Resumen Itbis Randy

ANALISIS
ITBIS
LEGISLACION TRIBUTARIA - WANDY BATISTA
RANDY BRYAN MONTEAGUDO
MATRICULA – 17-ECTN-2-067
18/12/2019
En el siguiente documento se sintetizará brevemente el impuesto a la transferencia de

bienes industrializados y servicios (ITBIS) uno de los impuestos con mayor
recaudación a nivel nacional.
CONTENIDO.
El ITBIS fue introducido por primera vez en 1983 bajo el nombre de ITBI pues no
incluía servicios. Su tasa era de 6% y gravaba bienes procesados. Desde ese momento,
el nú mero de bienes y servicios incorporados a la base imponible fue creciendo de
manera gradual. Luego en 1986, 1987 y 1989 se incluyeron servicios de hoteles,
telefonía, alquileres de vehículos y maquinarias, servicios de restaurantes, discotecas,
cafeterías, etc.
El ITBIS un impuesto general de consumo tipo valor agregado que se aplica a la

transferencia la transferencia e importació n de bienes industrializados, así como a la
prestació n de servicios. La misma grava la transferencia de bienes industrializados,
nuevos o usados. La importació n de bienes industrializados por cuenta propia o ajena.
Y la prestació n y locació n de servicios gravados.
Está n obligados a este las personas físicas (profesionales liberales, negocios de ú nico
dueñ o) y personas jurídicas (SRL,EIRL y no lucrativas privadas), nacionales o
extranjeras que realicen sus operaciones de servicios gravados. También las empresas
publicas y privadas, que realices o no actividades gravadas, y estén en la obligació n de
realizar retenciones al itbis involucrado en los servicios que le son prestados por
personas físicas, así como cuando paguen las prestaciones de servicios de
profesionales liberales y de alquiler de bienes muebles a otras sociedades con cará cter
lucrativo o no.
Existen algunos bienes y productos exentos de este impuesto como son:
Animales vivos, carnes frescas, refrigeradas y congeladas, pescado de consumo

popular o de reproducció n, lá cteos (excepto yogurt y mantequilla), leche y miel, entre
otros granos, plantas y cereales.
Se aplicará sobre las transferencias gravadas y/o servicios prestados con una tasa de
18% y una tasa de 16% para los productos siguientes:
Yogurt y mantequilla, Café, Grasas animales o vegetales comestibles azucares, Cacao y

chocolate.
ITBIS - ANALISIS
La declaració n y pago de este impuesto debe ser realizado a má s tardar el día 20 de

cada mes ( ejem.: enero deberá pagarse el 20 del mes de febrero). En la importació n se
paga juntamente con los aranceles o impuestos aduanero. Dicho impuesto se
determina deduciendo del ITBIS generado por las trasferencias y servicios prestados a
los clientes.
El ITBIS aplicado en las aduanas por la importació n de bienes gravados. Los pagos a
cuenta correspondientes a las retenciones de itbis que se le hayan practicado. Para
declarar impuestos o mas especifico hacer una declaració n jurada de impuestos. Los
contribuyentes deben presentar su declaració n jurada mediante el formulario IT-1
través de dos modalidades:
En la oficina virtual de impuestos internos o en las oficinas locales de la misma

institució n (impuestos internos) con el formulario debidamente completado y llenado
en papel dicho formulario esta disponible en la pá gina de la institució n.
Para realizar el pago del ITBIS, los contribuyentes tienen la opció n de pago en línea por
internet en los bancos: BHD leó n, BDI, popular, progreso, banreservas Citigroup, Ló pez
de haro, santa cruz, proamerica, Banesco, scotiabank, apap. O vía ventanilla por las
mismas instituciones entre otras locales e internacionales. Cuando el monto a pagar
supere los (RD$15,000.00) y se pague en los locales físicos debe hacerse con cheques
certificados o de administració n a nombre del colector de impuestos internos.
Las compañ ías de adquirencia (administradores de tarjetas de crédito y débito

deberá n retener el treinta por ciento (30%) del valor de ITBIS transparentando en las
notas: para deducir los adelantos debe asegurarse que los comprobantes fiscales
cumplan con los siguientes requisitos: posean numero de comprobante fiscal
autorizado por impuestos internos, tengan el RNC del suplidor, que el ITBIS este
transparentado (separado del precio), entre otros.
Las Personas Jurídicas, cuando paguen servicios de publicidad u otros servicios

gravados por el ITBIS a Entidades No Lucrativas. Esta retenció n será aplicable del cien
por ciento (100%) del valor del ITBIS facturado por la Entidad no Lucrativa.
Las sociedades de cualquier naturaleza, cuando paguen las prestaciones de servicios

profesionales liberales y servicios de seguridad o vigilancia a otras sociedades con
cará cter lucrativo o no. Para estos casos (seguridad o vigilancia), la retenció n aplicable
será del cien por ciento (100%) del valor del ITBIS facturado.
Pá gina 1
ITBIS - ANALISIS
Se consideran servicios profesionales liberales, sin que esta enunciació n sea

considerada limitativa, los siguientes: de ingeniería en todas sus ramas, de
arquitectura, de contaduría, de auditoría, de abogacía, computacionales, de
administració n, de diseñ o, asesorías y consultorías en general.
Se consideran servicios de alquiler bajo cualquier modalidad de bienes muebles, sin

que esta enunciació n sea considerada limitativa, los siguientes: alquiler de equipos,
exceptuando los telefó nicos, maquinarias, vehículos de motor, alquiler de bienes
muebles para la organizació n de eventos.
Retenció n del ITBIS a Personas Físicas
Se instituyen como agentes de retenció n del ITBIS:
Las personas físicas o sociedades de cualquier naturaleza, cuando compren bienes o

servicios gravados con el ITBIS a personas no registradas como contribuyentes, deben
emitirles facturas con un nú mero de Comprobante de Compras. La retenció n aplicable
será del cien por ciento (100%) del valor del ITBIS facturado.
En el caso de que una Persona Física preste un servicio gravado a una Persona Jurídica
o Negocio de Ú nico Dueñ o, estos ú ltimos deberá n retener y entregar a Impuestos
Internos la totalidad del ITBIS.
El ITBIS pagado de esta manera no eximirá al prestador del servicio (Persona Física)
de la presentació n de una declaració n jurada informativa en los plazos previstos por
Ley y el Reglamento.
Los contribuyentes del ITBIS (sean estos Personas Físicas o Sociedades), deberá n
considerar como pago a cuenta en su declaració n mensual del período en que se
produjo la retenció n, el monto del impuesto que le fue retenido por las Sociedades,
reportá ndolo en la casilla del Anexo A, del Formulario IT-1 (Pagos computables por
Otras Retenciones Norma No. 02-05).
¿Qué pasa si presenta después de la fecha de vencimiento?
Si realiza el pago después de la fecha límite, se le aplicará un 10% de recargo por mora
sobre el valor del impuesto a pagar, por el primer mes o fracció n de mes, un 4%
progresivo e indefinido por cada mes o fracció n de mes subsiguiente; así como un
Pá gina 2
ITBIS - ANALISIS
1.10% acumulativo de interés indemnizatorio por cada mes o fracció n de mes sobre el
monto a pagar.
Remisió n de Informaciones
La Norma General No. 07-2018 establece que todos los contribuyentes, incluyendo
aquellos en regímenes especiales, deberá n reportar en la forma y en los plazos que se
establecen en la presente Norma General, las informaciones de sus operaciones.
Dichas operaciones deben ser reportadas en los formatos:
Fecha de Envío
Formato 606 de Compras de Bienes y Servicios
A má s tardar el día quince (15) de cada mes
Formato 607 de Ventas de Bienes y Servicios
Formato 608 de Comprobantes Anulados
Formato 609 de Pagos por Servicios al Exterior
La presentació n de los reportes será considerada como parte integral de las

declaraciones del ISR y el ITBIS.
Los Formatos 606, 607 y 608 deben ser remitidos antes de la declaració n del ITBIS,
aun cuando no haya operaciones, ya que requieren ser validados por la institució n.
Pá gina 3
ITBIS - ANALISIS
Pá gina 4

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El ITBIS un impuesto general de consumo tipo valor agregado que se aplica a la

Existen algunos bienes y productos exentos de este impuesto como son:

Animales vivos, carnes frescas, refrigeradas y congeladas, pescado de consumo

Yogurt y mantequilla, Café, Grasas animales o vegetales comestibles azucares, Cacao y

La declaració n y pago de este impuesto debe ser realizado a má s tardar el día 20 de

En la oficina virtual de impuestos internos o en las oficinas locales de la misma

Las compañ ías de adquirencia (administradores de tarjetas de crédito y débito

Las Personas Jurídicas, cuando paguen servicios de publicidad u otros servicios

Las sociedades de cualquier naturaleza, cuando paguen las prestaciones de servicios

Se consideran servicios profesionales liberales, sin que esta enunciació n sea

Se consideran servicios de alquiler bajo cualquier modalidad de bienes muebles, sin

Retenció n del ITBIS a Personas Físicas

Se instituyen como agentes de retenció n del ITBIS:

Las personas físicas o sociedades de cualquier naturaleza, cuando compren bienes o

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Dichas operaciones deben ser reportadas en los formatos:

Formato 606 de Compras de Bienes y Servicios

A má s tardar el día quince (15) de cada mes

Formato 607 de Ventas de Bienes y Servicios

Formato 608 de Comprobantes Anulados

Formato 609 de Pagos por Servicios al Exterior

La presentació n de los reportes será considerada como parte integral de las

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