INTRODUCCION

En el ámbito global, existe un marcado crecimiento del comercio internacional que se

desarrolla en un marco de apertura y liberalización que supone la inserción de los países
dentro de un nuevo orden económico internacional, en el que los distintos servicios y
operaciones son también materia de modernización. Esta rápida expansión de la economía
y de la población mundial constituye una coyuntura favorable al enorme desarrollo del
tráfico previsto para las mercancías. Todo esto ha dado pie para pensar en el
acondicionamiento de nuevos y más eficaces mecanismos e infraestructura que faciliten el
comercio internacional alrededor del mundo.

Es de suma importancia, para todo estudioso del comercio internacional evaluar y

analizar todas aquellas alianzas que en las últimas décadas han surgido en función de
algunos países que consideran necesarios nuevas aperturas que le favorezcan en su
desarrollo.

Venezuela ha venido desempeñando un rol bastante dinámico a nivel internacional

participando activamente en diferentes procesos de negociaciones comerciales, bien sea
como bloque de integración o como país autónomo además de la aplicación de reformas
profundas para adecuar el marco jurídico a las exigencias de los cambios vertiginosos,
producto de la dinámica propia de las relaciones económicas mundiales. Dentro de este
proceso de negociaciones comerciales la vía marítima se convierte en un medio para unir a
los distintos continentes e islas y de esta forma permitir un masivo comercio de
mercancías.

Si bien es cierto, el comercio fue una de las actividades económicas de la humanidad

y coexistió prácticamente desde el primer momento con la economía de subsistencia. En tal
sentido, se realiza dentro de las fronteras de un país se denomina comercio interno o
interior, y aquel que opera entre varios países se llama comercio internacional.
 En este llamado comercio internacional intervienen, entre otros, en primer lugar, el
estado a través de las aduanas y el propietario de la mercancía. Este último, no
encontrándose capacitado, no solo en conocimientos sino para su estadía en las zonas de
frontera, puertos o aeropuertos, encargan a otros de cumplir las formalidades aduaneras, es
allí donde entran a ejercer tales tareas los denominados Agentes de Aduanas.

Dentro de estas perspectivas, los agentes de aduanas pueden ser personas jurídicas o
personas naturales, bien sea que trabajen bajo relación de dependencia o de forma
independiente, que actúan ante la Administración Aduanera y Tributaria, por orden y
cuenta de aquél que contrata sus servicios a los fines de dar un destino aduanero a las
mercancías que ingresan, permanecen o salen del territorio nacional. Los agentes de
aduanas, tanto personas naturales como jurídicas, están obligadas a mantener los requisitos
y condiciones que dieron lugar a la autorización.

Se puede decir que el agente de aduanas es de suma importancia en el comercio

exterior debido a que ayuda en los procesos y trámites de los regímenes aduaneros, cosa
que no ocurriría si este ente no existiera. Esto último es por el carácter de exclusividad del
agente de aduanas para realizar los trámites o procedimientos aduaneros. Por otro lado, se
menciona una amplia libertad de acción del agente de aduanas, sin embargo, siempre debe
regirse por lo establecido en la Ley Orgánica de Aduanas, para que todas sus funciones se
encuentren dentro del margen de la Ley, en los últimos años se ha trabajado para
modernizar todos los procesos aduaneros, entre ellos el SIDUNEA, así como otros procesos
que buscan mayor eficiencia. Para ello el agente de aduanas debe estar al tanto de estos
procesos y adherirse a ellos.

La estructuración de este trabajo documental está conformada por los siguientes capítulos a
saber:
El Capítulo I, contiene el planteamiento del problema, cuya naturaleza se origina en
el título el objetivo general y los específicos, así como la justificación e importancia de la
realización de dicho estudio.
El Capítulo II, marco teórico, está constituido por los antecedentes realizados
anteriormente que de una forma u otra contribuyen al logro de los objetivos de la misma y

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guardan estrecha relación, las bases teóricas que sustentan el estudio, las bases legales que
brindan pertinencia jurídica a dicho estudio.

El Capítulo III, marco metodológico, donde se desarrolla el método a emplear para

realizar el estudio basado en el diseño, tipo y modalidad de la investigación que se plantea,
explica el tipo y diseño de la investigación, las técnicas e instrumentos de recolección de
información, para medir los indicadores de las variables involucradas en el trabajo de
investigación y análisis de la información.

Capítulo IV se explica sobre los recursos humanos, institucionales, materiales,

económicos que se requirieron para realizar la investigación así como el cronograma de
actividades en donde se muestra el tiempo utilizado para ello y la lista de referencias.

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 CAPITULO I

EL PROBLEMA

Planteamiento del Problema

El comercio exterior ha sido a través de la historia la clave para unir o pueblos y

naciones en el intercambio de bienes y servicios, desde tiempos antiguos cada pueblo fue
desarrollando sus propias habilidades de supervivencias y debido a la necesidad de
crecimiento y el deseo de obtener más bienes o servicios para el desarrollo los pueblos se
fueron uniendo entre si para comercializar sus propias fuentes de ingresos permitiendo a las
partes involucradas obtener benéficos y el crecimiento de cada nación, los intercambios de
bienes y servicios se tiene desde la necesidad de materia prima y de productos terminados
interviniendo en estos cualquier persona con cualidad de comerciante, y una manera de
intervención del Estado fue a través del comercio exterior y este a su vez desarrolla sus
actividades a través de las aduanas.

Venezuela ha venido desempeñando un rol bastante dinámico a nivel internacional

participando activamente en diferentes procesos de negociaciones comerciales, bien sea
como bloque de integración o como país autónomo. En tal sentido, desde el año 2001
Venezuela puso en vigor la plena aplicación del Acuerdo de Valoración Aduanera
(Valoración del GATT) de la Organización Mundial del Comercio (en adelante OMC),
además de la aplicación de reformas profundas para adecuar el marco jurídico a las
exigencias de los cambios vertiginosos, producto de la dinámica propia de las relaciones
económicas mundiales. Dentro de este proceso de negociaciones comerciales la vía
marítima y aéreas se convierte en un medio para unir a los distintos continentes e islas y de
esta forma permitir un masivo comercio de mercancías.

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 Entendiéndose por aduanas aquellas oficinas públicas del Estado, situada en las
fronteras, puertos o aeropuertos, donde se registran los géneros y mercancías que se
importan o exportan y se cobran los derechos que adeudan según el arancel
correspondiente. Para remontar un poco de historia las aduanas aunque no hay una fecha
concreta de su creación, es de resaltar que en Grecia las aduanas existieron desde los
tiempos más remotos y de la importancia del tributo aduaneros da una idea Aristóteles al
decir que los ingresos ordinarios de los Estados griegos se limitaban a los patrimoniales
sobre el consumo y los aduaneros, añadiendo que de estos últimos, obtenía el Estado
ateniense sus mayores ingresos.

Debe señalarse que es necesario establecer un compendio de factores básicos que se

manejan en la aplicación de las políticas y normativas dirigidas al agente de aduanas,
dejando claro que la ruptura que se viene manteniendo entre ellos y sus responsabilidades
directas con la Administración Aduanera como auxiliar de la misma, y a su vez como
responsable solidario, ante el Estado Venezolano, por las acciones u omisiones de su
representado, no es la falta absoluta de políticas y normativas, aunque pueden
complementarse, sino la aplicación pertinente de las mismas por parte de las Aduanas
Principales, que son las autorizadas para dicho control.

Al respecto, Castilla (2015), señala que la mayoría de las Administraciones

Aduaneras ha inclinado su atención a la mejora en la integridad de sus funcionarios,
adoptando ciertas medidas tales como: ordenamiento y clarificación de las normas
tributarias aduaneras y reducción de los aranceles, simplificación, automatización y
publicidad de los procedimientos con el fin de facilitar su conocimiento por los operadores
y suprimir así la discrecionalidad de su aplicación, profesionalización de los recursos
humanos, Establecimiento de un sistema de seguimiento y de auditoría interna apoyado en
sistemas automatizados de control de gestión, aplicación efectiva de las sanciones previstas
en las leyes cuando sea oportuno y necesario (p.4).

Permitir un mayor control y limitar el número de personas que actúan en las

operaciones aduanales en Venezuela se le dio esa potestad al Servicio Nacional Integrado
de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT). Quien es el que controla y organiza
todo el servicio aduanero del país, organizado de la siguiente manera; fuente: SENIAT

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 El Servicio Aduanero en Venezuela está constituido por una Administración u
organización funcional a nivel Operativo y a nivel Normativo

El Nivel Operativo, constituido por diecisiete aduanas principales con sus respectivas
oficinas subalternas, es el encargado de realizar el control perceptivo de las mercancías
objeto de declaración, así como la verificación física de las mismas, y lo concerniente a la
liquidación y pago de los tributos y su posterior retiro.

El Nivel Normativo se encuentra conformado por la Intendencia Nacional de Aduanas,

unidad de dirección de la cual dependen la Gerencia de Arancel, la Gerencia de Regímenes
Aduaneros, la Gerencia del Valor y la Gerencia de Control Aduanero.

La Intendencia Nacional de Aduanas, como unidad ejecutora de la política aduanera

nacional, procura el cumplimiento de la legislación aduanera y del mejoramiento de los
procedimientos aduaneros, para responder a los problemas planteados ante las metas de
recaudación fiscal por este ramo, vinculadas a la superación de los niveles de evasión fiscal,
los niveles de protección a las industrias, los obstáculos del comercio, los desequilibrios de
la balanza comercial y las reservas internacionales

Para cumplir con este objetivo fue creada la Ley Orgánica de Aduanas la cual en su artículo
señala lo siguiente:

Artículo 1 °. Los derechos y obligaciones de carácter aduanero y las

relaciones jurídicas derivadas de ellos, se regirán por las disposiciones de
este Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley, y su Reglamento, así
como por las normas de naturaleza aduanera contenidas en los Tratados y
Convenios Internacionales suscritos y ratificados por la República, en las
obligaciones comunitarias y en otros instrumentos jurídicos vigentes,
relacionados con la materia.

La Administración Aduanera tendrá por finalidad intervenir, facilitar y

controlar la entrada, permanencia y salida del territorio nacional, de
mercancías objeto de tráfico internacional y de los medios de transporte
que las conduzcan, con el propósito de determinar y aplicar el régimen
jurídico al cual dichas mercancías estén sometidas, así como la
supervisión de bienes inmuebles cuando razones de interés y control
fiscal lo justifiquen.

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 Con la finalidad contar con empresas y personas capacitadas para facilitar los
regímenes aduaneros igualmente en la Ley Orgánica de Aduanas se encuentra la figura de
los auxiliares de la administración aduanera

La Ley Orgánica de Aduanas contempla que el agente de aduanas es la persona

autorizada por la Administración Aduanera para actuar entre los órganos competentes en
nombre y por cuenta de aquel que contrata sus servicios, en el trámite de una operación o
actividad aduanera.

No obstante, la regulación de las actividades de los agentes de aduanas en Venezuela,

ha venido siendo motivo de estudios y controversias desde su innovación en la Ley
Orgánica de Aduanas de 1978 hasta la actualidad. En opinión de algunos entendidos de la
materia el propósito central fue crear la obligación de intermediación a través de un agente,
el cual debía quedar sometido a la supervisión de la administración en cuanto al
cumplimiento permanente de una serie de requisitos.

Debe señalarse que es necesario establecer un compendio de factores básicos que se

manejan en la aplicación de las políticas y normativas dirigidas al agente de aduanas,
dejando claro que la ruptura que se viene manteniendo entre el agente de aduanas y sus
responsabilidades directas con la Administración Aduanera como auxiliar de la misma, y a
su vez como responsable solidario, ante el Estado Venezolano, por las acciones u omisiones
de su representado, no es la falta absoluta de políticas y normativas, aunque pueden
complementarse, sino la aplicación pertinente de las mismas por parte de las Aduanas
Principales, que son las autorizadas para dicho control.

La operatividad aduanera comprende a todas aquellas actividades realizadas por la

Administración Aduanera a fin de controlar el ingreso o salida de las personas, medios de
transporte y mercancías del territorio. Con la finalidad de controlar el ingreso o salida de las
mercancías, el despacho aduanero tiene diversos procedimientos para acogerse a un
determinado régimen, operación o destino aduanero, regulados por normas aduaneras
especiales de cumplimiento obligatorio.

En Venezuela, la participación del agente de aduana en la operativa aduanera es

obligatoria definiéndolo como una persona natural y jurídica autorizada para prestar

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servicios a terceros, como gestor habitual en toda clase de trámites aduaneros, en las
condiciones y con los requisitos impuestos por la legislación aduanera.

En términos generales, las actividades del agente de aduana consisten en describir las
características más importantes de la mercancía (tipo de mercadería, cantidad, calidad,
peso, valor) de acuerdo a la información proporcionada por su comitente, clasificarla en la
partida arancelaria respectiva, efectuar la liquidación de tributos aduaneros. Toda esta
información será consignada en la Declaración Única de Aduanas elaborado en formatos
por el agente de aduana conforme a las instrucciones emitidas por la Autoridad Aduanera.
Adicionalmente, el despacho aduanero comprende otros actos adicionales como el
reconocimiento de la mercancía y el análisis de muestras. Como puede observarse, la
complejidad de estas labores requiere de un conocimiento profesional y técnico
especializado con el cual usualmente no cuentan quienes comercializan por lo que éstos
contratarán a un gestor o asesor en la materia, es decir, del agente de aduana.

La ley Orgánica de Aduanas en su artículo 89 establece quienes son los auxiliares de la

administración aduanera y en artículo 98 define al agente de aduanas. En vista de lo
señalado anteriormente el agente de Aduanas como persona natural cumple una función
importante dentro del desarrollo de las negociaciones para el intercambio de bienes y
servicios. Es decir que como agente autorizado por la administración aduanera es la persona
que servirá de enlace entre la administración aduanera y los comerciantes que desean
realizar operaciones de exportación o importación brindándole asesoría de; ¿Dónde, cómo y
cuándo? se deben realizar dichas operaciones aduaneras.

Es tan importante esta figura del agente aduanal como persona natural pues esta es la
encargada de indicar a los comerciantes que mercancías pueden ser objetos de exportación
o importación, cuanto es el costo de todas las operaciones para que a su vez el comerciante
pueda establecer sus costos de producción o inversión y su margen de ganancia, Si el
agente aduanal no cumple su función correctamente el comerciante en este caso puede
perder la mercancía, ser objeto de multas, que sería responsabilidad del Agente aduanal.

En vista de lo señalado anteriormente el agente de aduanas como persona natural cumple

una función importante dentro del desarrollo de las negociaciones para el intercambio de

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bienes y servicios. Es decir que como agente autorizado por la administración aduanera es
la persona que servirá de enlace entre la administración aduanera y los comerciantes que
desean realizar operaciones de exportación o importación brindándole asesoría de; ¿Dónde,
cómo y cuándo? se deben realizar dichos regímenes aduaneros.

Al respecto, el artículo 26 de la LOA establece lo siguiente: “Las personas que operen

recintos, almacenes o depósitos bajo potestad aduanera responderán directamente ante el
Fisco Nacional por el monto de los créditos fiscales que corresponda pagar por las
mercancías pérdidas o averiadas y ante los interesados por el valor de las mismas…”
Realidad que se debe a que los agentes aduanales son agentes de retención al fisco
municipal que le generan intereses importantes al municipio, los importadores ceden el
0,12% de la mercancía nacionalizada, lo que representa gran cantidad de dinero mensual
por cada agencia aduanal y eso se paga inmediatamente a la localidad.

Adicionalmente, las normativas Aduaneras en Venezuela determinan la obligación de

actualización anual de la Autorización de Agentes de Aduanas, sin embargo dicha
normativa viene siendo objeto de ligerezas por parte de algunas Gerencias de Aduanas
Principales, por temor a la paralización parcial de los regímenes aduaneros al aplicar las
sanciones pertinentes. A esto se suma que existan personas que cumplen con funciones de
agente aduanal sin la debida autorización de la LOA que en su Artículo 99 señala que la
autorización para actuar como agente de aduanas será otorgada a solicitud de parte
interesada, previo cumplimiento de los siguientes requisitos:

1) Ser venezolano;
2) Ser mayor de edad y gozar del pleno ejercicio de sus derechos;
3) Egresado de Universidad o Instituto de Educación Superior, inscrito
en el Ministerio de Educación y haber aprobado estudios vinculados
directamente con la materia aduanera. El Reglamento establecerá las
condiciones de homologación;
4) No ser funcionario o empleado público ni militar en ejercicio activo;
5) No haber prestado servicio en la Administración Aduanera durante el
año anterior a la solicitud;
6) No tener parentesco hasta el cuarto grado de consanguinidad o
segundo de afinidad con los funcionarios que representen al Fisco
Nacional en la respectiva aduana;
7) Haber aprobado concurso de conocimientos, según lo establezca el
Reglamento.
8) Cualquier otro requisito que establezca el Reglamento.

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 Es por ello que mediante el desarrollo de esta investigación documental se considera
pertinente Analizar la situación legal del Agente Aduanal como persona natural en
Venezuela, el cual es auxiliar de la administración aduanera, dejando claro que el control a
estos auxiliares de la administración beneficiaría al importador, al Estado como emisor de
las políticas y normativas y receptor de tributos, a los funcionarios del órgano competente
dictaminados a aplicar las normas y por último al propio agente de aduanas.

Debido a esto surge la siguiente interrogante:

¿Cuál es el alcance legal del agente de aduana como persona natural?

¿El Agente de Aduana como persona natural puede cumplir la función de asesor y dar
acompañamiento técnico a la vez a varias empresas en cuento al proceso de importación y
exportación?

¿Cuáles son sus funciones y responsabilidades legal ante los comerciante y la

Administración Aduanera

A fin de dar respuestas a estas interrogantes se han propuestos los siguientes objetivos.

Objetivo General

Analizar la situación legal del Agente Aduanal como persona natural en Venezuela

Objetivo Especifico

1. Describir los requisitos que debe cumplir una persona natural para ser considerado
Agente Aduanal en Venezuela de acuerdo a la Ley Orgánica de Aduanas.

2. Estudiar el basamento legal en relación a la funciones de la persona natural como

Agente Aduanal en Venezuela

3. Determinar responsabilidades legales de la persona natural como Agente Aduanal

en Venezuela de acuerdo a la Ley Orgánica de Aduanas.

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JUSTIFICACION

Lo que se busca con esta investigación es resaltar la importancia que tiene el Agente
aduanal como persona natural para servir de enlace entre las empresas importadoras,
exportadoras y la Administración Aduanera. Es de resaltar que al buscar analizar la
situación legal del agente aduanal como persona natural es para determinar el alcance de
sus responsabilidades ante las empresas y el servicio administrativo aduanero, si la persona
natural autorizada para servir como agente aduanal tiene la capacidad y el respaldo jurídico
para brindar a sus empresas clientes la asesoría y acompañamiento técnico necesario para
realizar las los regímenes aduaneros.

Asimismo, el presente estudio aportará una evaluación profunda en el ambiente

aduanero, especialmente debido a la poca información sé que tiene sobre los agentes
aduanales como persona natural, las pequeñas y medianas empresas se limitan muchas
veces a involucrase directamente en el comercio de importación y exportación por falta de
asesoría y de no contar con esa persona que se acerque a su empresa y le indique si tiene
posibilidades de expandirse tanto exportando como importando. Actualmente el problema
es que cualquier empresa pequeña o mediana se limita simplemente a comprarle la
mercancía a aquellas grandes empresas que hacen de su comercio la exportación y
importación lo cual ha creado una especie de monopolio desleal y obligando a aquellas
empresas a vender o comprar sus mercancías según los términos de estas grandes empresas
exportadoras e importadoras.

Esta investigación realiza aportes académicos importantes, cuya línea de

investigación es de cultura tributaria: ya que al ser una temática poco abordada, generara
información sustancial para ser usada como antecedentes en futuras investigaciones de
estudiantes en los distintos niveles académicos, porque dejara en ella, una herramienta de
apoyo, que servirá de modelo, orientación y sustento a otros estudios similares que se
realicen en función del agente aduanal como persona natural en Venezuela la cual es
bastante escasa.

Para la Universidad José Antonio Páez (UJAP), representa un documento de gran

valor por cuanto es un instrumento útil para revisión por estudiantes, profesores y demás

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profesionales del área y todo aquel que se interese en el sector aduanero; para ello se ha
realizado en función de la recopilación de fuentes primarias y de teorías que de una u otra
manera permitirá dar una visión objetiva sobre la situación legal del Agente Aduanal como
persona natural en Venezuela.

Como valor agregado, se asume el reto de querer lograr que el agente aduanal como
persona natural con todos los lineamientos, que permitan realizar un servicio en forma
rápida y efectiva, lo que hará que mejoren la gestión de los regímenes aduaneros,
igualmente se lograra un excelente aporte, a nivel institucional se ponga en práctica todas
las herramientas estudiadas.

Para el investigador, este trabajo permitirá poner en práctica el conocimiento

adquirido en el desarrollo del Post Grado de Gestión Aduanera y Tributaria, dictado por la
Universidad José Antonio Páez, lo que lo llevará a obtener el título de especialista en
Gestión Aduanera y Tributaria, para el crecimiento personal y profesional.

Asimismo, el presente estudio aportará una evaluación profunda del ambiente

competitivo del aduanero, especialmente para las empresas de servicios y servirá de
referencia para la elaboración de estrategias en organizaciones aduaneras, importante sector
de la economía del país, adaptados a su realidad específica.

Adicionalmente, se estima que cualquier trabajo de investigación que se realice con

rigurosidad metodológica y visión analítica, siempre será de utilidad, ya que, sirve de
marco referencial para futuros estudios, especialmente los que se enfoquen sobre esa
importante porción de la actualidad nacional que se aborda en el presente trabajo, como son
las empresas del mercado aduanero.

12
 CAPITULO II
MARCO TEORICO REFERENCIAL

El Marco Teórico representa el respaldo teórico de referencias del problema.

Permite la adecuada orientación, precisión y organización de los elementos contenidos en la
descripción del problema, incluye todas las referencias teóricas que soportan la
investigación efectuada.

Una vez conceptualizado el planteamiento del problema y definidos el objetivo general

y los objetivos específicos que establecen la finalidad del presente trabajo de investigación,
es necesario determinar los antecedentes del estudio.

Para Arias (2016) “El marco teórico o marco referencial, es el producto de la revisión
documental–bibliográfica, y consiste en una recopilación de ideas, posturas de autores,
conceptos y definiciones, que sirven de base a la investigación por realizar.” (p.106).

Antecedentes
Al realizar una investigación es de gran importancia hacer una revisión detallada y
completa de algunos trabajos realizados anteriormente sobre el mismo campo de
investigación o que tenga una relación con el o por lo menos que aporten algún beneficio
para la investigación. A continuación se presentan algunos trabajos de una manera u otra se
relacionan con el problema a investigar.

Goncalves Marluis (2018) realizó un trabajo especial de grado titulado análisis de los
métodos y procedimientos utilizados en la gestión de la división de control
anterior de la aduana principal de puerto cabello” Presentado ante la Universidad de
los José Antonio Páez en la ciudad de Valencia para optar al título de Especialista en
Gestión Aduanera y Tributaria, el desarrollo de este trabajo tuvo como objetivo general:
Analizar los métodos y procedimientos normativos utilizados en la gestión de la
División de Control Anterior de la Aduana Principal de Puerto Cabello, la investigación se
estableció como documental descriptiva para la recolección de datos se utilizó las técnicas
de análisis documental y contenido, los instrumentos fichas, computadoras y sus unidades
de almacenaje.

13
 Como resultado de investigación se concluye que es importante la revisión de los
procedimientos empleados para detectar fallas en los procedimientos y asegurar el buen
funcionamiento de los métodos y procedimientos normativos utilizados en la gestión de
la División de Control Anterior. Se resalta el papel de la tecnología, la cual constituye un
mecanismo adicional en beneficio del control aduanero y al ingreso de sustancias
estupefacientes y psicotrópicas, armas y explosivos y se afianza el control aduanero y se
cumple con las medidas adoptadas para verificar, supervisar, evaluar y fiscalizar el
cumplimiento de todas las disposiciones legales en materia aduanera.

Al respecto, el trabajo de grado citado, es importante como antecedente ya que se

muestran los principios a que deben estar sujetos los agentes aduanales, aspecto
primordial para esta investigación, que trata de plasmar o establecer la naturaleza jurídica
de las facultades de investigación y lograr la optimización de procesos en todas las áreas,
de forma tal de lograr competitividad con disminución de los costos y reducción en los
tiempos de respuestas,

Sanz Sonel (2016) en su trabajo titulado “Importancia de la regulación de las

actividades de los agentes de aduanas como auxiliares de la administración aduanera en
Venezuela” Para optar por el título Especialista en gestión aduanera y comercio exterior, de
la Escuela Nacional de Administración y Hacienda Pública-IUT.

El objetivo general del trabajo de investigación fue Determinar la importancia de la

regulación de las actividades de los agentes de aduana como Auxiliar de la Administración
Aduanera en Venezuela. Metodológicamente se trató de una investigación de tipo
descriptiva desarrollada en un diseño documental, utilizándose la indagación para detectar y
establecer el problema, para la recolección de datos se utilizó las técnicas de análisis
documental l, el análisis de contenido y el fichaje.

La autora concluyó que es fundamental que se sigan regulando las actividades de los
agentes de aduana en beneficio propio, de las personas que lo contratan y de la
Administración Aduanera, además de que existen diversas disposiciones legales que
contemplan las actividades de los agentes de aduanas, en ellas están contempladas el
ejercicio profesional de los agentes de aduana, su alcance y misión, así como su naturaleza

14
jurídica y resaltó la importancia que tiene los Agentes Aduanales dentro de las figuras de
los auxiliares de la administración aduanera.

Cabe destacar que esta investigación guarda estrecha relación con la que se está
planteando, ya que aquí se busca resaltar la importancia de estos agentes aduanales sean
como persona natural o como persona jurídica, permitiendo plantear recomendaciones a fin
de mejorar el desempeño de los Agentes Aduanales.

Rodolfo Escoe Lewis. (2015), En su trabajo de grado titulado: “Diagnóstico de la

percepción de los agentes y asistentes de aduanas del servicio brindado por parte de los
funcionarios de la sección técnica operativa en la aduana de limón en trámites de
importación de mercancías que requieran revisión física con la finalidad de proponer
medidas para incrementar o mantener la calidad de dicho servicio”. Para optar por el
grado de Magíster en Administración y Dirección de Empresas País Costa Rica.

La metodología empleada en el trabajo fue de campo, bajo la modalidad de proyecto

factible, y se realizó a través de datos obtenidos de fuentes bibliográficas y entrevistas que
respaldan la información, logrando llegar a las conclusiones y recomendaciones

En esta investigación se resaltó la importancia de la percepción general que el agente

y asistente aduanero (los cuales pertenecen al sector privado) reciben por parte de los
funcionarios aduaneros (funcionarios públicos) que participan en el proceso de revisiones
físicas de mercancías en declaraciones de importación.

Bases teóricas

En una investigación, las bases teóricas están referidas a los aspectos conceptuales o
teóricos que contribuyen a clarificar, explicar y ubicar el problema de estudio. Estas se
refieren al conjunto de teorías, conceptos, enfoques y modelos relacionados con la
investigación a realizar, Méndez, F (2015) las define como “un conjunto de conceptos y
proposiciones que conforman un punto de vista o enfoque, dirigido a explicar el problema
planteado”. (p.195)

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Organización Mundial de Comercio

La OMC nació como consecuencia de unas negociaciones, y todo lo que hace resulta
de negociaciones. El grueso del trabajo actual de la OMC proviene de las negociaciones
mantenidas en el período 1986-1994, la llamada Ronda Uruguay, y de anteriores
negociaciones en el marco del Acuerdo General sobre Aranceles Aduaneros y Comercio
(GATT). La OMC es actualmente el foro de nuevas negociaciones en el marco del
“Programa de Doha para el Desarrollo”, iniciado en 2001.

Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT)

El 21 de mayo de 1993 fue la Creación de Aduanas de Venezuela Servicio Autónomo

(AVSA), como organismo sin personalidad jurídica, mediante Decreto Presidencial 2.937
de esa misma fecha, publicado en la Gaceta Oficial N° 35.216 del 21 de mayo 1993.
Sustituye en ese momento a la Dirección General Sectorial de Aduanas del Ministerio de
Hacienda.

El 23 de marzo de 1994, Creación del Servicio Nacional de Administración Tributaria

(SENAT), como servicio autónomo sin personalidad jurídica, según Gaceta Oficial N°
35.427 del 23 de marzo de 1994. Esta dependencia sustituye a la Dirección General
Sectorial de Rentas del Ministerio de Hacienda.

El 10 de agosto de 1994, Se fusionan Aduanas de Venezuela, Servicio Autónomo

(AVSA) y el Servicio Nacional de Administración Tributaria (SENAT) para dar paso a la
creación del Servicio Nacional Integrado de Administración Tributaria (SENIAT), según
Decreto Presidencial N° 310 de fecha 10 de agosto de 1994, publicado en la Gaceta N°
35.525 de fecha 16 de agosto de 1994.

El 1° de julio de 1994, entró en vigencia la Reforma Tributaria instrumentada por el

Ejecutivo Nacional con fundamento en la Ley Habilitante de fecha 14 de abril de 1994,
publicada en Gaceta Oficial N° 35.442 del 18 de abril de 1994. El proceso de fusión fue
concebido como un proyecto de modernización orientado hacia un gran servicio de
información con objetivos de incrementar la recaudación, actualizar la estructura tributaria

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nacional y fomentar la cultura tributaria, para fomentar el cumplimiento voluntario de las
obligaciones de los contribuyentes

Estructura Organizativa de la Intendencia Nacional de Aduanas

Para la administración de la actividad aduanera, Venezuela tiene un tipo de

organización que reparte las responsabilidades funcionales entre las Gerencias de Aduanas
Principales (Nivel Operativo) y la Administración Central (Nivel Normativo)

El Nivel Operativo, constituido por diecisiete aduanas principales con sus respectivas
oficinas subalternas, es el encargado de realizar el control perceptivo de las mercancías
objeto de declaración, así como la verificación física de las mismas, y lo concerniente a la
liquidación y pago de los tributos y su posterior retiro.

El Nivel Normativo se encuentra conformado por la Intendencia Nacional de Aduanas,

unidad de dirección de la cual dependen la Gerencia de Arancel, la Gerencia de Regímenes
Aduaneros, la Gerencia del Valor y la Gerencia de Control Aduanero, y dos oficinas de
apoyo como son Innovación y Desarrollo Aduanero, y la Oficina de Gestión Interna.

La Intendencia Nacional de Aduanas, como unidad ejecutora de la política aduanera

nacional, procura el cumplimiento de la legislación aduanera y del mejoramiento de los
procedimientos aduaneros, para responder a los problemas planteados ante las metas de
recaudación fiscal por este ramo, vinculadas a la superación de los niveles de evasión fiscal,
los niveles de protección a las industrias, los obstáculos del comercio, los desequilibrios de
la balanza comercial y las reservas internacionales.

Auxiliares de la Administración Aduanera

Los auxiliares de la Administración Aduanera son aquellas personas tanto naturales

como jurídicas, a quienes la Administración Aduanera autoriza mediante acto
administrativo, para actuar ante los órganos competentes, en nombre y por cuenta de aquél
que contrata sus servicios, en el trámite de una operación o actividad aduanera.

Estas personas como auxiliares de la Administración Aduanera, tienen la función

colaborar con las autoridades aduaneras en la correcta aplicación de las normas legales
relacionadas con la materia aduanera y de comercio exterior, y en este sentido, se hacen
17
responsables ante el Tesoro Nacional por las infracciones cometidas a la normativa
aduanera derivadas de sus actuaciones u omisiones en el ejercicio de sus funciones. Al
mismo tiempo, tienen la obligación ante sus clientes, de facilitarles el cumplimiento de la
normativa aduanera a través de sus actuaciones de intermediación en la actividad aduanera.

Como consecuencia de este rol de auxiliares, estas personas tienen la obligación de

cumplir con determinadas obligaciones ante la Administración Aduanera y Tributaria, a los
fines de conservar la autorización otorgada para operar como tales, y evitar sanciones
administrativas que acarrea la incorrecta aplicación de las normas y procedimientos
aduaneros.

Obligaciones comunes a todos los Auxiliares de la Administración Aduanera:

a. Llevar registros de todos los actos, operaciones y regímenes aduaneros

en que intervengan, en la forma y medios establecidos por la normativa
aduanera;
b. conservar y mantener a disposición de la Administración Aduanera y
Tributaria, los documentos y la información relativa a su gestión, por el
plazo fijado en la legislación nacional;
c. Exhibir, a requerimiento de la Administración Aduanera y Tributaria,
los libros de contabilidad, sus anexos, archivos, registros contables y
cualquier otra información de trascendencia tributaria o aduanera y los
archivos electrónicos, soportes magnéticos o similares que respalden o
contengan esa información;
d. transmitir electrónicamente, los documentos y declaraciones aduaneras
relativas a los actos, operaciones y regímenes aduaneros en que
participen;
e. Cumplir con los procedimientos para la transmisión electrónica de
datos, siguiendo los sistemas informáticos utilizados por la
Administración Aduanera y Tributaria;
f. cumplir los requisitos legales y administrativos a que estén sujetos los
trámites, operaciones y regímenes aduaneros en que intervengan;
g. acreditar ante la Administración Aduanera y Tributaria a los empleados
que los representarán en su gestión aduanera, a los fines de su debida
carnetización;
h. velar por el interés fiscal.

18
Dentro de los auxiliares de la administración aduanera se encuentran

Agentes de Aduanas

Los Agentes de Aduanas pueden ser personas jurídicas o personas naturales, bien sea
que trabajen bajo relación de dependencia o de forma independiente, que actúan ante la
Administración Aduanera y Tributaria, por orden y cuenta de aquél que contrata sus
servicios a los fines de dar un destino aduanero a las mercancías que ingresan, permanecen
o salen del territorio nacional.

Los agentes de aduanas, tanto personas naturales como jurídicas, están obligadas a
mantener los requisitos y condiciones que dieron lugar a la autorización.

Almacenes o Depósitos Aduaneros

Forma de administración y sistema de vigilancia, clasificación de mercancías y sistemas de

conservación y limpieza que adoptará el almacén; las obligaciones de la administración con
respecto a la entrada y salida de las mercancías y responsabilidad en los casos de pérdida y
avería.

El Transportista

Persona Natural o Jurídica, que en un contrato de transporte, se compromete a efectuar

o hacer efectuar un envío de mercancías por carretera, aire, ferrocarril, mar o vías
navegables interiores, o por una combinación de esos modos de transporte.

Porteadores

Persona Natural o Jurídica que por sí o por medio de otra que actúe en su nombre,
celebra un contrato de transporte internacional de mercancías por carretera.

Las obligaciones del Trasportista, porteador o su Representante Legal, establece en su

artículo 103 de la Reforma la LOA, según Decreto Nº 1.416, mediante el cual se dicta el
Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Reforma de la Ley Orgánica de Aduanas en
la Gaceta oficial No. Nº 6.155 Extraordinario, del miércoles 19 de noviembre de 2014,
“Son obligaciones del transportista, porteador y su representante legal:

Consolidadores de Carga

19
 Es un operador distinto al porteador (persona física o jurídica que se encarga de
realizar el transporte internacional de mercancías), que carga en forma agrupada bajo su
propio nombre y responsabilidad destinada a uno o más consignatarios finales. El
consolidador de carga agrupa en contenedores todas las mercancías que capta de los
distintos exportadores, a lo que le llamamos grupajes o grupaje internacional. Se refiere a
aquellas empresas que prestan los servicios de transporte (marítimo, terrestre o transporte
internacional aéreo), para trasladar mercancías a otros países, cuando se trata de cargas
pequeñas que no cubren todo el espacio disponible de un contenedor.

Mensajería Internacional Courier

Se entiende por servicio de mensajería internacional courier, el el transporte expreso

de correspondencia, documentos y encomiendas, consignados a una Empresa Operadora de
mensajería Internacional “Courier”, para ser entregados a terceras personas, bajo la
modalidad de puerta a puerta, por vía aérea, terrestre, marítima o “mensajero a bordo”.

Bases legales

En cuanto a las bases legales, es importante señalar que todo el referencial teórico está
sumamente ligado al referencial legal, por lo que no puede excluirse del mismo. Por esta
razón también se ha realizado una selección exclusiva de la normativa legal inherente al
tema de investigación, los cuales se explican a continuación.

Constitución de la República Bolivariana de Venezuela (1999) Gaceta Oficial N° 36.860.

Fecha 30 de diciembre de 1999.

La Constitución como base fundamental para el desarrollo y organización del Estado y la

sociedad en referencia al derecho y libertad del trabajo establece lo siguiente;

Artículo 87. Toda persona tiene derecho al trabajo y el deber de trabajar.

El Estado garantizará la adopción de las medidas necesarias a los fines de
que toda persona pueda obtener ocupación productiva, que le
proporcione una existencia digna y decorosa y le garantice el pleno
ejercicio de este derecho. Es fin del Estado fomentar el empleo. La ley
adoptará medidas tendentes a garantizar el ejercicio de los derechos
laborales de los trabajadores y trabajadoras no dependientes. La libertad
de trabajo no será sometida a otras restricciones que las que la ley
establezca.
20
 Artículo 89. El trabajo es un hecho social y gozará de la protección del
Estado. La ley dispondrá lo necesario para mejorar las condiciones
materiales, morales e intelectuales de los trabajadores y trabajadoras.
Para el cumplimiento de esta obligación del Estado se establecen los
siguientes principios:
1. Ninguna ley podrá establecer disposiciones que alteren la
intangibilidad y progresividad de los derechos y beneficios laborales. En
las relaciones laborales prevalece la realidad sobre las formas o
apariencias.
2. Los derechos laborales son irrenunciables. Es nula toda acción,
acuerdo o convenio que implique renuncia o menoscabo de estos
3. Cuando hubiere dudas acerca de la aplicación o concurrencia de varias
normas, o en la interpretación de una determinada norma, se aplicará la
más favorable al trabajador o trabajadora. La norma adoptada se aplicará
en su integridad.
4. Toda medida o acto del patrono o patrona contrario a esta Constitución
es nulo y no genera efecto alguno.
5. Se prohíbe todo tipo de discriminación por razones de política, edad,
raza, sexo o credo o por cualquier otra condición.
6. Se prohíbe el trabajo de adolescentes en labores que puedan afectar su
desarrollo integral. El Estado los o las protegerá contra cualquier
explotación económica y social.

Artículo 94. La ley determinará la responsabilidad que corresponda a la

persona natural o jurídica en cuyo provecho se presta el servicio
mediante intermediario o contratista, sin perjuicio de la responsabilidad
solidaria de éstos. El Estado establecerá, a través del órgano competente,
la responsabilidad que corresponda a los patronos o patronas en general,
en caso de simulación o fraude, con el propósito de desvirtuar,
desconocer u obstaculizar la aplicación de la legislación laboral.

Artículo 112. Todas las personas pueden dedicarse libremente a la

actividad económica de su preferencia, sin más limitaciones que las
previstas en esta Constitución y las que establezcan las leyes, por razones
de desarrollo humano, seguridad, sanidad, protección del ambiente u
otras de interés social. El Estado promoverá la iniciativa privada,
garantizando la creación y justa distribución de la riqueza, así como la
producción de bienes y servicios que satisfagan las necesidades de la
población, la libertad de trabajo, empresa, comercio, industria, sin
perjuicio de su facultad para dictar medidas para planificar, racionalizar y
regular la economía e impulsar el desarrollo integral del país.

Ley Orgánica de Aduanas (2014) Gaceta Oficial N° 6.155 Extraordinario de Fecha 14

de Noviembre del 2014

21
 Establece todo el basamento legal para el desaduanamiento y nacionalización de
mercancías, la competencia exclusiva de la autoridad aduanera en relación a la recepción de
los cargamentos, documentación y procedimientos internos. Asimismo en Concordancia
con la Carta Magna La Ley Orgánica de Aduanas para el servicio aduanal creo la figura de
auxiliares de la Administración Aduanera con la finalidad de que sean un enlace y facilitar
la importación y exportación así como la movilización de mercancía (tal es el caso a los
Agentes aduanales)

Código Orgánico Tributario (Gaceta Oficial Extraordinaria Nº 6.152 de fecha 18 de

Noviembre de 2014). El artículo primero de este código hace referencia a que la misma se
aplicara en lo atinente a los tributos aduaneros en relación a los medios de extinción de las
obligaciones, para los recursos administrativos y judiciales, la determinación de intereses y
lo referente a las normas para la administración de tales tributos.

Reglamento de la Ley Orgánica de Aduanas (1991). Gaceta oficial n° 4.272

extraordinario de fecha 20 de mayo de 1991

El Reglamento de la Ley Orgánica de Adunas en su Capítulo III, desarrolla todo los

requisitos, funciones y alcance de los Agentes Aduanales a fin de determinar con claridad
sus actuaciones. Desde el Artículo 130 al Artículo 154.

Ley del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (2015).

Gaceta Oficial Extraordinaria N° 6.211 de fecha 30 de Noviembre de 2015.
Con la ley del SENIAT, se le otorga una mayor categoría al ente recaudador
expresando de forma exhaustiva y detallada las funciones de la Administración Aduanera y
Tributaria

Definición de Términos Básicos

Administración Aduanera: conjunto de órganos administrativos del Estado, que ejercen la

potestad aduanera.

Agente de aduanas: calificado como auxiliar de la Administración Aduanera, es una

Persona Natural o Jurídica debidamente autorizada para tramitar ante una Oficina

22
Aduanera, en nombre y por cuenta de aquél que contrata sus servicios, cualquier operación
o actividad aduanera. No puede ser consignatario aceptante ni embarcador de mercancías,
salvo que actúe por cuenta y nombre propio

Consignatario: persona a cuyo nombre son despachadas mercancías.

Control Aduanero: conjunto de medidas adoptadas por la aduana, para asegurar el

cumplimiento de las normas legales que le corresponde aplicar.

Derecho Aduanero: conjunto de normas que regulan la actividad aduanera de los

importadores, exportadores, transportistas, consolidadores, agentes, funcionarios y de todas
aquellas personas u organizaciones vinculadas a las operaciones con mercancías a través de
las fronteras, aguas territoriales y espacio aéreo.

Desaduanamiento: cumplimiento de las formalidades aduaneras necesarias para permitir a

las mercancías ingresar para el consumo, ser exportadas o ser colocadas bajo otro régimen
aduanero.

Mercancía: cualquier cosa mueble que se hace objeto de trato o venta. A los efectos del
tráfico de perfeccionamiento, se entiende por mercancía todos aquellos insumos, materias
primas, partes o piezas que sean necesarios en el proceso productivo, aunque se consuman
sin incorporarse al producto reexpedido, exportado o reintroducido y siempre que pueda
determinarse su cantidad.

Operaciones aduaneras: conjunto de actividades de tráfico de mercancías sometidas a la

potestad aduanera.

Tránsito aduanero: operación aduanera con arreglo a la cual las mercancías son
transportadas bajo control aduanero, desde una aduana de partida hasta una aduana de
destino, ubicadas en el mismo país.

Reconocimiento Aduanero: Se entiende como el procedimiento en donde se verifica el

cumplimiento de las obligaciones tributarias y demás disposiciones legales, conforme a la
documentación exigida por la Ley y el Reglamento.

Pago de Derechos Aduaneros y Tributarios: Este pago una vez que es realizado nos
indica que la obligación tributaria está extinta, el mismo debe verificarse en una oficina

23
receptora de fondos nacionales, en un tiempo de cinco (5) días hábiles a partir de la fecha
de autorización y notificación de la planilla.

Retiro de las Mercancías: Se lleva a cabo cuando los funcionarios del resguardo aduanero
autorizan a la salida de la mercancía del territorio aduanero o zona primaria o simplemente
del lugar autorizado por la aduana. Para poderlas retirar es necesario contar con la
autorización de la aduana, ya habiendo cumplido previamente todos los requisitos legales
de acuerdo al tipo de operación.

Conformación y Liquidación de Gravámenes: La liquidación de gravámenes es la

determinación cuantitativa de los derechos aduaneros y tributarios que debe pagar el sujeto
pasivo con motivo de la operación o régimen aduanero

SIDUNEA: El Sistema Aduanero Automatizado (SIDUNEA) es la herramienta informática

para el control y administración de la gestión aduanera, desarrollada por La Conferencia de
las Naciones Unidas sobre el Comercio y el Desarrollo UNCTAD, y que actualmente es
usada con éxito en más de 80 países.

Sistemas de Variables

El sistema de variables se sustenta en los objetivos específicos fijados en la

investigación y sitúa las variables desde su etapa conceptual a la etapa empírica.

La definición más sencilla, es la referida a la capacidad que tienen los objetos y las cosas
de modificar su estado actual, es decir, de variar y asumir valores diferentes. Sabino (2012)
establece: “entendemos por variable cualquier característica o cualidad de la realidad que
es susceptible de asumir diferentes valores, es decir, que puede variar, aunque para un
objeto determinado que se considere puede tener un valor fijo”.

Operacionalización de Variables:

Arias. (2016). “Aun cuando la palabra “operacionalización” no aparece en la

lengua hispana, este tecnicismo se emplea en investigación científica para designar al
proceso mediante el cual se transforma la variable de conceptos abstractos a términos
concretos, observables y medibles, es decir, dimensiones e indicadores. Por ejemplo, la

24
variable actitud no es directamente observable, de allí que sea necesario Operacionalizar o
traducirla en elementos tangibles y cuantificables

Cuadro N| 1.

Cuadro Técnico metodológico operacionalización de las variables

Objetivo General: Analizar la situación legal del Agente Aduanal como persona natural en
Venezuela

Objetivos Variables Definición de las indicadores instrumentos fuentes

Específicos o categoría variables
Describir los Requisitos El agente o agencia de Ley Revisión Ley
requisitos que legales aduanas es la persona Orgánica de documental Orgánica
debe cumplir una natural o jurídica Aduanas. de
persona natural autorizada por la Aduanas.
para ser Administración
considerado Aduanera para actuar
Agente Aduanal ante los órganos
en Venezuela de competentes en
acuerdo a la Ley nombre y por cuenta
Orgánica de de quien contrata sus
Aduanas. servicios.
Enumerar las Reportar, Los Agentes Ley Revisión Ley
funciones de la informar, Aduanales son Orgánica de documental Orgánica
persona natural declarar las personas que con Aduanas. de
como Agente Bases sus funciones Aduanas.
Aduanal en legales colaboran con la
Venezuela de Administración
acuerdo a la Ley aduanera en el
Orgánica de ejercicio de sus
Aduanas. actividades

Determinar Responsabi Son los agentes de Ley Revisión Ley

responsabilidades lidad aduanas responsables Orgánica de documental Orgánica
legales de la Bases ante la administración Aduanas. de
persona natural legales aduanara de declarar Aduanas.
como Agente las mercancía y
Aduanal en responsables ante sus
Venezuela de contratantes
acuerdo a la Ley
Orgánica de
Aduanas
Fuente. Gerson (2018)

25
 CAPÍTULO III

MARCO METODOLOGICO

Tipo y Diseño de Investigación.

El tipo de investigación representa al conjunto de estrategias a emplear para el

desarrollo del estudio, indicando de manera estructurada y funcional, las etapas de dicho
proceso. De acuerdo con la naturaleza y características del problema, así como basado
en los objetivos de investigación, la modalidad del estudio científico que mejor se
ajusta a este trabajo es la de una investigación de campo de tipo proyecto factible
descriptivo, con una exhaustiva investigación documental mediante la cual se recaban los
datos directamente de la realidad objeto de estudio concatenados en una amplia base de
referencia bibliográfica.

El estudio realizado, se presenta en la modalidad de la investigación documental, con el

objeto de ampliar y profundizar el conocimiento de su naturaleza, con apoyo,
principalmente, en trabajos previos, información y datos divulgados por medios impresos,
electrónicos, textos, leyes según los objetivos planteados en la presente investigación.

Arias (2016). Señala que La investigación documental es un proceso basado en la

búsqueda, recuperación, análisis, crítica e interpretación de datos secundarios, es decir, los
obtenidos y registrados por otros investigadores en fuentes documentales: impresas,
audiovisuales o electrónicas. Como en toda investigación, el propósito de este diseño es el
aporte de nuevos conocimientos. (p. 27)

En relación a los Tipos de investigación documental Arias (2016). Señala

La investigación documental se puede realizar a nivel exploratorio, descriptivo

o explicativo y se clasifica en:

a) Monográfica Consiste en el desarrollo amplio y profundo de un

tema específico. Su resultado es un informe comúnmente llamado

26
 monografía. Ejemplo: Estudio sobre la industria petrolera en
Venezuela (2000-2010).
b) Estudios de medición de variables independientes a partir de datos
secundarios Se fundamenta en la utilización de documentos de
cifras o datos numéricos obtenidos y procesados anteriormente
por organismos oficiales, archivos, instituciones públicas o
privadas, entre otras. A partir del análisis de estos datos secundarios
se pueden elaborar importantes conclusiones relacionadas con el
comportamiento o estado actual de variables demográficas, sociales
o económicas. Ejemplo: Estudio sobre la pobreza en América Latina.
c) Correlacional a partir de datos secundarios Al igual que la
modalidad anterior, se basa en la consulta de documentos de cifras o
datos cuantitativos, pero una vez que se identifican los valores de
las variables en estudio, se procede a determinar la correlación
entre éstas. En este caso, el investigador no es quien mide las
variables, de allí el carácter secundario de los datos. Ejemplo:
Estudio sobre la correlación entre la cantidad de desempleados y
el número de delitos.

El presente Análisis se fundamenta en la investigación documental descriptiva

(monográfica) pues consiste en la revisión, estudio y análisis diversas fuentes documentales
de un tema en específico, las cuales serán determinantes para Analizar la situación legal del
Agente Aduanal como persona natural en Venezuela.

Técnicas e Instrumentos de Recolección de Datos

Arias (2016). “Se entenderá por técnica de investigación, el procedimiento o

forma particular de obtener datos o información” (p. 67)

Las técnicas empleadas en el desarrollo de la investigación son: la revisión de leyes,

decretos, resoluciones, información divulgada por medios impresos, electrónicos, así como
documentos archivos La información documental de medios electrónicos e impresos
destacan: paginas entes públicos relacionados directamente como el SENIAT, tesis
digitales. En cuanto a los medios impresos: Tesis, Libros y Leyes relacionadas, con el
propósito de dar respuesta al objetivo

general de la investigación el cual es Analizar la situación legal del Agente Aduanal como
persona natural en Venezuela.

27
 En cuanto a las técnicas de recolección de datos la Universidad Nacional Abierta
(2015) dice: “se refieren a la forma o procedimientos que utilizara el investigador para
recabar la información necesaria, prevista en el diseño de la investigación (p.75). De
acuerdo con el problema planteado, se tomaron como técnicas de recolección de datos las
siguientes: (a) la Observación Directa, (b) Análisis de Contenido, como la mejor opción
para disminuirle margen de error en los datos contenidos.

La Observación Directa Simple según Sabino (2012) puede definirse como: “el uso
sistemático de nuestros sentidos en la búsqueda de los datos que necesitamos para resolver
un problema de investigación”

Esta técnica de observación consiste en ver lo que se quiere investigar para

analizarlo, comprobando el comportamiento de las variables, permitiendo realizar un
diagnóstico de la situación.

Con respecto a la técnica denominada análisis de contenido, Sabino (2012)

Se basa en el estudio cuantitativo del contenido antes expuesto sobre la

comunicación incluyendo la determinación de la frecuencia con que
aparecen en dicho texto ciertas categorías previamente definidas que
expresando así mismo las variables o los indicadores que forman parte
del problema de investigación planteado, (p.113).
De manera que, el análisis de contenido es útil para establecer comparaciones y
estudiar a profundidad diversos materiales, con lo cual se posibilita obtener todo tipo de
información sobre cualquier tema.

Las técnicas empleadas para la recolección de la información, se utilizaran la

observación documental como punto de partida en el análisis de las fuentes documentales,
mediante una lectura general de los textos, se inicia la búsqueda y observación de los
hechos presentes en los materiales escritos consultados que son de interés para esta
investigación. Esta lectura inicial, será seguida de varias lecturas más detenidas y rigurosas
de los textos, a fin de captar sus planteamientos esenciales y aspectos lógicos de sus
contenidos y propuestas, a propósito de extraer los datos bibliográficos útiles para el
estudio que se realiza dando así paso a la lectura evaluativa, la cual se utilizó para
determinar la validez y fuerza probatoria, de la información disponible, con respecto al
tema planteado en la presente investigación.

28
 Los datos e información obtenida a través de la revisión bibliográfica y/o documental,
al igual de la lectura evaluativa, fueron analizados de manera cualitativa. En tal sentido, la
información recabada y seleccionada se procesó mediante el análisis de contenido y la
síntesis e interpretación de datos, tanto dentro del ámbito doctrinario como normativo.

Arias (2016) “Un instrumento de recolección de datos es cualquier recurso, dispositivo o

formato (en papel o digital), que se utiliza para obtener, registrar o almacenar información”
(p. 69)

Para la recolección de la información es necesario hacer uso de distintos instrumentos es

por ello que Hernández, Fernández y Baptista (2013.) define a el instrumento como “aquel
que registra datos observables que representan verdaderamente a los conceptos o variables
que el investigador tiene en mente” (p. 242).

En referencia a los Instrumentos para la recolección de información Sabino (2012)

expone que: “un instrumento de recolección de datos es, en principio, cualquier recurso de
que pueda valerse el investigador para acercarse a los fenómenos y extraer de ellos la
información”, en tal sentido en esta investigación se tomaron en cuenta los siguientes:

Cita textual: Se considera que una cita es textual cuando el material o texto es literalmente
copiado tal cual lo escribió el autor original. Las citas se utilizan para reforzar ideas,
resultados, datos, dar puntos de vistas, como ejemplos, para profundizar o amplificar los
argumentos propios de un trabajo a elaborar. Toda información que se incluya en un trabajo
y no sea propia debe ser citada como corresponde, de lo contrario, se considera plagio.

Las fichas: Son los instrumentos que permiten el registro e identificación de las fuentes de
información, así como el acopio de datos o evidencias. Se utilizan para registrar y resumir
los datos extraídos de fuentes bibliográficas (como libros, revistas y periódicos) o no
bibliográficas.

Fichas bibliográficas: Esta técnica estará referida a los datos generales de la bibliografía y
elementos documentales consultados durante el desarrollo de esta investigación.

Fichas de resúmenes: Se elaborarán los resúmenes de las ideas principales de la revisión

bibliográfica y documental, que guardan relación directa con el tema planteado

29
El subrayado: Consiste en resaltar las ideas más importantes de un texto, dándoles un
formato o color de fondo diferente.

Cuaderno de notas: Se recopilarán nota de las observaciones hechas en el ámbito de la

investigación a fin de aplicarlas al texto del trabajo y como elementos de juicio en la
investigación.

Unidades de Estudio

En concordancia con el diseño utilizado en la investigación, es necesario destacar

que se orientó la selección de fuentes de información documentales para el manejo del
conocimiento técnico jurídico que permitió desarrollar las unidades de estudio del presente
trabajo de investigación.

Al respecto, Merino, J. (2013), describe la unidad de estudio como el objeto o entidad

real de diferente naturaleza que posee las variables en su dimensión básica y que permite su
observación por medio de técnicas e instrumentos. Asimismo, refiere que se puede
identificar al objeto básico como unidad de estudio, donde se hará la revisión de fuentes
documentales.

Para este tipo de investigación se requiere trabajar con documentos emitidos o

elaborados por terceras personas, es por ello que se debe tener en consideración todas
aquellas que provengan de fuentes confiables y que, por lo tanto generen resultados
investigativos satisfactorios, por lo que se debe estudiar en profundidad cada información
para descubrir incoherencias o contradicciones, utilizar a la vez varias fuentes distintas,
cotejándolas cuidadosamente.

En efecto el diseño utilizado en la presente investigación, se orientó a la selección de

fuentes de información documentales para el manejo del conocimiento técnico jurídico que
permitió desarrollar las unidades de estudio del presente trabajo de investigación y así
completar con los objetivos presentados.

Según, Arias, F. (2016), las unidades de estudio son aquellas que:

Permiten definir los límites del caso para diferenciarlos de su contexto y

orienten la elaboración de los resultados estableciendo los límites de la

30
 argumentación. Es decir, la unidad de estudio refiere al espacio y el tiempo en
los cuales se retendrá la recurrencia de los elementos de investigación. (p. 35)
De este modo, quien escribe señala, que las unidades de estudio de la presente
investigación, se basan en fuentes bibliográficas de expertos en materia de aduanas y
comercio exterior leyes y reglamentos, información obtenida en internet, que permiten
profundizar y ampliar el tema, proporcionando una visión clara de lo estudiado; basándose
también, en talleres y cursos, realizados a fin de obtener la información requerida para el
cumplimiento de los objetivos de la investigación.

Cuadro N° 2.

Referencia Literaria y Jurídica utilizada en la Investigación

Documentos/ Libros Autor Año

Legislación Aduanera Hayle Rivas 2012
Derecho Aduanero Asuaje, Carlos 2012
Mejores Prácticas y Futuro de las
Castilla M 2013
Aduanas
Manual para la Elaboración, Inscripción, Autor M.Sc Cecilia Arocha,
Presentación y Defensa del Trabajo Esp. Vanesa Lugo, M.Sc.
Especial de Grado, Trabajo de Grado y Marisela Useche, Dra. Haydee 2014
Tesis Doctoral de la Universidad José Páez
Antonio Páez. San Diego, Venezuela.
Leyes Gaceta Año
Constitución de la República Bolivariana
Gaceta Oficial N° 36.860 1999
de Venezuela
Ley Orgánica de Aduanas. Caracas,
Gaceta Oficial Nº 6.155
miércoles 19 de noviembre de 2014 Nº 2014
Extraordinario.
6.155 Extraordinario.
Reglamento de la Ley Orgánica de
Gaceta Oficial Nº 4.272 1991
Aduanas
Código Orgánico Tributario Gaceta Oficial Nª 6152 2014
Gaceta Oficial Extraordinaria
Ley del Servicio Nacional Integrado de
N° 6.211 de fecha 30 de 2015
Administración Aduanera y Tributaria
Noviembre
Fuente: Gerson (2018)

31
Fases Metodológicas

La investigación consta de tres fases, las mismas están relacionadas directamente con los
objetivos específicos, con el fin de cumplir con los requisitos involucrados en un trabajo
documental

A fin de desarrollar la presente investigación se realizaron las siguientes fases

Fase I: Describir los requisitos que debe cumplir una persona natural para ser considerado
Agente Aduanal en Venezuela de acuerdo a la Ley Orgánica de Aduanas.

En esta primera fase se permitirá la descripción de los requisitos que debe cumplir una
persona natural para ser considerado Agente Aduanal en Venezuela mediante el estudio y
análisis de las fuentes bibliográficas de todo lo relacionado con los requisitos que debe
cumplir una persona natural para ser considerado Agente Aduanal en Venezuela a saber
cómo: leyes, reglamentos, gacetas, resoluciones circulares, decretos, libros prensa e Internet
de todo lo relacionado con la normativa legal vigente de los agentes aduanales.

Fase II: Examinar el basamento legal en relación a la funciones de la persona natural

En esta segunda fase se realizó un análisis profundo de las fuentes bibliográficas a
saber cómo: leyes, reglamentos, gacetas, resoluciones circulares, decretos, libros prensa e
Internet de todo lo relacionado con la normativa legal vigente de las funciones de la
persona natural como Agente Aduanal en Venezuela tomando en consideración que
forman parte de un material importante y con mucho valor teórico con la finalidad de
establecer si las funciones se adecúan a la normativa aduanera vigente.

Mediante el análisis y evaluación del material consultado se pudo realizar un estudio

de la problemática planteada, además de cotejar con los antecedentes de trabajos previos y
las soluciones previstas en esos casos, tal como se ha realizado en este estudio.

Fase III: Determinar responsabilidades legales de la persona natural como Agente Aduanal
en Venezuela de acuerdo a la Ley Orgánica de Aduanas.

Aquí al igual que en la segunda fase, se realizó un análisis profundo en cuanto a las
responsabilidades legales de la persona natural como Agente Aduanal que se encuentra
establecido en la Ley Orgánica de Aduanas, se utilizó las técnicas de observación y análisis
32
para así lograr llegar a unas conclusiones y que se cumpla con los objetivos de la
problemática planteada.

Técnicas de Procesamiento y Análisis de los Datos

Para Hernández R, Fernández C y Baptista P (2013). “las técnicas de análisis de

los datos comprende el descomponer todo en sus partes, recomponer y observar de nuevo el
fenómeno a través de las medidas aplicadas. Si los datos esperados se corresponden con los
datos obtenidos de la realidad”. (p.81).

En cuanto a las Técnicas de Procesamiento y Análisis de Datos Arias (2016) señala:

En este punto se describen las distintas operaciones a las que serán sometidos los
datos que se obtengan: clasificación, registro, tabulación y codificación si fuere el
caso. En lo referente al análisis, se definirán las técnicas lógicas (inducción,
deducción, análisis-síntesis), o estadísticas (descriptivas o inferenciales), que serán
empleadas para descifrar lo que revelan los datos recolectados.(p 110)

La técnica de procesamiento y análisis de datos que se utilizará es el análisis

cualitativo a lo que Sabino (2012), refiriéndose al análisis cualitativo expresa que:

Se refiere a lo que procedemos a hacer con la información de tipo verbal que de

un modo general aparece en fichas. Una vez clasificadas estas, es preciso tomar
cada uno de los grupos formados para analizarlos. El análisis se efectúa
cotejando los datos que se refieren a un mismo aspecto y tratando de evaluar la
fiabilidad de cada información si los datos, al ser comparados no argumentan
ninguna discrepancia seria, y se cubren todos los aspectos previamente
requeridos habrá que tratar de expresar lo que ellos nos dicen redactando una
pequeña nota donde se sintetizan los hallazgos. (p.175)

A través de las características y del análisis de los resultados obtenidos al aplicar las
técnicas e instrumentos en el presente estudio de forma cualitativa permitió, obtener una
mejor visión acerca del problema.

33
 CAPITULO IV

Recursos Administrativos

Estudio de Factibilidad

Para Arias (2016). “Los aspectos administrativos comprenden un breve capítulo en el

cual se expresan los recursos y el tiempo necesario para el desarrollo o ejecución de la
investigación” ( p. 112).

A continuación, se expone brevemente los recursos que se utilizarán en el desarrollo

del presente proyecto así como el tiempo estipulado para ello.

Recursos Humanos.

Técnicamente es posible desarrollar el trabajo de grado, puesto que el investigador

cuenta con el recurso humano constituido por personal docente de la Universidad José
Antonio Páez para brindar ayuda y tutoría, facilitando el desarrollo de la investigación;
también se contó con los bibliotecarios de las diversas Bibliotecas consultadas. También
con la colaboración de agencias aduanales, por su valiosa colaboración al aportar
información sobre el tema objeto de estudio.

Recursos Institucionales.

Para el presente estudio se requerirá utilizar la biblioteca de la Universidad José

Antonio Páez, ya que ésta, permitirá la ejecución de actividades para conseguir información
para la elaboración del trabajo de grado. Se consultaran tesis de grados, libros, entre otros.
Asimismo, se requerirá profundizar en la investigación acudiendo a las bibliotecas de
postgrado de otras universidades, bibliotecas públicas y Centro de Internet.

Agencias aduanales las cuales brindaron su apoyo y colaboración, al permitir

desarrollar la investigación.

34
 Universidad José Antonio Páez, Dirección de Estudios de postgrado por ser la
institución que aporta los conocimientos teóricos en materia aduanera y tributaria los cuales
nos sirven de base para el desarrollo del problema

Recursos Materiales y Económicos.

Son todos aquellos materiales requeridos para la elaboración de una investigación

determinada, en tal sentido se emplearon los siguientes: Libros de consulta, papel, equipos
de computación, accesorios, impresora, lápices, carpetas, bolígrafos y toda la ayuda
tecnológica vigente, tales como computadora, laptop e internet. Así como también están
comprendidos por el costo aplicado a cada uno de ellos. A continuación se detallan los
recursos materiales y económicos empleados para la elaboración del proyecto. Se elaboró
un presupuesto estableciendo el costo para llevar a cabo esta investigación

Cuadro N° 3
Recursos Materiales y Económicos.
Elemento Costo
Uso de energía eléctrica computadora y aire acondicionado, Bs. 5000
iluminación
Uso de internet 4 horas por semana por 3 meses Bs. 55.000
Hojas, copias de libros para resumir Bs. 30.000
Lapicero, resaltador, borrador, marcador Bs. 6.000
Gastos de transporte Bs 10.000
Encuadernado versión rustica Bs 4.000
Gastos de teléfono Bs 5.000
Aranceles
Fuente: Gerson Briceño Total Bs. 115.000

Cronograma de actividades

En esta fase del proyecto se efectúa una estimación cronológica de las diversas
actividades para ejecutar el proyecto y se elabora a partir de la definición del tema hasta la

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defensa del trabajo de grado. Se expresa mediante un gráfico en este caso mediante un
diagrama de Gantt.

Un tiempo estimado de Doce (12) semana para la elaboración del anteproyecto

Cuadro N° 4
Cronograma de Actividades
actividad septiembre octubre noviembre diciembre
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Búsqueda de
contenido
bibliográfico
Identificación del
problema
Búsqueda del título de
la investigación
definición de los
objetivos específicos
Elaboración del
marco teórico
Elaboración del
marco metodológico
Presentación del
anteproyecto
Correcciones al
anteproyecto
Entregas anteproyecto
final
Fuente: Gerson Briceño

36
Referencias Bibliográficas

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Ed). Caracas: Espíteme.

Asuaje Sequera, Carlos. Derecho aduanero. 2da Edición. Editorial Buchivacoa, C.A.
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Goncalves Marluis (2018) trabajo especial de grado titulado Análisis de los métodos y
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Antonio Páez en la ciudad de Valencia para optar al título de Especialista en Gestión
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Ley Orgánica de Aduanas (2014). Publicado en Gaceta Oficial N° 6.155 extraordinario de

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Edición).

37
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fecha 20 de mayo de 1991)

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los funcionarios de la sección técnica operativa en la aduana de limón en trámites de
importación de mercancías que requieran revisión física con la finalidad de
proponer medidas para incrementar o mantener la calidad de dicho servicio”. Para
optar por el grado de Magíster en Administración y Dirección de Empresas País
Costa Rica.

Sanz Sonel (2016) “Importancia de la regulación de las actividades de los agentes de

aduanas como auxiliares de la administración aduanera en Venezuela” Para optar por
el título Especialista en gestión aduanera y comercio exterior, de la Escuela Nacional
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Especialización y Maestría y Tesis Doctorales.

Universidad Pedagógica Experimental Libertador (UPEL 2015). Manual de Trabajos de

Grado, de Especialización y Maestría y Tesis Doctorales. Ediciones FEDUPEL,
C.A.: República Bolivariana de Venezuela.

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