UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA

Facultad de Ingeniería Económica Estadística y CCSS

CURSO: CONTABILIDAD Y ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS 2020- II
NOMBRE: GERALDINE JUSTINA RODRIGUEZ GONZALES
EXAMEN PARCIAL 04.01.21

Pregunta Nª 1.- Con la información de los Estados Financieros, Balance General y Estado de Ganancias &Pérdida
a.       Hacer una evaluación de la liquidez de la empresa, si ésta realiza sus ventas a plazo de 60 d
b.       ¿Cuáles serían sus recomendaciones para mejorar la liquidez en el próximo período? Consi
Pregunta Nª 2.- Con la información de los Estados Financieros, Balance General y Estado de Ganancias &Pérdida
a.       Hacer una evaluación sobre la rentabilidad de la empresa. si ésta realiza sus ventas a plazo
b.       ¿Cuáles serían sus recomendaciones para mejorar la rentabilidad en el próximo periodo?

Los Estados Financieros de la COMPAÑÍA ALIBABA son:

ALIBABA S.A.
ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
Por los años terminados al 31/12/12 y 31/12/13

(en miles de nuevos soles)

12/31/2012 12/31/2013
Ventas netas 3,681,343 3,838,726
Costo de Ventas -2,737,443 -2,831,172
Utilidad bruta 943,900 1,007,554
Gastos de venta y distribución -367,903 -436,935
Gastos generales-administrativos -177,004 -171,017
Otros ingresos y/o egresos 17,752 22,175
Ganancia operativa 416,745 421,777
Gastos financieros -21,915 -62,949
Diferencia de cambio 12,525 -121,795
Utilidad antes impuestos. 407,355 237,033
Impuestos -132,062 -79,128
Ganancia neta de operaciones 275,293 157,905
Otras ganancias netas de imptos. 40,320 63,419
Ganancia neta del año 315,613 221,324

ALIBABA S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de diciembre del 2012 y 2013

(en miles de nuevos soles)

12/31/2012
 Activos
Activos corrientes
Efectivo y equival. efectivo 427,789
Cuentas por cobrar (neto) 531,910
Otras Cuentas por cobrar 86,508
Anticipo a proveedores 28,230
Inventarios (neto) 572,726
Activos para la venta 9,473
Total Activos corrientes 1,656,636
Activos no corrientes
Otros activos financieros 2,282
Participaciones subsidiarias 735,767
Propiedad, planta y equipo 956,395
Otros activos intangibles 80,640
Plusvalía (neto) 246,651
Total activos no corrientes 2,021,735
TOTAL ACTIVO 3,678,371
Pasivo y Patrimonio
Pasivos corrientes
Obligaciones financieras 387,559
Cuentas a pagar comerciales 469,113
Beneficios a los empleados 76,420
Provisiones y otros 10,032
Total Pasivos Corrientes 943,124
Pasivos No Corrientes
Obligaciones financieras 633,840
Otras cuentas por pagar 0
Beneficios a los empleados 5,679
Pasivo diferidos 73,181
Total Pasivos No Corrientes 712,700
Total Pasivos 1,655,824
Patrimonio
Capital social emitido 847,192
Acciones de inversión 7,388
Reserva legal 129,342
Resultados acumulados 944,151
Otras reservas de patrimonio 94,474
Total Patrimonio 2,022,547
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 3,678,371

RATIOS DE GESTIÓN
R C x Cobrar (N° de veces) 6.92098851309432
R C x Cobrar (N° de dias) 52.7381311657186
R inventarios (N° de veces) -4.77967300244794
R inventarios (N° de dias) -76.3650567336014
R Activo total (N° de veces) 1.0008079663525
R C x Pagar (N° de veces) -5.83535949760505
R C x Pagar (N° de dias) -62.5497024047624

RATIOS DE RENTABILIDAD
Margen de utilidad bruta ( en %) 25.640099278986
Margen de utilidad neta (en %) 8.57331142466214
Rendimiento sobre la inversión 8.58023837182274
Rendimiento sobre el capital propio (ROE) % 15.6047300754939

RATIOS DE LIQUIDEZ
Prueba Corriente 1.75654102747889
Prueba Ácida 1.14927623515042
Prueba Super Ácida 0.453587227130261

RATIOS DE APALANCAMIENTO
Deuda a capital contable (capital propio) 0.818682581912806
Deuda a activo total 0.450151439319199
Activo total sobre patrimonio (capital propio) 1.81868258191281

CICLO OPERATIVO
Rotac. inventario + Rotac. Cuentas por cobrar -23.6269255678828
CICLO DE EFECTIVO
Ciclo Operativo - Rotación Cuentas por pagar 38.9227768368796

SRI = UN/V x V/AT 0.085802383718228

RSC = UN/V x V/AT x AT/KP 0.156047300754939
 2020- II
CODIGO:20191573E

neral y Estado de Ganancias &Pérdidas de los años 2012 y 2013 de la empresa COPAÑIA ALIBABA S.A, se pide:
ésta realiza sus ventas a plazo de 60 días
iquidez en el próximo período? Considere su respuesta, tomando en cuenta su efecto sobre la rentabilidad
neral y Estado de Ganancias &Pérdidas de los años 2012 y 2013 de la empresa COPAÑIA ALIBABA S.A, se pide:
esa. si ésta realiza sus ventas a plazo de 60 días
entabilidad en el próximo periodo?

Análisis
Análisis Vertical Horizontal
12/31/2012 12/31/2013 12/31/2012
100.00% 100.00% 4.28%
-74.36% -73.75% 3.42%
25.64% 26.25% 6.74%
-9.99% -11.38% 18.76%
-4.81% -4.46% -3.38%
0.48% 0.58% 24.92%
11.32% 10.99% 1.21%
-0.60% -1.64% 187.24%
0.34% -3.17% -1072.42%
11.07% 6.17% -41.81%
-3.59% -2.06% -40.08%
7.48% 4.11% -42.64%
1.10% 1.65% 57.29%
8.57% 5.77% -29.87%

NCIERA
y 2013
Análisis
s) Análisis Vertical
Horizontal
12/31/2013 12/31/2012 12/31/2013 12/31/2013
 41,250 11.63% 0.95% -90.36%
555,904 14.46% 12.86% 4.51%
111,794 2.35% 2.59% 29.23%
27,886 0.77% 0.65% -1.22%
560,905 15.57% 12.98% -2.06%
9,019 0.26% 0.21% -4.79%
1,306,758 45.04% 30.24% -21.12%

73,479 0.06% 1.70% 3119.94%

1,435,956 20.00% 33.23% 95.16%
1,169,742 26.00% 27.07% 22.31%
89,006 2.19% 2.06% 10.37%
246,651 6.71% 5.71% 0.00%
3,014,834 54.96% 69.76% 49.12%
4,321,592 100.00% 100.00% 17.49%

76,422 10.54% 1.77% -80.28%

613,989 12.75% 14.21% 30.88%
62,720 2.08% 1.45% -17.93%
6,045 0.27% 0.14% -39.74%
759,176 25.64% 17.57% -19.50%

1,300,664 17.23% 30.10% 105.20%

18,625 0.00% 0.43% #DIV/0!
5,831 0.15% 0.13% 2.68%
79,056 1.99% 1.83% 8.03%
1,404,176 19.38% 32.49% 97.02%
2,163,352 45.02% 50.06% 30.65%

847,192 23.03% 19.60% 0.00%

7,388 0.20% 0.17% 0.00%
160,903 3.52% 3.72% 24.40%
1,031,365 25.67% 23.87% 9.24%
111,392 2.57% 2.58% 17.91%
2,158,240 54.98% 49.94% 6.71%
4,321,592 100.00% 100.00% 17.49%

6.9053757483307
52.857369866982
-5.047507153618
-72.31292376443
0.8882666387757
-4.611111925458
-79.15661252654

26.247093436729
5.7655586775404
5.121353427163
10.254837274817

1.7212846559955
0.9824507097169
0.0543352266141

1.0023685966343
0.5005914487069
2.0023685966343

-19.45555389745

59.701058629092

0.0512135342716
0.1025483727482
Pregunta Nª 3.- La Empresa Dana Staling SRL, tuvo los siguientes Estados Financieros en los años 2018 y 2019. C
Prepare un Estado de Fuentes y Usos de Fondos, y comente los resultados.

BALANCE GENERAL
ACTIVO 2018 2019
Efectivo y equivalente 53000 31000
Valores realizables 87000 0
Cuentas por cobrar 346000 528000
Inventarios 432000 683000
Total activo circulante 918000 1242000
Activo fijo neto 1113000 1398000
Total activo 2031000 2640000

PASIVO Y CAPITAL 2018 2019

Cuentas por pagar 413000 627000
Acumulaciones 226000 314000
Préstamos bancarios 100000 235000
Pasivo circulante 739000 1176000

Acciones comunes 100000 100000

Utilidades acumuladas 1192000 1364000
Total pasivo y capital 2031000 2640000

NOTA: La depreciación fue de 189000 para 2019, el interés pagado fue

de 21000, los impuestos pagados de 114000 y no se pagaron dividendos.

FUENTE
Decremento, efectivo y equivalente 22000
Decremento, valores realizables 87000
Incremento cuentas por pagar 214000
Incremento, otros pasivos acumulados 88000
Incremento, prestamos bancarios 135000
Incremento, utilidades acumuladas 172000

APLICACIÓN
Incremento, cuentas por cobrar 182000
Incremento, inventarios 251000
Incremento, activos fijos netos 285000

ESTADO CAMBIO DE SITUACIÓN FINANCIERA

FUENTE
Resultado de las operaciones
Utilidad neta
Depreciacòn 189000
Decremento, efectivo y equivalente 22000
Decremento, valores realizables 87000
Incremento cuentas por pagar 214000
Incremento, otros pasivos acumulados 88000
Incremento, prestamos bancarios 135000
Incremento, utilidades acumuladas 172000
907000

APLICACIONES
Pago de dividendos 0
Incremento, cuentas por cobrar 182000
Incremento, inventarios 251000
Incremento, activos fijos 474000
907000
en los años 2018 y 2019. Con dichos estados financieros se le pide:

VARIACIÓN Aplicación Fuente

-22000 22000
-87000 87000
182000 182000
251000 251000

285000 285000

214000 214000
88000 88000
135000 135000

0 0
172000 172000

718000 718000

Ocurren una mayor cantidad de variaciones en las

fuentes que en las aplicaciones
 Se observa que se ha producido un mayor crecimiento
en la empresa debido a las variaciones en las cantidades
financieras
Pregunta Nª 4.- Con la información proporcionada en la pregunta anterior (pregunta Nª 3) prepare un Estado de

BALANCE GENERAL
ACTIVO 2018 2019
Efectivo y equivalente 53000 31000
Valores realizables 87000 0
Cuentas por cobrar 346000 528000
Inventarios 432000 683000
Total activo circulante 918000 1242000
Activo fijo neto 1113000 1398000
Total activo 2031000 2640000

PASIVO Y CAPITAL 2018 2019

Cuentas por pagar 413000 627000
Acumulaciones 226000 314000
Préstamos bancarios 100000 235000
Pasivo circulante 739000 1176000

Acciones comunes 100000 100000

Utilidades acumuladas 1192000 1364000
Total pasivo y capital 2031000 2640000

NOTA: La depreciación fue de 189000 para 2019, el interés pagado fue

de 21000, los impuestos pagados de 114000 y no se pagaron dividendos.

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

FLUJO EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Utilidad neta
Depreciacòn
Efectivo proporcionado (aplicado) por activos circulantes y
pasivos circulantes relacionado con las operaciones
Incremento cuentas por pagar
Incremento, otros pasivos acumulados
Incremento, cuentas por cobrar
Incremento, inventarios

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Adición de activos fijos

FLUJO DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Incremento cuentas por pagar 214000
Incremento, otros pasivos acumulados 88000
Incremento, prestamos bancarios 135000
Incremento, utilidades acumuladas 172000
609000
pregunta Nª 3) prepare un Estado de Flujos de Efectivo.

VARIACIÓN Aplicación Fuente

-22000 22000
-87000 87000
182000 182000
251000 251000

285000 285000

214000 214000
88000 88000
135000 135000

0 0
172000 172000

718000 718000
agado fue
dividendos.

172000
189000

214000 Las actividades de operación del período 2019 generaron un flujo de

88000 efectivo favorable neto total de $ 924000, dentro de las cuales las
utilidades netas abarcaron un total de $ 172000, presentando una
182000 depreciación de $ 189000. El monto utilizado en incrementar activos fue
251000 de $/ 474000, por tanto las actividades de inversion muestran tener
924000 como efectivo neto la misma cantidad que anteriormente se mostró.

474000
Finalmente por el lado de las actividades de financiamiento, las cuentas
por pagar dieron como resultado un total de $ 214000, ademas de ello,
se presentaron prestamos bancarios, pasivos acumulados y utilidades
acumuladas que sumaron un total de 395000, dando como resultado
final un flujo de efectivo positivo neto total de $ 609000.
 019 generaron un flujo de
, dentro de las cuales las
72000, presentando una
o en incrementar activos fue
inversion muestran tener
anteriormente se mostró.

financiamiento, las cuentas

e $ 214000, ademas de ello,
os acumulados y utilidades
00, dando como resultado
o total de $ 609000.