INTRODUCCION

El peritaje es el medio para descubrir y utilizar ciertos indicios o pruebas

mediante la ayuda de conocimientos técnicos específicos. Como tal, representa
uno de los medios probatorios a disposición del juez. Así, el perito puede ser
llamado a
- Establecer, gracias a sus conocimientos especiales, un hecho para la
justicia.
- Evaluar un estado de cosas establecido por la justicia, gracias a sus
conocimientos especiales y las normas generales de experiencia que se
derivan de ellos.
- Comunicar las normas generales de su ciencia.
Es evidente que los peritajes han adquirido una importancia creciente; esto se
debe, por un lado, a la complejidad de los problemas a los que se enfrenta el
juez y, por otro, a los avances de las diversas ciencias. Algunos temen que
esto signi2que una suerte de dimisión del juez a favor de los peritos; por esta
razón, es fundamental aclarar que el papel del perito no es el de sustituir al
juez, sino de asistirlo. Aun cuando fuera comisionado por el fiscal, en su
calidad de director del procedimiento en la fase de instrucción, no actuará como
auxiliar cuando al fiscal le corresponda presentar la acusación, dada la
condición de este último como parte en el procedimiento. De ahí la importancia
de los derechos de participación de las partes, ya en la fase de instrucción
misma.
 FACTORES DE LA FORMACIÓN PROFESIONAL DEL PERITO JUDICIAL

PERITO JUDICIAL
El perito judicial es la persona que ha adquirido unos conocimientos a nivel
profesional a través de la realización de unos estudios a nivel superior y que se
encarga de otorgar a los Tribunales de Justicia la información que estos
requieran sobre casos que necesitan de peritos plasmados en informes
periciales para poder obtener un dictamen.
Según la Real Academia Española, la definición de perito es: “persona que,
poseyendo determinados conocimientos científicos, artísticos, técnicos o
prácticos, informa, bajo juramento, al juzgador sobre puntos litigiosos en cuanto
se relacionan con su especial saber o experiencia”

En cuanto al término judicial, lo define como “perteneciente o relativo al juicio, a

la administración de justicia o a la judicatura.” En otras palabras, el perito
judicial, también conocido como perito forense, es un profesional que dispone
de conocimientos y habilidades reconocidas a través los estudios
desempeñados para poder aportar en aquellos procedimientos judiciales en los
que sea preciso información y opinión de gran relevancia para poder llevar a
cabo sentencias basándose en los hechos que han tenido lugar.

La información y opinión aportada en los procedimientos judiciales juega un

papel fundamental, ya que puede ser información vital para que un proceso
tenga una sentencia justa y razonable, siempre basándose en las pruebas que
haya recogido dicho profesional.

Señalar que los peritos judiciales son profesionales con la capacidad de

ejecutar, aplicar y emplear todas las técnicas y recursos precisos de una forma
científica para llevar a cabo una correcta administración de todo el proceso
como por ejemplo la recolección de pruebas, aseguramiento, preservación,
manejo de la cadena de custodia, entre otras muchas labores o tareas.

Es decir, la profesión del perito judicial debe de estar principalmente sujeta bajo
unos estrictos e inequívocos parámetros de objetividad, imparcialidad, así
como independencia, ya que no basta única y exclusivamente con disponer de
una formación adecuada. Existen diferentes tipos de peritos judiciales, aunque
las más habituales son criminalista, industria, medio ambiente, bienes
inmuebles, comunicaciones, arte, fotografía, salud y medicina, comercio,
empresas y corporaciones, entre otras muchas especialidades.
El Perito actúa en base a 4 principios:

1. INDEPENDENCIA E IMPARCIALIDAD. Como la actuación de cualquier

otro auxiliar de justicia, la labor pericial está sometido únicamente al
imperio de la Ley, gozando de total libertad para realizar su labor, lejos
de intereses personales.
2. OBJETIVIDAD. Su testimonio es subjetivo, evidentemente, pero debe
estar basado en pruebas o datos objetivos y contrastados.
3. VERACIDAD. El Perito tiene el deber de decir la verdad, sobre los
intereses de quien le contrate.
4. RESPONSABILIDAD. La magnitud de las acciones dentro de lalabor
pericial deben ser afrontadas de forma consciente y asumiendo las
consecuencias de las decisiones tomadas sobre el informe pericial.
¿CÓMO TRABAJA UN PERITO JUDICIAL?

Un perito judicial, primero que nada, puede ser designado por una parte o

ambas partes del caso a resolver o puede, también, ser designado
directamente por el juez que esté a cargo del caso. Dicho perito que sea
propuesto por una o por ambas partes, debe ser aprobado por el juez antes de
empezar con la realización de su trabajo.

El trabajo del perito consiste, en demostrar, en base a la realización de un

estudio exhaustivo del caso y con las pruebas pertinentes, las respuestas que
el juez no ha podido obtener de otras fuentes para poder llevar a cabo la
resolución efectiva del caso en el que se está trabajando.

Estas pruebas, que serán redactadas y detalladas de manera clara y

concisa por parte del perito o peritos a cargo, pueden ir también acompañados
de fotos, objetos o cualquier otro tipo de prueba que el o los peritos consideren
clave para que el juez pueda llegar a la resolución de dicho caso.
Cabe mencionar también que el perito trabaja con el juez bajo juramente y
promesa de decir la verdad con cada prueba que aporte.
Vocación del perito judicial
- La labor de este investigador requiere en primera medida una gran
motivación, un individuo de arranque automático que funcione bien sin la
supervisión; que trabajará sin descanso hasta que se complete el
trabajo, incluso si se requiere trabajar después de las horas estipuladas
en el contrato.
- Entre otras está la habilidad de llevarse bien con los compañeros de
trabajo y el público, así como otras agencias de aplicación de la ley,
reputación de honestidad e integridad irreprochable sin problemas de
disciplina con el cumplimiento de la ley, es en pocas palabras un amigo
de la justicia.
- Pero antes de continuar enumerando las cualidades vale la pena
comentar que puede especializarse o al menos tener conocimiento en
otras áreas que pueden ser muchas en este tema de las ciencias
forenses en el que se mueve el investigador.
- Una de esas áreas de la medicina forense y la investigación judicial es la
psicología criminal de la que se hablará un poco más a continuación solo
para ahondar un poco en una de las especialidades que debe estar
enumerada entre las cualidades de un perito, ya que puede llegar a
desempeñar estas funciones.

EJERCICIO PROFESIONAL:

OBJETIVO y FINALIDAD DEL PERITAJE

El objetivo del peritaje es determinado por el Juez o el fiscal, quienes

señalan el objetivo o los objetos cuya investigación deben constituir un
medio para resolver los litigios.
Juez o el fiscal no pueden señalarle al perito, aspectos que estén fuera
de su competencia.
 En aquellos casos en que los materiales son insuficientes para la
realización de la investigación pericial, el perito estará en el derecho de
abstenerse de ejecutarla.

FINALIDAD DEL PERITAJE

El peritaje considerado en sí, tiene como finalidad únicamente descubrir,
en el problema asignado al perito, la verdad concreta y explicarla
científicamente o técnicamente o según las reglas de la experiencia.

CLASES DE PERITOS
a. PERITO DE OFICIO
Es nombrado por el Estado o cualquier de sus dependencias
judiciales. El nombramiento se realiza a través de cualquiera de la
dependencia del Poder Judicial, como son: los jueces, los
tribunales de la Corte Superior y de la Corte Suprema.

b. PERITO PARTE
Es el que emite un peritaje en cualquier momento del proceso y
es propuesto por las partes a tenor del Código Civil.

c. PERITO DIRIMENTE
Es aquel Perito nombrado por el Juez, para que informe sobre los
puntos controvertidos surgidos como consecuencia de otros
peritajes anteriores en el mismo juicio o proceso (art. 499º C.P.C)

EL TRABAJO DEL PERITO COMO RESPONSABILIDAD SOCIAL

El peritaje es una labor de investigación, de análisis y de síntesis; para la

obtención de juicios de valor que sustenten la opinión de perito.

Los Contadores Públicos, como auxiliares de la justicia, desarrollan peritazgos

sobre hechos o eventos financieros de hecho económica que afectan los
fondos públicos o privados, determinan las actuaciones falsas u omisiones de
los funcionarios públicos o ejecutivos en el ejercicio de sus responsabilidades.

El Contador Público es auxiliar de la justicia en los casos en que señala la ley,

como perito expresamente designado para ello. También en esta condición el
Contador Público cumplirá con su deber teniendo las más altas miras de su
profesión, la importancia de la tarea que la sociedad le encomienda como
experto y la búsqueda de la verdad en forma totalmente objetiva. En este caso
hay que tener en cuenta una de las disciplinas que tiene competitividad técnico
científica en la investigación de los delitos, el estudio científico de los indicios o
evidencias materiales como lo es la Criminalística, que proporciona información
de vital importancia para encausar de manera técnica cualquier investigación
de algún hecho presuntamente delictuoso, a efectos de probar o desaprobar
cualquier aspecto cuestionado sobre el autor, la víctima, el escenario del
suceso.

PERITAJES CONTABLES POR EL TIPO DE PROCESOS

PERICIAS CIVILES: Cuando el caso no pone en riesgo la vida de la

persona o empresa y es ventilado en los Juzgados Civiles.
PERICIAS PENALES: Cuando el caso o infracción es grave, poniéndose
en peligro la vida de las personas o empresas. El caso es ventilado
primeramente en la Fiscalía y luego lo transfieren al Juzgado en lo Penal
PERICIAS LABORALES: Cuando la infracción es en asuntos laborales,
como irregularidades en el pago de remuneraciones y/o pensiones. Estos
casos son ventilados en los Juzgados Laborales
PERICIAS TRIBUTARIAS: Cuando la infracción es de carácter tributario,
extorsión, lavado de dinero, evasión, etc.
PERICIAS EN LOS JUZGADOS DE PAZ: Cuando los casos son de menor
cuantía: pensiones de alimentos, otros similares.
PERITO CONTABLE JUDICIAL,

CONCEPTO
- Es el Contador Público Colegiado que reuniendo especiales
condiciones científicas, técnicas y de experiencia es nombrado por el
administrador de justicia, en las diversas instancias y jurisdicciones,
para que lo asesore informándole sobre determinados asuntos litigiosos
y/o controvertidos de naturaleza contable y financiera.

CARACTERÍSTICAS QUE DEBE REUNIR EL PERITO CONTABLE

JUDICIAL.
El colegio de contadores públicos de lima contempla los parámetros
siguientes en su reglamento del ejercicio del peritaje contable judicial
aprobado por el consejo directivo en sesión del 04/09/85.
1. Tener una experiencia profesional no menor de cinco años como
contador, auditor interno o auditor independiente.
2. Concurrencia de 2 años como miembro inscrito en el comité de
peritos judiciales, con una asistencia de 25% de las reuniones
efectivas realizadas por dicho comité.
3. Asistir al curso de especialización “PERITAJE CONTABLE
JUDICIAL”, que dicta CIDEPRO en coordinación con el comité de
peritos judiciales con asistencia no menor de 80% de las clases
dictadas

CLASES DE PERITOS

1. PERITO DE OFICIO U OFICIAL

- Es nombrado por el Estado o cualquier de sus dependencias judiciales.
El nombramiento se realiza a través de cualquiera de la dependencia del
Poder Judicial, como son: los jueces, los tribunales de la Corte Superior
y de la Corte Suprema.

2. PERITO PARTE
Es el que emite un peritaje en cualquier momento del proceso y es propuesto
por las partes a tenor del Código Civil.

3. PERITO DIRIMENTE
Es aquel Perito nombrado por el Juez, para que informe sobre los puntos
controvertidos surgidos como consecuencia de otros peritajes anteriores en el
mismo juicio o proceso (art. 499º C.P.C)

NOMBRAMIENTO DE PERITOS
El consejo Ejecutivo del Poder Judicial o el Consejo Ejecutivo Distrital, según
corresponda, formulan anualmente la lista de los especialistas que podrán ser
nombrados peritos en un proceso, tomando como base la propuesta alcanzada
por cada colegio profesional.
Cuando la pericia no requiere de profesionales universitarios, el juez nombrara
a la persona idónea. La misma regla se aplica en las sedes de los juzgados
donde no existan peritos que reúnan los requisitos antes señalados.
Los dictámenes pueden ser objetivo de observaciones por los litigantes, y estos
así como las opiniones de los peritos constaran en acta.

FUNDAMENTOS DE LA PERICIA

1. CLASES DE PERITAJE E INICIACION DEL TRABAJO PERICIAL

* Clasificación del peritaje
Si se clasifican en función de la persona o ente que designa a los
Contadores Públicos en calidad de Peritos, el peritaje puede ser:

JUDICIAL, DE OFICIO Y ARBITRAL.

a) Peritaje Contable Judicial
b) Se denomina así, cuando un Juez designa a un Contador
Público o a las asociaciones profesionales para que practiquen
peritajes y emitan informes ilustrativos sobre asuntos
específicos que le permita administrar justicia en el fuero civil y
de los hechos denunciados en el furo penal. Además es un
peritaje de carácter oficial. Es el trabajo que realiza un
 profesional de las ciencias contables a pedido del
administrador de justicia.

c) Peritaje de Oficio
d) Se denomina peritaje de oficio o de parte cuando el Perito es
designado por alguna de las partes que intervienen en la
controversia en el proceso judicial o árbitro, con el
conocimiento del Juez que corresponda.

e) Peritaje Arbitral
f) Es cuando los árbitros seleccionan y designan al Perito
Contable si fuese necesaria una opinión técnica, independiente
y objetiva

* Iniciación de la Pericia
Los peritos para ejecutar su trabajo, tendrán que hacer un detenido
estudio de los expedientes materia del litigio y su naturaleza, a fin de
poder enfocar los puntos que el juzgado haya indicado, o los que la
preparación y experiencia de los peritos puedan desarrollar. En este
estudio se tiene que investigar y analizar toda la documentación que las
partes litigantes hayan presentado en los recursos de demanda o
denuncia.

En el estudio o investigación de los hechos que motivan el juicio, los

peritos no deben inmiscuirse en los asuntos del derecho, sino
exclusivamente en lo referente a los hechos contables.

Terminado los estudios del caso, los peritos presentarán al juzgado, el

informe o pericia.

Los peritos deben entregar al juzgado de la causa tres ejemplares del

informe, de las cinco que deben mecanografiarse: un original para el
Juez, dos copias para las partes litigantes, y dos copias para cada uno de
los peritos.
 ÁMBITOS EN QUE SE DESARROLLAN LAS PERICIAS
Los peritajes en materia contable que con más frecuencia se presentan en las
jurisdicciones Civil, de Instrucción y de Trabajo son:

En los Juicios Civiles:

a. Peritajes sobre los beneficios de inventarios

b. Peritajes sobre liquidación de sociedades.
c. Peritajes sobre rendición de cuentas.
d. Peritajes sobre participación testamentaria.
e. Peritajes sobre fecha retroactiva y causa de quiebra.

En los Juicios de Instrucción:

a. Peritajes sobre los delios contra el patrimonio público y privado.
b. Peritajes sobre calificaciones de quiebra.
c. Peritajes sobre siniestros de incendio, con visos de intención.
En los Juicios de Trabajo:
a. Peritajes sobre beneficios sociales.

Beneficios de inventario,
Liquidación de sociedades.

Rendición de cuentas,
Participación testamentaria Defraudaciones,
EN LOS JUICIOS Malversación de
CIVILES Fecha retiro activa y causa de la fondos, estafas,
quiebra desfalcos,
apropiaciones ilícitas,
Delitos contra el patrimonio abusos de confianza,
público y privado. vilación de depósitos,
EN LOS JUICIOS DE peculado etc.
CLASIFICACIÓN Calificaciones de quiebra.
INSTRUCCIÓN
DE LAS PERICIAS
Siniestro de incendio
Indemnizaciones,
derechos
vacacionales,
EN LOS JUICIOS DE Beneficios Sociales liquidaciones de
TRABAJO sueldo y
comisiones, cts,
jubilaciones ,
derechos de
alimentación
PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO CIVIL – DEFINICIONES

EN LOS JUICIOS CIVILES:

 PERITAJES SOBRE BENEFICIO DE INVENTARIOS.-Consiste en no
hacer a los herederos que aceptan responsables de las obligaciones
hereditarias y testamentarias, sino hasta concurrencia del valor total de
los bienes que han heredado, según ley.
 PERITAJES SOBRE LIQUIDACIONES DE SOCIEDADES.-Es el juicio
por el cual uno o más socios, o los accionistas de una empresa
impugnan los resultados de un proceso liquidatario, que ha producido
una descapitalización, que afecta al capital de los socios, y que
convierte a cero el valor de las acciones de capital.
 PERITAJES SOBRE RENDICIÓN DE CUENTAS.-Cuando se presenta
una demanda para establecer posible irregularidades que no llegan a
considerarse por el demandante como fraudes cometidos por el
rindente.
 PERITAJES SOBRE PARTICIONES TESTAMENTARIAS.-Es materia de
división de herencia, pues los herederos consideran que se ha lesionado
sus derechos.
 PERITAJES SOBRE FECHA DE RETROACCIÓN Y CAUSAS
DETERMINANTES DE UNA QUIEBRA.-Se da cuando hay insolvencia
económica, cesación de pagos, etc., es decir, el encontrarse sin liquidez
para atender los compromisos contraídos con sus acreedores y no poder
firmar contratos de compra-venta.

PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO PENAL – DEFINICIONES

EN LOS JUICIOS DE INSTRUCCIÓN

 PERITAJES SOBRE DELITOS CONTRA EL PATRIMONIO PÚBLICO Y

PRIVADO: La que se da por efecto de defraudación malversación de
 fondos, estafas, desfalcos, apropiaciones ilícitas, abusos de confianza,
violación de depósitos, peculado y contra la fe pública, etc.

 PERITAJES SOBRE CALIFICACIÓN DE QUIEBRA Y CULPA

FRAUDULENTA: En la que los peritos exponen las características que
presentan los hechos comprobados y que el Juez los apreciará para
resolver sobre la calificación que corresponde.

 PERITAJES SOBRE SINIESTROS DE INCENDIO CON VISOS DE

INTENCIONALIDAD: Estas pericias surgen cuando se produce un
siniestro de incendio y a mérito del atestado policial y muchas veces
solicitado al Juzgado de Instrucción de turno por las compañías
aseguradoras que consideran que van a ser lesionados sus intereses al
tener que pagar los daños ocasionados por dicho siniestro.

PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO ADMINISTRATIVO

Son peritajes contables que se llevan a cabo en las reclamaciones

administrativas por ante los siguientes organismos:

1. El Tribunal Fiscal y Tribunal de Aduanas

2. La administración de la SUNAT, la Superintendencia Nacional de
Aduanas
3. Los Concejos Municipales.

A. Peritaje sobre delitos tributarios

- Son los peritajes contables que se llevan a cabo en la acción
administrativa seguida contra el deudor tributario o persona obligada al
cumplimiento de una prestación tributaria como contribuyente o
responsable.

B. Peritaje sobre delito de contrabando

 - Que se llevan a cabo en la acción administrativa que incurre en el
delito de contrabando el que internarse del extranjero al territorio
Nacional mercaderías sin cumplir las disposiciones legales o
reglamentarias con el fin de eludir el pago de los impuestos o tasas de
ADUANA infringiendo disposiciones o limiten dichas disposiciones.

PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO LABORAL

Son peritajes contables ordenados por los jueces privativos del trabajo,
divisiones de denuncias del MTPE, en los juicios o problemas laborales,
existentes o iniciados por los trabajadores contra el empleador, sobre
reclamaciones de beneficios sociales, reintegro de sueldo o salarios, reintegro
de vacaciones a fin de que señalen el monto de lo reclamado.

Peritaje sobre beneficios sociales

- Son aquellos que provienen de los juicios sobre los pagos de los
beneficios sociales por el tiempo de servicio que han prestado a la
representada o empleador.

Peritaje sobre reintegro de salarios

- Son aquellos provienen de los juicios que solicitan se les reintegre de
acuerdo a su liquidación de sueldos y salarios.

Peritaje sobre reintegro de vacaciones

- Son aquellos que provienen de los juicios que solicitan los reclamantes
se les reintegre por haber trabajado o por no habérsele cancelado
oportunamente el importe de un sueldo o 30 jornales por año.

ESTUDIOS DE PERFECCIONAMIENTO DEL PERITO JUDICIAL

1. Arbitraje Mediación Litigios
Toda estrategia de prevención de conflictos debe contar con la
eventualidad de que tarde o temprano el recurso a los tribunales
puede constituir un medio necesario para restituir el derecho o
defenderse ante la imputación de un tercero.
 2. Curso Administración Judicial
La administración judicial es una figura prevista en el
ordenamiento jurídico para la garantía y control de los derechos
patrimoniales de las partes en los distintos procedimientos. Se le
contempla como un auxiliar del juez en cuanto se establece como
instrumento de garantía de dichos derechos.
3. Perito Litigios Comerciales
Los litigios comerciales generalmente involucran problemas con
dinero o propiedades. Esta área de la ley no se ocupa de la
negociación o estructuración de negocios. Disputas Relacionadas
con el Trabajo - El litigio comercial incluye ciertos tipos de disputas
entre empleadores y empleados.

ACTIVIDAD INVESTIGARIA

El Perito Judicial debe de realizar dicha actividad, conforme a los principios de:
 razonabilidad, es decir, establecer los fundamentos de hecho y
científicos que sustentan el informe;
 congruencia, que guarden relación entre las premisas y conclusiones
(lógica de composición);
 proporcionalidad, es decir, establecer la finalidad, entre el dictamen
y las contradicciones que se plantearon en el caso concreto; entre los
hechos y sus consecuencias (verbigracia el desplazamiento y
velocidad del automotor y su incidencia en el daño al peatón, etc.);
que insumos se utilizaron; hipótesis de trabajo; etc., evitando que se
trate lisa y llanamente de un autoritarismo a-científico ( como
desviación de la función o simplemente de una opinión);
 buena fe, es decir, sin utilizar artilugios que lleven a engaño a las
partes o al Juez en el proceso de investigación y por último, que no
altere el supuesto bajo las cuales fue convocado.
En suma, su obligación principal:
Es la de entregar su informe, con los fundamentos científicos y bajo la forma
que determinen los Códigos Procesales y las condiciones de su designación.
Debe asumir el secreto de confidencialidad para preservar situaciones de
intimidad de las personas que puedan, mediante el develamiento de datos,
hechos o actos, etc., violar el derecho personalísimo de personas involucradas
en el pleito o generar situaciones de discriminación (debe advertir al Magistrado
sobre estas cuestiones con privacidad, verbigracia: mediante sobre cerrado con
la consigna que solo son de conocimiento del Magistrado, para que éste decida
la publicidad de aquellas situaciones o no).
Como complemento de su pericia, debe entregar todos aquellos materiales de
los que se valió (croquis, historias clínicas del paciente en diversos hospitales,
etc.) que puedan ser de utilidad para la comprensión del informe por las partes
y el Magistrado, salvo cuando estos mismos integren el informe (historia clínica
labrada durante el peritaje), pues en este caso es un elemento principal y no
com- plementario de aquella.
En una segunda fase, debe brindar todas las explicaciones ampliatorias que le
sean solicitadas, así como contestar las observaciones e impugnaciones que le
sean hechas.
Resulta necesario establecer el contenido preciso de estos tres términos que
no pocas veces se confunden: las explicaciones, constituyen una declaración o
exposición sobre el texto (su contenido y forma) y/o elementos adicionales
utilizados (estadísticas, informes científicos) aclarando lo dictaminado
(nuevamente) en aquello que las partes o el Magistrado consideran que no se
encuentra suficientemente descriptivo, sin cuestionar su razonabilidad o lógica
(ayudar a la comprensión)
Las observaciones, en cambio, se tratan de que la examinación del informe,
produce en el observador, dudas o inquietudes en cuanto a la relación
secuencial entre la premisa y las conclusiones, de allí que el perito deba
contestar a estas observaciones estableciendo la metodología y el método que
ha seguido para generar o construir la premisa y considerar las conclusiones
secuenciales (lógica y congruencia).
Por último, las impugnaciones, se trata de establecer las contradicciones y
refutaciones de los argumentos y fundamentos científicos utilizados por el
perito en su informe o dictamen, es decir, se ataca la cientificidad.