EJERCICIO 02 DE AUDITORIA INTERNA

ARQUEO DE CAJA

Estudiante: Bustamante Llaja Kerlin Mireila Fecha: 01/10 /20

Chiclayo, 27 de setiembre del 2020

Usted ha sido nominado para practicar un arqueo de caja principal de la empresa TORRE
BLANCA. Se esta incorporando una serie de valores:
(Dinero en efectivo) – Cheques de cobranza Inmediata y justificaciones aprobados de gastos.
Cajero Principal: LUIS BENAVIDE CASTRO
Auxiliar de caja: PEPITO CORRALES VEGA

DINERO EN EFECTIVO
150 MONEDAS DE 0.10
162 MONEDAS DE 1.00
450 BILLETES DE 10.00
925 BILLETES DE 10.00
378 MONEDAS DE 2.00
521 BILLETES DE 20.00
1.200 MONEDAS DE 0.50
6435 MONEDAS DE 5.00

Cheques en cobranza Inmediata

Banco Girador Fecha Cheque Orden Importe
Crédito "YY" 27/09/2020 01-285467 Empresa X 6,200.00
Continental "RP" 27/09/2020 023-56984 Empresa p 8,500.00
065-
Financiero "PP" 27/09/2020 8945712 Empresa kk 4780.00
Scotiabank "LL" 27/09/2020 33-8745121 Empresa zz 7,210.00
Interbank "WW" 27/09/2020 99-6547812 Empresa GG 910.00
      27,600.00

Justificantes Aprobados de Gastos

Fecha Detalle Doc Importe
Compra de 16 millares de papel Bon a
27/09/2020 Librería DITO c/u S/. 22.50 Sin comprobante 360.00
6 Tintas para impresora a
27/09/2020 COMPUCENTER c/u en S/. 50.00 B/V 001-6589 300.00
27/09/2020 Pintado de oficina Administrativa R/H 002-987 1,200.00
Compra de Fotocopiadora Gerencia
27/09/2020 General a MINOLTA SAC F/V 0023-5689 4,500.00
Pago de fletes Empresa a empresa
27/09/2020 MARVISUR SAC F/V 032-1075 1,300.00
Compra de periódicos por S/. 20.00 y
27/09/2020 revistas S/. 50.00 Sin comprobante 70.00
7,730.00
 Resumen
Total ingresos según
Documentos listados al
27/09/2020 82,608.00
Total ingresos según
Arqueo de caja al
27/09/2020  
Diferencia de más - (De
menos)  

Notas Importantes:

Usted tiene que considerar en la presente práctica:

1. Al recontar el efectivo detecta lo siguiente:
● 5 monedas de S/. 5.00, dos de ellas están perforadas y tres de ellas están
deterioradas.
2. De la misma manera: de los billetes de S/. 10.00 se encuentran 5 muy deteriorados,
pero con la numeración completa.
Aplicar los 2 métodos de Arqueo de Caja y efectuar lo siguiente:
1. Arque de caja
2. Formular Dictamen
3. Formular carta de Control interno

PRIMER METODO
EMPRESA “TORRE BLANCA” SA
Departamento de Auditoria Interna
Designación de Auditoria Interna Regular

N° 01
Chiclayo, 27 de setiembre del 2020
Auditor Senior: kerlin Mireila Bustamante Llaja
Auditor General: Jessica Fernández Salazar

Por la presente se designa a usted para que proceda a efectuar la auditoria interna
regular de las siguientes características, de conformidad con el programa de Auditoria
interna:
● Sujeto de Auditoria: AREA TESORERIA
● Dependiente de la sucursal de: TORRE BLANCA SA
● Periodo que deberá revisar: 01/10/2020
● Tiempo estimado para la auditoria: 01 DIA
● Instrucciones especiales: NINGUNA

Sírvase rendir el informe correspondiente.

Arqueo de caja:
  Denominación s/. Subtotal Total
Billetes 1375 10 13,750
  521 20 10,420 24.170

Monedas 150 0.10 15

1200 0.50 600.00
  162 1.00 162.00
  378 2.00 756.00
   6433 5.00 32,165
33,698
  57,868

Cheques en Cobranza Inmediata:    

Fecha numero Banco girador
Ver anexo adjunto 27,600
Justificante Aprobados de Gastos 7,730
01/10/202
Fecha documento concepto 0
Ver anexo adjunto
Total Arqueo 35,330

RESUMEN
  FECHA  
01/10/202
0 82,608.00
TOTAL INGRESOS SEGÚN LISTADOS AL
01/10/202
0 93,198.00
TOTAL ARQUEO DE CAJA AL
Diferencia de mas - (De menos) 10,590

----------------------------------- ------------------------
Auditor Senior Cajero

ANEXO “A”
EMPRESA “TORRE BLANCA” SA
Cheques de Cobranza Inmediata
Al 27 de Setiembre del 2020

FECHA BANCO CHEQUE girador importe

27/09/2020 Crédito 01-285467 "YY" 6,200.00
27/09/2020 Continental 023-56984 "RP" 8,500.00
27/09/2020 Financiero 065-8945712 "PP" 4780.00
27/09/2020 Scotiabank 33-8745121 "LL" 7,210.00
27/09/2020 Interbank 99-6547812 "WW" 910.00
27,600.00
 Bustamante
Hecho Llaja Kerlin
por Mireila Fecha 01/10/2020 Revisado DOC. JESSICA FERNANDEZ SALAZAR

ANEXO “B”
EMPRESA “TORRE BLANCA” SA
Justificantes Aprobados de Gastos
Al 27 de Setiembre del 2020
Fecha Documento Concepto Importe
Compra de 16 millares de papel Bon
27/09/2020 Sin comprobante a Librería DITO c/u S/. 22.50 360.00
6 Tintas para impresora a
27/09/2020 B/V 001-6589 COMPUCENTER c/u en S/. 50.00 300.00
27/09/2020 R/H 002-987 Pintado de oficina Administrativa 1,200.00
Compra de Fotocopiadora Gerencia
27/09/2020 F/V 0023-5689 General a MINOLTA SAC 4,500.00
Pago de fletes Empresa a empresa
27/09/2020 F/V 032-1075 MARVISUR SAC 1,300.00
Compra de periódicos por S/. 20.00
27/09/2020 Sin comprobante y revistas S/. 50.00 70.00
7,730.00

Bustamante
Llaja Kerlin Fech 01/10/202 DOC. JESSICA FERNANDEZ
Hecho por Mireila a 0 Revisado SALAZAR

DICTAMEN DE AUDITORIA – ARQUEO DE CAJA

Chiclayo, 27 de setiembre 2020

A los señores accionistas

De la empresa TORRE BLANCA SA
Ciudad.-

He examinado los comprobantes de ingresos y egresos del día 01/10/2020 de la caja principal
de la empresa TORRE BLANCA SA, los mismos que fueron arqueados en presencia del cajero
principal LUIS BENAVIDE CASTRO y el auxiliar de caja PEPITO CORRALES VEGA. El examen ha
sido hecho de acuerdo con normas de auditoria aceptadas en forma general y por consiguiente
incluyo en la medida y en la forma en lo que consideramos necesario de acuerdo con las
circunstancias comprobaciones selectivas de la contabilidad y otros procedimientos de
auditoria.

En mi opinión el arqueo de caja practicado el 01/10/2020, asciende a 93,198 y presentando

una diferencia de más 10,590, los que fueron cotejados con los respectivos comprobantes de ingresos y
egresos a esa fecha y en ese sentido no presentan un trabajo honesto, objetivo, de acuerdo a propiedad técnica y
de acuerdo con principios de contabilidad aceptados en forma general, se dispone a sancionar al cajero.

Refrendado

Auditor General

CARTA DE CONTROL INTERNO – ARQUEO DE CAJA

Chiclayo, 27 de setiembre 2020

A los señores accionistas

De la empresa TORRE BLANCA SA
Ciudad.-

Ref. Carta de Control Interno

Atte. Gerente General

De nuestra mayor consideración.

Con la culminación del arqueo de caja principal practicado el 01/10/2020 de
conformidad con la designación de Auditoria Regular N°01 del dia 01/10/2020, hemos
revisado los procedimientos contables y evaluado el sistema de control interno utilizado por la
empresa TORRE BLANCA SA.

En ese sentido la revisión de los documentos de ingresos y egresos de caja, no

demuestran la eficiencia del personal en el cuidado y recepción de cada uno de los
documentos que ingresan a la empresa, mostrando una diferencia S/. 10,590

De esta manera tomamos las medidas pertinentes de poner a disposición el puesto de

trabajo de nuestro trabajador y poner en aplicación las observaciones y recomendaciones del
caso. Solo reiteramos continuar con la política de control que vienen aplicando positivamente.

Tomando en cuenta la disposición del cargo del cajero principal.

Sin otro en particular por el momento quedo de usted.

Muy Atentamente

CPC. Auditor General

 SEGUNDO METODO

EMPRESA “TORRE BLANCA” SA

Departamento de Auditoria Interna
Designación de Auditoria Interna Regular

N° 01
Chiclayo, 27 de setiembre del 2020
Auditor Senior: kerlin Mireila Bustamante Llaja
Auditor General: Jessica Fernández Salazar

Por la presente se designa a usted para que proceda a efectuar la auditoria interna
regular de las siguientes características, de conformidad con el programa de Auditoria
interna:
● Sujeto de Auditoria: AREA TESORERIA
● Dependiente de la sucursal de: TORRE BLANCA SA
● Periodo que deberá revisar: 01/10/2020
● Tiempo estimado para la auditoria: 01 DIA
● Instrucciones especiales: NINGUNA:

EMPRESA “TORRE BLANCA” SA

HOJA DE CONTEO EN EFECTIVO
Tomando el : 27/09/2020 Hora: 6:00 pm Cajero: LUIS BENAVIDE CASTRO

 DENOMINACIÓ
Billetes CANTIDAD N SUBTOTAL  TOTAL
1375 10 13,750.00
521 20 10,420.00 24,170.00

Monedas CANTIDAD  
150 0.10 15.00
1200 0.50 600.00
162 1.00 162.00
378 2.00 756.00
 6433 5.00 32,165.00 33,698.00
TOTAL 57,868.00

EMPRESA “TORRE BLANCA” SAC

DETALLE DE CHEQUES
Tomando el : 27/09/2020 Hora: 6:00 pm Cajero: LUIS BENAVIDE CASTRO

FECHA Girador CHEQUE BANCO importe

27/09/2020 "YY" 01-285467 Crédito 6,200.00

023-56984
27/09/2020 "RP" Continental 8,500.00
065-8945712
27/09/2020 "PP" Financiero 4780.00
33-8745121
27/09/2020 "LL" Scotiabank 7,210.00
99-6547812
27/09/2020 "WW" Interbank 910.00
27,600.00

EMPRESA “TORRE BLANCA” SA

DETALLE DE VALES PROVISIONALES
Tomando el : 27/09/2020 Hora: 6:00 pm Cajero: LUIS BENAVIDE CASTRO

IMPORT
FECHA PAGADO A CONCEPTO V° B° OBSERVACIONES
E
Compra de 16
SIN millares de papel Bon
27/09/202 SIN V.B.
INFORMACION a Librería DITO c/u S/.
0 22.50 360.00
Compra de periódicos
27/09/202 SIN
por S/. 20.00 y
0 INFORMACION revistas S/. 50.00 SIN V.B. 70.00
430.00

EMPRESA “EL POBRE JOB” SAC

DETALLE DE COMPROBANTES DE PAGO
Tomando el : 27/09/2020 Hora: 6:00 pm Cajero: LUIS BENAVIDE CASTRO
Comprobante OBSERVACIONE
FECHA PAGADO A CONCEPTO V° B° IMPORTE
de Pago S
6 Tintas para impresora JEFE DE
27/09/202 a COMPUCENTER c/u en TESORERI
0 S/. 50.00 B/V 001-6589 A 300.00
JEFE DE
TESORERI
27/09/202 Pintado de oficina A
0 Administrativa R/H 002-987 1,200.00
JEFE DE
Compra de TESORERI
27/09/202 Fotocopiadora Gerencia A
0 General a MINOLTA SAC F/V 0023-5689 4,500.00
JEFE DE
TESORERI
27/09/202 Pago de fletes Empresa a A
0 empresa MARVISUR SAC F/V 032-1075 1,300.00
7,300.00

EMPRESA “TORRE BLANCA” SA

RESUMEN ARQUEO DE CAJA
  FECHA SUB TOTAL TOTAL
TOTAL INGRESOS SEGÚN LISTADOS AL 27/09/2020 82,608.00
82,608.00
TOTAL INGRESOS SEGÚN ARQUEO:
a) Hoja de conteo en efectivo 27/09/2020 57,868.00
27/09/2020
b) Detalle de Cheques 27,600.00
27/09/2020
c) Detalle de Vale Provisionales 430.00
27/09/2020
d) Detalle de Facturas y Boletas 7,300.00 93,198.00
Diferencia de más –(de menos) 10,590.00
Al 27/09/2020

Hecho Kerlin Mireila Fech DOC. JESSICA FERNANDEZ

Revisado Por
por Bustamante Llaja a 27/09/2020 SALAZAR

DICTAMEN DE AUDITORIA – ARQUEO DE CAJA

Chiclayo, 27 de setiembre 2020

A los señores accionistas

De la empresa TORRE BLANCA SA
Ciudad.-

He examinado los comprobantes de ingresos y egresos del día 01/10/2020 de la caja principal
de la empresa TORRE BLANCA SA, los mismos que fueron arqueados en presencia del cajero
principal LUIS BENAVIDE CASTRO y el auxiliar de caja PEPITO CORRALES VEGA. El examen ha
sido hecho de acuerdo con normas de auditoria aceptadas en forma general y por consiguiente
incluyo en la medida y en la forma en lo que consideramos necesario de acuerdo con las
circunstancias comprobaciones selectivas de la contabilidad y otros procedimientos de
auditoria.

En mi opinión el arqueo de caja practicado el 01/10/2020, asciende a 93,198 y presentando

una diferencia de más 10,590, los que fueron cotejados con los respectivos comprobantes de ingresos y
egresos a esa fecha y en ese sentido no presentan un trabajo honesto, objetivo, de acuerdo a propiedad técnica y
de acuerdo con principios de contabilidad aceptados en forma general, se dispone a sancionar al cajero.

Refrendado

Auditor General

CARTA DE CONTROL INTERNO – ARQUEO DE CAJA

Chiclayo, 27 de setiembre 2020

A los señores accionistas

De la empresa TORRE BLANCA SA
Ciudad.-

Ref. Carta de Control Interno

Atte. Gerente General
 De nuestra mayor consideración.
Con la culminación del arqueo de caja principal practicado el 01/10/2020 de
conformidad con la designación de Auditoria Regular N°01 del dia 01/10/2020, hemos
revisado los procedimientos contables y evaluado el sistema de control interno utilizado por la
empresa TORRE BLANCA SA.

En ese sentido la revisión de los documentos de ingresos y egresos de caja, no

demuestran la eficiencia del personal en el cuidado y recepción de cada uno de los
documentos que ingresan a la empresa, mostrando una diferencia S/. 10,590

De esta manera tomamos las medidas pertinentes de poner a disposición el puesto de

trabajo de nuestro trabajador y poner en aplicación las observaciones y recomendaciones del
caso. Solo reiteramos continuar con la política de control que vienen aplicando positivamente.

Tomando en cuenta la disposición del cargo del cajero principal.

Sin otro en particular por el momento quedo de usted.

Muy Atentamente

CPC. Auditor General