
Porcentaje de valor de desecho 10%

Costo del mobiliario y equipo 800,000.00

Valor de desecho 80,000.00
Importe a depreciar 720,000.00

Depreciación por hora $40.00

Horas:
Depreciación Año 1 80,000.00 2,000
Depreciación Año 2 120,000.00 3,000
Depreciación Año 3 140,000.00 3,500
Depreciación Año 4 180,000.00 4,500
Depreciación Año 5 200,000.00 5,000
720,000.00 18,000

Depreciación mensual del primer año 80,000.00 / 12=6,666.66

O FIJO
 CONCLUSIÓN
¿Cuáles son las cuentas de activo circulante y fijo que utilizaste?
CIRCULANTE:CAJA, BANCOS,INVENTARIOS,DOCUMENTOS POR COBRAR
TERRENOS, EDIFICIO, MOBILIARIO Y EQUIPO
COMPLEMENTARIAS DE ACTIVO FIJO: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIO
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO

¿Cuáles son las normas de Información Financiera que aplicaste al activo fijo?
NORMA NIF C-6 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO Y DEPRECIACIONES

¿Qué significa para el administrador contar con la información de los costos reale
activos fijos de acuerdo a las NIF?

Poder Evaluar el Costo Estimado, en cada momento y su Valor en Libros, respecto a su

mal ) uso, Conservación, Mantenimiento, Reparaciones( en su caso) pudiendo compara
Físico con el Valor presentado en cifras y los valores de mercado o reposición e incluso

¿Cuáles fueron los métodos de depreciación que utilizaste en el caso?

PARA EDIFICIO, DEPRECIACIÓN EN LÍNEA RECTA
PARA MOBILIARIO Y EQUIPO . DEPRECIACIÓN POR HORAS DE USO

Referencias bibliográficas formato APA

NIF C-6
 Fecha de entrega: 27 de octubre - 02 de noviembre

1.     Conservar en la medida de lo posible el formato propuesto en la portada, si se hac

cambios favor de redactar todos los datos solicitados que se encuentran en la misma,
conservando los logotipos de la SEP y la UnADM.

2.     Elaborar cada respuesta con claridad, hacer los cálculos en el documento.
NOTA: Actividades enviadas como BORRADOR no se califican.

DIMENSIONES O CRITERIOS POR Puntos por Puntos

EVALUAR resolución obtenidos

Resolución de caso práctico

Identifica las cuentas del activo
circulante y fijo correctamente 5
Efectua los registros en libro diario
correctamente 20
Efectua los registros en libro mayor
correctamente 15
Determina el cálculo de la útilidad o
pérdida. 20
Determina correctamente la
depreciación 20
Indica de manera clara, coherente y
fundamentada sus respuestas con base
a la práctica 20
Total de puntos 100
e noviembre

esto en la portada, si se hacen

e encuentran en la misma,

s en el documento.
fican.

Observaciones

tico