República Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular para la educación superior

ICAE
Área: Administración General
Carrera: Licenciatura en Contaduría

Profesor: Yván Cuarez

Participante:

Laurys Amelia Parabacuto C.I. 16.717.274

Puerto la Cruz, 09 de abril de 2021.

 INDICE

Página.

Introducción……………………………………………………………………… 3
Estado de movimiento del efectivo…………………………………………… 4
Flujo de efectivo………………………………………………………………… 4
Concepto de Estado de movimiento del efectivo…………………………... 5
Objetivos del Estado de Flujo de Efectivo……………………………….….. 6
¿Cómo se realiza un estado de flujo de efectivo?...................................... 6
Estado de cambios en la situación financiera……………………………….. 7
Objetivos del estado de cambios en la situación financiera……………….. 8
¿Para qué sirve el estado de cambios en la situación financiera?............. 8
Análisis de las fuentes y las aplicaciones de fondos………………………. 9
Conclusión………………………………………………………………………. 11
Webgrafía………………………………………………………………………. 12
Anexos…………………………………………………………………………… 13
 INTRODUCCIÓN

En la presente investigación estaremos ahondando acerca de dos

sistemas financieros que deben ser relevantes es cualquier empresa: Es por
ello que podemos determinar que es el estado de movimiento del efectivo es
uno de los estados financieros de la contabilidad, informa sobre el origen y la
utilización de las corrientes de efectivo y sus equivalentes y el estado de
cambios en la situación financiera es un estado financiero que muestra qué ha
hecho la empresa con el dinero que ha ganado durante un periodo de tiempo
concreto. Igualmente, informa de la forma en que se obtuvo dicho dinero,
pudiendo analizar de manera detallada las ganancias del negocio y cuánto
efectivo queda disponible, ya sea en caja o en banco.

En las empresas, la generación de efectivo es un tema muy

importante ya que les permite operar de manera continua, cumplir con sus
obligaciones e invertir para el crecimiento de la compañía. Por lo general en
las organizaciones se analizan mensualmente los estados financieros que se
generan gracias a la información contable, el estado de resultados y el
balance general; sin embargo es importante recordar que las utilidades que
nos presenta el primero de estos reportes no son dinero con el cual se puede
hacer frente a las obligaciones con proveedores y acreedores, así como
tampoco lo son los activos o acciones, lo que realmente permite que la
empresa opere de manera correcta y siga funcionando es el efectivo. Debido
a esto es muy importante que se haga un buen seguimiento y administración
del flujo de efectivo para un crecimiento sano y sostenido de la organización.
 1. ESTADO DE MOVIMIENTO DEL EFECTIVO

1.1. Flujo de Efectivo

El flujo de efectivo es el movimiento de dinero que se presenta en una

empresa, es la manera en que el dinero es generado y aprovechado durante
la operación de la empresa. Existe un ciclo en el cual sale dinero de la
empresa el cual es el costo por producir bienes y/o servicios que se entregan
a los clientes y obtiene dinero de parte de ellos para generar más riqueza.

Cuando una empresa obtiene dinero genera flujo positivo y esto se

puede hacer de 3 maneras diferentes:

1. Por medio de la cobranza a los clientes (operación de la

empresa).

2. Con aportaciones de capital de los socios, por medio de bancos

o acreedores (financiamiento).

3. Por la venta de activos que ya no utiliza.

De igual manera la empresa utiliza el dinero generado para pagar sus

costos y gastos que requiere para la operación de la empresa, esto es un flujo
negativo.
 1.2. Estado de flujo de efectivo

El estado de flujo de efectivo es uno de los estados financieros básicos

que informa sobre las variaciones y los movimientos de efectivo y sus
equivalentes en un periodo dado. Muestra el efectivo que ha sido generado y
aprovechado en las actividades operativas, de inversión y financiamiento de la
empresa.

En este caso el flujo de caja operativo muestra el efectivo que se ha

recibido o gastado como parte de las actividades cotidianas del negocio, por
otro lado el flujo de caja de inversión te indica los movimiento relacionados a
las inversiones realizadas y el flujo de caja de financiamiento considera el
efectivo que es resultado de recibir o pagar préstamos bancarios, pago de
dividendos, emisiones o compra de acciones, etc.

Como puedes observar, para garantizar el buen funcionamiento de una

empresa es muy importante mantener un nivel de liquidez óptimo, cuidar el
tema del flujo de efectivo y analizarlo constantemente, esto con el fin de tener
la capacidad de poder cubrir sus operaciones y afrontar los imprevistos que
pueden presentarse en los negocios. Mantener un flujo de efectivo saludable
te permitirá realizar previsiones para evitar soluciones de emergencia como
puede ser adquirir financiamientos no planeados para resolver alguna
situación apremiante.

Gestionar la empresa con la previsión de un flujo de efectivo hecho a

conciencia y con información real al día contribuirá sin lugar a dudas a
incrementar la rentabilidad que buscas para tu empresa. Esta práctica se
centra alrededor de dos áreas muy importantes: el presupuesto de efectivo y
el control interno de la contabilidad.
 1.3. Objetivos del Estado de Flujo de Efectivo

El conocimiento de los flujos de efectivo permite ofrecer información

muy valiosa de la empresa:

 Proporciona una información muy útil a los administradores de la

empresa, con la finalidad de medir sus políticas contables y anticiparse
a posibles problemas.
 Permite mejorar las políticas de financiación e inversión.
 Ayuda a saber en qué se ha gastado la empresa el efectivo disponible
para controlar la descapitalización de la misma.
 Permite predecir los flujos futuros.
 Capacidad para pagar intereses y dividendos, así como sus deudas.
 Identificar cambios en ciclos productivos

El objetivo de controlar el efectivo tiene como finalidad cuidar todo el

dinero que entra para poder programar el dinero que sale. Una empresa
puede invertir su efectivo en activos líquidos como activos del mercado
monetario, letras del tesoro, repos, excesos de tesorería y se contabilizarán
como efectivos y equivalentes. Por tanto, un riguroso control de tesorería
facilitará el éxito de la empresa.

1.4. ¿Cómo se realiza un estado de flujo de efectivo?

Existen dos métodos conocidos para llevar a cabo este estado financiero:

 Método Directo:
 A través de esta modalidad, se desglosan las entradas y salidas de
efectivo, examinando una a una las partidas del Estado de Resultados y del
Balance general que se compara con el renglón final del período en cuestión.

Este método se utiliza para identificar las entradas y salidas de dinero

durante un período específico. Permite visualizar la generación de efectivo y
cómo impactan nuevas inversiones en la empresa, para facilitar el análisis de
su crecimiento.

A fines prácticos, un estado de flujo de efectivo bajo el método directo

se realiza de la siguiente manera:

 Primero se verifica rubro por rubro el Estado de Resultados para

identificar en qué cuentas se producen entradas y salidas de dinero y
bajo qué montos.

 Seguidamente es necesario comparar renglones del balance inicial y

final de períodos diferentes para identificar las entradas y salidas de
dinero.

 Con esta información ya puedes elaborar el Estado de flujo de efectivo

en su presentación simplificada o clasificada.

 Presentación simplificada: se organiza el flujo de efectivo en dos

cuentas, donde una corresponde a las fuentes de efectivo y otra a las
aplicaciones de efectivo.

 Presentación clasificada: independientemente de si se trata de una

salida o entrada de dinero, se organizan los rubros en 3 grupos de
acuerdo a su actividad en categorías como actividades de operación,
 inversión y financiamiento. Las salidas de dinero se colocan entre
paréntesis para distinguirlas de las entradas.

 Método Indirecto:

Este método se enfoca en las utilidades que arroja el Estado de

Resultados, y a partir de allí le va sumando partidas que no son salidas de
dinero. Se establece de esta forma un flujo de efectivo restante de la
operación del negocio en el período, contando con dos agrupaciones de
cuentas; una de entradas y otra de salidas de dinero.

El método indirecto no suele ser muy preciso, ya que distorsiona un

poco la visión de las entradas y salidas de efectivo. Sin embargo, expone las
entradas más importantes, producto de las ventas y las salidas más elevadas
correspondientes a las compras y los gastos.

2. ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA

El estado de cambios en la situación financiera, también conocido

como estado de movimientos de fondo o estado de origen y uso de recursos,
es un estado financiero que muestra qué ha hecho la empresa con el dinero
que ha ganado durante un periodo de tiempo concreto. Igualmente, informa
de la forma en que se obtuvo dicho dinero, pudiendo analizar de manera
detallada las ganancias del negocio y cuánto efectivo queda disponible, ya
sea en caja o en banco.
 Por tanto, el estado de cambios en la situación financiera se trata de un
estado que muestra el movimiento del capital de trabajo de una empresa,
detallando la procedencia del mismo, así como su destino. El estado de
cambios en la situación financiera es un estado de verdadera importancia,
pues refleja de manera detallada y veraz de dónde se obtienen los recursos
de los que dispone una empresa y, además, indica su destino, dónde se están
aplicando.

2.1 Objetivos del estado de cambios en la situación financiera

En definitiva, los objetivos del estado de cambios en la situación financiera

son:

 Evaluar la capacidad de la empresa de generar recursos.

 Evaluar la capacidad de la empresa para cumplir con sus obligaciones.
 Evaluar cambios en la situación financiera derivados de transacciones
de inversión y financiamiento.

2.2 ¿Para qué sirve el estado de cambios en la situación

financiera?

El estado de cambios en la situación financiera sirve para analizar si las

decisiones que se toman dentro de la empresa se hacen o no de manera
acertada y objetiva, ateniéndose a los recursos y necesidades reales del
negocio en cuestión. Es una manera de evaluar y controlar la gestión del
dinero, ayudando a evaluar, de esta manera, la calidad de decisiones.
 2.2 Análisis de las fuentes y las aplicaciones de fondos

El estado de cambios en la situación financiera refleja, por un lado, el

origen de las ganancias de una empresa (fuentes de fondos); por otro lado,
analiza el destino de dicho dinero (aplicaciones de fondos).

Por una parte, en lo que a las fuentes de fondos se refiere, todo

empresario puede recurrir básicamente a cuatro fuentes de fondos para su
financiamiento:

 Aportes de capital. Aportes de dinero que hacen los socios, ya

sea en efectivo o en especie (por ejemplo, un ordenador o un
coche), para que así la empresa disponga de dicho capital para
aplicarlo a la actividad diaria.
 Deudas que asumen las empresas, tales como préstamos
bancarios, créditos con proveedores, etc. El pasivo es una
fuente de financiación puesto que, a corto plazo, la empresa los
utiliza en sus operaciones.
 Desinversiones. Consiste en recurrir a fondos que tiene la empresa en
activos para aplicarlos en una operación de negocio distinta. Por ejemplo,
vender una máquina para comprar materia prima.
 Generación interna de fondos (recursos propios). Fondos que se
producen directamente en la operación de la empresa.

Por otra parte, tenemos las aplicaciones de fondos, dónde destina la

empresa sus ganancias:
 Pago de pasivos, librando deudas.
 Emplear los recursos obteniendo activos.
 Dividendos, invirtiendo recursos en cartera, inventarios, activos fijos,
para disminuir el pasivo, etc.
 Pérdidas. Los recursos obtenidos se pueden emplear para reponer o
financiar pérdidas originadas durante dicho período.
 CONCLUSIONES

El Ciclo de operaciones de cualquier empresa debe mantener un

ritmo acompasado que le permita alcanzar un equilibrio cuantitativo,
económico y financiero a lo largo del tiempo. Debe lograr, entre
otras cosas, la acomodación temporal de los cobros y pagos de efectivo.

El estado de cambios en la situación financiera nos ayuda a

entender cómo y por qué ha cambiado ésta entre dos momentos
consecutivos de tiempo, esto es, a lo largo del ejercicio a que se refiere el
estado de resultados; es decir, la procedencia y aplicación de los recursos
movilizados por la empresa durante el ejercicio, permitiendo explicar, entre
otras cosas, situaciones que a primera vista podrían parecer incongruentes,
como será el aumento de capital de trabajo cuando se tienen pérdidas o, el
caso contrario, de disminución en el mismo cuando se tienen utilidades.

La importancia de los estados financieros ha ido variando a medida

que éstos se conocen más ampliamente y los usuarios descubren la
información que cada uno de ellos les proporciona, siendo aquéllos la
mejor fuente informativa en relación con los intereses que mantienen sus
usuarios en la empresa. Si se desea una instantánea de la situación del
negocio habrá de recurrirse al balance general; de igual forma, el estado de
cambios refleja información que tácitamente se encuentra contenida en
estados financieros consecutivos, pero debe ser objeto de
reelaboración y debe otorgársele su propia significación.
 WEBGRAFIA

Páginas Web tales como:

 https://www.gestiopolis.com/estado-cambios-situacion-financiera/

 https://www.contabilidadtk.es/el-estado-de-flujos-de-efectivo.html

 https://es.wikipedia.org/wiki/Estado_de_flujo_de_efectivo