Responde si es verdadero o falso, y si es falso explica por qué:

1. El efectivo disponible está compuesto por el efectivo en caja y bancos, y las

inversiones temporales.
2. Las cuentas de cheques tradicionales no generan intereses, al igual que la cuenta
maestra.
3. El efectivo aumenta por ventas efectuadas al contado o por el pago de compras de
mercancía efectuadas a crédito.
4. Uno de los propósitos de los mecanismos de control interno de las empresas es
salvaguardar los recursos contra el desperdicio, los fraudes y las insuficiencias.
5. En una venta de acciones la ganancia se registra en el momento de la compra de las
acciones.
6. Las sociedades de inversión en instrumentos de deuda son comúnmente llamadas
de renta variable.
7. Los Cetes son un instrumento de renta fija.
8. Las inversiones en valores se valúan al precio de mercado.
9. Tanto al efectivo como a las inversiones temporales de be aplicarse el factor de
inflación para su correcta presentación en los estados financieros.
10. Si la razón circulante es menor a 1.0, significa que la entidad probablemente no
cuenta con recursos líquidos para sus obligaciones a corto plazo.

Selecciona la respuesta correcta:

1. Representa una adición al saldo en libros de la empresa en el momento
de hacer la conciliación bancaria.
a ) Pago de documentos.
b ) Cobro de documentos.
c ) Depósitos en tránsito.
d ) Cheques pendientes.
2. Representa una deducción al saldo en libros de la empresa en el
momento de hacer la conciliación bancaria.
a ) Cobro de documentos.
b ) Cheques sin fondos (SF).
c ) Cheques pendientes.
d ) Depósitos en tránsito.
3. Representa una adición al estado de cuenta del banco en el momento de
hacer la conciliación bancaria.
a ) Cheques pendientes.
b ) Depósitos en tránsito.
c ) Cargos por servicios bancarios.
d ) Cobro de documentos.
4. Representa una deducción al estado de cuenta del banco en el momento de
hacer la conciliación bancaria.
a ) Cobro de documentos.
b ) Depósitos en tránsito.
c ) Cheques pendientes.
d ) Cheques sin fondos (SF).
5. Los vales de caja deben ser clasificados como:
a ) Efectivo.
b ) Cuentas por cobrar.
c ) Deudores diversos.
d ) Gastos pagados por anticipado.
6. Los timbres postales son clasificados como:
a ) Efectivo.
b ) Cuentas por pagar.
c ) Gastos pagados por anticipado.
d) Deudores diversos.
7. Los cheques posfechados deben ser clasificados como:
a ) Gastos pagados por anticipado.
b ) Deudores diversos.
c ) Efectivo.
d ) Cuentas por cobrar.
8. Es un propósito del establecimiento de mecanismos de control interno en
las empresas:
a ) Medir el cumplimiento de las políticas de la empresa.
b ) Promover la contabilización adecuada de los datos.
c ) Salvaguardar los recursos contra el desperdicio, los fraudes y las insuficiencias.
d ) Todas las anteriores.
e ) Solamente los incisos b) y c).
9. Las inversiones temporales deben valuarse a:
a ) Valor de mercado.
b ) Valor neto de realización.
c ) Precio de venta menos gastos necesarios para su venta.
d ) Solamente el inciso a).
e ) Los incisos b) y c).
10. Los metales amonedados, para su presentación en los estados &
nancieros, deben valuarse a:
a ) Valor de cotización a la fecha de los estados & nancieros.
b ) Valor a la fecha de compra.
c ) Precio de venta menos gastos necesarios para su venta.
d ) En dólares.
e ) Los incisos b) y c).

Ejercicios
1. Wong y Asociados, S. C., estableció un fondo de caja chica. Calcula el valor
de la cuenta de caja chica al ocurrir lo siguiente:
a ) Apertura de un fondo de caja chica por $9 000.
b ) Aumento del fondo por $3 000.
c ) Reposición por los siguientes gastos: $1 300 de papelería y $2 520 de gasolina,
ambos incluyen IVA.
d ) Disminución de $4 000 del fondo de caja chica.
e ) Cancelación del fondo.
Nota: Muestre los cambios utilizando una cuenta T.
2. El 1 de abril se creó el fondo de caja chica en un negocio: $5 000 fueron
entregados a una secretaria para el manejo y control del fondo; al cabo
de varios días de realizar pagos, solicitó un reembolso adjuntando
notas por los siguientes conceptos y valores:
• Papelería $720 más IVA
• Gasolina $2 800 incluyendo IVAR
• Recarga de tóner $230 incluyendo IVA
• Paquetería recibida $320 más IVA
• Servicios de engargolado $460 incluyendo IVA Al solicitar el reembolso la
secretaria tenía $290 en su poder.
a ) ¿Cuál es el importe de los gastos sin comprobar?
b ) ¿Cuál es el importe del reembolso?
3. Al recibir el estado de cuenta bancario se detectaron algunas
diferencias entre lo que registró la compañía y lo que reportó el banco
durante septiembre. Identifica lo que debe corregir el banco y lo que
debe corregirse en los libros de la compañía. Especifica en la línea:
bancos o libros, según corresponda:
a ) Cargos por servicios bancarios
b ) Depósitos en tránsito
c ) Cheques sin fondos
d ) Cheques pendientes de cobro
e ) Pago de servicio
f ) Cobro de documentos
g ) Errores del banco
h ) Errores en libros
 4. A continuación se describen algunas diferencias encontradas al cotejar el
estado de cuenta bancario de febrero con los registros contables. Identifica
las correcciones que deben hacerse en los registros del banco y los
contables para corregir el saldo en libros de la cuenta bancos. En el caso de
las correcciones en libros, determina si aumentan (+) el saldo o lo disminuyen
(–) y su monto:
Diferencias encontradas Corregir (bancos Corrección en
o libros) libros
Un cheque sin fondos de un
cliente por $1 350
Un depósito por $20 000 del
28 de febrero, que no aparece
en el estado de cuenta
Un cargo por servicios
bancarios de $230.
Un cheque cobrado por $3 230
y registrado en libros por $2
320
Cheques pendientes de cobro
por $8 700.
Depósito registrado dos veces
en el estado de cuenta por $15
000.
Depósito de $10 000 por el
cobro de un documento a
favor de la compañía, que aún
no lo tenía registrado.
Comisiones por cobro de
documento con valor de
$150.

5. De las siguientes transacciones, identifica cuáles afectan a los registros de

la empresa y cuáles a los registros del banco, y determina el monto neto de
las correcciones en los registros de la empresa:
a ) El banco devolvió un cheque SF de un cliente por $2 790.
b ) No aparece en el estado de cuenta un depósito de $25 560 realizado
extemporáneamente el 31 de enero y que la compañía ya había registrado.
c ) Los cheques con número 390, de $10 203; 412, de $12 942, y 415, de $6 456
fueron expedidos por la compañía pero aún no se habían presentado para su pago.
d ) Un cheque de $11 040 extendido por otra compañía fue rebajado de la cuenta
de la empresa, por un error del banco. Se avisó al banco y la cuenta fue rectificada.
e ) Se recibió una nota de crédito correspondiente al cobro del banco por un
documento de $14 550 más intereses de $957.
f ) El banco rebajó $555 de cargos por manejo de cuenta y $375 de cargos
bancarios por el cobro del documento.
g ) El banco rebajó el importe correcto del cheque número 260 con valor de $15 435
utilizado para la compra de equipo de o& cina; sin embargo, el contador descubrió
que por error se registró en $15 345.
c ) Valor de la inversión a la compra
d ) Valor de la inversión al vencimiento
e ) Efectivo recibido al retirar la inversión
f ) Ganancia de la inversión en Cetes
6. Calcula la razón circulante y la prueba del ácido con la siguiente
información:
Activos Pasivos y capital
Bancos $150 000 Proveedores $175 000
Clientes 375 000 Documentos por 200 000
pagar corto plazo)
Inventarios 452 500 Obligaciones por 500 000
pagar
Equipo 400 000 Capital social 250 000
Depreciación 50 000) Utilidades retenidas 202 500
acumulada
Total activos $1 327 500 Total pasivos y $1 327 500
capital

Sección A
A1. La veterinaria Sánchez decidió establecer un fondo de caja chica por un monto
de $10 000, esperando que fuese suficiente para cubrir los gastos menores de las
o& cinas administrativas.
Los gastos de la primera quincena, de acuerdo con los comprobantes, fueron los
siguientes (con IVA incluido):
 Gasolina $3 240
Servicio de limpieza 850
Papelería 1 356
Servicio de copiado 350
Café y refrescos 485
Reparación de una máquina eléctrica de escribir 1 950

Al finalizar la quincena, el fondo contaba con $1 700. Se consideró necesario

aumentar el fondo de caja chica en $2 000 para posibles contingencias. Se pide:
a ) Elabora el asiento de diario para registrar la creación del fondo de caja chica.
b ) Elabora el asiento de diario para reembolso de la caja chica.
c ) Elabora el asiento de diario para registrar el aumento del fondo de la caja chica.

A2. La empresa La Comercial, S. A., recibió su estado de cuenta bancario al 31 de

julio con un saldo de $85 068. Los registros contables al cierre del mes mostraban
un saldo en la cuenta de bancos de $88 844. Al revisar los cargos y abonos de
ambas cuentas se encontró lo siguiente:
• Aparece un cargo que por error hizo el banco a la cuenta por $11 212. Se
notificará al banco para que corrija el error.
• El banco cobró un documento a nombre de La Comercial, S. A., por $20 400 y
adicionalmente cobró los respectivos intereses sobre el documento de $1 200.
Ambas cantidades aparecen acreditadas en el estado de cuenta. Además, el banco
cobró por sus servicios la cantidad de $800. La compañía no estaba enterada de
estas operaciones.
• Los siguientes cheques aún no se han cobrado:
– Número 260 por $4 894.
– Número 266 por $7 605.
– Número 287 por $4 387.
• La compañía realizó un depósito de $32 950 el 30 de julio, que el banco no
registró en su último estado de cuenta.
• Se encontró un error en los registros contables de La Comercial, S.A., en un
depósito por la cantidad de $15 200, que se registró en los libros de la empresa en
$12 500. Se pide:
a ) Elabora la conciliación bancaria al 31 de julio.
 b ) Elabora los asientos de diario necesarios para corregir el saldo en libros de la
cuenta Bancos.

A3 La Imagen del Diente, S. A., presenta la siguiente conciliación bancaria

incorrecta al 31 de mayo de 2014:
La Imagen del Diente Conciliación bancaria al 31 de mayo de 2014
Saldo según bancos (estado de cuenta) $117 213
Más cheques en tránsito:
867 350 4 151
867 250 3 273
867 285 9 115
867 343 6019 22 558
Menos depósitos en tránsito: 12 121
Saldo de bancos conciliado $127 650
Saldo según libros $13 420
Menos: Cheque devuelto por insuficiencia de fondos 7 588 7 804
Comisiones bancarias 216
Menos documentos cobrados por el banco
Documento 96 000
Intereses 3 360 99 360
Error en el registro: 43 500 en lugar de 45 300 1 800
Saldo en libros conciliado: -$93 356

Se pide:
a ) Identi& ca los errores cometidos.
b ) Elabora la conciliación bancaria correcta al 31 de mayo de 2014.
A4. La cuenta de mayor de bancos de la compañía América, S. A., al 31 de enero
de 2014 es la siguiente:

Bancos

Dia 3 $23 970 $2 400 Dia 5

Dia 8 4 800 18 600 Dia 14

Dia 17 10 800 6 000 Dia 21

El estado de Dia
cuenta
25 6al600
31 de enero
3 000 de 2014
Dia muestra
27 lo siguiente:
Estado
Dia 30 de14
cuenta
400 Banco
5 400Nacional del
DiaSur
29
Saldo inicial $23 970
Depósitos $24 570 $4 800
09 de enero 10 800
 17 de enero 6 600
26 de enero 22 200
Cheques:
10 de enero 2 400
18 de enero 18 600
25 de enero 6 600 27 600
Otros:
Comisiones por internet –60
Cheque devuelto –4 200
Documento cobrado por el banco* 6 000
Comisiones bancarias –1 980
Intereses cuenta bancaria 90
Saldo final al 31 de enero $18 420
* Incluye 714 de intereses

Se pide:
a ) Elabora la conciliación bancaria al 31 de nero de 2014.
b ) Elabora los asientos de diario necesarios para corregir el saldo de bancos de la
empresa.