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    Ejercicio 3 Ppto Proyecto - CLASS

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    Karen Barreto
    Este documento presenta los estados financieros proyectados para el primer año de operaciones de una compañía. Incluye el balance general, estado de resultados y flujo de efectivo proyectados, utilizando la información provista sobre inversiones iniciales, ventas proyectadas, costos de producción y gastos.

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    COMPAÑÍA MAGADAR (3) SA

    (Cifras en millones de pesos)

    1 Objetivo del ejercicio: Elaborar los estados financieros proyectados (Balance general, estado de resultados y presupuesto efectivo) del año 1 para
    un proyecto de inversión (2021).

    2 Informaciòn suministrada por el estudio tècnico y estudio de mercados - Inversiòn inicial del proyecto:
    Inversiòn fija (If) 900
    Inversiòn preoperativa (Ipr) 80
    Inversiòn en Capital de trabajo (Ict) 20
    Total Inversiòn Inicial 1,000

    Años para depreciaciòn de la If 10


    Años para amortizar Ipr 5

    3 Informaciòn suministrada por el estudio de mercados:


    Ventas proyectadas año 1 1,400
    Recaudo de ventas año 1 1,100
    Ventas por recaudar dic 31 Año 1 300

    4 Informaciòn suministrada por el estudio tècnico:


    4.1 Compra de materia prima año 1
    Materia prima causada año 1 500
    Pago a proveedores año 1 400
    Cuentas por pagar proveedores Dic 31 Año 1 100

    4.2 Mano de obra directa


    Mano de obra directa causada año 1 300
    Pago de mano de obra directa año 1 277
    Mano de obra directa por pagar Dic 31 año 1 23
    Costos indirectos de fabricaciòn (Sin depreciaciones
    4.3 ni amortizaciones)
    CIF causados año 1 180
    CIF pagado año 1 160
    CIF por pagar Dic 31 año 1 20

    4.4 Inventarios
    Inicial año 1 Final año 1
    Materia prima 0 4
    Producto en proceso 0 3
    Producto terminado 0 2

    Gastos de administraciòn y ventas (Sin


    4.5 depreciaciones ni amortizaciones)
    Gastos causados año 1 140
    Gastos pagados año 1 120
    Gastos por pagar Dic 31 año 1 20

    5 Otros datos del proyecto

    5.1 Financiaciòn del proyecto

    Financiaciòn de los socios (80%) 800


    Financiaciòn bancos (20%) 200

    Tasa de interès prestamo bancario (ATV) 18% 5 años 18% anual


    Plazo del prestamo bancario (Años) 5 20 trimestres 4.50% TTV
    Modalidad del prestamo: Abonos iguales a capital

    5.2 Tarifas vigentes de impuestos


    Gravamen a los movimientos financieros (GMF) 0.004
    Tarifa nominal Impuesto de renta 31%
    COMPAÑÍA MAGADAR (3) SA
    (Cifras en millones de pesos)
    Càlculos Iniciales

    1 Càlculo de depreciaciòn anual


    Costo de adquisiciòn maquinaria y equipo 900
    Vida ùtil para depreciaciòn 10
    Valor depreciaciòn anual (lìnea recta) 90

    2 Càlculo de amortizaciòn anual


    Costo de la inversiòn preoperativa 80
    Vida ùtil para amortizaciòn 5
    Valor amortizaciòn anual (lìnea recta) 16

    3 Càlculo del impuesto GMF


    Valor pagado de la inversiòn inicial (If) 900
    Valor pagado de la inversiòn inicial (Ipr) 80
    Valor pagado a proveedores 400
    Valor pagado Mano de obra directa 277
    Valor pagado CIF 160
    Valor pagado gastos de Admon y Ventas 120
    Total pagos efectuados 1,937
    Valor GMF 7.75

    4 Tabla de amortizaciòn del prestamo bancario


    Vr. Prestamo / Abono de
    Trimestre Intereses
    Saldo de capital capital
    0 200
    1 190 10 9
    2 180 10 8.55
    3 170 10 8.1
    4 160 10 7.65
    Totales 40 33.3

    5 Càlculo impuesto de renta

    Utilidad antes de Impuesto de renta (UAI) 141.95


    (+) Costo no deducible: 50%GMF 3.87
    BASE GRAVABLE 145.83
    Tarifa vigente de renta 31%
    Impuesto de renta 45.21
    (+) Sobretasa de renta -
    TOTAL IMPUESTO DE RENTA 45.21
    Càlculo tarifa real impuesto de renta:
    UAI (A) 141.95
    Total Impuesto de renta (B) 45.21
    TARIFA REAL (B/A) 31.85%
    Valor cuota
    trimestre

    19
    18.55
    18.1
    17.65
    73.3
    COMPAÑÍA MAGADAR (3) SA
    (Cifras en millones de pesos)
    Càlculo del costo de venta
    Estado Costo de Producción y venta

    Materiales directos
    Inventario inicial de materia prima 0
    (+) Compra de materia prima 500
    (-) Inventario Final de materia prima 4
    Costo materia prima consumida 496
    Mano de obra directa 300
    Costos indirectos de fabricaciòn (Incluye depreciaciòn) 270
    COSTO DE PRODUCCIÒN 1,066
    (+) Inventario inicial de producto en proceso 0
    (-) Inventario final de producto en proceso 3- 3
    Costo de la producciòn terminada 1,063
    (+) Inventario inicial de producto terminado 0
    (-) Inventario final de producto terminado 2 -2
    COSTO DE VENTA 1,061
    COMPAÑÍA MAGADAR (3) SA
    (Cifras en millones de pesos)

    Presupuesto estado de resultados Integral año 1 (2021)

    Ventas 1,400.00
    (-) Costo de Venta 1,061.00
    UTILIDAD BRUTA 339.00
    (-) Gastos de Admon y Ventas 140.00
    (-) Amortizaciòn inversion preoperativa 16.00
    (-) Gravamen a los movimientos financieros (GMF) 7.75
    UTILIDAD OPERACIONAL 175.25
    (-) Gastos Financieros (Intereses prestamo) 33.30
    UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO DE RENTA 141.95
    (-) Impuesto de renta 45.21
    UTILIDAD NETA 96.75
    (+-) Otro Resultado Integral -
    UTILIDAD INTEGRAL TOTAL 96.75
    COMPAÑÍA MAGADAR (3) SA
    (Cifras en millones de pesos)

    Presupuesto Flujo de Efectivo (o de caja) AÑO 1 (2021)

    Saldo inicial de efectivo 20

    (+) Entradas de efectivo:


    Recaudo de ventas 1100

    (-) Salidas de efectivo


    Pago a proveedores 400
    Pago mano de obra directa 277
    Pago de CIF 160
    Pago de gastos operacionales 120
    Pago de gastos financieros (Capital mas intereses) 73.3
    Pago gravamen a los movimientos financieros 7.75
    Total salidas de efectivo 1,038.05

    SALDO FINAL DE EFECTIVO 81.95


    COMPAÑÍA MAGADAR (3) SA
    (Cifras en millones de pesos)

    Presupuesto Balance General a Dic 31 año 1 (2021)

    ACTIVOS
    Activo Corriente
    Efectivo 81.95
    Cuenta por cobrar 300.00
    Inventario materia prima 4.00
    Inventario producto en proceso 3.00
    Inventario producto terminado 2.00
    Total Activo Corriente 390.95
    Activo No Corriente
    Maquinaria y Equipo 900.00
    Depreciacion acumulada Maq y Equipo - 90.00
    Cargos diferidos (Inversion Preoperativa) 80.00
    Amortizaciòn Inversiòn Preoperativa - 16.00
    Total Activo No Corriente 874.00
    TOTAL ACTIVO 1,264.95

    PASIVOS
    Pasivo Corriente
    Proveedores 100.00
    Mano de obra directa por pagar 23.00
    CIF por pagar 20.00
    Gastos operacionales por pagar 20.00
    Obligaciones financieras 40.00
    Impuesto de renta por pagar 45.21
    Total Pasivo Corriente 248.21
    Pasivo No Corriente
    Obligaciones financieras 120.00
    Total Pasivo No Corriente 120.00
    TOTAL PASIVOS 368.21

    PATRIMONIO
    Capital de los socios 800.00
    Utilidad del ejercicio 96.75
    ori -
    TOTAL PATRIMONIO 896.75

    TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 1,264.95

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