UNIVERSIDAD SAN MARCOS

ASIGNATURA

CONTABILIDAD I

ASIENTOS DE AJUSTES-MAYORIZACIÓN-BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO

PROFESOR

RODOLFO CALDERÓN ZAMORA

ESTUDIANTE

DANIA ARIAS CAMPOS

II CUATRIMESTRE 2022
 30 SETIEMBRE 2018

CUENTAS DEBE HABER

Bancos 9 500 000,00
Cuentas por cobrar 8 750 000,00
Estimaciones por incobrables 155 000,00
Documento por cobrar Cía. Trébol S.A 6 500 000,00
Equipo 8 000 000,00
Edificio 8 350 000,00
Patentes 2 510 000,00
Documento por Cobrar 1 000 000,00
Caja Chica 607 000,00
Alquiler pagado por adelantado 1 020 000,00
Ingreso Cobrado por Adelantado 3 150 000,00
Cuentas por pagar 4 500 000,00
Intereses bancarios por pagar 655 000,00
Documento por Pagar Bco. Internacional 15 500 000,00
Documento por Pagar Bco. del Pueblo 6 000 000,00
Capital 19 850 000,00
Gasto por servicios de transporte 1 250 000,00
Gasto de Planilla 7 580 000,00
Gasto de Reparaciones 2 560 000,00
Gasto por intereses Bancarios 785 000,00
Gasto por alquiler 360 000,00
Otros Ingresos 207 000,00
Ingresos por Intereses 255 000,00
Ingresos por Servicios 8 500 000,00
TOTALES 58 772 000,00 58 772 000,00

A) Los préstamos a nombre de la empresa, mantiene las siguientes condiciones:

- Bco. Internacional Realizado el 10 de enero 2018, a una tasa de interés del 13% anual, pagaderos
juntos al principal al cabo de seis años y cuatro meses.

A) 1 BANCO INTERNACIONAL 15 000 000,00

TASA INTERES/ANUAL 13%
INTERESES ANUALES / MONTO 2 015 000,00
INTERES MENSUALES 167 916,66
INTERES DIARIOS 5597,22

CANTIDAD DE DIAS DE AJUSTE 260,00

MONTO DEL AJUSTE 1 455 277,77

DEBE HABER
30/09/2018 GASTO POR INTERESES BANCARIOS 1 455 277,77  
  INT. ACUMULADOS POR PAGAR   1 455 277,77
  AJUSTE DE INTERESE BCO INTERNACIONAL    
  ------------------------- / ---------------------    
- Banco de Pueblo Realizado el 05 de noviembre 2017, a una tasa de interés del 8% anual, pagaderos

juntos al principal al cabo de tres años.

A) 2 BANCO DEL PUEBLO 6 000 000,00

TASA INTERES/ANUAL 8%
INTERESES ANUALES / MONTO 480 000,00

INTERES MENSUALES 40 000,00

INTERES DIARIOS 1333,33

CANTIDAD DE DIAS DE AJUSTE 325,00

MONTO DEL AJUSTE 433 333,33

DEBE HABER
30/09/201
8 GASTO POR INTERESES BANCARIOS 433 333,33  
  INT. ACUMULADOS POR PAGAR   433 333,33
  AJUSTE DE INTERES DEL BCO DEL PUEBLO    
  ------------------------- / ---------------------    

B) – El documento por cobrar a la Cía. Trébol S.A. ha generado a la fecha 105 días de intereses.
Cabe mencionar que la tasa fijada para ese préstamo es de un 12% anual, recuperables principal e
intereses al final de operación.

B) DOCUMENTO POR COBRAR CÍA TRÉBOL 6 500 000,00

INTERES ANUAL. 12%
MONTO INTERES ANNUAL 780 000,00
MONTO DE INTERES MENSUAL/12 65 000,00
MONTO DE INT. DIARIO/30 2166,66
DIAS AJUSTES 105,00
MONTO DE AJUSTE 227 499,99

DEBE HABER
30/09/2018 INTERES ACUMULADOS POR COBRAR 227 499,99  
  INGRESOS POR INTERESES   227 499,99
AJUSTE DE 105 DIAS DE INTERESES
  GANADOS    
  ------------------------- / ---------------------    
C) - El 08 de mayo 2018 alquiló una bodega, que sería empleada para las oficinas Administrativas,
por lo cual pagó por adelantado un año (360 días) a razón de ¢ 85.000,00 por mes.

85 000,00/30=
C) ALQUILER MENSUAL 2833,33
DIAS DE AJUSTE 142,00
MONTO DE AJUSTE 402 333,00

DEBE HABER
30/09/201
8 GASTO POR ALQUILER 402 333,33  
402
  ALQUILER PAGADO POR ADELANTADO   333,33
AJUSTE DEL ALQUILER PAG. POR
  ADELANTADO    
  ------------------------- / ---------------------    

D) - Los activos sufren la siguiente depreciación:

D)1 EQUIPO 8 000 000,00

VALOR DE DESECHO (10%) 800 000 ,00 MENOS
VALOR A DEPRECIAR 7 200 000,00
VIDA UTIL / 8 AÑOS 7 200 000,00/8
DEP. ANUAL 900 000,00
DEP. MENSUAL 75 000,00
DEP. AJUSTE / 6 MESES 450 000,00

DEBE HABER
30/09/201 450
8 GASTO DEP. EQUIPO 000,00  
  DEP. ACUMULADA EQUIPO   450 000,00
  AJUSTE DEP. EQUIPO/ 6 MESES    
  ------------------------- / ---------------------    

D)2 EDIFICIO 8 350 000,00

VALOR DE DESECHO (10%) 835 000,00 MENOS
VALOR A DEPRECIAR 7 515 000,00
VIDA UTIL / 9 7 515 000/9
DEP. ANUAL 835 000,00
DEP. MENSUAL 69 583,33
DEP. AJUSTE / 8 MESES 556 666,66
 DEBE HABER
30/09/201
8 GASTO DEP. EDIFICIO 556 666,66  
  DEP. ACUMULADA EDIFICIO   556 666,66
  AJUSTE DEP. EDIFICIO/ 9 MESES    
  ------------------------- / ---------------------    
 
 
E) - Los Ingresos cobrados por adelanto se recibieron el 05 de marzo del 2018 y corresponden a servicios a
realizar en los próximos 9 meses.
E) INGRESOS COBRADOS POR ADELANTADO 3 105 000,00

DIAS DE AJUSTE 205,00

MONTO DE AJUSTE 2 391 666,66
MONTO MENSUAL 345 000,00
DEBE HABER
30/09/201 2 391
8 INGRESOS COBRADOS POR ADELANTADO 666,66  
  INGRESO POR EL SERVICIO   2 391 666,66
  AJUSTE DEL INGRESO PAG. POR ADELANTADO    
  ------------------------- / ---------------------    

F) - Como protección a su cartera de crédito se le aprueba proyectar un 3% de estimación sobre

incobrables, sobre las cuentas por cobrar al 30 de setiembre 2018.

8 750
F) CUENTAS POR COBRAR 000,00*3%
% INCOBRABLE (3%) 262 500 -
MONTO DE LA ESTIMACION POR
INCOBRABLES 155000
DIFERENCIA 107 500,00

 
DEBE HABER
30/09/201
8 GASTO POR INCOBRABLES 107 500,00  
  ESTIMACION POR INCOBRABLES   107 500,00
  AJSUTE DE INCOBRALES POR EL PERIODO    
  ------------------------- / ---------------------    
 BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADA
30 SETIEMBRE 2018
CUENTAS DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
Bancos 9 500 000,00 9 500 000,00
Cuentas por cobrar 8 750 000,00 8 750 000,00
Estimaciones por incobrables 155 000,00 107 500,00 262 500,00
Documento por cobrar Cía. Trébol 6 500 000,00 6 500 000,00
S.A
Equipo 8 000 000,00 8 000 000,00
Edificio 8 350 000,00 8 350 000,00
Patentes 2 510 000,00 2 510 000,00
Documento por Cobrar 1 000 000,00 1 000 000,00
Caja Chica 607 000,00 607 000,00
Alquiler pagado por adelantado 1 020 000,00 402 333,33 617 667,00
Ingreso Cobrado por Adelanto 3 150 000,00 2 391 666,66 758 333,34
Cuentas por pagar 4 500 000,00 4 500 000,00
Intereses bancarios por pagar 655 000,00 1 888 611,1 2 543 611,1
Documento por Pagar Bco. 15 500 000,00 15 500 000,00
Internacional
Documento por Pagar Bco. del 6 000 000,00 6 000 000,00
Pueblo
Capital 19 850 000,00 19 850 000,00
Gasto por servicios de transporte 1 250 000,00 1 250 000,00
Gasto de Planilla 7 580 000,00 7 580 000,00
Gasto de Reparaciones 2 560 000,00 2 560 000,00
Gasto por intereses Bancarios 785 000,00 1 888 611,1 2 673 611,1
Gasto por alquiler 360 000,00 402 333,33 762 333,33
Otros Ingresos 207 000,00 207 000,00
Ingresos por Intereses 255 000,00 227 499,77 482 499,77
Ingresos por Servicios 8 500 000,00 2 391 666,66 10 891 666,66
Gasto por depreciación Equipo de 450 000,00 450 000,00
oficina
Depreciación acumulada Equipo 450 000,00 450 000,00
de oficina
Gasto por depreciación Edificio 556 664,00 556 664,00
Depreciación acumulada Edificio 556 664,00 556 664,00
Gasto por incobrables 107 500,00 107 500,00
Intereses acumulados por cobrar 227 499,77 227 499,77
TOTALES 58 772 000,00 58 772 000,0 6 024 274,86 6 024 274,8 62 002 274,87 62 002 274,87
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