ALMACÉN MERCURIO

BALANCE GENERAL
30 de junio de 20XX

El Almacén Mercurio tiene en un momento dado las siguientes cuentas en su

contabilidad, las cuales equilibran su ecuación fundamental:

Cuenta Cifras en pesos

Efectivo y equivalentes 200,000
Cuentas por cobrar clientes 1,500,000
Cuentas por pagar proveedores 900,000
Muebles y enseres 3,000,000
Obligaciones financieras 2,000,000
Intereses pagados por anticipado 60,000
Inventario de mercancías -MNFE 2,800,000
Salarios por pagar 100,000
Aportes sociales 4,000,000
Utilidades acumuladas 560,000

1. Mercancías que le costaron $600.000, las vende en $900.000, mitad de contado y

mitad a crédito.
2. Compra mercancías por $500.000, a crédito.
3. Paga salarios por $400.000: corresponde a los que estaba debiendo y el resto
corresponden a la presente quincena.
4. Paga gastos de servicios públicos por $150.000.
5. Recauda $1.500.000 de cuentas por cobrar y paga $800.000 de cuentas por pagar.
6. Abona a la obligación financiera $500.000.
7. Amortiza o causa los intereses pagados por anticipado, que inicialmente tenía
registrados .
8. Paga intereses por anticipado por el nuevo saldo de la deuda, por tres meses, al 3%
mensual.
 ALMACÉN MERCURIO - PRIMER EXAMEN FINAL VALOR 20%
En el movimiento diario no tener en cuenta los saldos iniciales.

1. Mercancías que le costaron $600.000, las vende en $900.000,

mitad de contado y mitad a crédito.

(1435)MERCANCIA NO FABICADA POR LA (1105) CAJA

EMPRESA
Débito - Debe Crédito - Haber Débito - Debe Crédito - Haber
$ 600,000.00 $ 450,000.00

(1305) CLIENTES (6135) COSTO DE VENTA

Débito - Debe Crédito - Haber Débito - Debe Crédito - Haber
$ 450,000.00 $ 600,000.00

2. Compra mercancías por $500.000, a crédito.

(1435)MERCANCIA NO FABICADA POR LA

EMPRESA (2205) PROVEEDORES
Débito - Debe Crédito - Haber Débito - Debe Crédito - Haber
$ 500,000.00 $ 500,000.00

3. Paga salarios por $400.000: corresponde a los que estaba debiendo y el resto
corresponden a la presente quincena.

(2205) SALARIOS POR PAGAR (5105) SUELDOS

Débito - Debe Crédito - Haber Débito - Debe Crédito - Haber
$ 100,000.00 $ 300,000.00

(1105) CAJA
Débito - Debe Crédito - Haber
$ 400,000.00

4. Paga gastos de servicios públicos por $150.000.

(1105) CAJA (5135) SERVICIOS PUBLICOS

Débito - Debe Crédito - Haber Débito - Debe Crédito - Haber
$ 150,000.00 $ 150,000.00
5.
Recauda $1.500.000 de cuentas por cobrar y paga $800.000 de cuentas por pagar.

(1105) CAJA (1305) CLIENTES

Débito - Debe Crédito - Haber Débito - Debe Crédito - Haber
$ 1,500,000.00 $ 800,000.00 $ 1,500,000.00

(2205) PROVEEDORES
Débito - Debe Crédito - Haber
$ 800,000.00

6. Abona a la obligación financiera $500.000.

(CAJA) 1110 (2105) OBLIGACIONES FINANCIERAS

Débito - Debe Crédito - Haber Débito - Debe Crédito - Haber
$ 500,000.00 $ 500,000.00

7. Amortiza o causa los intereses pagados por anticipado, que inicialmente

tenía registrados .

(5305) FINANCIEROS (1705) INTERESES PAGADOS POR

ANTICIPADO
Débito - Debe Crédito - Haber Débito - Debe Crédito - Haber
$ 60,000.00 $ 60,000.00

8. Paga intereses por anticipado por el nuevo saldo de las obligaciones financieras, por
tres meses, al 3% mensual.

(1705) INTERESES PAGADOS POR

(1105) CAJA ANTICIPADO
Débito - Debe Crédito - Haber Débito - Debe Crédito - Haber
$ 135,000.00 $ 135,000.00
DECRETO 2649 DE 1993
CAPÍTULO II:
CATÁLOGO DE CUENTAS
ARTÍCULO 14. La codificación del Catálogo de Cuentas está estructurada sobre la base de los siguientes nivele
Clase: El primer dígito
Grupo: Los dos primeros dígitos
Cuenta: Los cuatro primeros dígitos
Subcuenta: Los seis primeros dígitos

Las clases que identifica el primer dígito son:

Clase 1: Activo
Clase 2: Pasivo
Clase 3: Patrimonio
Clase 4: Ingresos
Clase 5: Gastos
Clase 6: Costos de ventas
Clase 7: Costos de producción o de operación
Clase 8: Cuentas de orden deudoras
Clase 9: Cuentas de orden acreedoras

Las clases 1, 2 y 3 comprenden las cuentas que conforman el Estado de Situación Financiera (Balance General)
corresponden a las cuentas del estado de resultados (Estado de Pérdidas o Ganancias) y las clases 8 y 9 
detallan las cuentas de orden.

CLASE TIPO DE CUENTA NATURALEZA DÉBITO CRÉDITO

1 ACTIVOS DÉBITO + -
2 PASIVOS CRÉDITO - +
3 PATRIMONIO CRÉDITO - +
4 INGRESOS CRÉDITO - +
5 GASTOS DÉBITO + -
6 COSTOS DE VENTAS DÉBITO + -
7 COSTOS DE PRODUCCIÓ DÉBITO + -
8 CUENTAS DE ORDEN DE DÉBITO + -
9 CUENTAS DE ORDEN AC CRÉDITO - +
(4135) COMERCIO AL POR MAYOR Y
AL POR MENOR
Débito - Debe Crédito - Haber
$ 900,000.00
a base de los siguientes niveles:

Financiera (Balance General); las clases 4, 5, 6 y 7 

ncias) y las clases 8 y 9 
 ALMACÉN MERCURIO

Nota: utilice las Cuentas T que usted quiera, haga las modificaciones que considere necesarias. Recuerde iniciar con el Saldo Inicial (SI) si e
balance inicial, y luego enumerar el registro de cada transacción. Posteriormente sacar la sumatoria débito y crédito de cada cuenta y su sal
cierre (ver formato abajo) y obtenga el resultado del ejercicio que pasa a patrimonio.

(1105) CAJA (1305) CLIENTES

DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO

S.I $ 200,000 $ 400,000 3 S.I $ 1,500,000 $ 1,500,000 5 S.I
1 $ 450,000 $ 150,000 4 1 $ 450,000
5 $ 1,500,000 $ 800,000 5 $ 1,950,000 $ 1,500,000
$ 500,000 6 $ 450,000 SALDO
$ 135,000
$ 2,150,000 $ 1,985,000
$ 165,000 SALDO

(1524) MUEBLES Y ENSERES (1705) INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO

DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO

S.I $ 3,000,000 S.I $ 60,000 $ 60,000 7
$ 3,000,000 $ - $ 135,000
$ 3,000,000 SALDO $ 195,000 $ 60,000
$ 135,000 SALDO

(2205) PROVEEDORES (2205) SALARIOS POR PAGAR

DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO

5 S.I 3 S.I 6
5 $ 800,000 $ 900,000 S.I 3 $ 100,000 $ 100,000 S.I 6
$ 500,000 2 $ 100,000 $ 100,000
$ 800,000 $ 1,400,000 SALDO $ -
SALDO $ 600,000

(3115) APORTES SOCIALES (3705) UTILIDADES ACOMULADAS

DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
$ 4,000,000 S.I $ 560,000 S.I 1
$ - $ 4,000,000 $ - $ 560,000
SALDO $ 4,000,000 SALDO $ 560,000

(5105) SUELDOS (5135) SERVICIOS PUBLICOS

DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
3 $ 300,000 4 $ 150,000 7
$ 300,000 $ - $ 150,000 $ -
$ 300,000 SALDO $ 150,000 SALDO

(4135) COMERCIO AL POR MAYOR Y AL

(3610) PERDIDA DEL EJERCICIO
POR MENOR
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
$ 900,000 1 $ 210,000
$ - $ 900,000 $ - $ 210,000
SALDO $ 900,000 SALDO $ 210,000
36 - RESULTADOS DEL EJERCICIO -
PÉRDIDAS Y GANANCIAS
 DÉBITO (Costos y CRÉDITO (Ingresos -
Gastos -Pérdidas) Utilidades
6135 $ 600,000 $ 900,000 4135
5105 $ 300,000
5135 $ 150,000
5305 $ 60,000
$ 1,110,000 $ 900,000
SALDO -$ 210,000
Si hay Utilidad del
Ejercicio, aumenta
Patrimonio; si hay
Pérdida del Ejercicio,
disminuye
Patrimonio.
ar con el Saldo Inicial (SI) si es que la cuenta presenta saldo en el
rédito de cada cuenta y su saldo, por último realice los asientos de
e pasa a patrimonio.

(1435) MERCANCIA NO FABRICADA POR LA

EMPRESA
DÉBITO CRÉDITO
S.I $ 2,800,000 $ 600,000 1
$ 500,000
$ 3,300,000 $ 600,000
$ 2,700,000 SALDO

(2105) OBLIGACIONES FINANCIERAS

DÉBITO CRÉDITO
$ 500,000 $ 2,000,000 S.I
$ 500,000 $ 2,000,000
SALDO $ 1,500,000

(6135) COSTO DE VENTA

DÉBITO CRÉDITO
$ 600,000
$ 600,000 $ -
$ 600,000 SALDO

(5305) FINANCIEROS
DÉBITO CRÉDITO
$ 60,000
$ 60,000 $ -
$ 60,000 SALDO
 Balance de Prueba
Movimiento Saldo
Código Cuenta
Débito Crédito Débito
(1105) CAJA $ 2,150,000 $ 1,985,000 $ 165,000
(1305) CLIENTES $ 1,950,000 $ 1,500,000 $ 450,000
(1435) MERCANCIA NO FABRICADA POR LA
EMPRESA
$ 3,300,000 $ 600,000 $ 2,700,000
(1524) MUEBLES Y ENSERES $ 3,000,000 $ - $ 3,000,000
(1705) INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO $ 195,000 $ 60,000 $ 135,000
(2205) PROVEEDORES $ 800,000 $ 1,400,000
(2205) SALARIOS POR PAGAR $ 100,000 $ 100,000
(2105) OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 500,000 $ 2,000,000
(3115) APORTES SOCIALES $ - $ 4,000,000
(3705) UTILIDADES ACOMULADAS $ - $ 560,000
(6135) COSTO DE VENTA $ 600,000 $ - $ 600,000
(5105) SUELDOS $ 300,000 $ - $ 300,000
(5135) SERVICIOS PUBLICOS $ 150,000 $ - $ 150,000
(5305) FINANCIEROS $ 60,000 $ - $ 60,000
(4135) COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR
MENOR $ - $ 900,000

Utilidad o pérdida del ejercicio $ 210,000

SUMAS IGUALES $ 13,105,000 $ 13,105,000 $ 7,560,000

ba
Saldo
Crédito Instrucciones:
En la columna Tipo de cuenta, se identifica con una R las cuentas reales o de estado de
situacion financiera, y con una N las cuentas nominales o de resultados.

En la columna C se estable el número de orden.

En la Columna D las Cuentas.

En la columna de Ajustes

En las columnas de Movimiento, se escriben el valor de cada cuenta ya sea debito o

$ 600,000 credito que se contabilizaron en los ejercicios de la hoja de calculo "Taller ciclo contable"
$ -
En las columnas de Saldos, se escriben los valores de cada cuenta segun su naturaleza u
$ 1,500,000 vez calculado su saldo.
$ 4,000,000
En las columnas de Estado de situacion financiera de prueba, se escriben los saldos de
$ 560,000 cada cuenta dentro de la columna "Saldos".

$ 900,000

$ 210,000

$ 7,560,000
uentas reales o de estado de
de resultados.

da cuenta ya sea debito o

e calculo "Taller ciclo contable".

cuenta segun su naturaleza una

eba, se escriben los saldos de

 Debe modificar este esquema, de acuerdo a las cuentas nominales del ejercicio.
Almacén Mercurio
Estado de Resultados - Método por Función
Período del 01 al 31 de diciembre de 20XX

Ingresos por actividades ordinarias:

Ventas brutas $ 900,000
(-) Devoluciones en ventas $ -
(=) Ventas netas $ 900,000
(-) Costo de ventas $ 600,000
(=) UTILIDAD BRUTA O MARGEN BRUTO $ 300,000
(+) Otros ingresos de operación:
(+) Ingresos por arrendamientos $ -
(+) Ingresos por honorarios $ -
(-) Gastos de operación:
(-) Gastos por salario $ 300,000
(-) Gastos por servicios $ 150,000
UTILIDAD OPERACIONAL O RESULTADO DE OPERACIÓN -$ 150,000
(+) Otros ingresos, Ingresos financieros $ -
(-) Otros gastos, Gastos financieros $ 60,000
(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS -$ 210,000
(-) Provisión Impuesto de Renta %
(=) UTILIDAD LÍQUIDA
(-) Reserva legal (10%)
(-) Reserva estatutaria (%)
(-) Otras reservas (%)
(=) UTILIDAD / PÉRDIDA DEL EJERCICIO -$ 210,000

NOTA: Como se en el resultado del ejercicio se presento una perdida,

considero no liquidar la provision a la renta, le reserva legal, reserva esatutaria
y otras reservas
 Debe modificar este esquema, de acuerdo a las cuentas reales del ejercicio.
Almacén Mercurio
Estado de Situación Financiera
31 de diciembre de 20XX
ACTIVOS PASIVOS
ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalente Obligaciones financieras
Caja $ 165,000 Proveedores
Banco $ - Costos y gastos por pagar
Clientes $ 450,000 Ingresos recibidos por anticipado
Cuentas por cobrar trabajadores $ - TOTAL PASIVOS CORRIENTES
Mercancía no fabricada por la empresa $ 2,700,000 PASIVOS NO CORRIENTES
Gastos pagados por anticipado $ 135,000 TOTAL PASIVOS
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES $ 3,450,000
ACTIVOS NO CORRIENTES PATRIMONIO
Terrenos $ - Aportes sociales
Equipo de oficina $ 3,000,000 Perdida del ejercicio
Utilidades acomuladas
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES $ 3,000,000 TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVOS $ 6,450,000 TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO
el ejercicio.

RRIENTES
nancieras $ 1,500,000
$ 600,000
s por pagar $ -
dos por anticipado $ -
S CORRIENTES $ 2,100,000
ORRIENTES $ -
OS $ 2,100,000

es $ 4,000,000
rcicio $ 210,000
muladas $ 560,000
MONIO $ 4,350,000
MÁS PATRIMONIO $ 6,450,000