Cuadro Comparativo

Periodicidad de las declaraciones tributarias

Régimen
Impuesto de Retención en
Criterios IVA Consumo simple de Patrimonio
renta la fuente
tributación
El estado El estado El estado El estado El estado El estado
Sujeto Activo representado por representado por la representado representado representado representado por
la DIAN. DIAN por la DIAN. por la DIAN. por la DIAN la DIAN.
Que tiene la
obligación
practicar la
retención en la
Agente fuente al sujeto
retenedor pasivo, para
luego
declararla y
pagarla a la
Dian.
Sujeto Pasivo Todas las Pone la plata del Es al que le El sujeto Los residentes Son todas las
personas que IVA, es el comprador pagan el pasivo se fiscales en personas
aportan este , el que paga el servicio, el que clasifica en dos Colombia obligadas al
impuesto. servicio vende el sujetos: el pago de tributos
servicio. sujeto a favor del
económico: sujeto activo.
quien es el
consumidor del Que no tengan
bien o servicio residencia en el
gravado con el país, respecto de
impuesto y el su patrimonio
sujeto pasivo poseído
 jurídico: quien indirectamente a
presta el través de
servicio o establecimientos
realice la venta permanentes, en
al consumidor el país, salvo las
o el importador excepciones
como previstas en los
consumidor tratados
final son internacionales
quienes y en el derecho
responde ante interno.
el estado por el
recaudo y pago.

En resumen es
el deudor de la
obligación,
quien es el
responsable del
recaudo del
impuesto.
Son todas las Son todas las Son todas las Son todas las Son todas las Son todas las
personas que personas que viven personas que personas que personas que personas que
viven en el país en el país y a los viven en el país viven en el país viven en el país viven en el país
y a los extranjeros que y a los y a los y a los y a los
Residencia extranjeros que vienen al país por extranjeros que extranjeros que extranjeros que extranjeros que
fiscal vienen al país más de 183 días vienen al país vienen al país vienen al país vienen al país
por más de 183 continuos o por más de 183 por más de 183 por más de 183 por más de 183
días continuos o discontinuos durante días continuos días continuos días continuos días continuos o
discontinuos el año. o discontinuos o discontinuos o discontinuos discontinuos
durante el año. durante el año. durante el año. durante el año. durante el año.
 Quienes prestan el
Responsables
servicio gravados
Es el momento Es el momento Es la prestación Obtención de Son las
en el que nace la en el que nace o la venta al ingresos diferentes
obligación de la retención en consumidor susceptibles de conductas
pagar renta, la fuente, final o la producir un humanas, que de
cuando se cuando le importación incremento en acuerdo a lo
cumplan los pagamos una por parte de el patrimonio establecido por
topes de 1.500 cuenta a este de los la Ley, dan
UVT (ingresos, alguien o le siguientes nacimiento a la
compras, abonamos por servicios: obligación de
consignaciones, un servicio le pagar un tributo.
etc.) o de 4.500 aplicamos La prestación Es importante
UVT retención en la de los servicios mencionar que
(patrimonio). fuente, ya sea de telefonía las normas que
La prestación del
Hecho por la móvil, internet califiquen una
servicio en el
generador causación o al y navegación actividad como
territorio nacional
momento del móvil, y gravable, deben
pago. Lo que servicio de ser realizadas de
pase primero. datos. manera general,
abstracta e
Las ventas de impersonal, con
algunos bienes destino a toda la
corporales población del
muebles, de territorio
producciones colombiano y
domésticas o con condiciones
importadas. claras
según sea el
Entre otros mas caso.
 En la fecha del hecho
que ocurra primero:
* Facturación de un
contrato
* Terminación de un
contrato
* Pago o abono en
cuenta

BIMESTRAL: aplica Bimestral

a los grandes
Anual Anual
contribuyentes, las Se causara en Anticipo
Causación y (comienza el 1
personas jurídicas y el momento del Bimestral y
periodo de enero y Mensual Se causa el 01
naturales con pago Declaración
gravable termina el 31 de de enero de cada
ingresos brutos, al 31 correspondient Anual
diciembre). año.
de diciembre del año e hecho por el
gravable, iguales o usuario
superiores a 92.000
UVT.
CUATRIMESTRAL
: aplica a las
personas jurídicas y
naturales con
ingresos brutos, al 31
de diciembre del año
gravable, inferiores a
92.000 UVT
Base gravable Los ingresos Valor de la operación Es el valor de Base gravable La conforma la Corresponde al
menos los servicio o el en telefonía: totalidad de patrimonio
costos y los valor de la está integrada ingresos brutos, bruto poseído al
 gastos. compra antes por el valor ordinarios y 01 de enero de
de IVA. total del extraordinarios, 2019 y de cada
servicio, sin percibidos en el año siguiente,
incluís el IVA. respectivo menos las
periodo deudas poseídas
gravable. a la misma
En servicios de fecha.
restaurantes:
está confirmada Es el valor sobre
por el precio el cual se aplica
total de los la tarifa del
consumos impuesto.
incluidos la
bebida
acompañantes
de tipo y demás
valores
adicionales.
Cedula general:
Rentas de
trabajo, de
capital y no
laborales.
Depuración
cedular
Renta de
pensiones.

Dividendos y
participaciones.
Tarifa La tarifa del año La tarifa del IVA es Es el porcentaje La tarifa puede La tarifa del La tarifa del
2020 era del del 19% que se le aplica ser de 16%, 8% RST, figura el impuesto a
32%, la tarifa a la base de o 4%. impuesto sobre patrimonio es
del 2021 es del retención para las ventas para una sola, y es
31% y así con calcular la tiendas del 1% sobre la
los años retención, las pequeñas, mini- base gravable.
siguientes con el tarifas son mercados,
año 2022 con variables y las micro-
una tarifa del bases también mercados y
30%. pero hay un peluquerías.
límite. Éstas no
tendrán que
cumplir con las
obligaciones
formales y
sustanciales
relacionadas
con el IVA
siempre que
sigan en el
RST.