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    Asientos Contables

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    Vanesa Chavarro
    El documento presenta 4 ejemplos de transacciones de compra de mercancía entre empresas con diferentes regímenes tributarios en Colombia. En cada ejemplo se especifica el valor de la mercancía, IVA, retenciones en la fuente y pagos, demostrando contablemente cómo afecta cada transacción los registros de las empresas involucradas.

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    Usando el esquema de factura planteado, elabore un ejemplo que muestre la

    dinámica de los registros contables en la causación de las Compras de mercancía


    dependiendo los regímenes a los que pertenecen las entidades involucradas en la
    transacción económica.
    Complete la tabla de operaciones entre regímenes escribiendo SÍ aplica o NO

    COMPRAS
    Valor de la mercancia
    .+ Iva
    .= Retefuente
    .- Reteiva
    .-Reteica
    .= NETO A PAGAR

    COMPRAS
    2408 IVA Descontable
    2422 Retefuente
    2423 Rete IVA
    2424 Rete ICA
    19%
    IVA
    Empresa Compra Empresa
    ($ x
    19%)
    No responsable de
    Responable de Iva Compra a IVA NO

    Responable de Iva Compra a Responable de Iva SI


    G.C Autorretenedor
    Responable de Iva Compra a O entidad estatatal SI
    Gran Contribuyente
    Auto retenedor Compra a Responable de Iva SI

    1.EMPRESA
    RESPONSABLE DE
    IVA COMPRA A NO
    RESPONSABLE DE Pagacon cheque
    IVA 40%

    COMPRAS
    Valor de la mercancia 1,200,000
    .+ Iva 0
    .= Total Factura 1,200,000
    .= Retefuente 30,000
    .- Reteiva 0
    .-Reteica 13,248
    .= NETO A PAGAR 1,156,752

    CÓDIGO CUENTA DEBE HABER


    Inventario de
    1435 mercancia - FAC .. 1,200,000

    2422 Retefuente 30,000

    2424 Rete ICA 13,248

    2205 Proveedores 1,156,752

    SUMAS IGUALES 1,200,000 1,200,000

    CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

    2205 Proveedores 462,700

    1110 Bancos 462,700

    SUMAS IGUALES 462,700 462,700

    2. EMPRESA
    RESPONSABLE DE
    IVA COMPRA
    ARESPONSABLE DE Pagacon cheque
    IVA 50%

    COMPRAS
    Valor de la mercancia 1,260,504
    .+ Iva 239,496
    .= Total Factura 1,500,000
    .= Retefuente 31,513
    .- Reteiva 0
    .-Reteica 13,916
    .= NETO A PAGAR 1,454,571

    CÓDIGO CUENTA DEBE HABER


    Inventario de
    1435 mercancia - FAC .. 1,260,504
    2408 IVA 19% 239,496
    2422 Retefuente 31,513
    2424 Rete ICA 13,916
    2205 Proveedores 1,454,571
    SUMAS IGUALES 1,500,000 1,500,000
    CÓDIGO CUENTA DEBE HABER
    2205 Proveedores 727,286
    1105 Caja 727,286
    SUMAS IGUALES 727,286 727,286

    2. EMPRESA
    RESPONSABLE DE
    IVA COMPRA Pagacon cheque
    ENTIDAD ESTATAL 80%

    COMPRAS
    Valor de la mercancia 1,680,672
    .+ Iva 319,328
    .= Total Factura 2,000,000
    .= Retefuente
    .- Reteiva
    .-Reteica
    .= NETO A PAGAR 2,000,000

    CÓDIGO CUENTA DEBE HABER


    Inventario de
    1435 mercancia - FAC .. 1,680,672
    2408 IVA 19% 319,328
    2205 Proveedores 2,000,000
    SUMAS IGUALES 2,000,000 2,000,000

    CÓDIGO CUENTA DEBE HABER


    2205 Proveedores 1,600,000
    1110 Bancos 1,600,000
    SUMAS IGUALES 1,600,000 1,600,000

    4. Gran
    Contribuyente
    compra a Pagacon cheque
    responsable de IVA 60%

    COMPRAS
    Valor de la mercancia 2,941,176
    .+ Iva 558,824
    .= Total Factura 3,500,000
    .= Retefuente 73,529
    .- Reteiva 83,824
    .-Reteica 32,471
    .= NETO A PAGAR 3,310,176

    CÓDIGO CUENTA DEBE HABER


    Inventario de
    1435 mercancia - FAC .. 2,941,176
    2408 IVA 19% 558,824
    2422 Retefuente 73,529
    2424 Rete ICA 32,471
    2423 Rete IVA 83,824
    2205 Proveedores 3,310,176
    SUMAS IGUALES 3,500,000 3,500,000

    CÓDIGO CUENTA DEBE HABER


    2205 Proveedores 1,986,106
    1110 Bancos 1,986,106
    SUMAS IGUALES 1,986,106 1,986,106
    ado, elabore un ejemplo que muestre la
    a causación de las Compras de mercancía
    ertenecen las entidades involucradas en la
    n económica.
    re regímenes escribiendo SÍ aplica o NO

    2,85% 11.04 * 1000


    2.5%
    RETEIVA RETEICA
    RETEFUENTE
    ($ x ($ x
    ($ x 2.5%)
    2.85%) 11.04/1.000)

    NO SI SI

    NO SI SI

    NO NO NO

    SI SI SI
    462700.8

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