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UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
LICENCIATURA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
ASIGNATURA:

FUNDAMENTOS DE AUDITORIA

TEMA:

ENSAYO NIA 220-230

INTEGRANTES:

FERNÁNDEZ CEDEÑO DAYANNA LISBETH

GUEVARA CAICEDO GINGER SABRINA

RIVERA BRIONES JAIR ALEXANDER

RODRIGUEZ GONZALEZ CINTHIA

RUGEL GARCÍA DIEGO ALBERTO

DOCENTE:

MSc. CPA. CARLOS G. PARRALES CHOEZ

CURSO:

CAU-S-VE-5-7

CICLO II

2020 – 2021
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Resumen

En este resumen grupal nos centraremos en resaltar lo mas importantes de estas normas. La NIA

220 nos informa sobre las responsabilidades de los auditores relacionadas con los procedimientos

de control de calidad para la auditoría de estados financieros, así como las responsabilidades

relacionadas con los examinadores de control de calidad. El propósito de esta norma es aceptar o

continuar el compromiso de auditoría solo cuando se acuerde la base para la auditoría. Los

inversionistas y usuarios de los estados financieros demandan mayor confianza en la información

reflejada en el mercado de valores y los estados financieros, resultando en normas

internacionales de auditoría 230 que se enfocan en documentar el proceso de auditoría y al

mismo tiempo se preparan para dar prueba de que el trabajo de auditoría se ha realizado

correctamente.

Palabras clave: documentación, control de calidad, encargo de auditoría.

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Abstract

In this group summary we will focus on highlighting the most important. ISA 220 informs us of

the responsibilities of auditors related to quality control procedures for auditing financial

statements, as well as responsibilities related to quality control examiners. The purpose of this

standard is to accept or continue the audit engagement only when the basis for the audit is

agreed. Investors and users of financial statements demand greater confidence in the information

reflected in the stock market and financial statements, resulting in 230 international auditing

standards that focus on documenting the audit process and at the same time preparing to give

evidence that the audit work has been performed correctly.

Keywords: documentation, quality control, audit engagement.

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Introducción

El propósito de las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) es establecer reglas y

proporcionar estándares para el objetivo y los principios generales de la administración de

estados financieros. El propósito de auditar estados financieros es permitir que los auditores

expresen opiniones sobre los estados financieros. Todos los aspectos importantes de estos

preparativos se prepararon de acuerdo con un conjunto de principios contables de información

financiera claramente definidos. Este Ensayo pretende mencionar y resumir los aspectos más

importantes de NIA 220 e NIA 230.

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Norma Internacional De Auditoria 220

Las Normas Internacionales de Auditoría 220 cubren aspectos asociados con las

responsabilidades de los auditores para los procedimientos de control de calidad en la auditoría

de estados financieros, a fin de lograr una garantía de auditoría responsable y cumplir con las

normas profesionales y los requisitos legales. De manera similar, se definen las

responsabilidades del revisor del control de calidad, este se define como socio externo,

objetivamente calificados, con suficiente experiencia y autoridad para los juicios y

conclusiones alcanzadas en el informe realizado por el equipo del encargo. En esta NIA, los

siguientes términos tienen los siguientes significados:

La firma de auditoría tendrá que implementar políticas y procedimientos de control de

calidad para garantizar que todas las auditorías se realicen de acuerdo con las normas

internacionales de auditoría o las normas o prácticas nacionales pertinentes. El tiempo y el

alcance de las políticas y procedimientos de control de calidad de la empresa auditora

dependen de muchos factores, como la escala y la naturaleza de su negocio, la distribución

geográfica, la organización y las consideraciones apropiadas de costo / beneficio. Por lo tanto,

las políticas y procedimientos adoptados por la empresa auditora específica serán variados, al

igual que el alcance de los documentos.

Los objetivos de las políticas de control de calidad cada tiene una firma de auditoría

ordinariamente incorporarán requisitos profesionales, competencia y habilidad, asignación,

delegación, consultas y monitoreo.

Los requisitos profesionales permiten al personal de la empresa cumplir con los

principios de independencia e integridad, objetividad, confidencialidad y conducta profesional.

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La competencia y las habilidades demuestran que la empresa debe contar con personal

que haya alcanzado y mantenga los estándares técnicos y capacidades profesionales requeridos

para el correcto desempeño de sus funciones.

El trabajo de auditoría debe ser asignado a profesionales que cuenten con la formación

técnica y eficiencia que requiere la situación correspondiente. La delegación proporcionará

orientación, supervisión y revisión adecuadas del trabajo en todos los niveles para garantizar

razonablemente que el trabajo realizado cumple con los estándares de calidad apropiados.

Cuando sea necesario, las consultas se llevarán a cabo interna o externamente con

personal con la experiencia y los conocimientos adecuados. Además, se debe monitorear la

adecuación continua y la efectividad operativa de las políticas y procedimientos de control de

calidad.

También se deberá realizar una evaluación de los clientes prospecto y revisión, sobre una

base continua, de los clientes existentes. Al tomar la decisión de aceptar o retener a un cliente, se

deberán considerar la capacidad e independencia de la firma para dar un servicio al cliente en

forma apropiada y la integridad de la administración del cliente.

Esta NIA cuentas con los siguientes requerimientos: responsabilidades de liderazgo en la

calidad de las auditorías, requerimientos de ética aplicables durante la auditoria el socio,

aceptación y continuidad de las relaciones con clientes y de encargos de auditoría, asignación de

equipos a los encargos, realización del encargo, seguimiento y documentación.

El socio de cada encargo es responsable de la calidad del encargo, tendrá que mantener

una especial atención, observación y realizar las investigaciones necesarias ante situaciones

evidentes de incumplimiento por los miembros del equipo del encargo de los requerimientos de
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ética aplicables. Además, deberá estar satisfecho de que han aplicado los procedimientos

adecuados en relación con la aceptación y continuidad de su relación con el cliente, determinará

si las conclusiones alcanzadas al respecto son adecuadas.

El socio será el encargado de supervisar y hacer seguimiento al grupo asignado para ver

si tiene la capacidad y son profesionales para realizar la auditoria con las respectivas normativas

que deben aplicarse, de forma que la información sea correcta y adecuada.

El auditor debe realizar Relativas al cumplimiento de los requerimientos de ética

aplicables, conclusiones sobre el cumplimiento de los requerimientos de independencia,

conclusiones sobre aceptación y continuidad del cliente/encargo, relativas a las consultas. Si se

realizan a terceros, deberá documentarse la cuestión sobre la que se consulta, los resultados y las

decisiones adoptadas o su implementación

El revisor de control de calidad supervisa la implementación de los procedimientos de la

firma sobre revisión de control de calidad, terminación de la revisión en la fecha del informe o

anterior, inexistencia de cuestiones sin resolver que pudieran determinar que los juicios y

conclusiones alcanzadas no fueran adecuados.

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Norma Internacional De Auditoria 230

Según el libro “fundamentos de auditoria del instituto de contadores públicos, la

Naturaleza y propósitos son facilitar al equipo la planificación y ejecución de la auditoria,

permitirle rendir cuentas de su trabajo, mantener un archivo de cuestiones significativas para

futuras auditorias, y realizar revisiones de control de calidad e inspecciones de inconformidad. El

auditor preparara la documentación que sea entendible para cualquier otro auditor, aunque no

haya estado presente en esta, debe haber comprensión en naturaleza, es la realización y la

extensión de los procedimientos de auditoria aplicados en el cumplimiento de las NIAS, los

resultados de la auditoria con su evidencia de ella, lo más significativo en la realización de la

auditoria, sus conclusiones y los juicios profesionales aplicados para sacar dichas conclusiones.

Al hacer el documento deberá contener las características Identificativas de las partidas

específicas o cuestiones sobre las que se han realizado las pruebas, la persona que realizo el

trabajo de auditoria y la fecha en que lo complemento, el nombre de la persona que reviso el

trabajo de auditoria la fecha y alcance de dicha revisión. La estructura, contenido y extensión de

la documentación de la auditoria depende de los siguientes factores: dimensión y complejidad de

la entidad, su naturaleza, riesgos identificados de error material, relevancia de la evidencia de la

auditoria obtenida, necesidad de documentar una conclusión que no sea fácil comprender de la

documentación del trabajo realizado, metodología de auditoria y herramientas utilizadas.

Algunos ejemplos de su documentación son programas, análisis, memorándums relativos

a cuestiones determinadas, resúmenes de cuestiones significativas, cartas de confirmación y de

manifestaciones, listados de comprobaciones, comunicaciones escritas incluido el correo

electrónico sobre cuestiones significativas.

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La documentación de cuestiones significativas y de juicios profesionales significativos

contiene las cuestiones que dan lugar a riesgos significativos y los resultados de los

procedimientos de auditoria que indiquen que los estados financieros pueden contener errores

materiales y la necesidad de revisar la anterior valoración de riesgos de errores materiales

realizada por el auditor y su respuesta a ellos.

De acuerdo a las circunstancias en las que es adecuado preparar documentación de

auditoria relativa a la aplicación de juicio profesional. Bases para las conclusiones, sobre la

razonabilidad de los aspectos con respecto a los juicios subjetivos y la autenticidad de un

documento cuando se ha llevado a cabo una investigación adicional.

Para concluir determinaremos que la documentación de la auditoria tiene como propósito

el rendir cuentas en su trabajo que permitan la facilidad de entendimiento y análisis de una

investigación sobre las excepciones e incongruencias que se presenten en el desarrollo de la

auditoria de una forma oportuna que permita reducir el riesgo de un fraude o daño estructural

financiero que perjudique el funcionamiento general de la institución. Por lo tanto, los auditores

deben tener muy presente que la documentación es muy necesaria, debe contar con un orden

específico y con ciertas características fundamentales que permitan su finalidad.

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Conclusión

El control de calidad eficaz incluye un proceso de seguimiento que puede proporcionar a

una empresa una seguridad razonable para garantizar que sus políticas y procedimientos sean

relevantes, operen de manera adecuada y eficaz, y el auditor debe incluir estos temas en sus

documentos de auditoría. Determinar el cumplimiento de los requisitos éticos aplicables y sus

soluciones, las conclusiones sobre los requisitos de independencia aplicables al negocio de

auditoría y cualquier conversación relacionada con la empresa de auditoría, que respalde las

conclusiones anteriores, la aceptación y continuidad de la relación con los clientes y los

resultados del negocio de auditoría. La conclusión, naturaleza, alcance y conclusión de las

consultas realizadas en el curso del negocio de auditoría.

El proceso de registro de la documentación de auditoría comienza con la evaluación de la

solicitud del cliente, y luego el período de planificación, ejecución y conclusión alcanzado

después de aplicar varias pruebas para evaluar diferentes pruebas para diferentes propuestas. El

título del estado financiero. Es importante trabajar de acuerdo con las normas internacionales de

auditoría, implementar procedimientos y asegurarse de que estos procedimientos se hayan

implementado. Asimismo, los clientes deben ser conscientes de que la opinión del auditor se

basa en la aplicación de normas internacionales de auditoría, lo que aumenta la confianza de los

usuarios en los estados financieros.