PLAN DE CUENTAS

ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Caja $ 3,650.00
Caja Chica $ 100.00
Bancos $ 15,140.00
Inversiones financieras c/p $ 10,150.00
Cuentas por cobrar clientes $ 6,320.00
(-)Provisión de cuentas incobrables $ -63.20
IVA pagado (compras) $ 1,321.00
Anticipos IRF retenido $ 455.00
Anticipos IVA retenido $ 742.00
Mercaderias $ 45,320.00
Seguros pre pagados $ 4,320.00
Publicidad prepagada $ 1,250.00
ACTIVOS NO CORRIENTES
Muebles y enséres $ 2,360.00
Equipo de oficina $ 4,365.00
Vehículos $ 8,500.00
Depreciación acumulada de Muebles y enséres $ -212.40
Depreciación acumulada de Equipo de Oficina $ -392.85
Depreciación acumulada de Vehículos $ -1,360.00
Inversiones en acciones L/p $ 5,000.00

PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Proveedores $ 7,341.00
Beneficios sociales por pagar $ 3,456.00
IRF por pagar $ 855.00
IVA por pagar $ 465.30
IVA cobrado $ 1,755.00
22% Impuesto a la renta por pagar $ 3,110.80
Dividendos por pagar $ 2,720.00
15% utilidades trabajadores por pagar $ 2,495.29

PASIVOS NO CORRIENTES
Prestamo bancario L/p $ 5,000.00
 PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
Capital $ 63,891.82
RESERVAS
Reserva Legal 10% $ 1,163.33
Reserva Estatutaria 5% $ 581.66
Aporte futuras capitalizaciones 5% $ 581.66
RESULTADOS
Utilidad ejercicios actual $ 11,546.79
Utilidad ejercicio anteriores $ 4,120.00

INGRESOS
OPERACIONALES
Ventas $ 55,250.00

GASTOS
GASTOS OPERACIONALES
Sueldos y salarios $ 4,504.00
Décimo tercer sueldo $ 430.14
Décimo cuarto sueldo $ 118.00
Horas extras $ 430.21
Comisiones $ 277.50
Transporte $ 100.00
Viaticos y subsistencias $ 500.00
Servicios Básicos $ 300.00
Aporta patronal al IESS $ 627.15
Arriendos $ 200.00
Honorarios $ 300.00
Fondo de reserva $ 429.97
Dep. muebles y enséres $ 212.40
Dep. equipo de oficina $ 392.85
Dep. vehículos $ 1,360.00
Impuestos fiscales $ 150.00
Costos de ventas $ 27,551.80
 PLAN DE CUENTAS

1 ACTIVOS
1.1 ACTIVOS CORRIENTES
1.1.01 Caja
1.1.02 Caja Chica
1.1.03 Bancos
1.1.04 Inversiones financieras c/p
1.1.05 Cuentas por cobrar clientes
1.1.06 (-)Provisión de cuentas incobrables
1.1.07 IVA pagado (compras)
1.1.08 Anticipos IRF retenido
1.1.09 Anticipos IVA retenido
1.1.10 Mercaderias
1.1.11 Seguros pre pagados
1.1.12 Publicidad prepagada

1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES

1.2.1 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS
1.2.1.01 Muebles y enséres
1.2.1.02 Equipo de oficina
1.2.1.03 Vehículos
1.2.1.04 Depreciación acumulada de Muebles y enséres
1.2.1.05 Depreciación acumulada de Equipo de Oficina
1.2.1.06 Depreciación acumulada de Vehículos
1.2.1.07 Inversiones en acciones L/p

2 PASIVOS
2.1 PASIVOS CORRIENTES
2.1.01 Proveedores
2.1.02 Beneficios sociales por pagar
2.1.03 IRF por pagar
2.1.04 IVA por pagar
2.1.05 IVA cobrado
2.1.06 22% Impuesto a la renta por pagar
2.1.07 Dividendos por pagar
2.1.08 15% utilidades trabajadores por pagar
2.2 PASIVOS NO CORRIENTES
2.2.01 Prestamo bancario L/p
3. PATRIMONIO
3.1. CAPITAL SOCIAL
3.1.01 Capital
3.2 RESERVAS
3.2.01 Reserva Legal 10%
3.2.02 Reserva Estatutaria 5%
3.2.03 Aporte futuras capitalizaciones 5%
3.3 RESULTADOS
3.3.01 Utilidad ejercicios actual
3.3.02 Utilidad ejercicio anteriores

4 INGRESOS
4.1 OPERACIONALES
4.1.01 Ventas

5 GASTOS
5.1 GASTOS OPERACIONALES
5.1.01 Sueldos y salarios
5.1.02 Décimo tercer sueldo
5.1.03 Décimo cuarto sueldo
5.1.04 Horas extras
5.1.05 Comisiones
5.1.06 Transporte
5.1.07 Viaticos y subsistencias
5.1.08 Servicios Básicos
5.1.09 Aporta patronal al IESS
5.1.10 Arriendos
5.1.11 Honorarios
5.1.12 Fondo de reserva
5.1.13 Dep. muebles y enséres
5.1.14 Dep. equipo de oficina
5.1.15 Dep. vehículos
5.1.16 Impuestos fiscales
5.1.17 Costos de ventas
 EMPRESA COMERCIAL"JOYERIA OJO DE TIGRE"
ESTADO DE SITUACION
AL DEL 1FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE
DEL 2015

$ 1.00 ACTIVOS
1.1 ACTIVOS CORRIENTES
1.1.01 Caja $ 3,650.00
1.1.02 Caja Chica $ 100.00
1.1.03 Bancos $ 15,140.00
1.1.04 Inversiones en acciones c/p $ 10,150.00
1.1.05 Cuentas por cobrar clientes $ 6,320.00
1.1.06 Provisión de cuentas incobrables $ -63.20
1.1.07 IVA pagado $ 1,321.00
1.1.08 Anticipos IRF retenido $ 455.00
1.1.09 Anticipos IVA retenido $ 742.00
1.1.10 Mercaderias $ 45,320.00
1.1.11 Seguros pre pagados $ 4,320.00
1.1.12 Publicidad prepagada $ 1,250.00
TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES

1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES

1.2.01 Muebles y enséres $ 2,360.00
1.2.02 Equipo de oficina $ 4,365.00
1.2.03 Vehículos $ 8,500.00
1.2.04 Depreciación acumulada de Muebles y enséres $ -212.40
1.2.05 Depreciación acumulada de Equipo de Oficina $ -392.85
1.2.06 Depreciación acumulada de Vehículos $ -1,360.00
1.2.07 Inversiones en acciones l/p $ 5,000.00
TOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTES

2. PASIVOS
2.1 PASIVOS CORRIENTES
2.1.01 Proveedores $ 7,341.00
2.1.02 Beneficios sociales por pagar $ 3,456.00
2.1.03 IRF por pagar $ 855.00
2.1.04 IVA por pagar $ 465.30
2.1.05 IVA cobrado $ 1,755.00
2.1.06 22% Impuesto a la renta por pagar $ 3,110.80
2.1.07 Dividendos por pagar $ 2,720.00
2.1.08 15% utilidades trabajadores por pagar $ 2,495.29
TOTAL PASIVOS CORRIENTES

2.2 PASIVOS NO CORRIENTES

2.2.01 Prestamo bancario l/p $ 5,000.00
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES
$ 3.00 PATRIMONIO
3.1.01 Capital Social $ 61,790.01
3.1.02 Reserva Legal 10% $ 1,154.68
3.1.03 Reserva Estatutaria 5% $ 577.34
3.1.04 Aporte futuras capitalizaciones 5% $ 577.34
3.1.05 Utilidad Ejercicios actual $ 11,546.79
3.1.06 Utilidad Ejercicios anteriores $ 4,120.00
TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVOS: Las cuentas mas representativas tene

Mercaderias :
Bancos :
Inversiones en acciones c/p :
Vehículos:

PASIVOS: Las cuentas mas representativas tene

Proveedores :
Prestamo bancario l/p:

PATRIMONIO: La cuenta mas representativas te

Capital :
 $ 106,964.55

$ 88,704.80

$ 18,259.75

$ 27,198.39

$ 22,198.39

$ 5,000.00
 $ 79,766.16 $ 79,766.16

$ 106,964.55

OS: Las cuentas mas representativas tenemos:

$ 0.42
$ 0.14
iones en acciones c/p : $ 0.09
$ 0.08
$ 0.74

OS: Las cuentas mas representativas tenemos:

$ 0.27
amo bancario l/p: $ 0.18
$ 0.45

MONIO: La cuenta mas representativas tenemos:

$ 0.77
$ 0.77
 EMPRESA COMERCIAL "JOYERIA OJO DE TIGRE"
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

VENTAS $ 55,250.00
(-)COSTOS DE VENTAS $ -27,551.80
(=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 27,698.20

(-)GASTOS ADMINISTRATIVOS Y VENTAS

Sueldos y salarios $ -4,504.00
Décimo tercer sueldo $ -430.14
Décimo cuarto sueldo $ -118.00
Horas extras $ -430.21
Transporte $ -100.00
Viaticos y subsistencias $ -500.00
Servicios Básicos $ -300.00
Aporta patronal al IESS $ -627.15
Arriendos $ -200.00
Honorarios $ -300.00
Fondo de reserva $ -429.97
Dep. muebles y enséres $ -212.40
Dep. equipo de oficina $ -392.85
Dep. vehículos $ -1,360.00
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION $ -9,904.72

(-)GASTOS NO OPERACIONALES
Comisiones $ -227.50
Impuestos fiscales $ -150.00
TOTAL DE GASTOS NO OPERACIONALES $ -377.50 $ -10,282.22

UTILIDAD DEL PERIODO $ 17,415.98

UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION DE UTILIDADES E IMPUESTOS

(-)15% Participación empleados
Utilidad antes de los impuestos
(-)22% Impuesto a la renta
GANANCIA DEL PERIODO
GANANCIA ATRIBUIBLE A :

Propietarios de la controladora (90%)

Participaciones de no controladoras (10%)

INGRESO: La cuenta mas representativa es ventas con 100%

GASTOS: Las cuentas mas representativas tenemos:

Sueldos y salarios $ 0.44

Dep. vehículos $ 0.13
Aporta patronal al IESS $ 0.06
Viaticos y subsistencias $ 0.05
$ 0.68
 4.78
(2.39)

(0.39)
(0.04)
(0.01)
(0.04)
(0.01)
(0.04)
(0.03)
(0.05)
(0.02)
(0.03)
(0.04)
(0.02)

$ 17,415.98
$ -2,612.40 (0.23)
$ 14,803.58
$ -3,256.79 (0.28)
$ 11,546.79
$ 10,392.12
$ 1,154.68
$ 11,546.79
 EMPRESA COMERCIAL "JOYERIA OJO DE TIGRE"
ESTADO DE SITUACION FINANCIERO COMPORATIVO
PERIODO 1 AL 31 DICIEMBRE DEL 2015
RUBROS 2015 2016 INCREMENTO USO-APLICACIÓN
O DISMINUCION FUENTE -ORIGEN
ACTIVO
CORRIENTE
EFECTIVOS Y NO EQUIVALENTES 18,890.00 25,350.37 -6,460.37 USO-APLICACIÓN
INVERSIONES EN ACCIONES C/P 10,150.00 11,672.50 -1,522.50 USO-APLICACIÓN
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 6,320.00 7,268.00 -948.00 USO-APLICACIÓN
PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES -63.20 -72.68 9.48 FUENTE-ORIGEN
IVA PAGADO 1,321.00 1,519.15 -198.15 USO-APLICACIÓN
ANTICIPO IRF RETENIDO 455.00 523.25 -68.25 USO-APLICACIÓN
ANTICIPO IVA RETENIDO 742.00 853.30 -111.30 USO-APLICACIÓN
MERCADERIA 45,320.00 52,118.00 -6,798.00 USO-APLICACIÓN
SEGUROS PREPAGADOS 4,320.00 4,968.00 -648.00 USO-APLICACIÓN
PUBLICIDAD PREPAGADA 1,250.00 1,437.50 -187.50 USO-APLICACIÓN
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 88,704.80 105,637.39 -16,932.59
ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles y Enséres 2,360.00 2,832.00 -472.00 USO-APLICACIÓN
EQUIPO DE OFICINA 4,365.00 5,238.00 -873.00 USO-APLICACIÓN
VEHICULOS 8,500.00 10,200.00 -1,700.00 USO-APLICACIÓN
Depreciación acumulada de Muebles y enséres -212.40 -254.88 42.48 FUENTE-ORIGEN
Depreciación acumulada de Equipo de Oficina -392.85 -471.42 78.57 FUENTE-ORIGEN
Depreciación acumulada de Vehículos -1,360.00 -1,632.00 272.00 FUENTE-ORIGEN
Inversiones en acciones l/p 5,000.00 6,000.00 -1,000.00 USO-APLICACIÓN
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 18,259.75 21,911.70 -3,651.95

TOTAL ACTIVOS 106,964.55 127,549.09 -20,584.54

PASIVOS
CORRIENTES
Proveedores 7,341.00 6,606.90 -734.10 USO-APLICACIÓN
Beneficios sociales por pagar 3,456.00 3,110.40 -345.60 USO-APLICACIÓN
IRF por pagar 855.00 769.50 -85.50 USO-APLICACIÓN
IVA por pagar 465.30 418.77 -46.53 USO-APLICACIÓN
IVA cobrado 1,755.00 1,579.50 -175.50 USO-APLICACIÓN
22% Impuesto a la renta por pagar 3,110.80 2,799.72 -311.08 USO-APLICACIÓN
Dividendos por pagar 2,720.00 2,448.00 -272.00 USO-APLICACIÓN
15% utilidades trabajadores por pagar 2,495.29 2,245.76 -249.53 USO-APLICACIÓN
TOTAL PASIVO CORRIENTE 22,198.39 19,978.55 -2,219.84

PASIVO NO CORRIENTE
Prestamo bancario L/p 5,000.00 4,500.00 -500.00 USO-APLICACIÓN
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 5,000.00 4,500.00 -500.00
TOTAL PASIVOS 27,198.39 24,478.55 -2,719.84

PATRIMONIO
CAPITAL 61,790.01 67,356.94 5,566.93 FUENTE-ORIGEN
Reserva Legal 10% 1,154.68 1,212.41 57.73 FUENTE-ORIGEN
Reserva Estatutaria 5% 577.34 606.21 28.87 FUENTE-ORIGEN
Aporte futuras capitalizaciones 5% 577.34 606.21 28.87 FUENTE-ORIGEN
Utilidad del ejercicio actual 11,546.79 28,962.77 17,415.98 FUENTE-ORIGEN
Utilidad ejercicio anteriores 4,120.00 4,326.00 206.00 FUENTE-ORIGEN
TOTAL PATRIMONIO 79,766.16 103,070.54 23,304.38

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 106,964.55 127,549.09 20,584.54

 ACTIVIDAD

OPERACIÓN
OPERACIÓN
OPERACIÓN
OPERACIÓN ACTIVO
OPERACIÓN
OPERACIÓN AIU(+) USO
OPERACIÓN ADF(-) FUENTE
OPERACIÓN
OPERACIÓN
OPERACIÓN

INVERSION
INVERSION
INVERSION
INVERSION
INVERSION
INVERSION
INVERSION

PASIVO
OPERACIÓN
 OPERACIÓN PIF (+) FUENTE
OPERACIÓN PDU (-)USO
OPERACIÓN
OPERACIÓN
OPERACIÓN
OPERACIÓN
OPERACIÓN

OPERACIÓN

FINANCIAMIENTO
FINANCIAMIENTO
FINANCIAMIENTO
FINANCIAMIENTO
FINANCIAMIENTO
FINANCIAMIENTO
 EMPRESA COMERCIAL "JOYERIA OJO DE TIGRE"
ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO-METODO DIRECTO
Al 31 de diciembre del 2015

PARTE A
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

(+)EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES 53,946.95

Ventas de mercaderías y servicios $ 55,250.00
Cuentas por cobrar clientes $ -948.00
IVA Ventas (cobrado) $ -175.50
Anticipo IRF Retenido $ -68.25
Anticipo IVA Retenido $ -111.30

(-)EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES Y EMPLEADOS -40,450.29

Costos de Ventas $ -27,551.80
IVA Compras (pagado) $ -198.15
IRF por pagar $ -85.50
Iva por pagar $ -46.53
Impuesto a la renta por pagar $ -311.08
Participaciòn Trabajadores $ -249.53
Beneficios sociales por pagar $ -345.60
Mercaderias $ -6,798.00
Proveedores $ -734.10
Inversiones c /plazo $ -1,522.50
Inversiones l/ plazo $ -1,000.00
prestamos bancarios $ -500.00
Dividendos por pagar $ -272.00
Publicidad prepagada $ -187.50
Seguros prepagados $ -648.00

(-)EFECTIVO PAGADO A OTROS PROVEEDORES

Gastos de Administración $ -9,879.69 -9,879.69

FLUJO NETO PROVISTO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

PARTE B
FLUJO DE EFECTIVO POR INVERSIONES
(+)INVERSIONES EN PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO -3,045.00
Muebles y Enséres (472.00)
Equipo de Oficina (873.00)
Vehiculos (1,700.00)

FLUJO NETO USADO POR ACTIVIDADES DE INVERSIONES

PARTE C
FLUJO DE EFECTIVO POR FINANCIAMIENTO $ 5,888.40
Incremento de capital $ 5,566.93
Reserva Legal 10% $ 57.73
Reserva Estatutaria 5% $ 28.87
Aporte futuras capitalizaciones 5% $ 28.87
Utilidad ejercicio anteriores $ 206.00

FLUJO NETO USADO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Flujo de Efectivo Neto total (A+B+C)

(+) Caja y equivalente al inicio del periodo
(=) Caja y equivalente al final del periodo

PARTE D
CONCILIACION DE UTILIDAD NETA CON FLUJO NETO
DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Utilidad del ejercicio $ 17,415.98

Ajustes $ 402.53
Depreciaciones $ 393.05
Provision de cuentas incobrables $ 9.48
$ 17,818.51

Ajustes al Balance General

Cuentas del activo
Incremento inventario de mercaderias $ -6,798.00 $ -11,481.70
Incremento cuentas por cobrar $ -948.00
Incremento Iva pagado $ -198.15
Incremento IRF retenido $ -68.25
Incrementp IVA retenido $ -111.30
Incremento seguros prepagados $ -648.00
Incremento publicidad prepagada $ -187.50
Incremento de Inversiones c /plazo $ -1,522.50
Incremento Inversiones l/ plazo $ -1,000.00

Cuentas del Pasivo

Disminución Proveedores $ -734.10 $ -2,719.84
Disminución Beneficios sociales por pagar $ -345.60
Disminución IRF por pagar $ -85.50
Disminución IVA por pagar $ -46.53
Disminución IVA cobrado $ -175.50
Disminución 22% Impuesto a la renta por pagar $ -311.08
Disminución 15% utilidades trabajadores por pagar $ -249.53
Disminución Dividendos por pagar $ -272.00
Disminución Préstamos bancarios $ -500.00

EFECTIVO NETO PROVISTO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS

A) ¿ De donde proviene el efectivo, cúal es la cuenta más representativa?

El valor obtenido de las actividades de operación cuánto representa en porcentaje.
El efectivo proviene de las ventas y es la cuenta mas representativa por ser el valor mas alto.
representa el 28,82%

B) ¿ En cuanto a las inversiones (B), el valor obtenido cuánto representa en porcentaje?

Representa el 24,26%

C) ¿ El financiamiento ( C ), el valor obtenido cuánto representa en porcentaje?

Representa el 46,92%
GRE"
IRECTO

$ 3,616.97
 $ -3,045.00

$ 5,888.40

$ 6,460.37
$ 18,890.00
$ 25,350.37

NETO
 3,616.97

?
taje.
valor mas alto.

en porcentaje?

ntaje?
 UTILIDADES RETENIDAS: $ 9,569.40
1. 80% SOCIOS $ 7,655.52
2. 10% RESERVA LEGAL $ 956.94
3. 5% APORTES FUT. CAPITALIZ. $ 478.47
TOTAL DISTRIBUIDO $ 9,090.93 $ 478.47

ESTADO DE CAMBIOS

SALDO CAPITAL RESERVA

CUENTAS PATRIMONIO
INICIAL SOCIAL LEGAL 10%

No.
1 CAPITAL SOCIAL $ 71,058.51
2 RESERVA LEGAL 10% $ 1,270.15
3 RESERVA ESTATUTARIA 5% $ 577.34
4 DONACIONES DE K $ 10,000.00
5 APORTES FUTURAS. CAPITALIZACIONES $ 577.34
6 UTILIDADES RETENIDAS (anterior) $ 4,120.00
7 RESULTADO INTEGRAL DEL AÑO (actual) $ 14,433.49 $ 956.94
8 15% PARTICIPACION EMPLEADOS
9 22% IMPUESTO A LA RENTA
SUMAN $ 102,036.83 $ - $ 956.94

En el Estado de Patrimonio disminuyo un 12,27%

102,036.83 102,036.83
89,517.22 12,519.61

12,519.61 12.27%
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

APORTES
RESERVA UTILIDADE RESULTADO
FUT.
ESTATUTA DONACIO S INTEGRAL DIVIDENDO PARTICIPAC
CAPITALIZ ION 15%
RIA 5% NES DE K RETENIDA DEL AÑO S SOCIOS
.
S

$ 956.94

$ 478.47

$ 478.47 $ 7,655.52 $ 2,165.02

$ - $ 478.47 $ 1,435.41 $ 7,655.52 $ 2,165.02

100%
X
 PARTICIPACIONES CONTROLADORAS Y NO
CONTROLADORAS
CAMBIOS SALDO
IMPUESTO SALDO ANTES PARTICIPACI PARTICIPACI EN PATRIMONIO
A LA PART. NO ONES NO ONES NO POLÍTICAS TOTAL
RENTA 22% CONTROLAD. CONTROLAD CONTROLAD CONTABLE REEXPRESA
ORAS 85% ORAS 15% S DO
$ 71,058.51 $ 60,399.74 $ 10,658.78 $ 71,058.51
$ 2,227.09 $ 2,227.09
$ 577.34 $ 577.34
$ 10,000.00 $ 10,000.00
$ 1,055.81 $ 1,055.81
$ 4,120.00 $ 4,120.00
$ 2,699.06 $ 478.47 $ 382.78 $ 95.69 $ 478.47

$ 2,699.06 $ 89,517.22 $ 89,517.22

 CALCULOS
DEPRECIACION
(V/ ACTUAL - V/ RESIDUAL)% DEPRECIACION

PORCENTAJE DE AÑOS DE VIDA

ACTIVOS FIJOS
DEPRECIACION ANUAL UTIL

Inmuebles (exepto terreno), naves,

5% 20 años
aeronaves,barcazas y similares

Instalaciones , maquinarias, equipos y muebles 10%

10 años
20%
Vehìculos 5 años
33%
Equipos de computo y software 3 años

CALCULOS DE RESERVAS Y APORTES AJUSTES FLUJO DE

GANANCIA DEL PERIODO 11,546.79
RESERVAS LEGAL (10%) 1,154.68 GASTOS ADMINISTRACION
11,546.79 (-) Depreciaciónes
RESERVAS LEGAL (5%) 577.34 (-) Provision de cuenta incobrables
11,546.79
APORTES FUTURAS CAPITALIZACIONESS 577.34 EFECTIVO PAGADO A OTROS PROV

ACTIVOS
Mercaderias : 42,37% $ 106,964.55 $ 1.00
$ 45,320.00 X
$ 0.42
Bancos : 14,15% $ 106,964.55 $ 1.00
$ 15,140.00 X
$ 0.14
Inversiones en acciones c/p :9,49% $ 106,964.55 $ 1.00
$ 10,150.00 X
$ 0.09
Vehículos: 7,95% $ 106,964.55 $ 1.00
$ 8,500.00 X
 $ 0.08

PASIVOS
Proveedores :26,99% $ 27,198.39 $ 1.00
$ 7,341.00 X
$ 0.27
Prestamo bancario l/p: 18,38% $ 27,198.39 $ 1.00
$ 5,000.00 X
$ 0.18

PATRIMONIO
Capital Social : 77,46% $ 79,766.16 $ 1.00
$ 61,790.01 X
$ 0.77

INGRESOS
Ventas : 100% $ 55,250.00 $ 1.00
$ 55,250.00 X
$ 1.00

GASTOS
Sueldos y salarios: 43,80% $ 10,282.22 $ 1.00
$ 4,504.00 X
$ 0.44 |
Depreciación vehículos: 13,23% $ 10,282.22 $ 1.00
$ 1,360.00 X
$ 0.13
Aporta patronal al IESS: 6,10% $ 10,282.22 $ 1.00
$ 627.15 X
$ 0.06
Viaticos y subsistencias :4,86% $ 10,282.22 $ 1.00
$ 500.00 X
$ 0.05

ANALISIS DE FLUJO

A) $ 12,550.37 $ 1.00
$ 0.29 $ 3,616.97 X
$ 0.29
B) $ 12,550.37 $ 1.00
$ 0.24 $ 3,045.00 X
$ 0.24

C) $ 12,550.37 $ 1.00
$ 0.47 $ 5,888.40 X
$ 0.47
 CALCULOS

METODO LEGAL

V/ACTUAL V/RESIDUAL V/DEP.

Muebles y enseres 2360.00 236.00 2360,00-236,00 2,124.00 212.40

Equipo de oficina 4365.00 436.50 4365,00-436,50 3,928.50 392.85

VehÍculos 8500.00 1700.00 8500,00-1700,00 6,800.00 1,360.00

PROVISION CUENTAS INCOBRABLES 6320/1% 63.20

AJUSTES FLUJO DE EFECTIVO PATRIMONIO

Resultado integral 14,433.49
ASTOS ADMINISTRACION 10,282.22 (-) 15% participacion trab. 2,165.02
Depreciaciónes 393.05 subtotal 12,268.46
Provision de cuenta incobrabless 9.48 (-) 22% Impuesto a la renta 2,699.06
Utilidad 9,569.40
ECTIVO PAGADO A OTROS PROV. -9,879.69

APORTES
UTILIDAD $ 9,569.40

80% Aporte socios $ 7,655.52

10% Reserva Legal $ 956.94
5% Aportes futuras $ 478.47
$ 0.42

$ 0.14

$ 0.09
$ 0.08
$ 0.74

$ 0.27

$ 0.18
$ 0.45

$ 0.77

$ 0.44

$ 0.13

$ 0.06

$ 0.05
$ 0.68

TOTAL DE FLUJO
OPERACIÓN 3,616.97
INVERSION 3,045.00
$ 0.29 FINACIAMIENTO 5,888.40
 12,550.37

$ 0.24

$ 0.47
$ 1.00
 NOTAS
CONSTITUCIÓN Y ACTIVIDAD DE LA EMPRESA " INTERCIA"
Empresa Recicladora "INTERCIA" constituida el 15 de Marzo del 2003 mediante escritura
pública, ante el Notario Decimo del Cantón Pichincha. Mediante las leyes regidas en la
República del Ecuador.

La compañía realiza sus operaciones en la ciudad de Quito, Guayaquil, Santo Domingo y Manta

El objetivo de la empresa es tener un producto de calidad con estanderes establecidos y con

una competencia de mercado y satisfacer a los proveedores, sus acciones representan el 80%

BASES DE PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y PRINCIPALES NIC QUE

INTERVIENEN EN LOS EEFF CON SU OBJETIVO.
Se desalloran en los registros contables que posee la empresa y son llevados de acuerdo con
las normas legales aplicables al giro específico de la empresa.
Primeramente elaborar un plan de cuentas para registrar sus operaciones y preparar sus
estados financieros.
Entre los estados financieros se presentara: Estado de Situación Financiera, Estado de
Resultado Integral, Estado de Patrimonio, Estado de Flujo de Efectivo, Balance General.
Intervención de las NIC
NIC 1 PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS:
Establece la estructura de la situación y el rendimiento de la empresa su objetivo es suministrar
información y el rendimiento del flujo de efectivo de la empresa para las recpectiva toma de
deciones.
NIC 2 INVENTAROS
Se refiere al valor neto realizable y valor razonable, se considera existencia a los bienes que han
sido comprado y alamcenado para revender y tambéin los productos teminado o en curso de
fabricación de la empresa.
NIC 7 – ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO: 
Se usa como efectivo tanto la caja como los depositos bancarios las inevrsiones a corto plazo,
los flujos de efectivo que son entrada y salida de efectivo.
NIC 16 – PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO: 
Esta nic se refiere a la inversión que las empresas tienen en lo referente activos fijos , asi
también los cambios que se hayan producido en dicha inversión.
NIC 18 - INGRESOS:
El concepto de ingreso comprende tanto los ingresos de actividades ordinarias como las
ganancias. Siempre que la entrada de lugar a un aumento del patrimonio neto y no esté
relacionado con las aportaciones de los socios

UNIDAD MONETARIA:
De acuerdo con disposiciones legales, la unidad monetaria utilizada por la empresa es el dólar
americano.
PERIODO CONTABLE:
El período constituye desde el 1 de enero al 31 de diciembre del año en curso.

POLITICA DE CAJA CHICA Y BANCOS:

El valor de caja chica se manejara con un valor de $ 9000,00 con una reposición del 100%, y en
lo que se refiere a Bancos se tendrá una cuenta corriente a nombre de la empresa, quien estará
a cargo de firmar solo y únicamente el representante legal, los depósitos se realizaran
diariamente.
COMO SON VALORADOS LOS ACTIVOS FIJOS INDIQUE LA NIC REGULADORA:

La NIC 16 es aplicada a la contabilización de propiedades, plantas y equipos, son activos

tangibles, que dispone una empresa para ser usado en la producción o suministros de bienes y
servicios, con propósitos administrativos, pero que no esté destinados a la venta y cuya vida útil
sobrepasa el año de utilización. Son valorados de acuerdo al valor del mercado del periodo, el
mismo que se realizara el ajuste respectivo.

MÉTODOS DE DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS:

Hay algunos métodos de depreciación de activos fijos pero el que vamos a utilizar es el método
de línea recta:
El activo sufre un desgaste constante con el paso del tiempo, utilizamos este método porque es
uno de los más sencillos y la depreciación por cada período va ser siempre la misma. Consiste
en restar el valor actual menos el valor residual y dividir el valor del activo entre la vida útil del
mismo.

MÉTODO DE VALORACIÓN DE INVENTARIOS, INDIQUE LA NIC REGULADORA:

La NIC 2 es la reguladora, la valoración de inventarios es un proceso importante donde las
empresas deben valorar sus mercancías, calcular costos, determinar la utilidad y fijar la
producción, para obtener el nivel de ventas.
Vamos a usar el método promedio ponderado que consiste en hallar el costo promedio de cada
uno de los artículos que hay en el inventario final, cuando las unidades son parecidas en
apariencia, pero tienen un precio diferente por cuanto se han comprado en distintos meses y a
diferentes precios.
Para fijar el valor del costo de mercancía se toma el valor de la mercancía del inventario inicial y
se suman las compras del periodo, y luego se divide por la cantidad de unidades del inventario
inicial más las compras en el periodo.
MÉTODO DE REGISTRO DE CUENTA MERCADERÍA

En las empresas comerciales la principal actividad que normalmente hay es la compra y venta
de mercaderías, lo cual resulta ser el principal registro contable de estas empresas. Tenemos
dos métodos para registrar contablemente dichos movimientos: Cuenta de mercadería o
Inventario Periódico y Sistema de Inventario permanente o Inventario Perpetuo.

El Inventario Permanente se maneja desde una tarjeta Kardex en donde se registra el valor de
compra de cada unidad, la fecha de adquisición, la fecha que se retira del inventario, el valor de
la salida de cada unidad, es decir toda esta información permite conocer el saldo exacto de los
inventarios y el valor de costo de venta.
POLÍTICA DE ENDEUDAMIENTO DE LA EMPRESA
En el caso que se requiera un préstamo a instituciones bancarias, se buscara una entidad que
otorgue los intereses más bajos del mercado.
COMO ESTA CONSTITUIO EL CAPITAL (% DE ACCIONES CONTROLADORAS Y NO
CONTROLADORAS)
El capital esta constituidopor 4 socios cuya fusiòn representa el 100%
de aportes NO CONTROLADORAS

POLÍTICAS PARA LA DISTRIBUCIÓN DE LAS RESERVAS, CUANTAS CLASES EXISTEN.

La reserva son beneficios que la empresa no ha repartido, y tiene la finalidad de hacer frente a
obligaciones que pudieran presentarse en un futuro, tenemos 4 tipo de reservas:
Reserva Legal: La ley obliga a destinar un 10%, que las empresas han obtenido durante el
periodo contable.
Reserva Estatutaria: En este caso estas reservas no son obligadas por la ley, sino que los
socios la estipulan en los estatutos que tiene la compañía.

Reservas Especiales: La ley puede obligar a este tipo de reserva por algún motivo determinado.

Reservas Voluntarias: Las empresas deciden de forma voluntaria no distribuir y dejar para
alguna finalidad que requiera la empresa, esta reserva se constituye luego de establecer la
reserva legal y estatutaria.

Utilizaria la reserva legal y Estatutaria para la distribución.

QUIEN DEBE APROBAR Y AUTORIZAR LA PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS EN LA EMPRESA Y EN QUÉ FECHA SE REALIZA EL IMPUESTO A LA
RENTA.
Debe aprobar el Contador autorizar la presentaciòn de los
Estados Financieros el Gerente Fiananciero
El impuesto a la renta se paga de acuerdo al noveno digito de la cedula del contribuyente y se
paga en agosto
CUÁL ES EL PROCESO PARA EL PERITAJE DE AVALÚO DEL TERRENO

Contratar un perito que es el encargado de determinar el valor real de una propiedad en un

momento categórico, de acuerdo con las características del terreno ya sean estas físicas y
topográficas. Una vez hechos los estudios él nos dará la respectiva información requerida.

COMO SE RECONOCEN LOS INGRESOS, INDIQUE LA NIC QUE REGULA.

La NIC que regula es 18 , los ingresos se reconocen en base devengada es decir se registran
en el mismo instante en que surge la obligación de pago. los ingresos ordinarios se reconocen si
hubiera la probabilidad de que la institución adquiera los beneficios económicos a futuros y
éstos puedan ser valorados con confidencialidad.

CUÁL ES EL PROGRAMA CONTABLE UTILIZADO EN LA EMPRESA, CUÁLES SON SUS

El programa que utilizan en mi empresa se llama SAP, es un sistema integrado que se maneja con algunos
módulos: inventarios,ventas, compras, cuentas por cobrar y cuentas por pagar facilitando la información
solicitada para la elaboración de los estados financieros.
Al momento de hacer una venta, automáticamente disminuye el inventario, incrementa las cuentas por cobrar
si es a credito, y si es en efectivo incrementa caja y bancos.

Al realizar una compra, se ingresa la información, automáticamente se incrementa el inventario, se

incrementa las cuentas por pagar si es a credito, y si es en efectivo incrementa caja y bancos.
    Neto de impuestos (IVA), descuentos o rebajas (devoluciones).

4. los ingresos ordinarios se reconocen  solo si es probable que la entidad obtenga

los beneficios económicos futuros y éstos puedan ser valorados con fiabilidad.

¿ Cúal es el programa contable utilizado en la empresa, cuales son sus beneficios ?

El programa utilizado es el Aries Plus y sus beneficios son importantes porque estan parametrizados de acuerdo a
LES SON SUS

e maneja con algunos

ndo la información
 las cuentas por cobrar

nventario, se
bancos.
parametrizados de acuerdo a las Niff, obteniendo la informacion regulada para los resultados esperados, con la finalidad de tom
con la finalidad de toma de decisiones financieras.