Contabilidad Avanzada (Starlin Rivas217-6802)

Estudie todo lo relativo al estado de flujo de efectivo
y estado de flujo de caja.

¿Sabes qué es un estado de flujo de efectivo?, hoy te lo contamos.
En las empresas, la generación de efectivo es un tema muy importante ya que les
permite operar de manera continua, cumplir con sus obligaciones e invertir para el
crecimiento de la compañía. Por lo general en las organizaciones se analizan
mensualmente los estados financieros que se generan gracias a la información
contable, el estado de resultados y el balance general; sin embargo es importante
recordar que las utilidades que nos presenta el primero de estos reportes no son
dinero con el cual se puede hacer frente a las obligaciones con proveedores y
acreedores, así como tampoco lo son los activos o acciones, lo que realmente
permite que la empresa opere de manera correcta y siga funcionando es el
efectivo.
¿Qué es el flujo de efectivo?

El flujo de efectivo es el movimiento de dinero que se presenta en una empresa, es
la manera en que el dinero es generado y aprovechado durante la operación
de la empresa. Existe un ciclo en el cual sale dinero de la empresa el cual es el
costo por producir bienes y/o servicios que se entregan a los clientes y obtiene
dinero de parte de ellos para generar más riqueza.
Cuando una empresa obtiene dinero genera flujo positivo y esto se puede hacer de
3 maneras diferentes:
1. Por medio de la cobranza a los clientes (operación de la empresa).
2. Con aportaciones de capital de los socios, por medio de bancos o acreedores

(financiamiento).
3. Por la venta de activos que ya no utiliza.
¿Qué es el estado de flujo de efectivo?

El estado de flujo de efectivo es uno de los estados financieros básicos que informa
sobre las variaciones y los movimientos de efectivo y sus equivalentes en un
periodo dado. Muestra el efectivo que ha sido generado y aprovechado en las
actividades operativas, de inversión y financiamiento de la empresa.
En este caso el flujo de caja operativo muestra el efectivo que se ha recibido o
gastado como parte de las actividades cotidianas del negocio, por otro lado, el flujo
de caja de inversión te indica los movimientos relacionados a las inversiones
realizadas y el flujo de caja de financiamiento considera el efectivo que es resultado
de recibir o pagar préstamos bancarios, pago de dividendos, emisiones o compra de
acciones, etc.
Como puedes observar, para garantizar el buen funcionamiento de una empresa

es muy importante mantener un nivel de liquidez óptimo, cuidar el tema del flujo
de efectivo y analizarlo constantemente, esto con el fin de tener la capacidad de
poder cubrir sus operaciones y afrontar los imprevistos que pueden presentarse en
los negocios. Mantener un flujo de efectivo saludable te permitirá realizar
previsiones para evitar soluciones de emergencia como puede ser adquirir
financiamientos no planeados para resolver alguna situación apremiante.
Gestionar la empresa con la previsión de un flujo de efectivo hecho a conciencia y

con información real al día contribuirá sin lugar a dudas a incrementar la
rentabilidad que buscas para tu empresa. Esta práctica se centra alrededor de dos
áreas muy importantes: el presupuesto de efectivo y el control interno de la
contabilidad.
Objetivos del estado de flujo de efectivo

Entre los objetivos del estado de flujo de efectivo más esenciales, se encuentran los
siguientes:
• Proporcionar información oportuna a la gerencia para la toma de decisiones que

ayuden a las operaciones de la empresa.
• Brindar información acerca de los rubros y/o actividades en que se ha gastado

el efectivo disponible.
• Reportar flujos de efectivo pasados para generar pronósticos.
• Determinar la capacidad de la empresa para hacer frente a sus obligaciones

con terceros y con los accionistas.
• Ayudar a tomar decisiones acerca de inversiones a corto plazo cuando exista un

excedente de efectivo disponible.
La finalidad del estado de flujo de efectivo es presentar en forma comprensible y

clara la información sobre el manejo de efectivo que tiene la empresa; es decir,
su obtención y utilización por parte de la administración en un periodo determinado
y de esta manera tener un informe de la situación financiera para conocer y evaluar
la liquidez o solvencia de la empresa. Este estado financiero en conjunto con el
balance general y el estado de resultados nos ofrecen una panorámica muy
completa de lo que está ocurriendo en el negocio.
Actividades operativas/producción:
• Es la principal fuente de ingresos y el crecimiento proviene de las ventas, los

dividendos y los intereses recibidos de las inversiones realizadas.
• Los ingresos netos disminuyen debido a los costos de producción, incluidos
los pagos de intereses e impuestos generados.
Actividades de inversión:
• Está actividad incluye los flujos de efectivo asociados a activos a largo plazo.
• La disminución del volumen de las inversiones, el abandono de bienes
inmuebles, bienes inmuebles, equipos, intangibles y otros activos se produce
por el aumento de los fondos.
• El incremento de cada una de las áreas conduce al gasto de la empresa.
Actividades de financiación:
• Está actividad se forma por los pasivos a largo plazo y patrimonio.
• Un aumento en los préstamos a largo plazo o la venta de acciones genera

una entrada de dinero, una disminución de los pasivos y la distribución de
dividendos a los accionistas: una salida. El
estado de flujo de efectivo, cuando se utiliza de manera eficiente y
coordinada con el resto de los estados financieros brinda información de
valor que permite a los administradores evaluar los cambios en los activos
de una empresa, su estructura financiera y su capacidad para cumplir con
sus compromisos y hacer frente a las eventualidades. De igual manera es
relevante para conocer la capacidad de la empresa para generar efectivo.
7
Estrategias para mejorar tu flujo de
efectivo
•
• A continuación, te damos 7 estrategias para planificar tu flujo de caja de una forma
más eficiente y que te ayudará a tener una mejor liquidez en la empresa.
•
• 1. Identifica el ciclo del negocio

•
• 2. Necesitas estados financieros actualizados
•
• 3. Factura y cobra rápidamente
•
• 4. Gestiona los pronósticos financieros
•
• 5. Lleva un control de presupuesto
•
• 6. Controla los gastos de tu negocio
•
• 7. Apóyate en la tecnología
•
• Consejos para adoptarlo en tu empresa
•
• Mantener el control de tus gastos, para realizar los presupuestos y
previsiones con anticipación, mediante juntas programadas de forma
mensual, hablando sobre las finanzas actuales de la empresa y verificar los
gastos que se han realizado a la fecha.
•
• Ser realista con los números, para poder verificar al final de cada mes todos
los datos financieros reales en comparación con el presupuesto planteado.
Tener un estimado de cómo pasaron las cosas y compararlo con lo que
realmente pasó.
•
• Solicitar ayuda interna o externa, alguien que lleve los libros y registros con
precisión, ya que esto es fundamental para la construcción del futuro de la
organización.
•
• Flujo de efectivo en SAP Business

One
• El tomar decisiones con información estratégica financiera en tiempo real ya

no es un sueño para tu empresa, con el ERP para empresas en crecimiento
SAP Business One. Estados financieros en línea, control de centros de costos
o proyectos al momento, y poder predecir su flujo son beneficios específicos
que su empresa puede esperar con la operación de esta herramienta.
•

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¿Qué es el flujo de efectivo?

1. Por medio de la cobranza a los clientes (operación de la empresa).

2. Con aportaciones de capital de los socios, por medio de bancos o acreedores

3. Por la venta de activos que ya no utiliza.

¿Qué es el estado de flujo de efectivo?

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• Brindar información acerca de los rubros y/o actividades en que se ha gastado

• Reportar flujos de efectivo pasados para generar pronósticos.

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• Ayudar a tomar decisiones acerca de inversiones a corto plazo cuando exista un

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• Está actividad se forma por los pasivos a largo plazo y patrimonio.

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