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REGISTRO DE
COMPRAS Fecha: 08/01/2020
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PROCEDIMIENTO DE
ELABORACIÓN DEL REGISTRO DE
COMPRAS

VERSION: 01

REALIZADO REVISADO APROBADO

CONTADOR CONTADOR GERENTE
INTERNO EXTERNO GENERAL

CARGO
Víctor A. García Howard G. Morales
Gisselle Surco Núñez
Valenzuela. Pacheco.

FIRMA

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FECHA 08/01/2019 09/01/2019 10/01/2019

CONTROL DE CAMBIOS
Versión DESCRIPCION DEL CAMBIO RESPONSABLE FECHA

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CONTENIDO

CONTROL DE CAMBIOS..............................................................................................................................................................2
1. OBJETIVO.................................................................................................................................................................................3
2. ALCANCE..................................................................................................................................................................................4
3. REFERENCIAS LEGALES Y DE OTRAS NORMAS...................................................................................................4
4. DEFINICIONES Y ABREVIATURAS................................................................................................................................4
5. RESPONSABILIDADES.........................................................................................................................................................5
5.1. Gerencia:.............................................................................................................................................................................................. 5
5.2. Administrador:.................................................................................................................................................................................. 5
5.3. Encargado de Logística:................................................................................................................................................................ 5
5.4. Encargado de Contabilidad:........................................................................................................................................................ 5
6. PROCEDIMIENTO..................................................................................................................................................................5
7. REGISTROS...............................................................................................................................................................................7
8. ANEXOS......................................................................................................................................................................................8

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1. OBJETIVO

Establecer y difundir los procedimientos para la elaboración del registro de compras, con el fin
de asegurar que los registros anotados sean razonables y conforme a las normas tributarias del
país; de tal manera que nos permita controlar los bienes y servicios adquiridos y determinar
correctamente los impuestos, además de ser una de las principales fuentes para la elaboración de
los informes financieros.

2. ALCANCE

Este procedimiento es aplicado por los responsables del área que interactúan diariamente en la
gestión contable y representa un documento de referencia para las auditorías internas y/o externas
que les permite identificar los controles internos que tiene establecidos.

3. REFERENCIAS LEGALES Y DE OTRAS NORMAS

 Resolución de Superintendencia N° 007-99-SUNAT “Reglamento de Comprobantes de

Pago.”
 Resolución de Superintendencia N° 234-2006/SUNAT “Normas referidas a libros y registros
vinculados a asuntos tributarios.”
 Resolución de Superintendencia N° 379-2013/SUNAT “Establece sujetos obligados a llevar
los registros de ventas e ingresos y de compras de manera electrónica.”

4. DEFINICIONES Y ABREVIATURAS

 O/C: Orden de Compra.

 O/S: Orden de Servicio.
 Orden de compra y/o servicio: Es el documento que se genera una vez que se ha decidido el
producto/servicio a adquirir y su proveedor.

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 Registro de compras: Es un libro auxiliar obligatorio en el que se anotan las adquisiciones

tanto de bienes o servicios, que efectúa la empresa, en el desarrollo de sus actividades
económicas.
 Comprobantes de pago: El comprobante de pago es el documento que acredita la
transferencia de bienes, la entrega en uso o la prestación de servicios.

Conforme el Reglamento de Comprobantes de Pago existen los siguientes tipos: 

* Factura.
* Boleta de Venta.
* Tickets o cintas emitidas por máquinas registradoras.
* Liquidaciones de compra.
* Comprobante de Operaciones – Ley N° 29972.
* Documentos autorizados.
* Recibos por honorarios.
 Factura: Comprobante de Pago autorizado por SUNAT, nos da derecho a Crédito Fiscal en
la determinación de los impuestos a pagar (Ley de Comprobantes de Pago).

5. RESPONSABILIDADES
5.1. Gerencia:
 Responsable de aprobar las órdenes de compra/servicio.
5.2. Administrador:
 Encargado de revisar la documentación adjunta a las órdenes de compra/servicio (factura,
guía de remisión, etc.), para asegurarse que el procedimiento de compra cumpla con los
procedimientos establecidos y contengan las firmas correspondientes.
 Encargado de realizar el pago de las compras.
5.3. Encargado de Logística:
 Encargado del procedimiento de compra de bienes y/o servicios.
 Encargado de recopilar y ordenar todos los documentos relacionados con la compra de
bienes y/o servicios.
 Encargado de entregar al área de contabilidad (con cargo) toda la documentación
relacionada con la compra.
5.4. Encargado de Contabilidad:
 Encargado de la recepción y revisión de documentos relacionados con la compra de
bienes y/o servicios.
 Analiza tributariamente de los comprobantes de pago.
 Registra en el sistema contable los comprobantes de pago y genera asientos.

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 Genera el reporte Formato 8.1 Registro de Compras al cierre de periodo.

6. PROCEDIMIENTO

Responsable Descripción Registros

Encargado de Actividad 1: Gestión de la Compra
Logística  Recibe el requerimiento y da inicio con el
procedimiento de compra de bienes y/o servicios.
 Solicita la aprobación de la OC/OS al Gerente
Administrativo.
 Revisa que las OC/OS y otros documentos
adjuntos estén debidamente firmados por quienes
corresponde.
 Recopila y ordena todos los documentos
relacionados con la compra de bienes y/o
servicios. Toda documentación deberá de
contener lo siguiente:
* OC/OS
* Comprobante de pago (Facturas, boletas, guías
de remisión, notas de crédito etc.)
* Documentos que sustenten la compra (informes,
requerimientos, valorizaciones, correos, contratos
etc.)
 En el caso de que no se tenga oportunamente
algún comprobante en original se aceptara
fotocopias, pero solo por el momento con el
compromiso de regularizar antes del cierre de
mes.
 Entrega al área de contabilidad (con cargo) toda
la documentación relacionada con las compras
realizadas en el periodo en curso. La entrega de la
documentación debe ser realizada todos los días
lunes de cada semana y en los cierres de mes con
un atraso máximo de 3 días hábiles del mes
siguiente.

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 El área de contabilidad NO aceptara ningún

documento que no cumpla con lo anteriormente
señalado en cuanto a forma y tiempos de entrega.
 Tampoco se aceptara comprobantes que no
cumplan con los requisitos formales, o con
errores en la razón social, RUC, o con borrones,
estos serán devueltos y el responsable de
Logistica se encargará de gestionar la anulación y
la emisión de una nueva factura sin errores.

Actividad 2: Gestión del pago

 Encargado de revisar la documentación adjunta a
las órdenes de compra/servicio (factura, guía de
remisión, etc.), para asegurarse que el
procedimiento de compra cumpla con los
procedimientos establecidos y contengan las
firmas correspondientes.
 Encargado de realizar el pago de las compras
Administrador
previa aprobación, revisara las firmas de las
personas que autorizan en las órdenes de compra
o servicio.
Entregara los pagos de forma diaria a
Contabilidad, adjunto a la factura y/o detracción
de corresponder, para la elaboración del Libro
Caja y Bancos.

Actividad 3: Análisis de la documentación

 Recibe y revisa que los documentos cumplan con
todos los lineamientos contemplados en la actividad
de gestión de compra. Formato 8.1
Encargado de
 Analiza que los comprobantes de pago estén Registro de
Contabilidad
correctamente emitidos y aceptados tributariamente. Compras.
 Analiza los comprobantes de pago para determinar si
están afectos a detracción, retención o percepción.

Encargado de Actividad 4: Registro de la documentación Sistema contable

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 Registra en el sistema contable los comprobantes de

pago y genera asientos.
 Anota el número de registro en los comprobantes
pago.
Contabilidad
 Archiva los documentos registrados tanto en archivo SISCONT
de compras y caja.
 Genera el reporte Formato 8.1 Registro de Compras
al cierre de periodo.

7. REGISTROS

Nombre del registro Código Responsable Vigencia / Disposición

Encargado de
Registro de Compras Formato 8.1 Vigente
Logística
Encargado de
SISCONT Versión 2020 Vigente
Logística

8. ANEXOS
 No aplica.

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