Tecnicas de Auditoria

“AUDITORIA OPERATIVA Y DE SERVICIOS”
“FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y
ADMINISTRATIVAS”
“ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD”
TEMA:
“TÈCNICAS DE AUDITORIA”
“ASIGNATURA:”
CICLO: VIII
SECCIÒN /GRUPO: A / “B”
DOCENTE:
“Mgtr CPCC. QUISPE PALOMINO, Máximo”
GRUPO:
LAS EMPRENDEDORAS
INTEGRANTES:
CENTENO CCENTE, Maruja
GARCIA ORE, Elsa
LANDA QUISPE, Lisseth
MARTINEZ RONDINEL, Sarita Yalú
PARIONA CISNEROS, Maribel
RAFAELE CUSI, Thania
AYACUCHO – PERÚ
2020-II
DEDICATORIA
Este “presente trabajo está dedicado en primer lugar
a dios, por estar bien de salud” y continuar mis
estudios y luego a mis padres por apoyarme,
orientarme para terminar mi carrera profesional, por
otro lado, al docente que me brinda enseñanzas,
conocimiento estrategias y me guía para tener una
mañana mejor en mi profesión.

INTRODUCCION
A través de este trabajo, “desarrollaremos una visión general sobre las técnicas y
procedimientos de auditoria por medio de dicha visión crearemos las bases para un
análisis y estudio de la auditoría como herramienta administrativa y financiera para
encontrar errores y fraudes en las empresas y diferentes entes económicos donde en un
futuro laboremos como contadores públicos y auditores.”
Establecer una “directiva de auditoría es un aspecto importante en la seguridad.
Supervisar la creación o la modificación de objetos permite hacer un seguimiento de los
posibles problemas de seguridad, ayuda a asegurar la responsabilidad del usuario y
proporciona pruebas en caso de producirse una infracción en la seguridad.”
Este trabajo de “técnicas de auditoria, desarrolla una visión general sobre las Técnicas
y Procedimientos de Auditoria, así como de Papeles de Trabajo, observaremos
los objetivos y alcances de ls Papeles de Trabajo dentro de la Auditoria en las empresas,
por medio de dicha visión crearemos las bases para un análisis y estudio de la Auditoría
como herramienta administrativa y financiera para encontrar errores y fraudes en las
empresas y diferentes entes económicos donde en un futuro laboremos como
Contadores Públicos y Auditores.”

TECNICAS DE AUDITORIA
DEFINICIÒN
Las Técnicas de Auditoría, “son los
métodos prácticos de investigación y
prueba que el Auditor utiliza para lograr
la información y comprobación
necesaria para poder emitir su opinión y
conclusiones profesionales.”
Según Soto, (2015). Las técnicas de auditoria son un conjunto “de métodos o modos de
actuar lo cual permite al auditor a obtener información destinada a sustentar ya sea
como evidencias o pruebas reales sobre un juicio u opinión sobre alguna materia u
objeto de análisis e investigación.”
Según Reyes & Villegas (2017). Las técnicas “son métodos básicos utilizados por el
auditor para obtener la evidencia necesaria a fin de formarse un juicio personal sobre el
examinado, además es considerado como herramienta del auditor y su empleo se basa
en un criterio o juicio, según las circunstancias. Como cualquier herramienta unas
empleadas con más frecuencia que otras.”
Las técnicas de Auditoría “son los recursos particulares de investigación, utilizados por
el auditor para obtener los datos necesarios para corroborar la información que ha
obtenido o le han suministrado (Evidencia Primaria).” En la auditoría las técnicas son
métodos o “modos de actuar que permiten al auditor obtener información destinada a
sustentar, con evidencia suficiente y pruebas auténticas, su opinión o juicio sobre alguna
materia objeto de su análisis e investigación.” [CITATION Ram17 \l 3082 ]

DEFINICIÓN DE
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
Las técnicas “son las herramientas de
trabajo del Contador Público y los
procedimientos la combinación que se
hace de esas herramientas para un
estudio particular.”
“TECNICAS VERBALES O
TESTIMONIALES”
Consisten en “obtener información oral
mediante averiguaciones o indagaciones dentro
o fuera de la entidad, durante una auditoría La
evidencia que se obtenga a través de esta
técnica, debe documentarse adecuadamente
mediante papeles de trabajo preparados por el
auditor, en los cuales se describan las partes
involucradas y los aspectos tratados.”

“Procedimientos de Control” “Métodos de Evaluación de control”
“Los procedimientos de Control se

Los métodos de evaluación del
refieren al conjunto de
control interno se clasifican en tres:
operaciones, normas y políticas.”
1. “Descriptivo “El método

SISTEMAS DE CONTROL QUE descriptivo consiste, en describir
DEBE CONOCER EL AUDITOR
las diferentes actividades de los
departamentos, funcionarios y
empleados.””
“Todo auditor debe conocer los
“siguientes sistemas de control.”” 2. “Cuestionarios Consiste en

usar como instrumento para la
investigación”
A. Control interno: Referido al
control que es de la empresa
(conjunto de normas de los manuales 3. “Flujogramas El método de
organizativos en el aspecto flujogramas es aquel que se
financiero, operativo y expone, por medio de cuadros y
administrativo). gráficos.”
B. Sistema de Contabilidad: “que se

refiere a los sistemas que las empresas
utilizan en el aspecto contable”
(elaboración de estados financieros).
C. Sistema de control del entorno:

“Este control no proviene de la
empresa; por ejemplo el control que se
ejecuta de las normas legales en
tributación.”
En “la auditoría las técnicas son métodos o

Técnicas y modos de actuar que permiten al auditor obtener
procedimientos de información destinada a sustentar, con
auditoría
evidencia suficiente y pruebas auténticas, su
opinión o juicio sobre alguna materia objeto de
su análisis e investigación.”
“TIPOS DE TÉCNICAS”
OBSERVACIÓN COMPARACIÓN ANÁLISIS CONFIRMACIÓN
VERIFICACIÓN DE COMPUTACIÓN
COMPROBACIÓN INVENTARIOS
CONCILIACIÓN EXAME REVISIÓN

TOTALIZACIÓN
SELECTIVA
N
RASTREO INSPECCIÓN O SEGUIMIENTO

SUPERVISIÓN
MUESTREO
INTUICIÓN SOSPECHA
ESTADÍSTICO
TIPOS DE TÈCNICA
“OBSERVACIÓN: Consiste “ANÁLISIS:” Es una “técnica

en el seguimiento” “visual de las “COMPARACIÓN:” Es
“una técnica que consiste en escrita que consiste en la
personas, de los hechos y de los descomposición de algo en
obtener información mediante
tratamientos de los documentos partes o elementos que lo
entrevistas orales a las
que son involucrados en forma personas importantes que integran, a efectos de facilitar
directa (sin que las personas se sirven para afirmar, confirmar el estudio y evaluación
den cuenta) o abierta de como o desvirtuar los hechos comparativa para detectar los
desarrolla sus tareas presumidos.” errores, faltas, desviaciones o
operacionales al auditar.” deficientes e irregularidades.”
“CONFIRMACIÓN:” Es la “COMPROBACIÓN:” “VERIFICACIÓN DE

comprobación de la “verdad de Consiste en “evidenciar los INVENTARIOS:”
un hecho que puede ser de hechos mediante documentos Es la constatación física
carácter positivo o negativo; es y/o testimonios de los de los bienes “como de los
la actitud que comprueba empleados, que lo que se crea servicios y establecer la
fehacientemente lo que se haya sido efectivamente veracidad o exactitud de los
suponía Constituye la sustentado Es volver a probar mismos, determinar si los
comprobación expresa o táctica con mayor elocuencia los hechos trabajadores están
de un acto o contrato que puede y acciones positivas o negativas cumpliendo con sus
adolecer de un vicio o defecto de para lograr el objetivo responsabilidades.”
forma o de fondo.” fundamental de la auditoría.”
“EXAMEN:” Es la
COMPUTACIÓN: “Es una CONCILIACIÓN: Es una combinación de diferentes
técnica que tiene su aplicación técnica “que tiene mayor “técnicas de recopilación de
en la auditoría financiera o aplicación en la auditoría información a efectos de
contable, básicamente consiste financiera o contable y consiste establecer deficiencias e
en el cálculo matemático de en hacer concordar los importes irregularidades, por ejemplo
diferentes cuentas, a fin de contenidos en los documentos se puede examinar la
probar la exactitud aritméticas, con saldos comparativos situación orgánica de la
considera como análisis cuadrados; es decir que empresa para determinar si
matemático estricto de los concuerden dos conjuntos de se encuentra de acuerdo a la
hechos cuantitativos.” cifras relacionadas y separados.” realidad del
funcionamiento.”
TOTALIZACIÓN: Es una RASTREO: Es una técnica

técnica “que se aplica en la REVISIÓN SELECTIVA: que se aplica “básicamente en la
auditoría financiera o contable Consiste “en examinar auditoría financiera o contable,
que consiste en verificar la y que consiste en seguir una
exactitud de los subtotales y ocularmente y en forma rápida
transacción o grupo de
totales verticales u horizontales. con fines de separar transacciones de un punto a otro
Verificar si los saldos de los
totales son conformes con las mentalmente las transacciones del proceso contable para
parciales en los registros determinar su registro
que no son típicas o normales.”
contables.” correcto.”
“INSPECCIÓN O “SEGUIMIENTO: Es una MUESTREO

SUPERVISIÓN:” técnica que se” “aplica tanto en ESTADÍSTICO: Consiste “en
Es una técnica de control la auditoría administrativa como el análisis matemático que
permanente. “Se aplica sobre en la auditoría financiera, que confirma la tesis de que una
consiste en continuar o seguir la muestra adecuada de partidas
cualquier actividad de las áreas,
secuencia de las acciones u
con la finalidad de lograr los homogéneas es representativa
operaciones, desde que
objetivos de la auditoría. Su comienza hasta que termina con del grupo de cuentas y que lo
acción es de característica la finalidad de establecer la probable es que los errores se
general más no específica con conformidad o los defectos, distribuyan dentro de cada
respecto a otras técnicas.” errores, deficiencias e grupo.”
irregularidades.”
INTUICIÓN: “Es una “SOSPECHA:” Es una

técnica imaginativa y espontánea técnica que consiste en la
de adelantarse a determinados “acción de revelar o desconfiar
hechos.” “Esta técnica por su de alguna información que, por
naturaleza no es una práctica diversas circunstancias no puede
establecida, sino circunstancial,
otorgarles crédito suficiente, aun
Contingente que permite
auscultar hechos deficientes e cuando posteriormente puede ser
irregulares y de restricción para o ser considerados por el
que no sigan cometiendo auditor.”
irregularidades.”
CONCLUSIÓN
Se “puede afirmar que los procedimientos de auditoria se consideran como el conjunto
y técnica de auditoria que el auditor aplica a una partida o a un grupo de hechos
económicos relacionado con el sistema sujeto a examen, para lograr obtener las bases
suficientes sobre las cueles emitir una opinión.”
De acuerdo al “trabajo realizado se llega a la conclusión de que Las Técnicas de
Auditoria” son muy importantes dentro de una empresa ya que estas “técnicas son las
métodos prácticos de investigación y prueba que el Contador Público o profesional
utiliza para lograr la información y comprobación necesarias para poder emitir su
opinión profesional.” Además “las técnicas son las herramientas de trabajo del contador
o profesional preparado.””
BIBLIOGRAFÍA
Martínez, L. R. (14 de diciembre de 2017). VICEPRESIDENCIA DE DESARROLLO Y.
Obtenido de https://www.ccpm.org.mx/avisos/boletines/boletinauditoria12.pdf
Nuñes, V. J., & Loyola, E. W. (01 de 09 de 2016). Tecnicas de Auditoria . Obtenido de
Wikipedia : https://es.slideshare.net/jeinuv/ejemplos-tecnicas-de-auditoria
Pallerola, C. J., & Monfort, A. E. (2014). Auditoria de Existencias. Madrid: Polígono
Industrial.
Reyes, V. M. (10 de 10 de 2017). Auidtoria Adminitrativa. Obtenido de Slideshare:
https://es.slideshare.net/jeinuv/ejemplos-tecnicas-de-auditoria
Soto, M. C. (15 de 04 de 2015). Auditoria Operativa y de Servicios .
Soto, M. M. (01 de 06 de 2015). Texto Compilado . Obtenido de COMPILADO DE
AUDITORÍA OPERATIVA Y DE SERVICIOS :
https://campus.uladech.edu.pe/pluginfile.php/2272605/mod_resource/content/1/
TEXTO%20UNIV.%20A.O.%20Y%20S.%2011.032015pdf

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“ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD”

Este “presente trabajo está dedicado en primer lugar

a dios, por estar bien de salud” y continuar mis

estudios y luego a mis padres por apoyarme,

orientarme para terminar mi carrera profesional, por

otro lado, al docente que me brinda enseñanzas,

conocimiento estrategias y me guía para tener una

mañana mejor en mi profesión.

análisis y estudio de la auditoría como herramienta administrativa y financiera para

encontrar errores y fraudes en las empresas y diferentes entes económicos donde en un

futuro laboremos como contadores públicos y auditores.”

Establecer una “directiva de auditoría es un aspecto importante en la seguridad.

Supervisar la creación o la modificación de objetos permite hacer un seguimiento de los

posibles problemas de seguridad, ayuda a asegurar la responsabilidad del usuario y

proporciona pruebas en caso de producirse una infracción en la seguridad.”

y Procedimientos de Auditoria, así como de Papeles de Trabajo, observaremos

los objetivos y alcances de ls Papeles de Trabajo dentro de la Auditoria en las empresas,

como herramienta administrativa y financiera para encontrar errores y fraudes en las

empresas y diferentes entes económicos donde en un futuro laboremos como

Contadores Públicos y Auditores.”

Las Técnicas de Auditoría, “son los

métodos prácticos de investigación y

prueba que el Auditor utiliza para lograr

necesaria para poder emitir su opinión y

actuar lo cual permite al auditor a obtener información destinada a sustentar ya sea

objeto de análisis e investigación.”

examinado, además es considerado como herramienta del auditor y su empleo se basa

en un criterio o juicio, según las circunstancias. Como cualquier herramienta unas

empleadas con más frecuencia que otras.”

obtenido o le han suministrado (Evidencia Primaria).” En la auditoría las técnicas son

métodos o “modos de actuar que permiten al auditor obtener información destinada a

materia objeto de su análisis e investigación.” [CITATION Ram17 \l 3082 ]

Las técnicas “son las herramientas de

trabajo del Contador Público y los

procedimientos la combinación que se

hace de esas herramientas para un

Consisten en “obtener información oral

mediante averiguaciones o indagaciones dentro

o fuera de la entidad, durante una auditoría La

evidencia que se obtenga a través de esta

técnica, debe documentarse adecuadamente

mediante papeles de trabajo preparados por el

auditor, en los cuales se describan las partes

involucradas y los aspectos tratados.”

“Procedimientos de Control” “Métodos de Evaluación de control”

“Los procedimientos de Control se

1. “Descriptivo “El método

“siguientes sistemas de control.”” 2. “Cuestionarios Consiste en

B. Sistema de Contabilidad: “que se

C. Sistema de control del entorno:

En “la auditoría las técnicas son métodos o

OBSERVACIÓN COMPARACIÓN ANÁLISIS CONFIRMACIÓN

CONCILIACIÓN EXAME REVISIÓN

RASTREO INSPECCIÓN O SEGUIMIENTO

“OBSERVACIÓN: Consiste “ANÁLISIS:” Es una “técnica

“CONFIRMACIÓN:” Es la “COMPROBACIÓN:” “VERIFICACIÓN DE

TOTALIZACIÓN: Es una RASTREO: Es una técnica