Actividad Integradora. La Estructura Fiscal en México.: Oaxaca de Juárez, Oaxaca A 25 de Enero de 2021

Universidad Abierta y a Distancia de México UnADM
Módulo 13. Administración tributaria - DEAT.
Unidad 1: Estructura de la administración tributaria.
Sesión 1. Autoridades fiscales y organismos fiscales

autónomos.
Actividad integradora. La estructura fiscal en México.
Alumno: Roberto Hernández Antonio.
Matricula: ES162012897
Licenciatura en Derecho.
Oaxaca de Juárez, Oaxaca a 25 de enero de 2021.
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ÍNDICE.
Introducción………………………………………………………………………..………3
Actividad 1. Autoridades fiscales federales……….……………………...…..…………

4
Actividad 2. Organismos fiscales autónomos…………………………………..

……….7
Actividad integradora. La estructura fiscal en México……..………….....

………….....9
Conclusión………………………………………………………………………………..13
Bibliografía ……………………………………………………………………………….14
2
Introducción.
La administración tributaria en México está constituida por las autoridades
encargadas de vigilar el cumplimiento de las disposiciones fiscales, que tienen la
misión de recaudar los ingresos tributarios en el país, con la finalidad de que
existan recursos financieros en las arcas del erario federal que puedan destinarse
al gasto público.
Entendamos la actividad financiera el universo de acciones y actos por cuyo medio
este se obtiene recursos para realizar el gasto público y de cómo se administra
bien sabemos que todos los mexicanos estamos obligados a contribuir al gasto
público de manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes. Esto al ser
una obligación constitucional de los mexicanos y un deber del estado de obtener
recursos para sufragar el gasto publico todo esto surge de la administración
tributaria conformada por las autoridades fiscales federales y los organismos
fiscales estas son las autoridades; La autoridad fiscal federal del país es la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público, la cual, a grandes rasgos, se encarga
de verificar el cumplimiento de las disposiciones fiscales con apoyo del Servicio de
Administración Tributaria.
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Actividad 1. Autoridades fiscales federales.
Distingue las diferencias entre las atribuciones de la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público y el Servicio de Administración Tributaria.
Secretaria de hacienda y crédito público Las atribuciones con forme a la ley.

servicio de administración tributaria.
SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO La SHCP es una institución gubernamental
PÚBLICO centralizada, es decir, esta institución es la
encargada de manejar todo lo relacionado con
ingresos y egresos del país, por lo mismo es
una de las más importantes. Y entre las
principales objetivos y funciones de esta
secretaria están las de proponer, dirigir y
controlar las políticas económicas del
gobierno, financiera y físicamente hablando.
LEY ORGÁNICA DE LA ADMINISTRACIÓN La planeación nacional del desarrollo y
PÚBLICA FEDERAL Artículos 30 y 31. elaborar, con la participación de los grupos
sociales interesados, el Plan Nacional
correspondiente; Proyectar y calcular los
ingresos de la federación, del Gobierno del
Distrito Federal y de las entidades
paraestatales, considerando las necesidades
del gasto público federal, la utilización
razonable del crédito público y la sanidad
financiera de la administración pública federal
Estudiar y formular los proyectos de leyes y
disposiciones fiscales y de las leyes de
ingresos de la federación y del Gobierno del
Distrito Federal; Manejar la deuda pública de la
federación y del Gobierno del Distrito Federal.
Realizar o autorizar todas las operaciones en

que se haga uso del crédito público; Planear,
coordinar, evaluar y vigilar el sistema bancario
del país que comprende al Banco Central, a la
Banca Nacional de Desarrollo y las demás
4
instituciones encargadas de prestar el servicio
de banca y crédito. Ejercer las atribuciones
que le señalen las leyes en materia de
seguros, fianzas, valores y de organizaciones
y actividades auxiliares del crédito; Determinar
los criterios y montos globales de los estímulos
fiscales, escuchando para ello a las
dependencias responsables de los sectores
correspondientes y administrar su aplicación
en los casos en que lo competa a otra
Secretaría; Establecer y revisar los precios y
tarifas de los bienes y servicios de la
administración pública federal, o bien, las
bases para fijarlos, escuchando a la Secretaría
de Economía y con la participación de las
dependencias que correspondan; Cobrar los
impuestos, contribuciones de mejoras,
derechos, productos y aprovechamientos
federales en los términos de las leyes
aplicables y vigilar y asegurar el cumplimiento
de las disposiciones fiscales.
SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN Ley de servicio de administración tributaria,
TRIBUTARIA. artículo 7.
Recaudar los impuestos, contribuciones de

mejoras, derechos, productos,
aprovechamientos federales y sus accesorios
de acuerdo con la legislación aplicable; Dirigir
los servicios aduanales y de inspección, así
como la Unidad de Apoyo para la Inspección
Fiscal y Aduanera; Representar el interés de la
Federación en controversias fiscales
determinar, liquidar y recaudar las
contribuciones, aprovechamientos federales y
sus accesorios cuando, conforme a los
tratados internacionales de los que México sea
parte, estas atribuciones deban ser ejercidas
por las autoridades fiscales y aduaneras del
5
orden federal ejercer aquéllas que, en materia
de coordinación fiscal, correspondan a la
administración tributaria; Solicitar y
proporcionar a otras instancias e instituciones
públicas, nacionales o del extranjero, el acceso
a la información necesaria para evitar la
evasión o elusión fiscales, de conformidad con
las leyes y tratados internacionales en materia
fiscal y aduanera vigilar y asegurar el debido
cumplimiento de las disposiciones fiscales y
aduaneras y en su caso, ejercer las facultades
de comprobación previstas en dichas
disposiciones participar en la negociación de
los tratados internacionales que lleve a cabo el
Ejecutivo Federal en las materias fiscal y
aduanera, así como celebrar acuerdos
interinstitucionales en el ámbito de su
competencia proporcionar, bajo el principio de
reciprocidad, la asistencia que le soliciten
instancias supervisoras y reguladoras de otros
países con las cuales se tengan firmados
acuerdos o formen parte de convenciones
internacionales de las que México sea parte,
para lo cual, en ejercicio de sus facultades de
vigilancia, podrá recabar respecto de los
contribuyentes y terceros con ellos
relacionados, la información y documentación
que sea objeto de la solicitud fungir como
órgano de consulta del Gobierno Federal en
las materias fiscal y aduanera localizar y listar
a los contribuyentes con el objeto de ampliar y
mantener actualizado el registro respectivo.
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Actividad 2. Organismos fiscales autónomos.
Diferencia del SAT con SHCP:
Su diferencia es que el SAT se encarga específicamente del cobro de impuestos y

contribuciones, Fiscaliza a los contribuyentes, para que cumplan con lo establecido por
las leyes mencionadas y hechas por la SHCP, así como hacerlas cumplir por los
contribuyentes voluntariamente, siendo esta una extensión de SHCP.
Identifica los ámbitos de competencia fiscal local y municipal.
La principal función de estos organismos es ayudar al Estado en el Ejercicio de la

recaudación y administración de determinados ingresos. Los organismos fiscales
autónomos son organismos públicos descentralizados, que tienen el carácter de
autoridades fiscales para la realización de sus atribuciones.
Señala, respecto al nivel de gobierno, qué funciones tiene cada autoridad en materia
tributaria (determinación, liquidación, recaudación o cobro).
Dentro de las funciones fiscales del IMSS están: recaudar, administrar, determinar,
liquidar y cobrar las mencionadas cuotas, y como resultado de estas funciones, es
calificado como un organismo fiscal autónomo.
Art. 271 LSS. - El Instituto recaudará, administrará y, en su caso, determinará y liquidará,

las cuotas correspondientes a los seguros establecidos en esta Ley.
Art.30 fracción Ley de INFONAVIT. - Determinar, en caso de incumplimiento, el importe

de las aportaciones patronales y de los descuentos omitidos, así como calcular su
actualización y recargos que se generen, señalar las bases para su liquidación, fijarlos en
cantidad líquida y requerir su pago. Determina, liquida, requiere pagos, recibe pagos,
cobra y, en su caso, ejecuta las aportaciones patronales y los descuentos omitidos.
¿Por qué existen en el país autoridades autónomas en la recaudación fiscal?
El artículo 3ro. de la Ley Orgánica de la administración pública federal indica: El Poder

Ejecutivo de la Unión se auxiliará en los términos de las disposiciones legales
correspondientes, de las siguientes paraestatales, por ejemplo, del INFONAVIT Y EL
IMSS.
Dichos organismos colectan los cobros correspondientes a las prestaciones de servicios

del contribuyente, de este modo es más rápido el manejo de los recursos.
Los organismos fiscales autónomos son organismos públicos descentralizados, que

tienen el carácter de autoridades fiscales para la realización de sus atribuciones. En
México, existen dos organismos fiscales autónomos:
 El Instituto Mexicano del Seguro Social

 El Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los trabajadores.
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Tiene carácter de organismo fiscal autónomo el Instituto Mexicano del Seguro Social por
expresa designación de la ley respectiva (Artículo 268) y de que le corresponde la
determinación de los créditos y de las bases para su liquidación, que le corresponden
como aportes, intereses moratorios y capitales constitutivos.
¿Los organismos fiscales autónomos pueden cobrar cualquier clase de

contribución?
La respuesta sería no solo que la ley autoriza.
Artículo 2o.- Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad

social, contribuciones de mejoras y derechos, las que se definen de la siguiente manera:
II. Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en ley a
cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de
obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas que
se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social proporcionados
por el mismo Estado.
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Actividad integradora. La estructura fiscal en México.
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Conclusión
El Poder Legislativo tiene la facultad de crear contribuciones, la Administración
Tributaria tiene la facultad recaudadora; es decir, la facultad de realizar el cobro de
las diversas obligaciones tributarias, conforme a las leyes. Respecto de las
contribuciones federales, la SHCP, a través del órgano desconcentrado SAT, es la
encargada de cobrar contribuciones en los términos de las leyes aplicables, y
vigilar y asegurar el cumplimiento de las disposiciones fiscales. No obstante, las
leyes otorgan funciones fiscales respecto de determinadas contribuciones a otros
órganos u organismos denominados organismos fiscales autónomos: IMSS,
INFONAVIT.
13
Bibliografía.
Carrasco, H. (2008). Derecho Fiscal I (6ª ed). México: Iure.
De la Garza, S. (2008). Derecho Financiero Mexicano (28ª ed.). México: Pórrua.
Delgadillo, L. (2015). Principios de Derecho Tributario. México: Limusa.
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Alumno: Roberto Hernández Antonio.

Oaxaca de Juárez, Oaxaca a 25 de enero de 2021.

Actividad 1. Autoridades fiscales federales……….……………………...…..…………

Actividad 2. Organismos fiscales autónomos…………………………………..

Actividad integradora. La estructura fiscal en México……..………….....

Secretaria de hacienda y crédito público Las atribuciones con forme a la ley.

Realizar o autorizar todas las operaciones en

Recaudar los impuestos, contribuciones de

Su diferencia es que el SAT se encarga específicamente del cobro de impuestos y

Identifica los ámbitos de competencia fiscal local y municipal.

La principal función de estos organismos es ayudar al Estado en el Ejercicio de la

Art. 271 LSS. - El Instituto recaudará, administrará y, en su caso, determinará y liquidará,

Art.30 fracción Ley de INFONAVIT. - Determinar, en caso de incumplimiento, el importe

¿Por qué existen en el país autoridades autónomas en la recaudación fiscal?

El artículo 3ro. de la Ley Orgánica de la administración pública federal indica: El Poder

Dichos organismos colectan los cobros correspondientes a las prestaciones de servicios

Los organismos fiscales autónomos son organismos públicos descentralizados, que

 El Instituto Mexicano del Seguro Social

¿Los organismos fiscales autónomos pueden cobrar cualquier clase de

Artículo 2o.- Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad

De la Garza, S. (2008). Derecho Financiero Mexicano (28ª ed.). México: Pórrua.

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LOS, L. D. (01 de 05 de 2019). CÁMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA

TRIBUTARIA, L. D. (04 de 12 de 2018). CÁMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO

FEDERAL, L. O. (09 de 08 de 2019). CÁMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE

SOCIAL, L. D. (07 de 11 de 2019). CÁMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE

PUBLICO, S. D. (24 de 08 de 2015). REGLAMENTO Interior del Servicio de

TRIBUTARIA, R. I. (22 de 10 de 2007 - 2010). SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN

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